跟踪审计现场实施细则

安庆市跟踪审计项目现场操作细则 根据《安庆市政府投资建设项目跟踪审计实施办法（试行）》文件精神，为进一步强化项目管理，规范现场操作，提高投资效益，避免推诿扯皮，特制定此跟踪审计现场操作细则，具体如下：
一、现场变更工程量计量流程（含设计变更、索赔等）：
1、施工单位按照统一的表单格式申报工程联系单或变更单至监理单位（附表单格式，见附表一）。

2、监理单位2个工作日完成工程量签认意见后报送至建设单位；

3、建设单位于2工作日完成签认意见及工程量审核后，需提供相应支撑材料，报送至跟踪审计单位驻场代表；

4、跟踪审计单位驻场代表自收到建设单位报送的联系单或变更单后，审核并出具审核意见，返回至建设单位，时效2工作日；
逾期需及时书面向建设单位说明原因，否则视为对建设单位的审核结果无异议；

5、建设单位收到跟踪审计单位确认后，或2个工作日内未收到跟踪审计单位意见后，均应将意见明确返还监理单位；
监理单位及时签发给施工单位。

注：根据表单后置，实际工作量测量在先的客观情况，原则上建设单位必须提前24小时书面通知现场审计组驻场人员、监理、施工方共同测量，特殊情况下即时通知即时到达，以免延误工序进度。逾期视为默认建设单位及监理单位的测量或验收结果；

二、签证单办理流程：
1、施工单位按照统一的表单格式申报工程签证单至监理单位（附表单格式，见附表二）。

2、监理单位于3工作日内完成工程量及发生的费用确认，并报送至建设单位。

3、建设单位于3个工作内完成意见签认和费用审核，报送至跟踪审计单位；

4、跟踪审计单位自收到建设单位报送的签证单后3工作日内，完成审核并出具审核意见，逾期需书面向建设单位说明原因，否则视为对建设单位的审核结果无异议；

（在时效期内，审计单位提出异议，建设单位2日内予以执行；
若存在不同意见，由建设单位主持，审计单位、监理单位及施工单位参加，共同协商处理；
）
5、建设单位将会商一致意见确认后，1工作日内返还监理单位；
监理单位及时签发给施工单位。

三、签证结算办理流程：
1、签证内容完工后，施工单位按照统一的表单格式申报完成验收单（附表单格式，见附表三），建设单位、监理单位及跟踪审计单位2工作日内同步验收，签署意见；

2、施工单位依据完工验收单，申报签证结算单至监理单位（见附表四）；
监理公司于2工作日内完成工程量及发生的费用，明确回复意见后，报送至建设单位。

3、建设单位2工作日完成签认意见及费用后，报送至跟踪审计单位；

4、跟踪审计单位自收到建设单位报送的签证单后，造价10万元以下的时效为2个工作日，造价在10万元-50万元之间的时效为5工作日，造价在50万元以上的时效为10工作日，出具审核意见后返回至建设单位；
逾期视为对建设单位的审核结果无异议。

5、建设单位收到跟踪审计单位确认意见后1个工作日内返还监理单位，监理单位及时签发给施工单位；

6、核减额超过10%部分由施工单位承担超额审计费；

四、进度款办理流程：
1、施工单位申报工程款支付申请至监理单位；

2、总监理工程师签署工程款支付证书，并报送至建设单位，时效2工作日；

3、建设单位确认支付金额后，报送至跟踪审计单位备案，但不影响建设单位支付工程款。3日内，审计单位若未发送审核意见书，视为默认建设单位的审核结果；

4、跟踪审计单位书面反馈涉及严重纠偏意见至建设单位后，建设单位必须与2工作日与审计单位、监理等相关单位复核，确属严重纠偏，将在下一月付款时体现，同时，对于监理和建设单位经办人员予以经济处罚。反之，审计单位有权不予审核。

5、建设单位付款，施工方开具发票后2日内。

五、单项工程决算办理流程：
1、施工单位申报工程决算申请并附完整的决算资料至监理公司；

2、监理公司审查资料完整性及真实性、签署意见后，报送建设单位，时效10工作日；

3、建设单位审核资料完整性及真实性、签署意见后，报送跟踪审计单位，造价500万元以下的时效为15工作日，造价在500万元-5000万元之间的时效为20工作日，造价在5000万元以上的时效为30工作日；

4、跟踪审计单位收到建设单位报送的完整决算资料后，审核、核对，返还初审结果给建设单位；
造价500万元以下的时效为20工作日，造价在500万元-5000万元之间的时效为30工作日，造价在5000万元以上的时效为45工作日；
以上时间为跟踪审计单位出具初审结果时间。初审结果出台后至安庆市审计局最终出确认函，具体时间和流程如下：
（1）、初审结果各方无异议时 初审完成→征求业主意见、反馈（暂定最多30天）→出具定案表（5天）→审计局出具复核意见（10天）→协审机构出具审核报告（2天）→审计局出具确认函（3天）
（2）初审结果有异议，经各方核对后形成一致意见：
初审完成→征求业主意见、反馈（暂定最多30天）→组织协审、施工单位对账（暂定4天）→出具定案表（10天）→审计局出具复核意见（10天）→协审机构出具审核报告（2天）（→审计局出具确认函（3天）
（3）初审结果有异议，各方核对后依然存在异议，经审计局内部研讨并再次协调各方召集会议协商后出具确认函 初审完成→征求业主意见、反馈（暂定最多30天）→组织协审、施工单位对账（暂定4天）→形成争议事项表（暂定10天）→审计局讨论会（5天）→各方协调会（5天）→出具定案表（5天）→审计局出具复核意见（10天）→协审机构出具审核报告（2天）→审计局出具确认函（3天）
注：以上流程均为市审计局复核无异议情况，如审计局复核有异议，则按上述程序重头开始。但由于仅剩争议问题，故相应环节时间缩短。

5、建设单位确认后根据合同约定支付工程款。

6、整个项目的工程决算价以安庆市审计局最终书面确认的造价为准。

附表一 现场变更联系单 □增加合同价 □减少合同价 □不增减合同价 施工单位：
变更编号：
合同名称：
合同编号：
提出部门：□甲方项目部 □ 甲方营销部 □设计单位 □乙方 □监理 □ 其他 签证 施 工 前 签 证 内 容 做法说明：
需注明工程量、部位、层数、楼号、房型、施工方法及样图、技术性能参数等（如附有图纸请注明）等。

项目经理：
年 月 日 监理单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 建设单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单一式五份，建设单位、监理各执一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算中），跟踪审计一份。

2、施工单位收到本通知后15日内，就上述变更事项需增减的费用向建设单位申报预算，逾期15日内申报的，增加费用结算时只付终审价的70%，逾期30日内申报的，增加费用的变更签证在结算时按终审价格的50%计入，超过30工作日不申报的，结算时将不予考虑。

附表二：
经济签证单 编 号：
工程名称 建设单位 施工单位 监理单位 签证内容 （注明签证原因、依据和金额）附件 1、 现场签证＼设计变更联系单等依据文件；

2、其他资料。

申请单位：（盖章）
项目经理：（签字）
日 期：
年 月 日 监理单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 建设单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 注：
1、该表一式五份，施工单位两份（竣工资料一份，结算一份），建设单位一份、监理单位一份，跟踪审计单位一份。

2、该签证单内容完工后需附确认的《签证完工验收记录》后生效。

附表三：
现场签证＼设计变更完工验收单 □增加合同价 □减少合同价 □不增减合同价 施工单位：
变更编号：
合同名称：
合同编号：
提出部门：□甲方项目部 □ 甲方营销部 □设计单位 □乙方 □监理 □ 其他 施工期限要求：
年 月 日 至 年 月 日 签证 ✄ 施 工 后 回 执 完成情况（工程量、质量、工期等）
施工单位 （签章）
：
年 月 日 监理公司 （签章）：
年 月 日 建设单位：
（签章）
年 月 日 备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单一式五份，建设单位、监理各执一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算），跟踪审计一份。

2、施工单位收到本通知后15日内，就上述变更事项需增减的费用向建设单位申报预算，逾期15日内申报的，增加费用结算时只付终审价的70%，逾期30日内申报的，增加费用的变更签证在结算时按终审价格的50%计入，超过30工作日不申报的，结算时将不予考虑。

附表四：
经济签证结算表 施工单位：
合同编号：
工程名称 签证编号 签证名称 日 期 结算内容 （注明结算内容、结算依据和结算金额）
附件 1、经济签证；

2、现场实测实量记录；

3、现场签证＼设计变更完工验收单；

4、结算书。

申请单位：（盖章）
项目经理：（签字）
日 期：
年 月 日 监理单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 建设单位：
经 办：
审 核：
年 月 日 年 月 日 备注：1、本单未盖建设单位专用印章无效。本单一式五份，建设单位、监理各执一份，施工单位执两份（其中一份原件装订入结算中），跟踪审计一份。