2020高考政治必修一第三单元微专题主观大题常考点专攻(三)—财政与税收讲义

　 微专题

　主观大题常考点专攻( ( 三) ) —— 财政与税收

　[热点缘由] 财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公平具有十分重要的意义。当前我国经济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满足人民对美好生活的需要以及现代化建设具有十分重大的意义。财政与税收也是近几年高考的高频考点，备考复习要高度重视。

　[必备知识掌握牢] 一、准确调用知识“保准度”

　二、记牢答题术语“保规范”

　 1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用

　(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。

　(2)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国民经济平稳运行的作用。

　(3)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。

　(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能力。

　2．实施结构性减税的意义 (1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，缩小收入差距，实现社会公平。

　(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。

　(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。

　(4)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公平竞争。

　(5)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，转变发展方式，实现转型升级。

　(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促

　 进经济社会协调可持续发展。

　三、运用时政用语“保亮度”

　 1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。

　2．积极财政政策要更加积极，将企业研发费用加计扣除比例提高到 75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。

　3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。

　4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。

　[规范答题领悟好] [典例] (2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。

　材料 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至 2017 年底累计减税超过 2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。

　近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016 年财政收入比上年增长 4.8%,2017 年比上年增长 7.4%(同口径)。

　结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

　一、审题要“准” 1．审主体：本题主体限定主要是企业。

　2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

　3．审知识范围：依据设问的问题，本题需要用经济生活的知识来解答。具体说来，主要涉及企业发展、税收和财政及其关系等知识。

　二、找点要“全” 从教材 中检索 ①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 从材料 中检索 ①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长 三、揣摩要“细” 回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。思考一个问题：为企业降税减负是如何促进财政收入继续稳定增长的？结合课本相关知识和热点知识储备不难弄清答题思路：为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和规模→财政收入增长。

　 四、答案要“范” 参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。

　[反思总结自通窍] 一、易错要“避” 1．不认真审查设问，把握不准到底考什么问题。难免出现抛开“企业税负降低”，泛泛而谈财政收入如何稳定增长的。

　2．不能准确把握为企业降税减负对企业的影响中的“哪些影响”与财政收入增加有联系。

　二、能力要“提” 1．熟练掌握财政与税收、企业发展等基础知识，这是解决好本题的根本。

　2．弄清税收是财政收入最重要的来源，而税收主要来自企业等实体经济。

　3．回答企业降税减负的影响时，要瞄准对于能增加财政收入的“影响”，即企业的规模和数量、生产经营额等。

　三、通法要“记”

　 1.如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用调整财政支出方向＋发挥财政作用＋制定合理的分配政策＋大力发展经济2.实施结构性减税的意义个人所得税＋企业所得税＋降低企业税负＋增值税＋资源税＋消费税 四、训练“给力” 阅读材料，完成下列问题。

　2018 年，中央财政坚持以五大发展新理念为引领，着力推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展实现“动力转换、结构转型、方式转变”。

　中央财政安排补助地方财政扶贫资金 660.95 亿元，启动贫困县统筹整合使用财政涉农资金试点。支持各地优势特色产业发展，优化区域布局，促进主导产业提质增效。支持农民专业合作组织做大做强。启动实施新一轮草原生态保护补助奖励政策。全面推开农业“三项补贴”改革。继续支持粮食适度规模经营，重点支持建立健全全国农业信贷担保体系。统筹推进一事一议财政奖补和美丽乡村建设，进一步改善农村人居环境。

　结合材料和经济知识，分析说明财政在农业供给侧改革中的作用，并为利用好支农财政资金提出建议。

　解析：本题共包含两小问，第一小问考查财政在农业供给侧改革中的作用。加大地方财政扶贫资金的投入，可见维护社会公平的作用。加大生态保护，可见促进资源合理配置的作用。实施农业补贴，可见促进经济平稳运行的作用。第二小问要求为利用好支农财政资金提

　 出建议，用好财政资金，首先应该优化支出结构，其次要加强对资金的管理，最后要明确支出重点。

　答案：(1)作用：①加大地方财政扶贫资金的投入，促进农村经济发展，维护社会公平，提高人民生活水平。②加大财政对生态保护和美丽乡村建设的支持，优化产业结构，促进了资源的合理配置。③通过实施“三项补贴”促进农业生产，促进了经济平稳运行。

　(2)建议：①优化财政资金支出结构，既要促进农村经济发展，又要保障人民生活。②整合使用财政涉农资金，加强对财政资金的管理。③明确支出重点，重点加强对农村产业调整支出和生态保护支出。

　第四单元|发展社会主义市场经济