事业单位财务管理制度范本

　事业单位财务管理制度范本

　事业单位财务管理制度示例

　第一章总则

　第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核 算工作，合理组织收入、节约费用开支、防止国有资产流失、 提高资金使用效益、强化财务监督，使各项财务收支符合现 行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐 发展，结合我镇实际，制定本制度。

　第二章收支管理制度

　第二条收入包括各项协调款、项目资金、上级专款、 捐赠收入、其他收入等各种来源资金;支出包括经常性支出 （办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅费、通讯费等）、 专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。

　第三条严格实行资金"收支两条线”管理制度。各单 位取得资金收入时，必须出具省财政厅监制的《山东省往来 结算统一收据》，并加盖财政所公章，任何单位和个人不得 私自印制收据。各单位取得收入后，必须在3日内缴存至镇 财政预算外专户，否则按公款私存处理。严禁任何单位和个 人截留资金及坐收坐支现象的发生。

　第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政 府集中调拨使用，实行镇长一支笔签字制度。

　第三章报帐制度

　第五条报销单据以部门为单位，每月1-10日集中报 账，每部门要设一名固定报帐员，非报帐员报帐，财务部门 可以不予办理。

　第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务 部门根据各业务部门的的支出规模，合理确定备用金数额， 由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使用。

　第七条单位或个人有报销项目，必须提供有对方单位

　加盖公章或财务章的完整、真实、合法、有效的正式发票或 收据，否则一律不予报销。报销发票时要遵循以下程序：经 办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇 长签字，入帐报销。

　第八条各项开支都要本着勤俭节约的原则进行。一般

　业务支出，要由分管领导同意；其他特殊或大项支出，须报 镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决定。

　第九条对单项超1000元的业务支出，各单位不能自行

　以现金支付，原则上通过镇财政直接拨付到对方账户。

　第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐 务处理，财务部门备用金不足时，要及时向分管领导反映并 列清支出计划报镇长签批拨款。

　第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必 须严格执行上级有关规定，切实做到专款专用；在资金支出、 发放时，具体承办单位要提供对方银行开户信息，完善手续 后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通” 存折，严禁以现金支出或发放。

　第四章内部稽核控制制度

　第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资 的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证机关经 费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制制度。

　第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办 理会计事项。帐务处理必须按规定的程序办理。会计档案借 阅，必须经过领导批准，严格执行安全和保密制度。

　第十四条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、帐、 物分管的原则进行管理。每一项业务的各经办人员相互牵 制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员不得相互兼任。

　第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原则，忠 于职守，认真查核，严守秘密。对各种原始凭证（包括自制 凭证）的合法性、合规性、合理性进行审核。有权对不合规 定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权 向有关人员询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材 料，有权对存在问题提出处理意见和改进管理的建议;对违 反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和纠正, 制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违 法乱纪人员和因严重失职造成国家和集体财产重大损失的 人员提出处理意见。稽核人员对原始凭证的取得和填制情况 进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内容 进行审核。⑴记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容 是否与所附的原始凭证内容相符;⑵会计科目的运用和金额 填列是否正确;⑶记帐凭证的摘要、日期、附件张数、章印、 编号等是否齐全;⑷审核凭证所记录的经济业务是否合法、 合理。稽核人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要 求、是否规范，总帐与明细帐是否平行登记，月末相关帐户 余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记帐错误 的更正方法等方面进行审核。

　第十六条记帐会计岗位职责：1.执行财经纪律和财务 规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务 监督，把好财务收支关。2.负责与出纳进行结帐并填制记帐 凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来 款项。3.正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作, 协助出纳按时发放工资。4.根据银行结算办法及现金管理规 定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐 帐、帐款相符。5.根据会计制度的规定，认真审核原始凭证, 正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐, 编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。

　定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。6. 对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符 合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。7.管理本局

　会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会 计档案资料，并立卷归档。

　第十七条出纳会计岗位职责：1?严格执行现金管理制

　度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对

　库存现金帐、款的检查。2

　库存现金帐、

　款的检查。

　2 ?负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对 不符合规定的凭证有权拒付。3?负责登记银行存款、现金日 记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐 面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余 额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项, 要及时查询。做到日清月结，真实准确。4?妥善保管好现金、 有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位 或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人 办理结算。5.认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算 起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支 票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时 清理结算。6?岀纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐 簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

　第五章项目监管制度

　第十八条对各种政府投资的基建、农田水利、绿化等 工程项目，要严格遵守镇政府关于工程项目建设招标监管审 计的有关规定，严格按程序进行项目的立项、招投标、质量 监督、审计及拨付款。

　第六章现金管理制度

　第十九条现金出纳要严格遵守人民银行关于现金管理 的规定，无特殊情况禁止超限额存放现金;要不定期清点余 额，做到帐帐、帐实相符。要注意加强防范措施，确保资金 安全。

　第二十条严格禁止公款私借。因公购物或出差确需借 用的，要报分管领导同意，填写统一格式的现金借用单，经 镇长签批后方可借用。在公事完成或出差归来后7日内，必 须按程序进行报帐核销，否则，从单位经费中扣还。

　第二十一条对借出的款项，各经办财务人员要加强责 任心，随时清理汇总，督促借款人员及时归还。

　第七章经费限额管理制度

　第二十二条为提倡节约，控制浪费现象的发生，对车 辆燃油、公务接待等费用实行限额管理，具体标准单独发文。

　第二十三条对车辆维修实行定点、双人维修制度。维 修前，要报党政办批准，由党政办安排专人与司机一同到指 定维修点维修，费用由党政办统一结算。

　第八章政府采购制度

　第二十四条要严格执行镇政府关于办公用品采购的有 关要求，所有办公用品一律实行政府集中采购。任何单位和 个人，不得以任何理由自行采购，否则一律不予入帐报销， 所发生费用由有关责任人自行承担，并严肃追究相关人员的 责任。。

　第九章资产管理制度

　第二十五条各部门、单位的所有资产为政府所有，实 行党政办、财政所综合监管，部门、单位使用的管理体制。

　第二十六条各部门单位要确定固定资产管理人员，设 定固定资产管理台帐，党政办、财政所要制定制度，设立固 定资产总帐，填写使用卡片，明确责任到部门和站所，对各 部门、站所的固定资产每年进行一次清查，做到帐帐、帐卡、 帐实相符。

　第二十七条各部门、单位因工作原因发生人员变动时,

　要及时办理固定资产移交或退还手续。

　第二十八条采购办采购固定资产并交付使用单位后， 要及时通报党政办、财政所备案、记账。

　第十章附则

　第二十九条本制度由党政办和财政所负责解释。

　第三十条本制度自公布之日起实行。

　事业单位（学校）财务管理制度

　为了规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金 的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，根据《事业单 位财务规则》及《中小学财务制度》，结合我校的实际情况, 特制定本制度：

　一、 财务报销票据原始凭证的要求

　原始单据（发票）的一般要求：

　1、 报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发 的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

　2、 发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日 期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数 量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写 相符。票据一经涂改即无效。

　3、 印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制 的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章; 事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监 制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使 用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）o

　4、 在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上 须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

　5、 报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人 员不得给予报销。

　二、 财务报销手续及要求

　（一） 财务报销审批权限

　学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出 都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

　（二） 财务报销基本手续及要求

　购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、 审核人签字、校长签字，方可报销、入账。

　2?凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人 签字方可报销。

　3、 教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭 证，包括：需要报销的有关发票、收据;物资采购一律由学 校统一执行;符合固定资产的还须有固定资产入库单，外出 参加会议的还须有会议通知等。

　4、 报销各种发票、事业收据时，须填写新渥镇中；报 销差旅费，填制差旅费报销单，报销凭证后所附的有关发票 要整齐地粘贴，并写清楚所附票据张数和合计金额，所附票 据内容必须一致。

　5、 各种凭证、单据一律要求用碳素笔填写，做到内容 完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、 完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用0补齐。

　6、 对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、 有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、 不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

　（三）具体业务报销手续及要求

　1、基本工资、补助工资的调整与变动由学校根据国家 规定核定，并办理好

　相关调整审批手续后，通知财务造册，并报校长审批 后发放。

　2、 外聘教师讲座费，需经校长同意，并填制领款单据, 交学校财务，校长

　审批后到学校财务处报销。

　3、 丧葬抚恤费、遗属补助费由学校根据政府有关规定 核定，财务处监督执

　行。其他福利费由总务根据有关规定办理。

　4、 校内津贴、课时津贴、代课等各种劳务费用报销表, 需经校务会审核，

　校长批准后由财务处负责发放，并由领款人签字，本 人不在时可由他人代签，但

　一人不得同时替多人代签。

　5、 在职工资、离退工资一律以上级主管部门的要求执 行。

　6、 因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其 它物品，首先由总务填写《物资釆购申请单》报校长审批后, 统一由学校总务安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库 （经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务 程序。报销时，发票必须由经手人、审核人、校长签名，再 到财务处报销。

　7、 因学校教育教学工作需要，购置各类教学仪器或专 用材料，先由总务填写《物资采购申请单》报校长审批，统 一由学校安排购买，所有购置物品，必须遵循先入库(经办 人、保管人签字)，再签准报销、后办领用手续的财务程序。

　报销时，发票下面必须由经手人、审核人、校长签名，到财 务科报销。

　8、差旅费的报销：

　教职员工的出差一律由学校安排批准，凭开会文件 及学校批准通知由教务处调度课务并填制出差通知单。

　出差人回校后一周内需到财务处办理结算手续，用 蓝(黑)墨水笔填写“差旅费报销单”，数人一起出差使用一 张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要 齐全，要有经手人、审核人、负责人的签名，将出差的车费 报销单和住宿费发票按规定在“差旅费报销单”后左上角 整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。

　工作人员出差期间，交通费实行实报实销；

　'‘差旅费报销单”先经会计人员认真核对签字，再 由校长审批，最后到出纳处报销。职工出差返回后应及时办 理报销手续。

　如遇特殊情况(事情或时间紧急、涉及的出差地比 较多、特事急办等)须临时租车(学校不承担安全连带责任) 时，所有租车须事先或临时征得校长同意，租车费用以当地 实际价格为准。

　9、校内零星维修归由总务处负责。

　10、如上级主管部门有具体相关制度下发，则以上级 主管部门的制度为准。