对于会计审计社会调查报告2000

　关于会计审计的社会调查报告

　为了提升自身的会计理论水平和实际操作能力，2017 年 5 月至 10 月我对XX 有限公司的财务审计情况进行调查和分析。从企业的具体情况入手，展开针对性的分析，并发现企业运营中出现的审计问题，并提出相应策略。在调查过程中，得到了“XX 公司”的支持和协助。在调查中我遵循着客观、求实的原则，采取了详查会计资料等相关方法。以下便是具体调查情况：

　一、调查对象情况

　 “XX 公司”创建于 2005 年 4 月，主要从事摩、汽配生产，注册资本 200 万元。单位员工 300 人以上。在 2015 年 10 月至今，该公司累计亏损 300 万元。经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，销售费用 10 万元。2015 年 10 月末资产总额 1500万元，负债 1819 万元，所有者权益－319 万元，目前处于资不抵债的状况。

　二、调查内容及方法

　 本次调查通过详查会计资料的方法，主要内容为：会计审计的原始单据、债券核算情况、成本核算制度、成品加工核算程序等。

　三、调查结果及改进建议

　（一）调查结果 经过对该公司进行详细的会计资料调查之后，得到以下结果：

　1.附件凭证和原始单据存在不严格现象。例：A、所付款项，缺少单位或者是个人的签字凭据。2015 年 3 月 15 号凭、退股金 90，000，00 元，2015 年 4月 22 号、26 号凭、付运费 34，345，19 元，付代收款 23，345，00 元，2015年 5 月 25 号凭、付材料款 32，400，00 元，基建款 68，000，00 元。B、物资采购只有经办人 2015 年 3 月 7 号凭购杂货一批，并没有物资回厂入库单或物资验收人签字。这其中体现的便是企业财务审计管理的不足。2015 年 6 月 1 号凭、购其他厂家 YY 摩托车配件制造公司 90 型汽缸头 1200 个，入库实际数量 700 个，还差 500 个未办入库，但 13，230，00 元货款已全付，财务账簿上为体现出来。C、2015 年 3 月 16 号凭，直接预付款 20，000，00 元，未有任何单位和个人签收单据。

　2.企业内部不能按照实际发生财务进行核算。财务管理水平还须比较低。

　3.应收款项 234 万元，其中：预付账收 145 万元，其中有 50 万资金划出长达 13 个月，并未产生利息收入反账。

　4.银行存款帐户未按开户行、帐号分明细，银行存款调节表也未按照具体时间进行编制，管理上出现了很多漏洞。

　5.单位内部并没有建立健全和完善的成本核算制度。产品品种未实行目标成本制度。成本考核奖励制度成品库账未建立。导致原材料库账和采取科账不符，会计成本核算缺少充足的依据。例：2015 年 6 月末，生产成本出现负成本 234，224．13 元，完结的产品但是未转结的模具修理成本为 23，231．12 元，未转入产品成本，即体现出成本结转存在不规范的问题 6.借款利息未预提分摊，当期成本费用均衡计算受到严重影响。

　7.会计人员在进行材料领料单填制的过程中，出现不规范的问题，出现无申领人和无用途的现象，更严重的出现了库管员代填发料单的问题。

　8.记帐凭证的原始单据不正规，有的收入用缴款单或其他单据为据。未建立半成品加工核算账务。并未严格执行借款单、收据、报销单的报批制度，导致各项规章制度传阅、保管不健全。

　（二）改进建议

　为了改进该企业的会计财务工作，现提出以下改进策略：

　1.须对应收账款进行清理和收回，固定资产应该及时变现。同时，可以不断强化银行存款的管理，需要根据具体要求和情况设置明细账，根据月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。并能够对工业企业会计制度进行严格执行，保证会计核连续、系统、真实。

　2.应该健全和完善资金计划（季或年）表，保证企业能够更加灵活地掌握和调度资金，才能够提高资金的利用效率。还须对借款结构进行调整，以此降低筹资成本。建立“一枝笔”审批制度，对每一个款项都进行严把开支关。针对不同的产品，应该制定出目标成本，随后计算每个品种的制造成本。如果出现亏损严重的品种，则继续暂停生产。在充分掌握不同产品制作成本的基础上，能够对产品的生产结构进行调整，不断扩大盈利较好的品种。

　3.创建合理的经营机制和管理制度，能够跟随市场脚步，把盈利放在重要位

　置。从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，并严格执行。另外，还须对成本目标进行严格的考核，成本目标贯彻到每一个部门和个人。并在此基础上及时地对实际成本进行考量。并对相应人员进行积极鼓励，有效参与到成本管理工作中来。

　4.实际管理中应该以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，并在这个过程中对成本产生的差异原因进行分析，提出解决的具体对策。

　5.单位内部须建立财务管理制度，保证收支合理并且有合理依据。能够实现账账相符、账证相符、账实相符的目标。另外，还应该设立总会计师，加强财务稽核工作。实现职权结合，并不断提升单位会计审计管理水平。

　四、调查体会

　 经过这次会计审计社会调查，我充分地认识到，在以后的日常会计工作中应该认真严谨。保证在本身岗位中积极发挥出自身的价值，在为单位作出贡献的同时，提升自己的会计理论基础知识和实践操作能力。通过这次的社会调查，让我再一次地成长起来。希望以后能够再接再厉，做好本职工作，满足社会对人才的需求！