[2018年10月自考《银行会计学》预测考点【1-4】]2018自考报名入口官网

【导语】我知道你正在经历人生中的一次重要挑战，或许你有焦虑、有恐惧，也有激动，但我想说，请不要忘记身边所有关爱着你的人，我们是你坚强的后盾。以下是大范文网为大家整理的《2018年10月自考《银行会计学》预测考点【1-4】》供您查阅。

【篇一】

1、会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法

　　2、复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。

　　3、借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。

　　4、会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。

　　原始记账：是在经济业务发生时，直接取得或根据业务事实填制的凭证。按其来源又可分为自制原始凭证(利息清单、特种转账凭证等)和外来原始凭证(客户签发的支票、各种结算凭证)

　　记账凭证：是由会计部门根据原始凭证或原始凭证汇总表编制的凭证。

　　5、单式凭证：是在每张凭证上只填制一个借方或贷方账户，只是一个账户的记账凭证(反映业务不集中，不便于事后查找)

　　6、复式凭证：是将一笔经济业务所涉及的借方、贷方账户填制在一张凭证上(优点是资金的来龙去脉清楚，对应关系明确，方便查找)

　　7、科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。

　　8、贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。

　　9、贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金。

　　10、支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。

　　11、银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。

　　12、银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。

　　13、商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

　　汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。

　　14、托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。

　　15、委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　信用卡：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特种载体卡片

　　16、同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法

　　17、同业往来：是指商业银行之间由于办理跨系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。

　　18、同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。

　　19、金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。

【篇二】

1、会计凭证是如何分类的，银行会计凭证的使用范围有什么特点

　　分类：A按凭证的来源和用途分类：原始凭证和记账凭证b按凭证形式分为：单式凭证和复式凭证c按格式和使用范围分为：基本凭证(是银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填制并凭以记账的凭证)和特定凭证(是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证如支票，进账单等，它既是原始凭证又是记账凭证)

　　使用范围特点：1必须要符合记录银行各项经济业务2充分考虑银行、企业、会计核算的共同需要3要有利于提高会计工作的质量和效率

　　2、会计凭证的基本要素和传递原则

　　基本要素：1凭证的名称及编制的日期(特定凭证中须注明记账日期)2收、付款人开户银行的名称和行号3首付款人的户名和账号4货币名称和大小写金额5款项来源、用途、摘要及附件张数6会计分录和凭证编号7客户按照有关规定的签章8银行及有关人员签章

　　传递原则：1现金收入业务必须先收款，后记账，以防漏收或错收账款2现金付出业务必须先记账后付款以防账户余额不足而垫付款项3转账业务必须先付后收，即先记付款单位账户，后记收款单位账户，以防付款单位套用资金，造成银行垫款4对他行票据、托收业务必须坚持受托后再入帐，贯彻银行不垫款原则

　　3、明细核算和综合核算的形式

　　明细核算时按账户核算，反映各单位或各项资金增减变化及结果的详细情况，包括1分户账：a甲种分户账(设有借、贷方发生额及余额三栏适用于不计息或或用余额表计息的账户及银行的内部账户)b乙种分账户(设有借、贷方发生额，余额及积数四栏，适用于在帐页上加计积数，计算利息的账户)c丙种分户账(设有借、贷方发生额，余额及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的账户)2登记簿(是一种辅助账簿，属备查簿性质，是分户账的补充)3现金收付日记簿(是现金收付的明细记录，现金收入付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔、序时登记现金收入日记簿、现金付出日记簿)4余额表(用来核对总账和分户账余额，兵计算利息的工具)，又分为计息余额表(适用于计息的科目)和一般余额表(不适用于计息的科目)

　　综合核算是按科目汇总核算反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况。包括：

　　1科目日接单(是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据)

　　2总账(各科目的总括记录，是统驭分户账、编制会计报表的依据)3日记表(是全面反映当日各科目借贷方发生额和余额，轧平当日全部账务的工具

　　4、借贷记账法的主要内容和账户结构

　　借贷记账法的内容包括：1记账符号： 在账户中，用借和贷作为记账符号2记账原则： 以有借必有贷，借贷必相等为记账规则3试算平衡： 以有借必有贷 借贷必相等的记账规则进行试算平衡4可以设置和运用双重性质的账户

　　账户结构：借贷记账法下，账户左右方分别称借方、贷方，本期发生额即为借方发生额、贷方发生额，余额分别有借(贷)方期初余额、借(贷)方期末余额。其基本结构即为“借、贷、余”三栏。

　　5、贷款损失准备计提的种类、比例、范围： 种类：

　　1，一般准备：根据全部贷款余额的一定比例来提取的，用以弥补尚未识别的可能性损失

　　2，专项准备：根据央行的原则，对贷款进行风险分类后来提取的，用来弥补专项损失。

　　3，特种准备：针对某一个国家某一个地区、某一个行业，的总风险大小不同来计提的准备金。

　　计提范围：不只是贷款，还包括其他承担风险和损失的资产。信用卡透支;信用证变换;银行担保变换等。

　　计提比例：一般准备按年末贷款余额的1% ;专项贷款(分类)：正常1% 、关注贷款2%、次级25%、可疑50%、损失100% ;特种准备：自行确定。

　　6、贷款与贴现的异同：共同之处在于他们都属于银行的资产业务，银行都要按规定收取利息。不同之处：A信用关系涉及的当事人不同 B收取的利息的时间不同 C资金贷放和融通的期限不同D 资金流通性不同 E风险程度不同

　　7、银行存款账户的种类，个账户开户条件：按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

　　单位存款账户：按用途可分为四类，各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立

　　1，基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户

　　2，一般存款账户是存款人在基本账户之外，为满足和适应向多家银行借款的需要，在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。

　　3，临时存款账户，是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。

　　4，专用存款账户，是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户

　　个人储蓄账户：可分为活期储蓄存款账户(分为存折户和支票戸)和定期储蓄存款账户(整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄)。

　　8、活期存款的计息方法，和账务处理方法：单位：积数法，有计息余额表计算积数和账面和账页上计算积数两种。 公式：利息=计息积数*日利率 计息积数=存款余额*日数

　　1，余额表计息法：银行会计部门于每日营业终了，将各计息分户账的余额抄列在计息余额表内，逐日余额相加之和即为累积积数。在结息日，将余额表上的各账户余额，从上季度结息日(20日)后第一天起，加总至本季度计息日止，得出累计计息积数乘以日利率，即得出各户本季度应付利息额。

　　2，帐页计息法：当发生存取款业务时，按上次最后存款余额乘以该余额实存天数计算出积数并记入“积数栏”。实存天数按“算头不算尾”原则处理。到结息日，先算出截至当日的日数和积数，再加总本计息期的积数总和，乘以适用利率即可得出应付利息。

　　3，个人活期存款也采用积数计息法。包括在分户账上计算积数或用积数差算表加减积数计算。在分户账账上计算积数方法与单位活期存款计息法相同，即，以存款余额乘以其实际天数，求出每笔约的计息积数并加以累计，到结息日或销户时，以累计积数乘以活期存款日利率，得出应付利息。

【篇三】

11、缴存财政性存款和一般性存款的范围、基本规定、意义与核算手续

　　范围：

　　1>缴存财政性存款的范围:各商业银行吸收的财政性存款、部队存款、机关团体存款、财政发行期票款减应收期票款、财政发行的国库券和各项债券款项减已兑付国库券和各项债券款项等，都是中央人民银行委托商业银行办理的存款，必须全额划缴中国人民银行。

　　2>一般性存款的缴存范围：各商业银行吸收的企业存款、城乡储蓄存款、农村存款、基建单位存款、委托存款减委托贷款和委托投资后的结余等存款，虽然属于商业银行的信贷资金，但必须按中国人民银行规定比例缴存中国人民银行，由中国人民银行集中掌握使用。

　　缴存意义：反作用货币乘数，调节派生存款，调节和控制信用规模;提高商业银行风险准备，增强抵御风险的能力;起到社会宣誓效果。

　　核算手续：分首次和调整

　　基本规定：

　　1>缴存比例，财政存款100%上缴;一般存款按比例上缴

　　2>关于调整缴存存款的时间按旬来调整(10天)

　　3>计算方法a一般性存款，应缴额=存款余额X存款比例;若应缴数>已缴数，调增;若应缴数<已缴数，调减 4缴存方法：财政性存款按旬向当地人民银行缴存;一般性存款按旬逐级上划到上级行，由商行总行向央行缴存

　　12、比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同，其核算程序如何?

　　(一)汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理

　　汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证，按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单，并根据转汇清单汇总编制划款凭证，通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行，转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。

　　1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理

　　(二)汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式

　　汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下，必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构(转汇行)收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。

　　1. 汇出行的处理 2. 转汇行的处理 3. 汇入行的处理

　　(三)汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式

　　汇出地、汇入地均为单设机构的地区，必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地，首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构(代转行)由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行，再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。

　　1.汇出行的处理 2.代转行的处理 3.转汇行的处理4.汇入行的处理

　　13、商业银行与中央银行的往来的主要内容

　　1>业银行向中国人民银行借、还款项

　　2>行向人民银行领取、解存现金

　　3>行向人民银行按比例缴存准备金

　　4>通过人民银行办理系统内资金调拨和清算

　　5>行通过人民银行接受股东投入资本金和商行向财政上缴利税

　　6>过人民银行清算商业银行各系统往来资金。

【篇四】

第一章 银行会计基础知识

　　第一节 银行会计的对象和特点

　　一、银行会计的对象

　　银行会计对象按其经济特征作进一步的分类称为会计要素。它可以划分为六个方面。

　　㈠资产

　　㈡负债

　　㈢所有者权益

　　㈣收入

　　㈤成本和费用

　　㈥利润

　　二、银行会计的特点

　　㈠业务活动和会计核算的统一性

　　㈡反映资金活动情况的全面性

　　㈢会计核算方法的多样性

　　㈣会计资料提供的及时性

　　三、银行会计工作组织

　　㈠银行会计机构

　　目前我国银行一般在总行设会计司(部);省、市、自治区分行设会计处;地市中心支行设会计科;县支行(城市区办事处)设会计股(科)。支行以下的办事处或营业所，因业务量较少，一般不设置独立的会计机构，但仍需配备专职会计人员，负责处理日常会计工作。

　　银行会计机构分为独立会计核算单位和附属会计核算单位。

　　㈡银行会计制度

　　凡是属于全国银行业需统一贯彻执行，并对全国银行会计工作具有广泛约束力的会计制度，由财政部和中国人民银行总行统一制定与管理。如统一规范我国金融机构基本业务核算原则的《金融企业会计制度》。中国人民银行各分行对统一制定的会计制度、办法，可结合辖内具体情况作必要的补充，但不得与总行规定相抵触，并应报总行备案。各家商业银行总行可视自身经营业务的特点和需要，根据统一的《金融企业会计制度》制定系统内的会计制度，报经人民银行总行批准后在本系统内使用。各商业银行分行对其总行的制度、办法可做必要的补充规定，并抄报同级人民银行。

　　㈢银行会计人员

　　银行的各级会计机构，都是由一定的会计人员组成的，各级会计机构的任务，都要通过会计人员来完成。

　　第二节 银行会计基本核算方法

　　一、会计科目

　　会计科目是对会计对象的具体内容进行分类核算反映的类别名称，是设置账户、归集和记载各项经济业务的根据。

　　㈠银行会计科目的设置要求

　　⒈根据经营管理的要求来设置

　　⒉根据会计核算的要求来设置

　　⒊根据资金性质和业务特点来设置

　　㈡银行会计科目的分类

　　⒈表内科目

　　⑴资产类。

　　⑵负债类。

　　⑶所有者权益类。

　　⑷资产负债共同类。

　　⑸损益类。

　　⒉表外科目

　　⑴或有事项类。

　　⑵委托代理业务类。

　　⑶备查登记类。

　　二、记账方法

　　㈠银行记账方法的种类

　　记账方法是对日常发生的各种经济业务，按照会计科目进行整理、分类并登记账簿的专门方法。记账方法有复式记账法和单式记账法两种。

　　⒈复式记账法

　　复式记账法就是对每一项经济业务，按照资金内在的对应关系，以对应相等的金额在所涉及到的两个或两个以上账户中进行登记的记账方法。

　　⒉单式记账法

　　单式记账法就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

　　㈡借贷记账法在银行的具体运用

　　借贷记账法是一种复式记账法，目前我国银行系统普遍采用借贷记账法。运用借贷记账法，举例说明如下：

　　例1-1：某商业银行签发现金支票一张，从人民银行存款户中提取现金250 000元。其会计分录为：

　　三、会计凭证

　　银行会计凭证是银行各项业务和财务收支的书面证明，是办理业务、记载账务的依据，也是登记账簿、核对账务和事后查考的重要凭据。

　　㈠银行会计凭证的种类与特点

　　⒈银行会计凭证的种类

　　⑴按凭证的用途和作用不同，分为原始凭证与记账凭证。

　　⑵按凭证形式不同分为复式凭证与单式凭证。

　　⑶按凭证的使用范围不同，分为基本凭证与特定凭证。

　　基本凭证分为以下八种：

　　①现金收入传票。②现金付出传票。③转账借方传票。④转账贷方传票。⑤特种转账借方传票。⑥特种转账贷方传票。⑦表外科目收入传票。⑧表外科目付出传票。

　　特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。这类凭证一般是由银行统一印制，客户购用和填写，并提交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。如现金支票、转账支票、各种结算凭证等。也有某些特定凭证由银行填制并凭以办理业务，如银行汇票等。特定凭证种类较多，其名称、格式等将在以后各章中进行阐述。

　　⒉银行会计凭证的特点

　　⑴大量采用以特定凭证代替记账凭证作为记账依据。

　　⑵除个别业务外采用单式凭证。

　　⑶凭证传递环节多。

　　㈡会计凭证的基本要素

　　⒈年、月、日(以特定凭证代替记账凭证时，还应注明记账日期)

　　⒉收、付款人的户名和账号

　　⒊收、付款人的开户银行名称与行号

　　⒋人民币或外币符号和大小写金额

　　⒌款项来源、用途或业务事实摘要及附件张数

　　⒍会计分录和凭证编号

　　⒎客户的签章

　　⒏银行及有关人员的印章

　　㈢会计凭证的处理

　　会计凭证的处理是指从受理或填制凭证开始，通过对凭证的审查、传递、记账、整理，直到装订保管为止的整个过程。

　　⒈银行会计凭证的填制

　　会计凭证的编制，要求做到：要素齐全、内容完整、反映真实、数字正确、字迹清楚、书写规范、手续完备、不得任意涂改。

　　⑴现金传票的编制。银行内部发生现金收入或现金付出业务时，只编制一张“××科目”的现金收入传票或现金付出传票，对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票，为了简化手续，不再另行编制现金科目传票。

　　⑵转账传票的编制。发生转账业务，应逐笔编制转账借方传票和转账贷方传票，以借方科目和贷方科目对转。为了明确对转关系和便于事后查考以及核对账务，对于同一笔业务涉及的几张转账传票，应相互填写对方科目代号，并在全套转账传票上编列同一传票顺序号，如第2笔转账业务有三张传票，则其编号分别为 、 、 。对客户提交的特定凭证，可以按规定分别代替转账借方传票和转账贷方传票。

　　⒉会计凭证的审查

　　会计凭证的审查是指对会计凭证的正确性、完整性、真实性、合法性进行确认，这是反映和监督经济业务的重要环节。凭证审查的要点有：

　　⑴是否应为本行受理的凭证。

　　⑵使用凭证的种类是否正确，内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限。

　　⑶账号与户名是否相符。

　　⑷大小写金额是否一致，字迹有无涂改。

　　⑸取款是否超过存款余额，贷款是否超过额度。

　　⑹密押、印鉴是否真实、齐全。

　　⑺款项来源、用途是否符合政策、法规和信贷、结算管理原则。

　　⑻计息、收费、赔偿金的计算是否正确。

　　⑼内部科目的账户名称使用是否正确。

　　经审查无误的凭证，必须加盖有关人员名章和规定的公章，以明确责任并及时处理。对不符合要求的凭证，应拒绝受理;对凭证内容记载不够齐全的，应退回补办手续;如发现伪造、变造会计凭证的违法行为，要认真追究责任，严肃处理。