银行会计课程设计总结
来源：程序员 发布时间：2020-10-17 点击：
中国银行长沙分行会计实 务处理 第二组 王松 2011 级金融学三班 金融与统计学院 钟林超 3 2013 年 2 12 月 8 18 日题目 小 组 ：
负责人：
专业班级：
学院名称：
指导老师：
目录
四 . 设计体会
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11 附表 - 组内分工
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13 ．课程设计目的
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错误 ! 未定义书签 ．设计步骤 （三）
（四）
三．内容 错误 ! 未定义书签 错误 ! 未定义书签 错误 ! 未定义书签 错误 ! 未定义书签 错误 ! 未定义书签 错误 ! 未定义书签 一）第一季度业务及处理 二）第二季度业务及处理 三）第三季度业务及处理 四）第四季度业务及处理 五）年度报表
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错误 ! 未定义书签。
错误 ! 未定义书签。
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2
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3
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一．课程设计目的 通过对银行会计学的学习， 我们了解了基本的银行会计处理理论与实务。
但 是，掌握书本知识还远远不能满足现实的处理需求， 我们更需要把理论应用到实 务中去。课程作业是培养这种能力的重要途径， 通过编制处理银行实务， 我们不 但可以加深对银行会计理论的理解， 还能熟悉银行会计处理流程， 为我们日后就 业打好基础。
二．设计步骤 （一）选取中国银行长沙分行为会计主体， 一年为编制期， 年份为 2012 年。
（二）通过编制银行实务，内容涵盖银行存款、贷款、票据结算、非票据结 算、金融机构往来、损益等业务的核算。
（三）根据以上业务做会计分录。
（四）根据会计分录及入账流程流程，分期编制季度报表。
（五）根据各期报表，编制年度报表。
三．内容 一）第一季度业务及处理 1. 发生业务 （ 1 ）
1 月 1 日，购入 A 公司 2011 年 1 月 1 日发行的 3 年期债券，其债券利息按 年支付，到期还本。债券年利率 5% ，该债券票面价值 100 00 元。其公允价值 110 00 元，支付购买费用 500 元。甲银行购入该债券（购入时其上年利息尚未支付）
用于短期内交易需要。
借：交易性金融资产——成本 105 00 应收利息 5 00 投资收益 500 贷：存放中央银行款项 115 00 （ 2 ）
1 月 3 日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款 200 000 元，经信贷部 门审查同意发放，转入该公司存款账户。
借：贷款 ——本金 200 000 贷：吸收存款 ——活期存款——新型百货公司户 200 000 （ 3 ）
1 月 7 日，开户单位塑料厂还去年 7 月 7 日借入的短期贷款 500 000 元，月 利率为4.05 %。，贷款本息一并归还。
应收利息 =50 000 X 4.05 %X 6=12 （元）
借：吸收存款 ——活期存款——服装厂户 512 150 贷：贷款 ——本金——服装厂短期贷款户 50 000 应收利息 12 150 （ 4 ）
1 月 8 日，储户肖钢支取 2500 元。
借：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 2500 贷：库存现金 2500 （ 5 ）
1 月 15 日肖钢在中国银行长沙分行开户，存入 10 000 元。
借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 10 000 (6) 2 月 1 日，向借款人制药厂收取贷款利息 34 000 元。
借：吸收存款 ——活期存款——制药厂户 34 000
贷：利息收入 34 000 (7) 2012 年 2 月 1 日，甲银行购买了 C 公司在 2014 年 1 月 1 日到期的债券， 面值为 1 000 000 元，票面利率为 4% 。该债券一年支付一次利息，到期还本。甲 银行实际支付 990 000 元，其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分 为持有至到期投资。
根据 Excel 表格中 IRR 函数计算得出实际利率：
7% 。
借：持有至到期投资 --- 成本(面值) 1 000 000 应收利息 40 000 贷：存放中央银行款项 990 000 持有至到期投资 --- 利息调整 50 000 (摊余成本 =970 000 ) (8) 2012 年 2 月 5 日收到 C 公司债券利息 40000 元。
借：存放中央银行款项 40000 元 贷：应收利息 40000 元 (摊余成本 =950 000 ) (9) 2 月 5 日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回 400 000 元，本金 600 000 元，应收利息 25 000 元，已计提贷款损失准备 100 000 元。
借：吸收存款 ——新百货公司户 400 000 贷款损失准备 100 000 资产减值损失 125 000 贷：贷款 ——已减值 600 000 应收利息 25 000 (10) 2 月 5 日 , 我行从二级市场购入 B 公司股票 50 000 股，划分为可供出售金融 资产，每股买价 10 元，同时支付相关税费 10000 元。
借：可供出售金融资产 --- 成本 510 000 贷：存放中央银行款项 510 000 (11) 2 月 10 日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金 700 000 元，利息 40 000 元确实无法收回，经批准转销。
借：贷款损失准备 740 000 贷：贷款 ——已减值 740 000 ( 12 ) 3 月 1 日，本行向三一重工发放一笔 1000 万贷款， 三一重工实际收到 950 万，贷款合同年利率为 10% ，期限 3 年。利息按年收取，到期一次偿还本金。
950=100/(1+r)+100/(1+r) A 2+1100/(1+r) A 3 用 EXCEL IR 函数解得实际利率 r=12% 3 月 1 日发放贷款：
借：贷款— —本金 1000 万 贷：吸收存款 ——活期存款 ——三一重工户 950 贷款— —利息调整 50 万 摊余成本 =1 000- 50= 950 万 (13) 3 月 1 日，我行收到 A 公司上年利息。
借：存放中央银行款项 5 00 贷：应收利息 5 00 （ 14 ）
3 月 2 日，马先生提来李先生 500 元转账支票及进账单，请求入账批准后 办理 借：吸收存款 ——活期储蓄存款 ——李先生户 500 元 贷：吸收存款 ——活期储蓄存款 —— 500 元 （ 15 ）
3 月 4 日，湖南电机厂提来湖南某锅炉厂为承兑申请人的银行承兑汇票一 张，面额 280000 元，本日到期，本行（开户行）从其存款帐户收取款项，由于 存款不足，只收取 240000 元，其余作为逾期贷款 借：吸收存款 ——活期存款——锅炉厂户 24000000 元 逾期贷款——锅炉厂户 4000000 元
贷：活期存款——电机厂户 28000000 元 （ 16 ）
3 月 4 日李某持 100 美元来银行兑换人民币。设业务发生时美元现钞买入 价 766.30% 。其会计分录为：
借：库存现金 USD100 贷：货币兑换 -- 美元户 USD100 借：货币兑换 -- 人民币户 ¥ 766.30 贷：库存现金 ¥ 766.30 （ 17 ）
3 月 6 日，某外贸公司向银行购买 10,000 美元支付进口货款。
设业务发生 时美元汇卖价 753.1% 。其会计分录为：
借：吸收存款 ——活期存款 -- 某外贸公司户 ¥ 75,310 贷：货币兑换 -- 人民币户 753.1% ¥ 75,310 借：货币兑换 -- 美元户 USD10,000 贷：汇出汇款 USD10,000 （ 18 ）
3 月 8 日，储户肖钢支取 2500 元。
借：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 2500 贷：库存现金 2500 （ 19 ）
3 月 9 日我行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金 100000 元， 中国人民银行审核无误后，从其存款账户中支付。
借：库存现金 100000 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 100000 （ 20 ）
3 月 10 日， B 公司宣告发放现金股利，每股 0.2 元。
借：应收股利 10 000 贷：投资收益 10 000 （ 21 ）
3 月 10 日，我行购买了 C 公司在 2014 年 1 月 1 日到期的债券，面值为 1 000 000 元，票面利率为 4% 。该债券一年支付一次利息，到期还本。甲银行实际 支付 990 000 元，其中包含宣告即将支付的债券利息。甲银行将其划分为持有至 到期投资。
根据 Excel 表格中 IRR 函数计算得出实际利率：
7% 。
借：持有至到期投资 --- 成本（面值）
1 000 000 应收利息 40 000 贷：存放中央银行款项 990 000 持有至到期投资 --- 利息调整 50 000 （摊余成本 =970 000 ）
（ 22 ）
3 月 15 日，我行为客户机械厂电汇资金 100000 元给中国银行北京分行的
开户单位，通过大额实时支付系统转汇。
借：吸收存款——活期存款——机械厂户 贷：清算资金往来 100000 (23)2012 年 3 月 15 日，收到 B 公司发放的现金股利 10 000 元 借：存放中央银行款项 贷：应收股利 10 000 10 000 (24) 3 月 17 日，我行营业终了发生出纳长款 400 元，原因未明，经会计主管 批准后列账。经查明原因，银行少付开户单位湖南大学 300 元，另 100 元 确实 无法归还，经批准列作银行收益。
借：库存现金 400 贷：其他应付款——出纳长款 经批准转销时：
借：其他应付款——出纳长款 400 贷：营业外收入——出纳长款收入 100 吸收存款——活期储蓄存款——湖南大学户 300 (25) 2012 年 3 月 31 日，该债券公允价值 120 00 元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 1500 贷：公允价值变动损益 1500 (26) 3 月 20 结息，将利息转入储户肖钢账户。
20 日：借：利息支出 6.25 贷：应付利息 6.25 21 日：借：应付利息 6.25 贷：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 6.25 (27) 3 月 25 日，收到 C 公司债券利息 40000 元。
借：存放中央银行款项 40000 元 贷：应收利息 40000 元 (摊余成本 =950 000 ) 积数 =10000 X 61+7500 X 2=625000 (元) 利息 =625000 X( 0.3 %- 30 ) =6.25 (元) (28) 2012 年 3 月 31 日， B 公司股票市价为每股 9 元。
借：资本公积——其他资本公积 60 000 贷：可供出售金融资产——公允价值变动 60 000 (29) 2012 年 3 月 31 日，该债券公允价值 120 00 元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 1500 贷：公允价值变动损益 1500 ( 30 ) 3 月 20 日，有客观证据表明三一重工发生严重财务困难，我行据此认定 对三一重工的贷款发生了减值， 并预计 2013 年 3 月 1 日将收到利息 40 万， 2012 年和 2015 年各收到 80 万利息，到期还本 800 万。
净现值 =40 心 +r)+80 心+屮 2+880 心 +^3=725.86 万 应确认贷款减值损失 =950-725.86=224.14 万 借：资产减值损失 224.14 万 贷：贷款损失准备 224.14 万 摊余成本 =950- 224.14= 725.86 万
100000 400
第一季度科目汇总 科目 加总 余额 试算 资产类 借 110000 105000 110000 库存现金 代
5000 0 -5000 借
贷款 借
贷
0 -1840000 、「— 借 80000 0 80000 应收利息 住
贷 117650 37650 -117650 贷款损失准 借 840000 0 840000 备 贷
-2241400 宀、” 借 0 0 0 利息调整 代
贷 500000 500000 -500000 存放中央银 借 90500 0 90500 行款项 贷
-2601500 持有至到期 借
投资 贷 100100 0 -100100 交易性金融 借 13500 13500 13500 资产 贷 0 0 0 借 0 0 0 应收股利 借
贷 10000 10000 -10000 可供出售金 借 510000 450000 510000 融资产 贷 60000 0 -60000 公允价值变 借 0 0 0 动损益 贷 3000 3000 -3000 负债类 借 吸收存款 代
0
贷 37711572.55 12574212.55 -37711572.55 借 506.25 500 506.25 应付利息 存
贷 6.25 0 -6.25 借 400 0 400 其他应付款 _
贷 400 0 -400
损益类 利息支出 借 6.25 6.25 6.25 贷 0 0 0 利息收入 借 0 0 0 贷 34000 34000 -34000 资产减值损 借
失 贷 0 0 0
投资收益 借 贷 500 0 500 0 500 0 共同类
货币兑换 借 766.3 0 766.3
贷 75310 74543.7 -75310 清算资金往 借 0 0 0 来 贷 110000 110000 -110000 权益类
资本公积 借 60000 60000 60000
贷 0 0 0
试算平衡 2.98E-09
（二）第二季度业务及处理 （ 1 ）
4 月 1 日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款 300 000 元，审核后办理。
借：贷款一一本金一一塑料厂抵押贷款户 300 000 贷：吸收存款一一塑料厂户 300 000 （ 2 ）
4 月 2 日李鸿持通知及个人身份证来行领取其信汇款 7000 元，银行审核无 误后付现。
借：应解汇款 7000 贷：库存现金 7000 （ 3 ）
4 月 5 日，预提借款人制药厂贷款利息 34 000 元。
借：应收利息 34 000 贷：利息收入 34 000 （ 4 ）
4 月 6 日，本行向合约印刷厂户购进支票 9000 元 借：营业费用 9000 元 贷：活期存款一一印刷厂户 9000 元 （ 5 ）
4 月 7 日，提取湖南锅炉厂逾期贷款利息 罚息 =4000000*0.5 %。
*31=62000 元 借：活期存款一一锅炉厂户 62000 元 贷：活期存款一一电机厂户 62000 元 （ 6 ）
.4 月 8 日，某外贸公司向我行购买 10,000 美元。设业务发生时美元汇卖价 753.1% 。其会计分录为：
借：吸收存款——活期存款 -- 某外贸公司户 ¥ 75,310 贷：货币兑换 -- 人民币户 ¥ 75,310 借：货币兑换 -- 美元户 USD10,000 贷：吸收存款——活期存款一某外贸公司户 USD10,000 （ 7 ）
4 月 16 日，存入中国人民银行现金 300000 元。
借：存放中央银行款项一一备付金存款户 300000 贷：库存现金 300000 （ 8 ）
4 月 20 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国建设银行南京分行委托 收款 50000 元，收款人为我行开户单位纺织厂。
借：清算资金往来 50000
贷：吸收存款——活期存款—纺织厂户 50000 （ 9 ）
4 月 25 日，我行与其他商业银行第一次票据交换，其中我行提出转账支票 5 张，金额 4000 元；提出进账单 3 张，金额 2100 元；提入转账支票 6 张，金额 8000 元；提入进账单 5 张。金额 6500 元。
借：吸收存款——活期存款—付款人户 10100 存放中央银行款项 400 贷：吸收存款——活期存款—收款人户 10500 （ 10 ）
5 月 4 日，从中国农业银行长沙分行拆借资金 1500000 元，确定拆借期限 为 10 天，月利率为 0.87 %°。
借：存放中央银行款项 1500000 元 贷：拆入资金 1500000 元 （ 11 ）
.5 月 1 4 日，我行归还拆借资金本息。
借：拆入资金 1500000 元 利息支出 435 元 贷：存放中央银行款项 1500435 元 （ 12 ）
5 月 1 6 日从定期存款账户转入活期储蓄存款账户 2000 元。
借：吸收存款——定期储蓄存款——肖钢户 4 000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 4 000 （ 13 ）
5 月 26 日，本行通过湖南大学背书得到 2 张长沙银行开出的银行承兑汇 票，金额分别为 10000 元和 50000000 元，贴现利率为 6% ，到期日为 7 月 1 日 贴现金额：
10000/［（1+6%*（36/360）］=9940.36 元 50000000/［（1+6%*（36/360）］=49701789.26 元 借：贴现资产 10000 元 贷：吸收存款——活期存款——湖南大学户 9940.36 元 利息收入 59.64 元 借：贴现资产 50000000 元 贷：吸收存款——活期存款——湖南大学户 49701789.26 元 利息收入 298210.74 元 （ 14 ）
6 月 1 日肖钢要求销户，银行计算应付利息后支付本息 借：利息支出 5.72 贷：应付利息 5.72 借：应付利息 5.72 贷：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 5.72 积数 =7506.25 X 56+9506.25 X 16= 572450 （元）
利息 =572450 X（ 0.3 %- 30 ）
=5.72 （元）
借：吸收存款——活期储蓄存款——肖钢户 9511.97 贷：库存现金 9511.97 （ 15 ）
6 月 1 日，我行以 13 000 元出售所购 A 公司债券。
借：存放中央银行款项 13000 贷：交易性金融资产——成本 105 00 ——公允价值变动 1500 投资收益 同时，结转公允价值变动损益：
借：公允价值变动损益 1500 贷：投资收益 1500 (15)
6 月 10 日收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款 7000 元, 原汇款人张翔。
借：清算资金往来 7000 贷：应解汇款 7000 (16)
我行 6 月 25 日向中国人民银行申请季节性贷款，金额 1000000 元，期限 2 个1 000
月，贷款月利率为 1 %。。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。
借：存放中央银行款项 1000000 贷：向中央银行借款一一季节性借款 1000000 (17)
6 月 30 日， B 公司股票市价下跌为每股 8 元，预计 B 公司股票还将继续 下跌。
借：资产减值损失 110 000 贷：资本公积一一其他资本公积 60 000 可供出售金融资产一一公允价值变动 50 000 户名：肖钢账号：
xx 利率：月息 0.3%。单位：元 2009 摘要 借方 贷方 / 余额 日 数(天) 积数 月 日 位数 位数 位数 1 15 现存
10 000 P 贷 10 000 61 610 000 3 18 提现 2500
贷 7 500 2 15000
20 结息
:贷 7 500 63 625000
21 利息
6.25 贷 7 506.25 56 420350
转存
5 16 转存
2000 贷 9 506.25 16 152100 6 1 支付
5.72 贷 9511.97
利息
6 1 提现 9511.97
0
第二季度科目汇总 科目 加总 余额 试算 资产类
库存现金 借 0 0 0 贷 316511.97 316511.97 -316511.97 贷款 借 300000 300000 300000
贷 0 0 0 借 34000 34000 34000 应收利息
贷 0 0 0 贷款损失准 借 0 0 0 备 贷 0 0 0 宀、” 借 0 0 0 利息调整 样
贷 0 0 0 存放中央银 借
行款项 贷
0 -1500435 持有至到期 借 0 0 0 投资 贷 0 0 0 交易性金融 借 0 0 0 资产 贷 12000 12000 -12000 借 0 0 0 应收股利 借
贷 0 0 0 可供出售金 借 0 0 0 融资产 贷 50000 50000 -50000 公允价值变 借 1500 1500 1500 动损益 贷 0 0 0 贴现资产 借
贷 0 0 0 负债类 借 □吸 L 收 丄款 160921.97 0 160921.97 吸收存款 贷 50147235.34 49986313.37 -50147235.34 借 5.72 0 5.72 应付利息 代
5.72 0 -5.72 其他应付款 借 0 0 0 贷 0 0 0 借
0
拆入资金
贷
0 -1500000 向中央银行 借 0 0 0 借款 贷
-1000000 应解汇款 借 7000 0 7000 贷 7000 0 -7000 损益类 工 2+ 「 借 440.72 440.72 440.72 利息支出
贷 0 0 0 宀匚 借 0 0 0 利息收入 借
贷 332270.38 332270.38 -332270.38 资产减值损 借 110000 110000 110000
失 贷 0 0 0 投资收益 借 0 0 0 贷 2500 2500 -2500 主营业务成 借 9000 9000 9000 本 贷 0 0 0 共同类 货币兑换 借 0 0 0 贷 75310 75310 -75310 清算资金往 借 57000 57000 57000 来 贷 0 0 0 权益类 资本公积 借 0 0 0 贷 60000 60000 -60000
试算平衡 3.84171E-09
（三）第三季度业务及处理 （ 1 ）
7 月 4 日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值 20 000 元。
不进行账务处理。
（ 2 ）
7 月 10 日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金 500 000 元，应收利息 20 000 元。
借：贷款一一已减值 520 000 贷：贷款——本金 500 000 应收利息 20 000 （ 3 ）
7 月 20 日收款人王某向代理付款行（本行）提交银行汇票一份，要求全部 提取现金，金额 7500 元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某 出票行 借：清算资金往来 7500 元 贷：应解汇款——王某 7500 元 借：应解汇款一一王某 7500 元 贷：库存现金 7500 元 （ 4 ）
7 月 25 日，某医药公司汇款，开立中国银行银行汇票一份，用途为采购款, 金额36000 元，在本省代理付款行（本行）所在地转让给生物制药厂，实际结算 金额 31000 元 借：清算资金往来 31000 元 贷：吸收存款——活期存款——生物制药厂户 31000 元 （ 5 ）
7 月 30 日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金 1 500 000 元，应收 利息80 000 元。
借：贷款——已减值 1 500 000 应收利息 80 000 贷：贷款损失准备 1 580 000
借：吸收存款 ——活期存款——油漆厂户 1580 000 贷：贷款 ——已减值 1500 000 利息收入 80 000 （ 6 ）
10.8 月 2 日我行开户单位纺织厂办理信汇业务，汇往异地中国农业银行的 开户单位机械厂，支付货款 6000 元，通过同城农业银行将款项转汇。
借：吸收存款——活期存款——纺织厂户 6000 元 贷：存放中央银行款项 6000 元 （ 7 ）
.8 月 10 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行上海分行托收 商业汇票款 60000 元，收款人为开户单位造纸厂。
借：清算资金往来 60000 贷：吸收存款——活期存款——造纸厂户 60000 （ 8 ）
8 月 20 日开户单位宏兴玻璃厂提交信汇凭证一份，金额 32000 元，汇往异 地某工商银行的开户单位即达运输公司清理旧款， 经银行审核无误后， 通过大额 实时支付系统处理转账。
借：吸收存款 —活期存款—宏兴玻璃厂户 32000 贷：清算资金往来 32000 （ 9 ）
8 月 25 日李四提交信汇凭证及现金 5000 元，汇给异地中国工商银行王刚 归还欠款，银行审核无误办理转账。
甲工商银行 借：库存现金 5000 贷：应解汇款 5000 （ 10 ）
8 月 25 ，归还 6 月 25 日向中国人民银行借款的本金和利息。
借：向中央银行借款——季节性借款 1000000 利息支出 2000 贷：存放中央银行款项 1002000 （ 11 ）
8 月 29 日收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位 新兴百货收取货款 500 000 元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付 款。
借：吸收存款 —活期存款—新兴百货户 500000 贷：清算资金往来 500000 （ 12 ）
9 月 1 日收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票 款，通过异地中国工商银行转汇，金额 5 200 元，经审核无误办理转账，为开户 单位乳品厂收款。
借：清算资金往来 5200 贷：吸收存款 —活期存款—乳品厂户 5200 （ 13 ）
9 月 10 日，借款人王刚以现金支付贷款本金 50 000 元，利息 2 300 元。
借：库存现金 52 300 贷：贷款 ——本金 50 000 利息收入（应收利息）
2 300 （ 14 ）
9 月 20 日，湖南大学提来湖南某餐饮公司为承兑申请人的银行承兑汇票 一张，面额 3000000 元，本日到期，本行（开户行）从其存款帐户收取款项，由 于存款不足，只收取 2200000 元，其余作为逾期贷款 借：吸收存款 —活期存款——某餐饮公司户 2200000 元
逾期贷款——某餐饮公司户 800000 元 贷：吸收存款 一活期存款——湖南大学户 3000000 元 (15) 9 月 27 日开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款 13000 元给在中国 农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。
借：吸收存款 一活期存款一乳品厂户 13000 贷：存放中央银行款项 13000 第三季度科目汇总 科目 加总 余额 试算 资产类 库存现金 借 57300 49800 57300 贷 7500 0 -7500 贷款 借
770000
贷
0 -2050000 应收利息 借 80000 57700 80000 贷 22300 0 -22300 贷款损失准备 借 0 0 0 贷
-1580000 利息调整 借 0 0 0 贷 0 0 0 存放中央银行 借 0 0 0 款项 贷
-1008000 持有至到期投 借 0 0 0 资 贷 0 0 0 交易性金融资 借 0 0 0 产 贷 0 0 0 应收股利 借 0 0 0 贷 0 0 0 可供出售金融 借 0 0 0 资产 贷 0 0 0 公允价值变动 借 0 0 0 损益 贷 0 0 0 负债类 吸收存款 借
0 -3109200 贷
应付利息 借 2000 2000 2000
贷 0 0 0 其他应付款 借 0 0 0 贷 0 0 0 应解汇款 借 0 0 0 贷 5000 5000 -5000 短期借款 借
贷 0 0 0 损益类 共同类 货币兑换 借 0 0 0 贷 0 0 0 清算资金往来 借 103700 0 103700 贷 532000 428300 -532000 权益类 资本公积 借 0 0 0 贷 0 0 0
试算平衡 0
(四) 第四季度业务及处理 ( 1 ) 10 月 4 日我行开户单位制药厂电汇 10000 元，收款单位是在中国银行乙地 分行开户的制造厂。通过工商银行乙地支行转汇。
借：吸收存款——活期存款——制药厂户 10000 元 贷：清算资金往来 10000 元 (4) 10 月 12 日，湖南大学存入现金 100000 元利息支出 利息收入 资产减值损失 投资收益 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 0 0 0 0 0 0 0 0 0 80000 80000 -80000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
借：清算资金往来 9000 元
17700 元 (2 ) 10 月 6 日我行为开户单位汽车厂收取委托收款资金 9000 元，付款人在丙 地农业银行分行开户，通过丙地工商银行转汇。
贷：吸收存款——活期存款——汽车厂户 ( 3 ) 10 月 9 日我行为开户单位冶炼厂收取货款 行分行开户，通过甲地农业银行转汇。
借：存放中央银行款项 17700 元 贷：吸收存款——活期存款——冶炼厂户 9000 元 17700 元，付款人在乙地农业银
借：库存现金 100000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——湖南大学户 100000 （ 5 ）
10 月 15 日，湖南大学提取现金，开出现金支票，金额 30 000 元。
借：吸收存款——活期储蓄存款——湖南大学户 30000 贷：库存现金 30000 （ 6 ）
10 月 15 日借给建设银行某分行资金 1800000 元，确定拆借期限为 15 天， 月利率为 0.85 %°。
借：拆出资金 1800000 元 贷：存放中央银行款项 1800000 元 （ 7 ）
10 月 20 日开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款 90 000 元，逾期 15天支付，每天计收 0.5 %的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地 中国银行开户的收款人。
赔偿金 =90000*15*0.05%=675 借：吸收存款 —活期存款—通信公司户 90675 贷：清算资金往来 90675 （ 8 ）
10 月 28 日开户单位汽车厂的托收承付货款付款期已满，金额 80 000 元， 但该单位账户只有 50 000 元。
借：吸收存款—活期存款—汽车厂户 50000 贷：清算资金往来 50000 （ 9 ）
.10 月 30 日该建设银行分行归还拆借资金及利息。
借：存放中央银行款项 1800765 元 贷：拆出资金 1800000 元 利息收入 765 元 （ 10 ）
11 月 1 日，湖南大学 1 年期定期存款到期结清本金 500000 元，利息 15000 元。
借：吸收存款——定期储蓄存款——湖南大学户 500000 应付利息 15000 贷：吸收存款——活期储蓄存款——湖南大学户 515000 （ 11 ）
11 月 2 日收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件， 通知开户单位服装厂付款，金额 9 500 元， 3 天承付期满，办理划款手续。
甲工商银行 借：吸收存款 —活期存款—服装厂户 9500 贷：清算资金往来 9500 （ 12 ）
11 月 5 日开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额 80 000 元， 但该单位账户只有 50 000 元。
退回委托收款凭证等票据 （ 13 ）
11 月 15 日营业终了发生出纳短款 700 元，原因未明，经会计主管批准后 列账。认真查找原因后仍查不明白，按规定程序报损。
借：其他应收款——出纳短款 700 贷：库存现金 700 经批准转销时：
借：营业外支出——出纳短款支出 700 贷：其他应收款——出纳短款 700 (14) 11 月 23 日，本行接到收款人黄某提交本票一份，金额为 18000 元，该本 票系本行签发 借：开出本票 18000 元 贷：吸收存款一一活期储蓄存款一一黄某户 18000 元 (15) 12 月 1 日以每股 9.5 元出售了所持有的 B 公司股票。
借：可供出售金融资产一一公允价值变动 75 000 贷：资本公积一一其他资本公积 75 000
借：存放中央银行款项 475 000 投资收益 70 000 贷：可供出售金融资产一一成本 510 000 ——公允价值变动 35 000 同时：
借：资本公积 ---- 其他资本公积 35 000 贷：投资收益 35 000 (16) 12 月 5 日，湖南某机械厂要求开出一张价值 50000 元的银行汇票，用于 采购物资，批准后办理 借：吸收存款——活期存款——机械厂户 50000 元 贷：汇出汇款 50000 元 (17) 12 月 14 日，李先生来本行领购支票 60 元，现金支付 借：库存现金 60 元 贷：手续费收入 60 兀 (18) 12 月 20 日，湖南某大学 10000 元银行承兑汇票到期 借：清算资金往来 10000 元 贷：贴现资产 10000 元 (19) 12 月 23 日，马先生提来湖南某大学 10000 元转账支票，经查，其户头余 额不足。
罚款 =MAX{10000*0.5 %o, 1000}={5 ， 1000}=1000 元 借：吸收存款 ——活期存款——某大学户 1000 元 贷：营业外收入 1000 元 (20) 12 月 31 日 中国银行长沙分行有关各种存款账户期末余额合计数如下: 项目 上期末余额 本期末余额 缴存比例 财政性存款
100% 一般性存款
17% 分录:
借：存放中央银行款项一一财政性存款户 500000 贷：存放中央银行款项一一备付金存款户 500000 借：清算资金往来 7000000 贷：存放中央银行款项一一准备金存款户 7000000 (21) 12 月 31 日，确认购买 C 公司债券利息收入。
借：应收利息 40000 利息调整 26500 贷：投资收益 66500
科目 加总 余额 试算 资产类
借 100060 69360 100060 库存现金
贷 30700 0 -30700
借 0 0 0 贷款
贷 0 0 0
借 40000 40000 40000 应收利息
贷 0 0 0
借 0 0 0 贷款损失准备
贷 0 0 0
借 26500 26500 26500 利息调整
贷 0 0 0 存放中央银行 借
0
款项 贷
-9300000 持有至到期投 借 0 0 0 资 贷 0 0 0 交易性金融资 借 0 0 0 产 贷 0 0 0
借 0 0 0 应收股利
贷 0 0 0 可供出售金融 借 0 0 0 资产 贷 470000 470000 -470000 公允价值变动 借 0 0 0 损益 贷 0 0 0
借
0
拆出资金
贷
0 -1800000
借 700 0 700 其他应收款
贷 700 0 -700
借 0 0 0 贴现资产
贷 10000 10000 -10000 负债类
借 241175 0 241175 吸收存款 贷 659700 418525 -659700
借 15000 15000 15000 应付利息
贷 0 0 0
借 0 0 0 其他应付款
贷 0 0 0
借 500000 500000 500000 定期存款
贷 0 0 0
开出本票 借 18000 0 18000 0 18000 0 贷 汇出汇款 借 0 0 0 贷 50000 50000 -50000 损益类
利息支出 借 0 0 0 贷 0 0 0 利息收入 借 0 0 0 贷 765 765 -765 资产减值损失 借 0 0 0 贷 0 0 0 投资收益 借 35000 0 35000 贷 66500 31500 -66500 营业外支出 借 700 700 700 贷 0 0 0 手续费及佣金 借 0 0 0 收入 贷 60 60 -60 营业外收入 借 0 0 0 贷 1000 1000 -1000 共同类
货币兑换 借 0 0 0 贷 0 0 0 清算资金往来 借
贷 160175 0 -160175 权益类
借 0 0 0 资本公积 贷 40000 40000 -40000 试算平衡 0
资产 负债 表
科目 期初 期末 科目 期初 期末 现金及 存放同 业款项 21,899,000,000.00 21898907648 其中：质押 借款 -- -- 货币资 金 -- -- 拆入资金 17,540,000,000.00 17,540,000,000.00 其中：客 户资金 存款 -- -- 交易性金 融负债 -- -- 存放中 央银行 款项 422,766,000,000.00 422757287430.00 衍生金融 负债 2,490,000,000.00 2,490,000,000.00 结算备 付金 -- -- 卖岀回购 金融资产 款 21,189,000,000.00 21,189,000,000.00 其中：客 户备付 金 -- -- 吸收存款 4,006,046,000,000.00 49.08 贵金属 49,000,000.00 49,000,000.00 代理买卖 证券款 -- -- 拆出资 金 154,412,000,000.00 154,412,000,000.00 代理承销 证券款 -- -- 交易性 金融资 产 2,433,000,000.00 2433001500 应付帐款 -- -- 衍生金 融资产 12,146,000,000.00 12,146,000,000.00 应付票据 -- -37000 买入返 售金融 资产 71,167,000,000.00 71,167,000,000.00 预收款项 -- -- 应收利 息 17,069,000,000.00 17069036350 预收保费 -- -- 应收保 费 -- -- 应付手续 费及佣金 -- -- 应收代 位追偿 款 -- -- 应付分保 帐款 -- -- 应收分 保帐款 -- -- 应付职工 薪酬 15,126,000,000.00 15,126,000,000.00 应收分 保未到 期责任 准备金 -- -- 应交税费 9,179,000,000.00 9,179,000,000.00
应收分 保未决 赔款准 备金 -- -- 应付利息 26,132,000,000.00 26132017500 应收分 保寿险 责任准 备金 -- -- 代理业务 负债 -- -- 应收分 保长期 健康险 责任准 备金 -- -- 预计负债 1,802,000,000.00 1,802,000,000.00 保户质 押贷款 -- -- 应付赔付 款 -- -- 定期存 款 -- -- 应付保单 红利 -- -- 发放贷 款及垫 款 2,395,313,000,000.00 2395325360000.00 保户储金 及投资款 -- -- 存出保 证金 -- -- 未到期责 任准备金 -- -- 代理业 务资产 -- -- 未决赔款 准备金 -- -- 应收款 项 443,729,000,000.00 443,729,000,000.00 寿险责任 准备金 -- -- 预付款 项 -- -- 长期健康 险责任准 备金 -- -- 可供出 售金融 资产 323,528,000,000.00 323527930000.00 长期借款 -- -- 持有至 到期投 资 643,978,000,000.00 643,978,000,000.00 应付债券 45,336,000,000.00 45336000000 长期股 权投资 203,000,000.00 203,000,000.00 独立帐户 负债 -- -- 存出资 本保证 金 -- -- 递延所得 税负债 -- -- 存货 -- -- 其他负债 27,409,000,000.00 27,409,000,000.00 固定资 产 48,820,000,000.00 48,820,000,000.00 负债合计 4,298,065,000,000.00 4298002223249.0 8 在建工 -- -- 实收资本 224,689,000,000.00 224,689,000,000.00
程
（或股本）
无形资 产 19,428,000,000.00 19,428,000,000.00 资本公积 41,274,000,000.00 41273960000 其中：交 易席位 费 -- -- 减：库存股 -- -- 长期待 摊费用 -- -- 盈余公积 6,501,000,000.00 6,496,968,615.66 固定资 产清理 -- -- 一般风险 准备 10,332,000,000.00 10,332,053,313.92 独立帐 户资产 -- -- 未分配利 润 4,783,000,000.00 4780033978 其他资 产 8,382,000,000.00 8,382,000,000.00 外币报表 折算差额 -- -- 资产总 计 4,585,742,000,000.00 4585745522928.03 非正常经 营项目收 益调整 -- -- 向中央 银行借 款 21,000,000.00 20,000,000.00 归属母公 司所有者 权益（或股 东权益）
287,579,000,000.00 287,579,000,000.00 同业及 其他金 融机构 存放款 项 125,795,000,000.00 125,795,000,000.00 所有者权 益（或股东 权益）合计 287,677,000,000.00 287,677,000,000.00 短期借 款 -- -- 负债和所 有者权益 （或股东 权益）总计 4,585,742,000,000.00
四 . 设计体会 通过本次课程设计， 我们系统地了解了银行实务的处理流程， 对本门学科有 了更深入的研究，受益匪浅。我们深知，仅仅会做几笔分录，会计算利润是远远 不能满足现实业务的需要的， 为了让我们的知识走出课本， 我们需要在现实生活 中坚持不懈地寻找机会加以应用， 而这次的课程设计就是一个很好的开端。
在课 程设计过程中， 我们不但巩固了分录的编制， 还熟悉了比较生僻的积余额法计提 利息，加深了大家对计提过程的理解。值得一提的是，我们小组在合作过程中， 都表现出了很好的积极性， 彼此配合， 既提高了工作效率， 又促进了同学之间的 友谊。总之，本次课程设计收到了满意的效果。
附表 - 组内分工 角色 姓名 学号 分工 组长 王松 20111811312 组织讨论、分配任务、做贷款类业务核算、参 与设计科目汇总表和资产负债表，汇总分录、 检查修改、版面设计 副组长 黄宇焓 20111811315 参与讨论、做票据类业务核算、设计科目汇总 表和资产负债表、 填录第一季度科目汇总、 协 助汇总 执笔 姹娜 20111811304 参与讨论、做金融资产类业务核算、填录第二 季度科目汇总 执笔 尹朝晖 20111811309 参与讨论、参与金融机构往来业务核算、填录 第三季度科目汇总 执笔 刘璐璐 20111811322 参与讨论、做非票据结算类业务核算 执笔 马化翼 20111811310 参与讨论、做存款类业务核算 成员 王进程 20111811308 参与讨论、做外汇业务核算 成员 李星言 易 20111811301 参与讨论，参与贷款类业务核算，修改格式 成员 梅莨 20111811329 参与讨论，参与存款类业务核算， 填录第二季 度科目汇总 成员 刘坤 20111811317 参与讨论、参与金融机构往来业务核算 成员 高健文 20111811307 参与讨论，参与贷款类业务核算 成员 张权豪 20111811336 参与讨论，参与存款类业务核算 成员 刘海存 20111811332 参与讨论，参与存款类业务核算 成员 何桂龙 20111811327 参与讨论，参与存款类业务核算 成员 刘照庭 20111811326 参与讨论，参与贷款类业务核算 成员 戴子豪 20111811319 参与讨论，参与贷款类业务核算
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