政府采购内部控制存在的问题与对策研究

何 璇 陈 女

（金华市中心医院，浙江 金华 321000）

探索政府采购内部控制工作的改革路径，可以使政府的财政性资金利用价值得到大幅度提高，保证资金使用具备更高的合理性，并在提高资金利用率的同时，更好地满足政府采购工作的实施需要。因此，很多政府采购管理人员都对采购内部控制工作具备较高水平的关注。

（一）采购制度及流程的设计存在不足

政府采购制度和流程的设计对于政府采购成本的支出情况缺乏有效关注，导致政府存在物资浪费现象，无法在调整采购制度和流程的过程中，为成本控制方法的改良提供帮助。

部分政府在进行采购制度和流程创新的过程中，对于政府长期发展计划的重视程度较低，缺乏对采购工作主体职责构成情况的关注，导致采购成本的管控措施很难得到调整优化，无法在成本管理策略的合理设置基础上，为采购制度及流程的创新提供必要支持。由于缺乏对采购制度和采购流程构成情况的关注，未能结合政府的长期发展需要，制定符合采购工作实际需求的责任体系，导致采购模式很难得到创新调整，无法保证在提高业财融合质量的基础上，促进成本控制能力的提升。

同时，工作人员对于ERP等系统的突出应用优势缺乏足够了解，未能结合仓储物资的构成情况，对采购制度和流程进行相应调整，导致物资的转运记录很难具备足够的清晰度，难以在跟踪管理等手段的合理应用基础上，为库存管理工作模式进行相应的调整创新。

（二）政府采购价格评估体系的建设质量较差

目前，一些政府采购管理人员在制定采购价格评估体系建设方案的过程中，对于各部门的合作情况关注度较低，未能结合价格谈判的相关需要，对各部门成员的积极性进行有效调动，导致采购价格评估管理体系无法得到改良。一些供应商谈判管理方案在具体建设的过程中，对于采购价格评估管理方案的重要价值认知存在不足，缺乏对采购价格评估管理体系运行条件的关注，导致采购价格管理系统的建设策略很难得到优化，无法在采购管理工作复杂性得到明确的同时，促进采购价格评估管理方案的调整创新。一些政府采购人员缺乏对信息技术应用情况的重视，未能利用技术手段实现对人工手段的全面替换，导致政府采购价格管理系统很难得到成熟构建和有效应用，也使得采购专业人员的工作量难以控制在合理区间，无法在采购资料实现全面整合的情况下，为采购价格评估体系的创新优化提供必要支持。

（三）采购管理相关理论的应用存在不足

目前，政府采购人员缺乏对采购理论的有效研究利用，未能在采购理论的指导下，对供货方性质进行深入研究，导致物品采购选择方案的设计与采购管理工作很难实现有效衔接，无法在市场需求得到充分明确的基础上，为采购管理组织方式的调节提供必要支持。政府采购人员虽然尝试了采购管理理论的应用，但对于采购行为的统一性重视程度较低，未能在理论帮助下实现对集中式采购方案的成熟构建，导致采购管理理论的指导性价值很难得到凸显，无法保证采购工作的主体责任得到有效落实。政府采购人员虽然进行了采购理论的研究分析，但对于采购过程中各类资源的整合情况缺乏足够重视，未能保证供应链理论的突出价值得到显现，导致政府很难在提高资源规划方案设置合理性的基础上，对采购管理理论进行灵活精准的应用，也使得采购方法的创新无法拥有高水平的理论指导。

政府采购人员对于供应链理论的重要价值认知存在不足，缺乏对采购工作相关方的信息资源和资金资源进行详细研究，导致政府很难借助采购工作具备更强的工作能力。

（四）政府采购内部控制规范性不足

提高政府采购内部控制工作的规范性，是保证政府以较低成本实现高价值物资采购的关键。但是，现有的一些政府采购内部控制方案在设计的过程中，由于内部控制规范性的调查不够全面、采购信息的发布情况重视程度较低、缺乏对政府采购质量影响因素的总结等诸多方面的原因，未能对政府采购工作环节进行调整创新，导致采购制度实施办法无法得到调整优化，难以在提高采购工作规范化程度的基础上，为采购内部控制工作的改良提供更高水平依据。

同时，部分政府采购内部控制方案在具体建设的过程中，对于影响采购制度各项条款应用质量的因素掌握不够充分，缺乏对不同条款矛盾冲突的关注，导致采购内部控制质量评估管理行为很难得到调整优化，无法为政府采购工作措施的调整创新提供必要支持。虽然工作人员具备提高内部控制规范性的需求，但对于采购监管行为的调查不够详细，未能严格按照制度要求执行监管职权。此外，部分管理人员对于预算的编制和执行情况重视程度较低，未能对采购目录和采购限额标准进行调整优化，导致采购预算的批准执行效果不够理想，无法在采购方式得到调整创新的同时，保证采购方式具备更高的规范性。

（五）政府采购人员的专业化水平较低

目前，一些政府采购内部控制工作方案在制定过程中，对于采购人员专业化程度的关注度较低，缺乏对采购专业人员资质考试的重视，导致采购岗位的上岗许可颁发方式缺乏足够的规范性，无法在提高采购人员资格认定水平的情况下，为采购管理工作的全面创新改良提供必要支持。

同时，部分政府采购团队在探索组建的过程中，对于职业道德测试的相关情况缺乏有效关注，未能对人才选拔标准进行探索创新，导致政府采购团队难以全面杜绝以权谋私等不良现象，无法在采购权力得到合理应用的情况下，更好地满足公共利益的维护需要。部分政府采购团队虽然具备提高采购人员专业化程度的愿望，但对于采购工作实施过程中的利益关联情况缺乏详细考察，未能对采购信息进行全面公开，导致采购人员很难在全面掌握采购信息的基础上积累更加丰富的经验。

另外，部分政府采购团队在探索组建的过程中，对于长期培训的相关活动运行情况缺乏足够重视，未能对采购管理相关理论知识进行全面培训，导致采购人员的理念难以得到相应的转化，无法在培训制度得到改良的同时，为采购管理工作的全面改良提供必要支持。部分政府采购人员的专业化技能培训方案在制定过程中，对于采购工作各环节的衔接情况缺乏有效关注，未能结合采购市场行情等信息，实现对培训工作内容的调整，难以保证采购人员掌握更高水平的业务技能。

（六）采购信息库的构建和使用存在不足

部分政府采购人员在进行采购信息库建设的过程中，对于影响采购信息丰富度的因素重视程度较低，缺乏对采购内容更新情况的关注，未能结合采购信息的发布情况，对采购工作相关的法规政策进行灵活应用，保证在提高采购信息掌握水平的同时，为采购信息库的规范构建及合理应用提供帮助。一些采购信息库在具体建设的过程中，对于采购工作相关法规制度的价值认知存在不足，缺乏对采购信息追踪查询情况的了解，难以为采购信息库应用价值的完整开发提供必要支持。

（一）提高采购制度及流程的设计水平

要对采购工作的制度和流程进行调整创新，需根据政府的长期发展计划，实现对采购工作主体目标的探索调整，并在精准落实采购工作主体职责的基础上，为成本的高水平管控提供必要支持。

同时，政府在制定成本管理策略的过程中，需要对ERP等系统的突出应用优势加以总结，尤其要对仓储物资的构成情况进行详细考察，并使物资转运记录具备更高的清晰度，使用跟踪管理的方式完成对库存管理模式的探索创新，使采购性质成本可以得到充分明确，以此实现对成本控制方法的优化设计。另外，还需加强对政府采购流程细节的研究，诸如对影响成本控制水平的各方面因素进行有效分析，使政府的物资浪费现象可以得到妥善应对，以便能够在成本控制方面取得更大进展。

（二）提高政府采购价格评估体系建设质量

在政府采购价格评估管理体系具体建设的过程中，需要加强对各部门合作情况的关注，尤其要对价格谈判的行为进行有效的价值分析，以便可以在充分调动各部门成员积极性的情况下，为政府采购价格评估管理体系的改良提供丰富的经验支持。同时，需加强对供应商谈判过程的关注，并结合供应商的特点进行价格管理措施的调整，使政府采购价格评估管理体系的建设可以拥有更加理想的基础条件。

政府在制定完善政府采购价格管理系统的具体策略过程中，需要加强对采购工作复杂性的研究，尤其要对信息技术引进的相关影响进行总结，使技术手段可以实现对人工手段的有效替换，以便能够在系统操作所需材料得到明确的基础上，更好地满足系统操作流程的调整需要，使政府采购价格管理系统的突出价值得到进一步显现。

政府需加强对采购专业人员工作量情况的关注，结合人工操作相关手段及特点，对政府采购价格管理系统的具体建设策略进行合理化构建，使政府可以在采购工作相关资源得到全面整合的基础上，更好地满足政府采购价格管理系统的改良需求。在制定政府采购价格管理系统的具体改良路径过程中，还需要加强对物料采购相关行为的研究，尤其要对采购价格管理系统所具备的多方面应用价值加以总结，使采购价格管理系统的构建可以在管控采购活动复杂性方面发挥积极影响，使采购系统的运用价值得到提升，并使传统采购管理方案的漏洞可以借此得到有效弥补。

（三）提高采购管理相关理论的应用水平

政府在采购管理理论应用的过程中，明确供货方性质十分重要，结合供货方性质的特点对采购物品的选择方案进行合理设计，可以使政府采购工作与市场需求实现准确对接，并保证采购工作的组织方式可以借此得到调整。

政府在采购管理理论应用的过程中，采购部门需要具备较高的统一性，集中式采购方案的构建可以使采购管理理论的指导性价值得到更加充分的开发，并保证采购部门的主体责任得到有效落实。在供应链理论应用的过程中，政府采购管理的思想和方法需要作出调整，供应链相关方的物流计划将因此发生深刻变化，物流控制职能需根据实际情况进行转变。在供应链理论应用的过程中，政府上下游部门间的供应链关系将发生深刻变化，供应链相关的信息资源和资金资源可以因此做出调整，并使政府可以借此具备更强的工作能力。在供应链管理工作实施的过程中，政府采购工作相关的战略战术都将发生改变，工作人员需要在灵活调整作业流程的情况下，实现对供货商等多方面资源的整合，以便可以在合理控制商品品质信息的基础上，保证商品的采购成本得到控制，使供应链理论的实用性价值得到凸显。在供应链理论应用的过程中，政府要对资源规划方案进行调整，使供应商与库存系统相关的数据将实现进一步整合，保证使供应链建设过程中的各类影响因素得到整合，以此凸显出采购管理理论的指导价值。

（四）提高政府采购内部控制工作的规范性

在制定政府采购内部控制工作的改良方案过程中，一定要将提高采购工作规范程度作为重点关注的问题，尤其要对影响采购规范程度的各方面因素进行调查分析，使采购程序的设计可以具备更加有利的基础条件，以便能够保证采购管理规章制度与政府的客观需求相符合。

政府采购内部控制方案在具体制定的过程中，一定要加强对采购活动监管工作的重视，尤其要对采购管理预算编制和执行情况进行调查分析，使采购目录与采购限额标准可以得到合理设定，以便能够促进采购内部控制工作规范性的提升。政府采购内部控制方案在设计过程中，要加强对公开招标手段的重视，提高招标额定标准的设计水平，使政府采购方式可以具备更高的规范性，以便能够在采购信息的透明度得到提升的同时，为监管机构与执行机构的合理设定提供必要支持，以便能够在采购合同文书具备更高规范性的基础上，保证采购管理依据得到更加合理的选取。政府采购内部控制工作在具体实施的过程中，需要加强对采购管理各项制度条款的关注，尤其要对影响采购效果评估管理质量的各方面因素加以总结，使采购内部控制工作可以在实践经验积累的同时具备更高的规范性。

（五）提高政府采购人员的专业化水平

在制定政府采购人员专业化培训方案设计的过程中，需要加强对资格认定相关工作的重视，提升资格考试规范程度，并保证上岗证的办法流程得到合理设置，借此提高采购团队成员的专业素质水平。同时需加强对职业道德测试工作的重视，按照德才兼备的原则处理采购专业人才的选拔工作，使采购团队可能存在的以权谋私问题能够得到有效应对，保证在采购权力的合理应用过程中，为采购团队成员专业化能力的提升创造有利条件。

政府采购人员专业化水平提升策略在设计过程中，还需加强对采购人员利益关联因素的总结，尤其要对采购信息进行公开化处理，使采购专业人员可以在广泛积累实践经验的基础上，具备更强的采购能力。在制定采购人员专业化水平的具体提升策略过程中，需要结合采购市场环境的特点，制定采购人员的专业知识培育方案，提高采购相关理论的应用能力，使采购人员的业务技能水平可以得到提升。政府采购人员需要结合不同环节的工作内容，制定采购工作的改革方案，灵活使用现场培训的手段，对采购工作相关的专业知识和业务技能进行高水平培育，使采购人员可以在广泛积累经验的同时，具备更高水平的采购专业能力。

（六）提高采购信息库的构建和使用质量

政府采购人员要提高采购信息库的内容丰富度，并保证信息的更新频率得到提升，以便能够在采购信息发布质量得到提升的情况下，保证对采购信息具备宏观的了解，使采购信息库的应用价值可以得到有效提升，并在法律制度的帮助下，为采购信息库的高质量应用提供帮助。

受到《政府采购法》等因素的影响，政府采购内部控制工作的改革拥有了更加理想的理论依据，唯有实现对采购形式以及流程的调整创新，才可以保证政府采购工作的运行具备更加理想的基础条件。因此，对政府采购内部控制工作的相关问题展开研究，并制定符合政府工作运行需求的改进策略，对提高政府采购内部控制工作的总体运行质量，具有十分重要的意义。