加强中小企业财务资金管理的对策分析——以甲公司为例

韩伟华

（上海远沙电子科技有限公司，上海 201109）

中小企业是国民经济的一个重要组成部分，在推动经济发展、增加社会收入等方面发挥着重要作用。然而由于其产出规模比较小、资本与技术构成比较低、受传统体制与外部宏观经济等因素影响，使得中小企业在财务资金管理方面，出现与自身发展和市场经济不相适应的问题。因此，如何结合中小企业自身特点与环境特点，制定出与企业发展需求相符合的财务资金战略，成为中小企业在我国当前变化迅速的社会环境下获得进一步发展的关键性内容。

对于中小企业而言，在其发展过程中，如果能够重视财务管理工作，则对企业未来发展有着重要作用。国内学术界很多专家普遍认为，要想促使企业实现长远发展，应提升对财务管理工作的重视程度。随着我国经济的发展及受2020年新冠肺炎疫情爆发以来的影响，我国中小企业的发展受到巨大冲击。在此种情形下，如果中小企业能够提升对财务资金管理工作的重视程度，不仅可以获得更多经济效益，还可以在短时间内发现市场存在的潜在风险，并以此为基础，制定出能够防范风险的措施。

3.1 缺乏资金管理机制

对于当前国内大多数中小企业来说，在其实际生产与经营过程中，普遍存在着企业所有权与经营权高度统一的管理模式，缺乏一个完善的财务战略管理机制，导致企业领导者出现集权化、家族化等严重的管理问题，使得企业内部出现职责不分、对成本控制和管理力度不够以及财务管理混乱现象，无法通过会计信息将公司实际经营情况直接反馈出来。在此种情形下，又缺乏完善的资金管理机制，导致企业正常经营和发展受到影响。

3.2 中小企业融资困难

从当前中小企业实际发展情况来看，虽然其已经逐渐建立起独立、多元化融资渠道，一定程度上缓解了中小企业在资金方面可能遇到的困境，但在实际融资过程中，由于中小企业自身实力以及企业间的联系有限导致当前中小企业中只有少数企业有效解决了资金方面的困境。究其原因，主要可以从以下几个方面具体分析：第一，中小企业负债较多，融资成本相对来说比较高，融资风险比较大，导致中小企业相对于其他大型企业来说资信比较差；
第二，对于中小企业，国家没有设立专门的扶持机构，在制定相应优惠政策时，更加注重整个行业以及我国整个市场环境的健康化发展，对中小企业当前面临的困境存在考虑不足的情况；
第三，很多中小企业是民营企业，实力较为雄厚的银行对这部分企业的认可度有限，中小企业想要在这部分银行中获得贷款，难度会比较大；
第四，由于中小企业财务信息透明度不高，想要以自身能力来找到强有力的担保主体较为困难，银行在面临这部分中小企业的复杂情况时很难辨别当前中小企业的经营情况，最终导致中小企业与银行之间的沟通容易出现有效性不足的情况。以甲公司为例，由于公司规模比较小，达不到上市与发行债券的条件，因此，只能寻求有资产抵押、利率高的银行贷款，使得企业的资产负债规模扩大，影响到企业资金链方面的稳定性。

3.3 缺乏资金应用与预算计划

对于中小企业来说，财务预算管理是一个有效的控制途径，对企业运行有着重要影响，如果预算管理存在漏洞，必然会导致整个公司运营受到影响。以甲公司为例，甲公司的财务应用与预算存在着严重不足，漏洞比较明显，人员比较简单，管理也非常简单。控制工作基本全部由一个人负责，导致甲公司在预算管理方面存在着很多缺陷，对预算工作产生不利影响，其中最主要的就是甲公司在存货控制与现金交易结算等方面没有进行系统管理，缺乏完善的管理体系与内部审计体系。

3.4 财务资金管理人员综合素质不高

当前，部分中小企业为了降低人力成本，不想高价聘请一些专业水平较高的财务人员，而是让自己的亲戚管理财务工作。这些财务管理人员由于缺乏财会专业知识，容易出现记账混乱、会计账目不清以及财务管理混乱等问题。此外，即便部分中小企业聘请了部分专业财务人员来管理财务工作，然而由于财会人才整体素质不高，没有全面了解和掌握相应的会计制度与财经法规，并且在实际工作过程中，又受制于领导，导致其在实际工作过程中，无法真正落实相应的岗位职责。甲公司财务人员共有3人，从学历上看均为大专；
从职称上看，1人为中级会计师，1人为初级会计师，1人正在考取初级会计师。这些财务人员长期从事固定的相关工作，形成了固化思维，难以突破创新，相关业务和专业素养尚需提升，需引进先进的管理意识。

3.5 财务资金信息化管理落后

在现代社会，科技发展速度非常快，很多先进的科学技术纷纷涌现。当前的企业财务管理工作已经不再是以往纯粹的手工记账，更多的是凭借先进的设备与技术来创新财务管理方式与模式。然而，当前大部分中小企业对于成本核算等一些财务信息收集不够准确及时，导致成本的变动核算毫无意义。因此，中小企业在财务信息管理方面，应充分利用当前我国高速发展的信息及计算机技术，完成对企业内部的信息化建设，建立健全企业财务信息管理系统，保证企业财务管理工作的质量和效率得到有效提升。

4.1 构建资金管理机制

对于中小企业而言，健全和完善企业内部控制制度，能够强化企业资金管理，有效防止资金风险。因此，中小企业应积极构建资金管理机制，以此来提升财务资金管理水平。以甲公司为例，其在增强企业内部管理控制以及防范风险管理工作过程中，应从以下几个方面着手：第一，完善企业管控制度，对员工进行定期培训，引导员工树立内部控制意识，明确内部控制职责，以保证企业内部财务数据的真实性与可靠性为基础，创设出企业各部门之间既可以相互联系，又相互制约的管理工作机制，保证管理工作能够科学、合理、有效地开展；
第二，完善审计制度，在企业内部实现自我设计，确保财务数据审查工作能够有序进行，使得保障工作更加规范化；
第三，甲公司在数据库管理方面，也应给予足够重视，在对数据信息开展管理决策时，构建出科学、严格的财务信息管理制度，同时甲公司还制定出科学的周期，以此强化对系统内软件和硬件的升级和管理，使得企业财务信息的完整性与准确性得到有效保障；
第四，对于任何企业而言，其在开展财务管理过程中，都应构建出相应的风险管理体系，甲公司也同样如此，其在进行财务管理时，应建立风险预警系统，这个系统的建立，在企业内部将实现风险信息的共享和分析，将加快信息的传播速度。同时，甲公司还应加强对财务风险的评估、检测以及预测等方面的工作，使得企业能够及时发现风险，并迅速采取有效措施规避风险。

4.2 拓宽企业融资渠道

对于中小企业来说，强化其融资能力是促使企业实现可持续发展的主要手段。中小企业在实际发展过程中，无法依靠自身解决资金问题，大部分中小企业的资金都需要通过融资来解决。因此，要想有效解决中小企业财务管理问题，在一定程度上，需要不断提升企业的融资能力。以甲公司为例，该公司在对资金结构进行优化管理过程中，首先减少了风险较高的投资项目所占比例。其次，对于经济市场的环境变化情况，甲公司也进行了跟踪，并结合变化细节，及时调整了相应的投资计划，对于企业内部有限的人力资源与物力资源进行了科学、合理的分配，使得企业经营成本得到有效降低。加强应收账款管理，以企业的内部积累为基础，要进行适当的负债，通过不同途径解决企业的融资问题。同时，政府在中小企业融资过程中也应发挥一些积极作用。在中小企业融资过程中，政府应对其进行充分的监管，提供多渠道的机制上的帮助。政府还应为中小企业提供相应的法律法规，针对其融资问题发挥一定的政策性的作用。

4.3 制定资金预算计划

对于中小企业而言，其在对资金进行管理的过程中，对预算进行控制也是一个重要手段，也是当前最为有效的一种资金管理方式，这种管理方式具有操作简单的特点，成本相对来说也比较低。通过制定资金预算计划，中小企业可以将资金通过预算的形式，将其分配到各个部门，使得各个部门都可以有计划地使用资金。同时，对于其中所出现的偏差展开分析，对于资金管理中存在的问题，可以及时发现并加以解决，有效提升资金管理的效率。具体可以从以下几个方面来实施：第一，在中小企业内部首先应树立起良好的预算意识，引导企业员工明确预算管理的重要性，对于预算管理部门所展开的各项工作，能够积极进行配合，促使其能够主动参与到预算管理工作之中，为预算管理工作的有序开展，创造出一个良好的内部氛围。第二，企业在对资金进行管理的过程中，还应加强对资金预算的执行力度，要以所制定的资金预算计划为基础，有针对性地进行各项经营管理活动。同时，对于预算制定的各项指标，还应进行层层分解，使得企业能够形成一个完整的预算执行体系。第三，企业在实际运营过程中，要对预算计划的完成情况定期进行分析，以分析结果为基础来对当前预算计划的后续推进方案做好进一步规划，并结合预算计划的应用效果来对预算计划进行调整，保证预算计划能帮助企业在正常经营过程中实现社会经济效益的提升。同时，对于预算计划的完成情况，企业还可以创设分析制度，健全预算监督反馈机制，在企业各部门的考核指标中，还应融入预算执行情况，以此促使资金管理效率得到有效提升。

4.4 提升财务资金管理队伍素质

中小企业要想进一步提升资金管理水平，还应提升企业财务资金管理队伍综合素质，对于高级管理人员与财务人员，应组织其定期参加学习考试，并结合各方面因素对其展开培训，强化财会人员理论知识，提升其综合素质，以此满足发展需求。此外，提升财会管理队伍的团结协调能力，对于防范财务风险有着积极的促进作用。由于财会工作具有较强的专业性，因此财会人员应加强自身的专业学习，提升业务水平，树立正确的风险防范意识，促使中小企业实现可持续发展。以甲公司为例，其主要通过以下几个途径，促使财务资金管理队伍素质得到进一步提升：第一，强化财会人才素质的培养。对于任何企业而言，要想实现长远发展，都需要用发展的眼光来培养人才。甲公司应树立起创新意识，培养一批专业素质过强、抗风险能力较强又具有责任感的人才，这些人才在企业发展中有着积极的作用。第二，甲公司为了实现长远发展，应制定相应的培训计划与体系，结合企业自身实际发展情况与员工学历层次等特点，开展多样化的培训与学习计划。在企业内部定期开展专业培训与道德教育，以此促使员工的财务素质得以提升。第三，鼓励财会人员进行继续教育。我国企业当前的财会工作不仅要求工作人员具备较强的专业技能，还需要与当前高速发展的信息化社会相适应，因此必须对财会工作人员进行继续教育，在提升工作人员专业技能的过程中兼顾工作人员信息化设备、软件使用能力的培养。甲公司为了降低财务风险，应鼓励财会人员进行继续教育，系统学习中高级财务管理、CMA等课程，使得财会人员的学历与技能得到培养，有效降低财务风险。第四，引进高素质管理人才，聘请专家顾问，高级人才由于所需成本比较高昂，因此可以聘请其作为兼职管理人员，以此提升员工整体素质。

4.5 提升企业信用意识

中小企业想要实现企业规模与企业影响的有效提升，必须要立足于当前企业的经营管理状况，并将眼光放到企业的长远发展上来，一方面，要依托技术改造与更新产品，实现企业产品的影响力和受众群体的扩大，并在此过程中兼顾对企业内部工作人员的综合素质的提升；
另一方面，由于中小企业的财务信息透明度不高，无法有效落实担保主体，导致很多银行不敢轻易为中小企业提供贷款服务。因此，中小企业应不断强化自身的信用积累，制定和完善相应的企业财务规章制度，积极树立企业信用意识，建立起守信、履约的良好信用形象。借助信用意识、信用形象的提升，来改变银行对中小企业的固有观念，在与银行的沟通过程中主动出击，让银行看到当前企业发生的变化，提高在银行方面获取到贷款的概率。

4.6 提高资金管理信息化水平

当今世界已经迈入“互联网+”时代，随着大数据、云计算、人工智能等信息技术的发展，企业中的财务工作模式也在不断发生变化，财务共享服务中心逐步建立起来。这就要求中小企业在对资金进行管理的过程中，应积极引用先进的科技手段。从中小企业实际发展情况来看，财务资金管理实现信息化，使得企业在不需要增加人工费用的同时，就可以扩大财务人员工作范围，增加工作内容，提升工作效率。此外，信息化系统具有简便性与快捷性特点，可以及时发现问题以及处理问题，在事前可以实现预测与分析、在事中进行跟踪与监督以及在事后进行考评与记录，在一个比较短的时间里，能够对信息与数据展开分析与处理，让财务方法与手段变得更加高效。以甲公司为例，其充分利用ERP系统的快速集成和响应，创设了有效的财务风险预警系统，建立了配套的预警信息数据库与模型数据库，为企业和各级管理人员提供了一个科学的决策管理平台，通过计算机辅助管理，实现了对企业运作的动态监控。

总而言之，在我国当前竞争激烈的市场环境下，中小企业要想实现长远发展，需要正确认识强化财务管理工作的重要性。这就要求每一个中小企业在实际发展过程中，主动树立起企业信用意识，积极构建相应的资金管理机制，拓宽企业融资渠道，制定相应的企业预算计划，不断提升财务资金队伍管理素质与资金管理信息化水平，有效解决中小企业财务资金管理中所存在的问题。