商业银行财务风险与防范对策研究——以农业银行为例

　目

　录 本科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明........................................................ 0 中文摘要及关键词........................................................................................................ 1 英文摘要及关键词........................................................................................................ 3 一、商业银行财务风险的相关理论............................................................................ 4 （一）商业银行面临的财务风险......................................................................... 4 （二）商业银行财务风险的特征......................................................................... 6 二、商业银行财务风险的成因.................................................................................... 8 （一）客观原因..................................................................................................... 8 （二）主观原因..................................................................................................... 8 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析.......................................................... 11 （一）案例背景................................................................................................... 11 （二）农业银行财务风险管理的现状............................................................... 11 （三）农业银行财务风险的防范措施............................................................... 15 四、完善商业银行财务风险的防范对策.................................................................. 18 （一）持续优化流动性风险管理，坚守风险底线........................................... 18 （二）加强银行内部资金管理........................................................................... 18 （三）扎实推进风险管控，资产质量保持稳定............................................... 18 （四）实施“三线一网格”管理体系，强化操作风险管理........................... 19 参考文献...................................................................................................................... 21 致谢.............................................................................................................................. 22

　摘 摘

　要 近几年，我国商业银行面临的财务风险越来越高，金融业务的多元化以及信息技术的广泛应用，商业银行所面临的风险日趋复杂。财务工作涉及的层面较为广泛，贯穿于商业银行的各项经营业务中，是当前风险防范的重点。（未翻译）如何有效地控制财务风险并降低财务风险给商业银行带来的损失，成为商业银行

　目前急需解决的问题。文章在商业银行财务风险的相关理论基础之上，结合农业银行的实际经营情况，从流动性风险、盈利性风险、资本结构风险和资产质量风险四个方面进行分析，提出农业银行财务风险的防范措施，并完善持续优化流动性风险管理，坚守风险底线、加强银行内部资金管理、扎实推进风险管控，资产质量保持稳定、实施“三线一网格”管理体系，强化操作风险管理等建议。

　关键词：

　商业银行；农业银行；财务风险；防范；对策 摘要字数 400 字，分两段，注意英文翻译

　Abstract In recent years， China"s commercial banks are facing more and more financial risks. How to effectively control financial risks and reduce the losses caused by financial risks to commercial banks has become an urgent problem for commercial banks. On the theoretical basis of financial risk in commercial banks， combined with the actual operation of the Agricultural Bank， from the analysis of liquidity risk， profitability， risk and capital structure risk and asset quality risk in four aspects， put forward the Agricultural Bank financial risk prevention measures， and improve the continuous optimization of liquidity risk management， and strengthen the adhere to risk the bottom line the internal funds management， and promote the bank risk management， asset quality remained stable， the implementation of the "three wire grid" management system， strengthen the operational risk management and so on. Key words：

　：

　commercial banks； financial risks； prevention

　 一、商业银行财务风险的相关理论

　商业银行财务风险与防范对策研究 ——以农业银行为例 近年来，我国正在逐步深入和加大市场经济方面的体制改革，使我国在国民经济发展的过程中面临着更多的不确定性，进而导致我国商业银行的财务管理风险逐步加大，呈现增长趋势。在此背景下，对我国商业银行进行财务风险方面，从客观方面来讲，能够促进银行经营的稳定发展，为其进行资产负债管理奠定一定的实践基础，也是银行自身发展的必然要求。然而，现阶段我国对商业银行对财务风险防范方面的重视仍然不够，这对于我国商业银行长远方面的发展来说是不利的。所以，以农业银行为例，研究农业银行财务风险及其防范的案例，并根据案例的启示，提出对其风险的对策与建议，是我国商业银行财务风险急需解决的重大课题。综上所述，此课题的研究必定会对我国商业银行财务风险理论及实践方面的研究具有一定的参考价值。

　一、商业银行财务风险的相关理论 （一）商业银行面临的财务风险 在一般情况下，商业银行对于财务风险的分类主要有：资本、资产质量、盈利性、市场、信用、流动性、互联网金融等风险。具体每类风险的情况现阐述如下 1 ：

　1.资本风险 根据巴塞尔资本协议对其商业银行资本的相关建议和规范，资本风险就是指在商业银行的日常经营中拥有的所有资金可能无法偿付到期债务和各项损失的实际性风险。对于资本风险的管理，需要从资本的结构、数量、风险权重等方面进行考虑，于是其构成得到下表所示：

　表 1-l

　商业银行资本构成 核心资本 实收资本、资本公积、留存收益(盈余公积、未分配利润)

　1 赵爽.“营改增”对商业银行财务管理的影响探究[J]. 纳税，2018，(03)：49.

　 一、商业银行财务风险的相关理论

　附属资本 混合资本、未公开储备金、普通准备金、长期次级债务 商业银行的资本主要分为核心资本和附属资本两部分，其中核心资本要求比例在 50%以上，其值越高标志着银行能够抵御的无法偿付债务和损失的风险越小。其次，资本的风险权重主要指每项资本可能发生损失的可能性大小，一般分为0%、25%、50%、100%四个等级 2 。

　2.资产质量风险 商业银行的资产质量是指银行所拥有的所有资产的使用情况是否有利于收益的提高，资产质量风险即这些资产不能带来收益甚至导致银行亏损的可能性。资产质量风险中最重要的就是贷款质量，若银行的不良贷款率高，意味着贷款无法收回的风险较大，银行拥有的贷款可能会导致利益流出，此时资产质量风险也相对较高，对此本文在之后也将展开详细的研究。而商业银行拨备覆盖率正逐年降低。一般来讲，拨备覆盖率越高，不良贷款的准备金计提就越充分，爆发风险的可能性就越小。

　3.盈利性风险 商业银行的目标是盈利，所以对于盈利性指标十分看重，但由于银行这一特殊行业的性质，本身就是对借贷资金进行掌控，其盈利方式也与其他企业完全不同，同时在发展过程中直接关系到国民经济的稳定性，因此需要对其盈利模式下存在的风险实时关注和防控。由于商业银行的盈利能力较强，且各项盈利指标都表现优异，所以本文对于盈利性风险分析的比较详细。

　4.市场风险 商业银行的市场风险表示在金融全球化大环境下，可能出现不受自身控制且不易分散的风险困扰。市场风险就是指市场汇率和利率的自由波动对商业银行带来的财务影响。尤其是我国现如今刚刚步入利率市场化阶段，对于利率风险的管控还存在诸多不足，有待建立相关风险管理体系去完善商业银行的持续经营。

　5.信用风险 由于贷款是银行的最重要资产且其管理难度较大，因此信用风险是商业银行日常运营过程中需要最严格防控的部分。对此，很多银行都设立了信贷风险管理

　 2 薛彤. FY 商业银行财务风险管理研究[D].西安石油大学，2017：152-153.

　 一、商业银行财务风险的相关理论

　委员会，但贷款问题一直是困扰银行并且对利润关系重大的部分，所以应及时监控、及时调整策略、及时调查 3 。

　6.流动性风险 商业银行的流动性风险主要指由于资金流动情况而造成的不平衡风险可能性，例如银行可能出现资金短缺、资金供应不及时、资金来不及偿还欠款等问题，这些问题均为流动性风险的表现。流动性风险与时间价值相关，所以更加体现商业银行的长期管理能力，如果一旦出现较大问题，很可能造成商业银行的资产难以维持经营，甚至破产。

　（二）商业银行财务风险的特征 由于业务的特殊性，导致了商业银行与工业企业或其他企业之间的不一致，使得金融风险的性质和形式各不相同。商业银行财务风险的特点包括不确定性、隐蔽性、可控性和扩张性。

　1.财务风险的不确定性 财务风险就是一种可能性，所以没有人能确定它是否会发生。也就是说金融风险可能在一定的条件下发生，也可能在一定时间内发生，也就是说风险是各种不确定因素共同作用的结果。

　2.财务风险的隐蔽性 由于风险与当前环境之间存在一定的依赖关系，只有在满足一定条件的情况下，风险才会成为现实，这就是所谓的风险隐藏。因此，如果人们想识别这些隐藏的风险，就必须制定一个科学的方法。例如，改变环境，使其不具备成为现实的条件。就商业银行而言，我们可以发现金融风险是同样隐蔽的。

　3.财务风险的可控性 虽然财务风险是不确定的，这里的有效性是指针对不同的风险应考虑采取不同的措施，因为风险是非常不同的，由此产生的对不同风险的不同控制方法的控制效果是不一样的，所以我们必须使用正确的控制方法。另一方面，要营造良好的管理环境，比如制定相应的员工行为规范，减少道德风险。

　4.财务风险的扩张性

　3 石欣杰.商业银行财务风险管理研究[J]. 知识经济，2017，(07)：42-43.

　 一、商业银行财务风险的相关理论

　因为商业银行中的所有业务都是牵涉到银行本身以及客户这两个方面，所以，商业银行的财务风险中也应该包括这两个方面。由于商业银行中风险 的参与者与制造者的信用创造功能，使得它不同于其它行业，它能够通过信用活动使得风险不断的增加，这样无论是存款人还是整个市场都会受到影响。但是，如果没有了风险，银行业就会停滞不前。除此之外，因为商业银行其自身的风险是客观上就有的，这就让银行在机遇和挑战上并存，促进银行依靠更加合理的风险控制方式来尽量减少负面影响的出现。

　 二、商业银行财务风险的成因

　二、商业银行财务风险的成因 （一）客观原因 通过对商业银行财务风险管理落后的客观原因进行分析，发现国内外的经济形势、政府的干预和当地企业的经营情况均会对该银行的财务风险管理产生影响。

　1.国内外经济形势较差 商业银行在财务风险管理上存在很多客观原因，而经济形势是首要的影响因素。从国内经济形势上来看，我国的经济增长模式从前些年的高速增长转变为中速、高速增长，从东方财富网数据中心提供的数据来看，实体经济和金融行业，两者互为依托，金融行业一方面服务于实体经济，一方面又要受到实体经济的制约和影响，在这种情况下，银行只有适应当前的形势，转变自身的经营模式，在国内和国际市场上寻求发展和生存之路④ 。我国的财政金融是相互影响的，受到经济发展情况的影响，金融市场的波动也较大，而国内的经济状况总体不佳 [6] 。从国外经济形势上来看，国外的发达经济体国币政策不断放宽，这就增加了国内输入型的通胀压力，跨境资本的双向流动频率加快，资本发展规模扩大，这些都有可能影响商业银行资金的流动性以及资本价格。

　2.政府干预对银行影响 商业银行财务风险管理的落后不仅受到国内外经济形势的影响，同时银行在发展中也受到当地政府的影响和制约，这种影响主要表现为区域性政府和当地财政的双重施压。在这种压力之下，不得不发放一些救济性贷款或要求性贷款，那么贷款的收益就被弱化。在政府部门加以干预的同时，商业银行就不得不放出一些低利率的贷款。我国传统的市场模式下，企业和政府是一体的，地方政府为让自己管辖的区域经济快速发展，提高管辖区域的 GDP，就一定会给商业银行压力，要求银行为企业给予资金帮助，这种粗放式的经济增长是以粗放式的贷款经营模式为代价换取的，也是粗放式贷款经营的必然结果。在新形势下，仍然有很多地方政府和领导者有非常严重的地方保护主义思想，在执政期间，只关心管辖范围内经济发展的局部和短期的蝇头小利，从侧面上为部分公司逃避银行债务创造了有利条件，也为银行的资产保全制造了明显的障碍，没有对债权人尽到保护

　 ④ 桑海峰.江苏银行财务风险管理研究[D].兰州大学，2017：15-16.

　 二、商业银行财务风险的成因

　的责任，而对债务人也没有明确的限制，银行的权益和债权得不到法律和政府的充分支持与理解，对商业银行的长远发展是非常不利的 [7] 。

　3.当地企业经营不善、恶意逃废债问题加重 当地企业经营出现“重工偏重、轻土偏轻”的特征，转型升级压力较大，淘汰落后产能的任务重，当前形势下，企业发生风险难以避免。另外一些企业家适应了快速扩张期的发展，经济形势发生变化后，应对复杂情况的能力不足，眼光不够长远。近年来，企业逃废债呈现出由点到面的趋势，从单一企业逃废债向抱团逃废发展，并且出现攀比现象。逃废债务的区域不断扩大，从企业自身生产经营不善等客观原因转向主观故意，形式上出现以改制、重组、虚假诉讼以及抽逃、隐匿、转移资产等隐蔽方式，损害银行的债权。还有部分企业不执行法院判决，认为拖欠银行债务，信用环境恶化趋势明显。

　（二）主观原因 通过对商业银行财务风险落后的内部原因进行分析，发现商业银行的发展方向、发展模式以及内部控制体系均对其财务风险管理质量造成了一定影响⑤ 。

　1.银行盲目发展 新成立支行盲目注重业务发展，风险防控不完善。B 分行是一家新成立的支行，该行在成立初期，将业务指标提升看成是银行运营发展和日常工作的重中之重，这在很大程度上决定了 B 分行没有过多的精力去考虑风险防控的问题。目前，B 分行的资产负债比占据较高的比例，产权比重严重偏高，而资本金所占的比重就较低，并且目前 B 分行的资产比资本的增速更快，这使得 B 分行的资本充足率在更大程度上出现降低的情况。如果出现了重大的风险，而银行又具备充足的资本金，那么最低能够保障银行和客户的基本利益，但 B 分行目前的资本金存在不足，资本结构失衡，这就大大降低了 B 分行预防和应对财务风险的能力。

　2.贷款业务风险过高 总结 B 分行不良贷款产生最主要的原因，就是银行的经营管理水平不高，防范贷款风险的能力不足引起的。从近几年 B 分行发放的贷款情况来看，大部

　 ⑤ 王园园.“互联网+”下商业银行财务风险评价及防范研究[D].哈尔滨商业大学，2017：245-149.

　 二、商业银行财务风险的成因

　分贷款发放给当地的中大型企业，单笔金额普遍较大，基本在一亿元，两亿元不等。2013年B分行给当地某造纸企业发放12个月期限贷款共计3笔金额2亿元。该笔贷款申请用途为企业扩大生产。该笔资金实际投向企业新增的某风力发电项目，最终该项目失败，不仅未实现预估效益，且直接造成该企业资金链断裂。B市多家银行受此影响，涉及金额 60 余亿元。受此影响最为严重的一家国有银行前期为给企业发放贷款十余亿元，形成不良贷款后直接削减经营利润，员工薪酬锐减，甚至连五险一金都暂不缴纳，员工纷纷辞职，该行损失巨大。

　3.内控体制不健全 兴业银行 B 分行目前存在的一系列问题，导致这一系列问题的一个重要原因就是银行的内部控制体系不健全。B 分行行内现有的一些制度过于简单，缺乏操作性，并不能为相关业务提供有效指引;还有一些制度过于复杂，制度在制定和执行的过程中浪费了大量的人力和物力，并不适合新业务的进一步发展和推广:还有一些制度在实施过程中没有严格的执行标准，只进行适时的监督和检查，导致制度在实施的过程中会出现监管困难的情况，员工普遍缺乏风险意识。商业银行的内部控制制度包括信贷、资金和财务三个制度，但是三项制度之间并没有形成有效关联，三项制度相互分离，缺乏有机结合，导致资金在筹集、使用和管理等环节上的工作效率下降，这对 B 分行的经济效益造成严重影响。而目前这种内部控制制度方面的漏洞会导致 B 分行正常经营缺乏有效引导，这样一来，其经营风险也增加。此外，企业文化滞后，客户经理的风险防控意识较为淡薄，也是导致 B 分行出现财务风险管理落后的一个主要内部因素。

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　三、农业银行财务风险及其防范的案例分析 （一）案例背景 中国农业银行成立于 1951 年。总行位于北京建国门内大街 69 号，是中央管理的大型国有银行，也是中国四大银行之一。中国农业银行是中国金融体系的重要组成部分，也是世界五百强企业之一，在全球银行 1000 强中排名前 7 位，穆迪信用评级为 A1。2010 年 7 月 15 日和 16 日，农行 A 股、H 股分别在上海证券交易所和香港联交所成功挂牌上市，总市值位列全球上市银行第 5 位。农业银行是四大国有独资商业银行之一，是中国金融体系的重要组成部分，2010 年 7 月，农业银行挂牌上市。作为中国主要的综合性金融服务提供商之一，农业银行凭借丰富的业务组合、庞大的分销网路和领先的技术平台，向客户提供各种银行产品和服务，将业务范围扩大。

　（二）

　农业银行财务风险管理的现状 1.农业银行财务指标分析 表 3.1

　2014-2016 年农业银行流动性风险指标分析

　2014 年 2015 年 2016 年 流动比率 44.02 44.50 46.74 存贷款比率 49.91 49.31 49.50

　图 3.1

　2014-2016 年农业银行流动性风险指标分析 资料来源于：农业银行内部资料 44.02 44.5 46.74 49.91 49.31 49.5 41424344454647484950512014 2015 2016流动比率 存贷款比率

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　结合图表可以看出农业银行 2014-2016 年流动比率逐渐上升，存贷款比率先下降后上升。流动比率的逐年上升，表明商业银行流动性风险变小，但也意味着盈利能力的降低。存贷款比率波动幅度在央行规定范围内，后续的上升，表明负债对应的贷款资产越多，流动性风险随之降低。

　表 3.2

　2014-2016 年农业银行盈利性风险指标分析

　2014 年 2015 年 2016 年 资产利润率 1.12 1.01 0.94 净利息收益率 2.92 2.66 2.25 成本收入比 34.56 33.28 34.59 资料来源于：农业银行内部资料

　图 3.2

　 2014-2016 年农业银行盈利性风险指标分析 资料来源于：农业银行内部资料 结合图表来看，农业银行 2014-2016 年资产利润率持续下降，净利息收益率持续降低，成本收入比先下降后上升。资产利润率的持续下降说明了企业自有投资的经济效益不好，投资者的风险大，其盈利性风险也变大。净利息收益率的持续降低，说明了银行获利能力下降。银行未能较好地控制利息成本，使得银行经营效率降低。成本收入比变化幅度并没有超过规定的 45%，而这样较小的波动也会给银行的盈利带来影响，成本收入比的下降，说明银行单位收入的成本支出越低，银行获取收入的能力越强，而后续的上升说明了盈利能力的下降。

　表 3.3

　2014-2016 年农业银行资本风险指标分析

　2014 年 2015 年 2016 年 1.12 1.01 0.94 2.92 2.66 2.25 05101520253035402014 2015 2016资产利润率 净利息收益率 成本收入比

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　资本充足率 12.82

　13.40

　13.04

　资产负债率 93.54

　93.19

　93.25

　资料来源于：农业银行内部资料

　图 3.3

　2014-2016 年农业银行资本风险指标分析 资料来源于：农业银行内部资料 结合图表来看，农业银行 2014-2016 年资本充足率先上升后下降，资产负债率先下降后上升。资本充足率先上升后下降，下降值也未低于行规的 8%，说明商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失。根据《巴塞尔协议》规定商业银行的资产负债率在 92%以下是一个正常的水平。而像农业银行这样的多数上市银行往往超过 92%，对于银行来说，资金的来源主要源于债务，从而造成资产负债率高。这样高的资产负债率带来的财务风险也相对较高。

　表 3.4

　2014-2016 年农业银行资产质量风险指标分析

　2014 年 2015 年 2016 年 不良贷款率 1.54

　2.39

　2.37 拨备覆盖率 286.53

　189.43

　173.40

　12.82 13.4 13.04 93.54 93.19 93.25 01020304050607080901002014 2015 2016资本充足率 资产负债率

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　 图 3.4

　2014-2016 年农业银行资产质量风险指标不良贷款率分析

　图 3.5

　2014-2016 年农业银行资产质量风险指标拨备覆盖率分析 资料来源于：农业银行内部资料 结合图表来看，农业银行 2014—2016 年不良贷款率先上升后下降，拨备覆盖率持续下降。不良贷款率的上升幅度高于下降幅度，说明农业银行不良贷款率需严格控制，否则收回贷款的风险越来越大。拨备覆盖率逐渐下降，说明商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力减弱。

　2.农业银行财务风险管理现状 农业银行的业务范围广，但是主要的还是存贷款业务，借贷业务在带来收益的同时也伴随着财务风险问题。农业银行在财务风险管理方面一直很重视，但是还是会存在相应的问题。综合前文的数据指标来看，农业银行现阶段的流动性风险和盈利性风险管理把握程度好，使其风险降低。资本风险略高但是未有太多的风险问题，资产质量风险大是因为不良贷款率的上升和拨备覆盖率的下降，使其1.54 2.39 2.37 00.511.522.532014 2015 2016不良贷款率 286.53 189.43 173.4 0501001502002503003502014 2015 2016拨备覆盖率

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　风险增加。农业银行针对财务风险问题提出了相应举措，也在慢慢降低操作风险。但是风险无处不在，管理方法也需适当更改。

　（三）农业银行财务风险的防范措施 针对普遍的信用风险、市场风险、操作风险及流动性风险，农业银行做出了相应的举措进行防范。

　1.贷款授信结构调整，灵活定制货款模式 农业银行现如今的贷款管理模式实行一条线型的集中制审批模式，然而这种层层上报的形式过于冗长，会导致贷款时效长、手续复杂等问题。在此情况下，农业银行应实施更加扁平化的审批机制，减少不必要的管理层级重复工作，缩短贷款信息的传递路径。灵活定时贷款模式可以采取资金雄厚的大企业或者财务状况一直良好的企业减少贷款手续，而新开户企业或者财务状况较差的企业实行严格审查的机制，这样有针对性的进行贷款审批和授信可以有效提高贷款效率，降低不必要的信贷风险。

　2.完善利率风险内部控制，规范采用利率风险测度新技术 第一，完善利率风险内部控制机制。在利率市场化的浪潮之下，针对商农业银行在受影响程度较大的资产和负债的结构性管理存在一定的问题，由于农业银行单设风险管理部门，存在着所有风险共同管理的现象，本文认为应该在商农业银行内部加强管控机制，也就是设立专业化的利率风险管理部门进行针对性的实时监控，以专业化的角度对其展开收集、评估、执行等工作。在此情况下，就可以建立起一套完整的利率风险体系，做到风险可及时有部门进行应对，避免多部门重叠管理，形成内部的利率信息传导机制，这样既有利于利率风险的及时管控又能够实现工行的内部管理体系扁平化发展。

　第二，规范采用利率风险测度新技术。西方发达国家的利率风险测度已经较为先进，相比我国具有更强的预测能力和精确度。利率风险的测度方式已经从缺口性分析渐渐转变为价值测度方向，所以商业银行应该与时俱进，首先从技术手段上进行突破，降低实施难度，其次将财力和人力并进发展，建立起较完善的风险价值模型，通过回归分析精确测度风险，更应该结合农业银行的业务特点，加入利率风险防控个性化的动态监测手段，使对于利率风险的监测做到精准防控。

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　在现有监管情况下，银行可积极发展互联网金融理财业务提高市场份额，研发一些创新产品，发行长期债券等提高资产总额。在能满足客户提取存款的前提下，商业银行尽量减少持有现金资产，积极管理流动性和资金缺口。最后是加快利率风险管控体系的建设，制定科学的管理机制，提高识别、度量、控制和防范利率风险的能力。

　3.进一步优化计量模型，提高操作风险量化管理水平 农业银行针对操作风险问题，提出在经济资本领域内部应用操作风险高级计量法，进一步优化计量模型，提高计量的稳定性和敏感性，提高操作风险量化管理水平。农业银行可以根据巴塞尔核心原则即会计规划、组织结构、对资产投资、双人原则这个四个方面，例如:一个部门不能同时审批和经办货款。其次，完善监督，各部门要相互监督相互合作。例如，在内部成立相应的监督机构，此机构应直接有董事会领导，这样可以监管好其他部门，不受其干扰。最后，培养危机意识，建立内部预警机制。农业银行的管理部门直接管理，并提前制定各种风险的应急计划，确保在危机发生前，采取行动及时合理地处理突发状况，让风险损失降到最小。

　4.建立流动性风险的预警体系，取流动性的压力测试 第一，建立流动性风险的预警体系。建立流动性风险预警体系，包括确定警情、寻找警源、分析警兆、预测警报。银行通过流动性风险预警体系对各种流动指标进行预测，进而对以后经营期间的流动性状况进行预测，最终目的是使流动性风险降低。用流动风险体系对日常经营数据进行检测并分析，得出资产与负债之间的流动情况，对后期的流动风险进行预测并采取措施控制流动性风险。建立流动性风险的预警体系有利于农业银行实时监测是否存在流动性风险，并及时采取措施控制可能存在的流动风险。

　第二，取流动性的压力测试。测试流动性压力主要有四个步骤:识别流动性风险因子、情景设计、压力测试建模和预警与措施。其中流动性风险因子的选取是第一步也是最重要的一步，选取的流动性风险因子是否能反映本银行目前的流动性风险会直接影响流动性压力测试的结果。第二步是情景设计，有银行外部情景设计、内部情景设计和特殊情景设计，只有设计的情景符合银行的实际情况得出的流动风险报告才有意义。第三步是压力测试建模，通过计量流出量与流入量

　 三、农业银行财务风险及其防范的案例分析

　得出净流动性缺口。最后，是针对前三步的结果，若流动性指标出现问题，则针对所存在的问题提出改进措施，控制流动性风险。作为一家城商行，农业银行的资产负债总额与国内大型银行相比还存在非常大的差距，所以发生流动性风险的概率比较大，且一旦发生流动风险，农业银行受到的影响也比较大。所以，农业银行进行流动性压力测试，对于在小概率极端情况发生时会对银行带来多少损失，对流动性风险进行量化，从而做好流动性风险的应急预案，一旦发生极端情况也能恰当处理。

　（四）案例的启示 1.农业银行需要全面开展风险管理 农业银行需要全面开展风险管理，包括农业银行在经营过程中遇到的各类风险，比如资产质量风险、资本风险、流动性风险、盈利性风险，以及由此展开并披露在年报中的政策风险、利率汇率风险、表外业务风险、法律风险等。由于农业银行发展的特殊性，农业银行在制定银行内部的风险管理战略时需兼顾国际银行业公认的风险以及银行特别管理的风险。涵盖表内外风险，信贷资产以及非信贷资产风险。

　2.农业银行需要全程进行风险管理 对各种不同性质的业务从起始到终结全过程的风险管理监控，制定全过程的风险管理战略。这意味着银行的各环节成员都需要保证各环节处于风险管理之中，根据每一阶段风险管理的要求及特点，密切监控风险的走向。

　3.需要构建全员参与的风险管理文化 以农业银行现有的企业文化为依托，将农业银行中各阶段各部门财务风险的管理方法、技术及手段，潜移默化地传播给每一位员工，使其在风险管理的每一个环节以及每一笔业务，都能很好的降低银行的风险。

　 四、完善商业银行财务风险的防范对策

　四、完善商业银行财务风险的防范对策 （一）持续优化流动性风险管理，坚守风险底线 首先，我国商业银行风险意识应在流动性方面进一步加强，由于具有高负债高杠杆以及自身资本较低的经营特点，这就加大了流动性风险在商业银行中的破坏程度。所以，我国商业银行应该提升防范意识以及自身风险管理。其次，商业银行要增强资产负债方面的综合管理。尽管相关理论早己提出，但与发达国家的商业银行相比较，我国商业银行管理运用并不理想，具体表现为只是在计划、规模控制、总量相关方面进行资产负债的管理。

　（二）加强银行内部资金管理 我国商业银行应按照《巴塞尔协议》的规定：第一，对商业银行的资本应该划分成两种，一种是以股东和公开的储备金组成的银行核心资本，另外一种是附属资本；第二，规定银行资产的风险系数，用五个权数表示：O、10%、20%、50%和 100%；第三，在目标标准率方面更加细化，总的比率应在 8%以上，同时应规定核心资本应占的比例。我国商业银行应该具体做到：一是进一步提高银行效益，同时，银行的资本金要准备充足，这样就可以针对资本金建设银行内部的合理积累制度；二是资本金吸收要创新，多元化补充资本金，例如利用长期资本债券、资本市场融资、国家财政注资等形式。

　（三）扎实推进风险管控，资产质量保持稳定 第一，健全资产质量管理体系。商业银行应结合自身的经营特点和实际财务情况，制定一个科学有效的资产质量管理体系，对资产质量状况进行定量分析，以便于随时监测资产的质量状况，一旦发现资产质量出现问题，可以及时采取措施拯救资产的质量。商业银行建立资产质量管理体系最重要的就是管理贷款质量，具体包括三个步骤：贷前调查、贷中审查、贷后管理。制定标准对贷前、贷中、贷后进行统一的管理，只有这样才能对贷款质量进行严格的把控，进而提高贷款质量，最终提高资产质量。

　 四、完善商业银行财务风险的防范对策

　第二，加强对员工资产质量风险意识的培训与管理。商业银行应加强信贷人员队伍的建设，对各个分行支行以及各网点的员工展开关于资产质量风险的培训，提高信贷人员对贷款质量的分析与判断能力。此外，商业银行应设立责任风险制度，明确贷款责任人，来对经手不良资产的员工进行考核评价，一旦发现不合规，采取有效的惩罚措施，进而降低商业银行的资产质量风险。

　第三，加强资产管理。在优化资本结构的安排中，商业银行需要重点优化其信贷资产的管理，降低商业银行的不良贷款率，从而起到优化资本及资产结构的目的。加强贷款担保管理，落实有效的担保，资产评估过程中，商业银行的调查人亲自到场，对抵押物的产权归属进行核实。评估抵押物的价值时，需要保证抵押物易于变现且不易损坏，审查后计算抵押贷款额。

　（四）实施“ 三线一网格” 管理体系，强化操作风险管理 建立有效的风险预警系统，通过实现银行经营管理规范化、操作流程化、严格制度化、服务标准化、综合监控化等，全面落实会计风险的防范措施，坚决遏制重大差错事故和重大经济案件的发生。同时，要做好专项会计检查工作，加强会计监督工作。每季度可对其网络进行检查，实施“三线一网格”管理体制。该风险系统应纳入会计会计管理体系中，同意管理，并实现信息数据的互联、互通，让信息多跑路，让风险可控可量化。

　提高银行的内控管理水平，强化操作风险管理。加强对全行上门收款业务的管理，增强会计业务操作风险防范能力，规范会计人员的业务行为，防止各类经济案件发生，并结合案件专项治理重点检查工作，全面做好会计业务操作风险自查自纠工作，确保客户和资金安全。

　基于经营对象及经营方式的特殊性，商业银行的本质就是一个具有较高财险的企业。商业银行在经营过程中所面临的财务风险是客观存在的，但在一定程度上可以进行有效地防范。本文在商业银行财务风险的相关理论基础之上，结合农业银行的实际经营情况，从流动性风险、盈利性风险、资本结构风险和资产质量风险四个方面进行分析，提出农业银行财务风险的防范措施，并完善持续优化流动性风险管理，坚守风险底线、加强银行内部资金管理、扎实推进风险管控，资

　 四、完善商业银行财务风险的防范对策

　产质量保持稳定、实施“三线一网格”管理体系，强化操作风险管理等建议。以上这些措施，为我国商业银行健康成长，预防财务风险提供了保障，同时，我国商业银行正处在时代变革的浪潮中，唯独不断加强自身建设才能保证其有序健康的发展。

　关于商业银行财务风险管理的研究较为复杂，由于笔者的学识和研究水平还十分有限，本文主要从客观考察财务风险管理存在的问题，对于影响商业银行财务风险的更多的主观因素还需要在今后的学习与实践当中继续深入和系统研究。

　 参考文献

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　 致谢

　致谢 本文从选题到最终顺利完成，许多老师、同学、朋友为我提供了帮助，在这里我要向你们致以最真诚的谢意！

　首先要衷心地感谢我的导师在本文撰写过程中给予我的指导与督促。导师曾多次询问研究进展，及时帮助我进行论文的审阅及修改，耐心指出论文中的不当之处，并加以指导，帮我打开研究思路。导师认真务实的心态，踏实为学的精神，不仅仅教会了我如何完成一篇论文写作，更教会了我如何为学求知。可以说，正因为有了导师的严格要求和耐心指导才有了这篇文章的诞生。求学历程是艰苦的，但又是快乐的，我还要感谢学校期间所有的老师，为我打下专业知识的基础，让我学到不少知识和技能。此外，本文参考了大量的文献资料，在此，向各学术界的前辈们致敬！

　最后不得不提的是在学习过程中结识的各位同窗挚友，正是来自于他们无私的支持与帮助，才能让我顺利解决来自学习和生活中的许多难题，在此向他们表示衷心感谢。