会计档案整理办法

　 会计档案整理办法 （一）决算报表 1、按“卷”整理。一册（本）为一卷，编制一个档号，档号构成：全宗号-目录号-案卷号。

　2、编页号：以有效内容的页面为一页。单面书写的文件材料在其右上角编写页号，双面书写的文件材料，正面在其右上角，背面在其左上角编写页号。

　3、填写会计档案盒的封面及盒脊 （1 ）

　全宗名称：全宗名称相当于立档单位的名称，填写时和会计凭证盒正面上的“单位名称”要求一致。

　（2）案卷题名：由整理会计档案的人员自拟。案卷题名应准确概括本盒会计档案的形成单位、时间、内容、类别。

　（3）起止时间：填写形成本盒会计档案的起止年月日。

　（4）卷数、张数：填写本盒内会计档案的总卷数和总张数。

　（5 ）保管期限：按照《会计档案保管期限表》填写该盒会计档案的保管期限。

　（6）全宗号、目录号 （7）案卷号：填写本盒内会计档案的案卷号或案卷起止号，在案卷起号和止号之间用“一”隔开。

　（8）盒号：暂不填。

　（9）填写会计档案盒盒脊项目。

　4、录入档案管理软件。

　5、打印档案案卷目录。

　（二）会计账簿 1、有页号的可不再另编页号。

　2、其他操作与决算报表一样，只是目录号不同。银行存款帐、现金日记账使用同一目录号，案卷号连续编。

　3、如果银行存款帐、现金日记账几年记在一个账簿上的，则用完后归档。（最多两年使用一册账簿）

　4、总账、明细账与银行存款帐、现金日记账操作步骤一样，只是目录号不同。

　5、录入档案管理软件。

　6、打印档案案卷目录

　 （三）会计凭证 1、排列：按年度的先后排列，同一年度内按月份的先后排列。

　2、会计凭证的编号：

　每本凭证一个档号,全部编完,年度与年度之间拉通编。会计凭证封面有档号的填在档号处，没有档号的填在会计凭证封面左上角空白处。

　3、装盒并填写：

　编号完成后，按顺序装入会计档案凭证盒，装满一盒再装下一盒。填写会计档案凭证盒封面及盒脊。根据会计凭证封面的有关项目对应填写，填写方法与会计凭证封面一致。

　（1）单位名称：填写形成会计档案的单位名称，必须用全称或通用简称。

　（2）会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转账会计凭证”或“基建会计凭证”、“工会会计凭证”、“预算外会计凭证”等。

　（3）

　时间：填写本盒会计凭证所属年月。

　（4）

　起止时间：填写本盒会计凭证的起止年月日。

　（5）

　归档时间：填写单位内财务部门向档案部门移交会计档案的年月。

　（6）

　立卷人：填写整理本盒会计凭证的人员姓名。

　（7）

　保管期限：根据财政部和国家档案局 2016 年颁布的《会计档案保管期限表》确定填写该案卷的保管期限。

　（9）全宗号：填写档案馆给立档单位编制的代号。

　（10）

　目录号：填写全宗内案卷所属目录的编号，在同一个全宗内不允许出现重复的案卷目录号。

　（11）案卷号：目录内案卷的顺序编号，在同一个案卷目录（或分类体系的最低一级类目）内不允许出现重复的案卷号。

　（12）

　会计凭证盒盒脊填写方法。

　盒脊项目与正面有关项目对应填写。

　4、录入档案管理软件。

　5、打印档案案卷目录。

　附件：财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表 财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表

　 序

　档案名称

　保管期限

　备注

　财政

　行政 税收

　 号

　总预算

　单位

　事业单位

　会计

　一

　会计凭证

　1 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 10 年

　10 年

　2 各收入机关编送的报表 10 年

　3 行政单位和事业单位的各种会计凭证

　30 年

　包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表 4 财政总预算拨款凭证和其他会计凭证 30 年

　 包括：拨款凭证和其他会计凭证 二

　会计账簿

　5 日记账

　30 年 30 年

　6 总账 30 年 30 年 30 年

　7 税收日记账（总账）

　 30 年

　8 明细分类、分户账或登记簿 30 年 30 年 30 年

　9 行政单位和事业单位固定资产卡片

　固定资产报废清理后保管5 年 三

　财务会计报告

　10 政府综合财务报告 永久

　 下级财政、本级部门和单位报送的保管 2 年 11 部门财务报告

　永久

　所属单位报送的保管 2 年 12 财政总决算 永久

　 下级财政、本级部门和单位报送的保管 2 年 13 部门决算

　永久

　所属单位报送的保管 2 年 14 税收年报（决算）

　 永久

　15 国家金库年报（决算）

　10 年

　16 基本建设拨、贷款年报（决算）

　10 年

　17 行政单位和事业单位会计月、季度报表

　10 年

　所属单位报送的保管 2 年 18 税收会计报表

　 10 年 所属税务机关报送的保管2 年 四

　其他会计资料

　 19 银行存款余额调节表 10 年 10 年

　 20 银行对账单 10 年 10 年 10 年

　21 会计档案移交清册 30 年 30 年 30 年

　22 会计档案保管清册 永久 永久 永久

　23 会计档案销毁清册 永久 永久 永久

　24 会计档案鉴定意见书 永久 永久 永久

　注：税务机关的税务经费会计档案保管期限，按行政单位会计档案保管期限规定办理。