财务专项审计报告
来源：护士资格 发布时间：2020-09-27 点击：
××× 会专审〔××××〕字第××号
财务专项审计报告
××××××有限公司：
我们接受委托，对×××××有限公司（以下简称“×××公司”）截止××××年××月××日的资产、负债和所有者权益情况进行专项审计。按照国家颁发的会计准则,×××公司制定的会计核算制度及财务管理制度，进行会计核算和财务管理，并确保×××公司资产的安全与完整，以及提供真实、合法、完整的财务资料和其他相关资料是×××公司的责任；我们的责任是对××××公司在该期间的资产、负债和所有者权益及损益情况进行专项审计并发表审计意见。我们的审计是依据相关企业会计制度和《中国注册会计师执业准则》进行的，在审计过程中，我们结合××××公司实际情况，实施了包括盘点、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将有关审计情况及结果报告如下：
一、××××公司基本情况
（一）历史沿革 ××××公司于××××年××月××日成立，注册资本××××万人民币，认缴人为×××。
公司法定代表人：×××；统一社会信用代码×××××××。
（二）注册地址、组织形式 ×××公司注册地址：××××。组织形式：××××。
（三）行业性质、经营范围、提供的主要产品和服务 1、×××公司行业性质及经营范围 行业性质：××××。
×××公司经营范围：企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
2、×××公司提供的产品和服务为：××××。
（四）第一大股东以及最终实际控制人名称 截止××××年××月××日，×××公司登记注册为××××公司，股东为×××，最终实际控制人×××。
二、财务审计情况 经对×××公司××××年度的财务情况进行审计，截止××××年×月×日，资产总额××元，其中：流动资产××元，非流动资产××元；负债总额××元，其中：流动负债××元。
具体审计情况如下：
（一）资产审计情况
A A 、资产审计结果报表
单位：元 资
产 行次 ××××年××月××日 ××××年××月××日 ××××年××月××日 ××××年××月××日 流动资产：
货币资金 1
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2
应收票据 3
应收账款 4
预付款项 5
应收利息 6
应收股利 7
其他应收款 8
存货 9
一年内到期的非流动资产 10
其他流动资产 11
流动资产合计 12
非流动资产：
可供出售金融资产 13
持有至到期投资 14
长期应收款 15
长期股权投资 16
投资性房地产 17
固定资产 18
在建工程 19
工程物资 20
固定资产清理 21
生产性生物资产 22
油气资产 23
无形资产 24
开发支出 25
商誉 26
长期待摊费用 27
递延所得税资产 28
其他非流动资产 29
非流动资产合计 30
资产总计 31
B B 、报表项目审计情况说明 （单位：元）
1、货币资金 经审计，截止××××年×月×日，货币资金余额为×××元。货币资金各期末余额如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
库存现金
银行存款
其他货币资金
合
计
注：公司在银行共开立壹个账户，截止××××年××月××日，银行账户没有被冻结、查封的情况发生。
2、预付账款 截止××年××月××日，预付账款余额为×××元。
（1）
各期账龄分析如下表：
帐
龄 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合
计
（2）××年××月××日预付账款中主要债务人如下：
单位名称 金额 款项性质
工程款
工程款 （3）预付账款余额中，已结清全部工程款，没有取得发票的单位和金额如下：
已支付全部工程款的单位或个人名称 已付款没有开票金额
合计
3、其他应收款 截止××××年××月××日，其他应收款余额为××元。
（1）
各期账龄分析如下表：
帐
龄 ××××年××月××日
××××年××月××日
金 额 比例 坏账准备 金 额 比例 坏账准备 1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合
计
其他应收款帐面价值
（2）××××年××月××日其他应收款中主要债务人如下：
单位名称 金额 款项性质
借款
保证金 4、固定资产 截止××××年××月××日，固定资产净值为×元。
（1）
固定资产分类明细如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
一、原价合计
交通工具
办公设备
二、累计折旧合计
交通工具
办公设备
三、减值准备合计
交通工具
办公设备
四、净额合计
交通工具
办公设备
（2）产权情况 交通工具为××××，车牌号为：×××。
（3）资产租赁情况 A、××××年××月××日，××公司与×××签订××租赁合同，×××公司租用对方××，年租金×××元，租期自××××年××月××日至××××年××月××日。
B、汽车租赁情况 ××××年××月××日，×××公司与×××签订了“车辆租赁协议”。合同约定，租用×××，月租金××元，租期 3 年，自××××年××月××日至××××年××月××日。
5、在建工程 截止××××年××月××日，在建工程金额为×××元。
（1）在建工程为建设中×××公司的××，成本分类明细如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
建筑工程
待摊支出
管理费
勘察费
设计费
监理费
工程检测费
图纸审查费
利息支出
其他待摊支出
合
计
减：在建工程减值准备
在建工程净额
（2）×公司建设中××情况 A、××××年××月××日，××公司取得×××项目投资备案回执，备案号为××号； B、××××年××月××日，××公司取得建设用地规划许可证（地字第（××年）××号）。用地项目名称：×××××；用地性质：商业用地；用地面积：××××平方米； C、截止××××年××月××日，××项目主体工程已封顶，目前项目处于停工状态； D、××××项目的工程建设未见取得施工许可证。
（3）工程项目合同情况 截止××××年××月××日，×××公司对外签订的工程项目合同如下表所示：
序号 合同名称 合同内容 合同签订日 合同对方单位 实施情况 合同金额 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
合计
（4）工程合同项目款项支付情况 截止××××年××月××日，××公司工程合同项目款项结算和支付情况如下表所示：
序号 合同名称 合同对方单位 实施情况 合同金额 结算金额(含按进度结算) 已支付金额 未付金额 1
- 2
- 3
- 4
- 5
- 6
- 7
8
9
10
11
12
13
- 14
- 15
- 16
- - 17
- - 18
- 19
- 20
- 21
- 22
- 23
- 24
- 25
- 26
合计
6、无形资产 截止××××年××月××日，无形资产金额为××元。
（1）
无形资产分类明细如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
一、无形资产原价合计
其中：土地使用权
二、累计摊销合计
其中：土地使用权
三、无形资产减值准备合计
四、无形资产净额合计
（2）
土地使用权价款支付情况 截止××××年×月××日，已支付土地成本费用××元，其中：土地价款×××元，土地交易服务费×××元。具体情况如下表所示：
序号 摘要 付款日期 费用项目 土地价款 交易服务费 小计 1
2
3
4
合计
（3）无形资产情况 无形资产为座落于×××，面积×××平方米。××年×月×日，××市自然资源和规划局与×××公司签订了国有建设用地使用权出让合同，合同总价××元。合同约定在××年××月××日前付款×××元，××公司已按约定支付价款×××元。剩余土地出让价款×××元，在×××年××月××日前支付。
（4）产权取得情况 截止审计报告日，××公司尚没有取得该项土地的使用权证。
7、长期待摊费用 截止××××年××月××日，长期待摊费用金额为××元。
（1）
长期待摊费用分类明细如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
管理费用
财务费用
税金及附加
劳务费
其他费用
合
计
注：其他费用为××公司罚款支出××元，扣除政府补助资金×××元后的金额，再加须赔付××建设安装工程有限公司工程项目建设中停工损失×××元、土地交款逾期合同违约金×××后的余额。政府补助资金××元，为××公司××××年××月××日，收到×××财政局转入的项目鼓励资金。罚款支出××元，为××公司于××××年×月 16 日，向××城乡统筹发展局缴纳建设中的，非法占用土地罚款。
（2）房屋租赁情况 管理费用支出中，包含房屋租赁费。××××年××月，××公司与××有限公司，签订房屋租赁合同，租用××××公司位于×××的房屋。租房保证金××元,年租金××元。租赁期限×年，自×××年××月××日至××××年××月××日止。
（二）负债及权益审计情况 A A 、 负债及权益 审计结果报表
单位：元 负债及所有者权益（或股东权益）
行次 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
流动负债：
短期借款 32
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 33
应付票据 34
应付账款 35
预收款项 36
应付职工薪酬 37
应交税费 38
应付利息 39
应付股利 40
其他应付款 41
一年内到期的非流动负债 42
其他流动负债 43
流动负债合计 44
非流动负债：
长期借款 45
应付债券 46
长期应付款 47
专项应付款 48
预计负债 49
递延收益 50
递延所得税负债 51
其他非流动负债 52
非流动负债合计 53
负债合计 54
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
55
资本公积 56
减：库存股 57
其他综合收益 58
盈余公积 59
未分配利润 60
所有者权益（或股东权益）合计 61
负债及所有者权益总计 62
B B 、报表项目审计情况说明（单位：元）
1、应付帐款 截止××××年××月××日，应付账款账面余额××元。
（1）
各期账龄分析如下：
帐
龄 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合
计
（2）××××年××月××日应付账款中主要债权人如下：
单位名称 金额 款项性质
2、应付职工薪酬 截止××××年××月××日，应付职工薪酬余额×元。
（1）
各期金额分项如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
工资
职工福利
社会保险费
住房公积金
工会经费
职工教育经费
非货币性福利
辞退福利
股份支付
合
计
（2）职工及社保缴纳情况
（3）××××年××月××日应付职工工资明细如下：
姓名 金额
合计
3、应交税费 截止××××年××月××日，应交税费金额为×元。应交税费分期分项明细如下：
项
目 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
应交增值税
应交印花税
合
计
应交增值税负数为待抵扣的进项税额。
4、应付利息 截止××××年××月××日，应付利息金额××元。应付利息明细如下：
项目 ××××年××月××日
合计
应付××有限公司借款利息，是依据双方签订的借款合同，按年利率××%计提的利息。
应付××借款利息，是依据××有限公司与××双方签订的收购框架协议，对投入××公司的资金按年利率××%计算的利息。
5、其他应付款 截止××××年××月××日，其他应付款金额××元。
（1）
各期账龄分析如下：
帐
龄 ××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
××××年××月××日
金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 金 额 比例 1 年以内
1-2 年
2-3 年
3 年以上
合
计
（2）
其他应付款性质分析
款项性质 金额
合计
（3）××××年××月××日其他应付款中主要债权人如下：
项目或单位 金额 款项性质
（4）其他情况说明 A、××××年××月××日，×××公司与×××公司签订借款协议。借款金额人民币××万元，期限××个月。××个月内期年化利率××%，××个月内期年化利率××%。
B、赔付损失为：××公司××建设有限公司支付因停工造成的损失×××万元，本款项在建设工程竣工验收后的十日内一次性结清。
C、滞纳金为××公司逾期支付土地款，须交纳的滞纳金。
三 、特别事项说明
1、诉讼事项 2、×××× 附件：1、资产负债表
2、货币资金明细表
3、预付账款明细表 4、其他应收款明细表 5、固定资产明细表 6、在建工程明细表 7、无形资产明细表 8、长期待摊费用明细表 9、应付账款明细表 10、应付职工薪酬明细表 11、应交税费明细表 12、应付利息 13、其他应付款明细表
×××会计师事务所
中国注册会计师：
中国注册会计师：
××××年××月××日
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