Excel会计和统计中应用,项目七综合训练

　项目七

　综合训练 （一）

　资料 ：某企业为生产型中小企业，现欲构建一个企业的往来账款管理系统，该企业迄今有关往来款的基本资料如下：

　【资料 1】

　客户及应收款信息 客户代码 客户名称 发票号码 期初余额 开票日期 收款期限(天) k01 新飞科技 A3012 ¥20,000.00 2003-11-11 90 k02 康域实业 D6498 ¥5,000.00 2001-10-13 80 k03 河南实业 B5019 ¥5,000.00 2002-1-2 30 k04 天美服饰 P5598 ¥4,000.00 2002-12-24 30 k05 宝家商场 L2354 ¥200,000.00 2003-6-23 20 k06 新型大厦 N6346 ¥10,000.00 2003-6-3 30 k07 宜家房产 H8879 ¥1,000.00 2003-6-2 90 k08 快乐超市 T8967 ¥500.00 2003-8-1 90 【资料 2】

　供应商及应付款信息 供应商代码 供应商名称 发票号码 应付款金额 已付款金额 开票日期 付款期限(天) G01 诺亚电脑 B3321 ¥50,000.00 ¥3,000.00 2003-7-11 120 G02 历程电脑 H3554 ¥3,000.00 ¥0.00 2003-10-13 90 G03 正大机电 L2345 ¥12,000.00 ¥6,000.00 2003-1-2 50 G04 民生百货 N2542 ¥8,000.00 ¥2,000.00 2003-6-4 70 G05 天天实业 T9834 ¥100,000.00 ¥30,000.00 2003-12-2 30 G06 立新百货 A9436 ¥40,000.00 ¥10,000.00 2003-8-3 50 G07 南方集团 D6583 ¥11,000.00 ¥0.00 2003-5-4 120 G08 利民实业 T2773 ¥4,300.00 ¥3,000.00 2003-2-10 90 要求建立往来款项工作簿，在此工作簿中建立“往来客户表”、“应收款项表”、“供应商往来表”、“应付款项表”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。根据这些表格再对应收款项和应付款先进性账龄分析。

　( 二) 资料：和天利公司有关的业务单位的基本信息如下所示：

　（1）

　客户名称华茂公司，地址为华山街 1526 号，联系电话为：028-23447961，法人代表是张深。

　（2）

　客户名称嘉惠超市，地址为南平街 2616 号，联系电话为：021-28997856，法人代表是张嘉惠。

　（3）

　客户名称利群商场，地址为新兴路 315 号，联系电话为：025-25778952，法人代表是林渡。

　（4）

　客户名称红星商场，地址为红星广场，联系电话为：025-58995688，法人代表是赵梓。

　在 2010 年 1 到 3 月间，发生了具体业务数据如下所示：

　（1）

　与华茂公司在 1 月 2 日发生一笔业务，业务内容为出售电脑，金额为35,000 元，信用期为 90 天，该笔业务的对冲号为 2010-1-2-2。

　（2）

　与嘉惠超市在 1 月 3 日发生一笔业务，业务内容为出售主机，金额为70,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-1-10-1。

　（3）

　与嘉惠超市在 1 月 13 日发生一笔业务，业务内容为出售主机，金额为68,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-1-31-1。

　（4）

　与嘉惠超市在 2 月 20 日发生一笔业务，业务内容为出售键盘，金额为65,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-2-14-1。

　（5）

　与嘉惠超市在 2 月 20 日发生一笔业务，业务内容为出售显示器，金额为43,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-2-16-1。

　（6）

　与利群商场在 2 月 25 日发生一笔业务，业务内容为出售电脑，金额为22,000 元，信用期为 90 天，该笔业务的对冲号为 2010-2-20-1。

　（7）

　与利群商场在 3 月 15 日发生一笔业务，业务内容为出售电脑，金额为99,000 元，信用期为 90 天，该笔业务的对冲号为 2010-3-8-1。

　（8）

　与华茂公司在 3 月 17 日发生一笔业务，业务内容为出售机箱，金额为30,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-3-12-1。

　（9）

　与华茂公司在 3 月 17 日发生一笔业务，业务内容为出售键盘，金额为10,000 元，信用期为 60 天，该笔业务的对冲号为 2010-3-13-1。

　（10）

　与利群商场在 3 月 26 日发生一笔业务，业务内容为出售显示器，金额为40,000 元，信用期为 90 元，该笔业务的对冲号为 2010-3-21-1。

　（11）

　与红星商场在 3 月 28 日发生一笔业务，业务内容为出售主机，金额为52,000 元，信用期为 90 天，该笔业务的对冲号为 2010-3-22-1。

　要求根据上述内容创建应收款清单。天利公司 1~3 月产生的应收款记当收回情况如下所示，如果客户在信用期内付款，可以享受 1%的折扣，要求将下述内容填列在收

　款记录表中：

　（1）

　在 2 月 2 日收回对冲号为 2010-1-2-2 的应收款，金额为 25,000 元，记账凭证为 2010-2-9-1。

　（2）

　在 2 月 23 日收回对冲号为 2010-1-10-1 的应收款，金额为 69,300 元，记账凭证为 2010-2-61-2。

　（3）

　在 3 月 1 日收回对冲号为 2010-1-2-2 的应收款，金额为 9,650 元，记账凭证为 2010-3-4-1。

　（4）

　在 3 月 13 日收回对冲号为 2010-1-31-1 的应收款，金额为 67,320 元，记账凭证为 2010-3-25-1。

　（5）

　在 4 月 16 日收回对冲号为 2010-2-14-1 的应收款，金额为 64,350 元，记账凭证为 2010-4-36-2。

　（6）

　在 6 月 16 日收回对冲号为 2010-2-16-1 的应收款，金额为 20,000 元，记账凭证为 2010-6-52-1。

　（三）资料

　天利公司坏账准备的计提标准是：超龄时间在 30 内的按照应收款余额的 1%计提坏账准备，超龄时间在 30 日以上 60 日以内的按照应收款余额的 3%计提坏账准备，超龄时间在 60 日以上 90 日以内的按照应收款余额的 5%计提坏账准备，超龄时间在 90日以上的按照应收款余额的 10%计提坏账准备。

　根据上面实验的内容，计算各客户在 6 月 30 日应当计提的坏账准备金额，并绘制图表分析不同超龄时间段下所计提坏账准备的比例。