XX科技投资控股有限公司固定资产管理办法

　XX 科技投资控股有限公司固定资产管理办法

　 第一章

　总则

　第一条

　为了加强 XX 科技投资控股有限公司（以下简称公司）的固定资产管理，保证固定资产的安全性，提高固定资产的使用效率，依据国家有关的规定，结合公司的实际情况，特制定本办法。

　第二条

　本办法所指固定资产管理是指符合固定资产定义的房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备、其他设备及工具器具等，包括融资租入和经营租出的固定资产。

　第三条

　本办法适用于公司本部，控股公司参照执行。

　第二章

　定义及分类

　第四条

　固定资产是指单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

　第五条 固定资产分为以下类别：

　（一）房屋建筑物：指生产经营使用的和为职工生活、福利服务的房屋、建筑物及其附属设施。

　（二）机器设备：指动力机械和仪器仪表等。

　（三）办公设备：指各种办公家具，办公用电子计算机、服务器、打印机等。

　（四）运输设备：指各种机动车辆。

　（五）其他设备：指除上述设备以外其他工具、器具等设备。

　第三章

　管理职责与审批权限

　第六条 固定资产实行归口管理，各部门分工负责，各司其职,责任到人。

　（一）办公室为固定资产的归口管理部门，负责公司固定资产的计划、采购、保管工作。

　1、汇总固定资产购置预算，报财务部审核、平衡。

　2、负责固定资产的取得、验收工作。汇总相关部门对固定资产的要求、性能和技术意见，要求供应商提供或者建筑施工单位进行改善。

　3、对固定资产按类别、型号进行统一编号订牌、建立固定资产登记卡片（格式参见附表 1）。

　4、建立固定资产辅助台账，对于已经达到预计可使用状态但尚未竣工验收的固定资产应按暂估价格办理结转固定资产手续。

　5、办理固定资产的增加、转移、封存、启用、调出和盘盈、盘亏、报废鉴定等手续。

　6、对使用部门固定资产的管理及使用情况进行检查和指导。

　7、负责编制固定资产的更新、技术改造和修理计划，并组织实施。

　8、与财务部和使用部门定期核对账实情况，及时沟通固定资产的增减变动与转移情况，做到账账、账卡、账实一致。

　9、汇同财务部与使用部门定期或不定期对固定资产进行清查盘点，了解固定资产的使用状态。

　（二）财务部为固定资产的价值管理部门。负责固定资产的财务管理。

　1、审核、平衡、下达固定资产预算。

　2、建立固定资产分类账，正确反映和监督固定资产的增减变动和盈亏毁损情况，并根据有关原始凭证进行固定资产明细核算。

　3、正确反映固定资产价值，按月对固定资产计提折旧，按时完成各固定资产报表的编报。

　4、定期与办公室进行核对，做到账账、账卡、账实一致。

　5、汇同办公室与使用部门定期或不定期对固定资产进行清查盘点。

　(三)公司各部门为固定资产的使用部门，负责对本部门使用的固定资产进行日常管理。

　1、按照“谁使用谁负责”的原则,确定固定资产的实物责任人，即使没有固定使用人的固定资产,也必须确定实物责任人。固定资产的实物责任人需合理、正确、有效地使用固定资产，并保证固定资产的完整无损。

　2、按规定及时办理本部门固定资产增减变动等手续。

　3、及时向办公室报告资产使用状况与重大事项。

　4、配合办公室与财务部定期或不定期对本部门固定资产进行清查盘点，同时可自行组织本部门固定资产清产盘点工作。

　5、参与固定资产验收工作。

　第七条

　固定资产的预算、购置与处置的授权审批应遵循如下流程：

　事

　项 使用 部门 办公室 主管 领导 财务 部门 财务 总监 总经理

　总经理 办公会 董事会（依章程）

　股东会（依章程）

　固定资 产购置预算 √ √ √ √ √

　√ √ √ 预算内 2 万元 以下（含）

　√ √ √ √

　预算内 2 万元以上5 万元以下（含）

　√ √ √ √ √

　 预算内超过 5 万元 √ √ √ √ √ √

　固定资产处置原值50 万以下（不含）

　√ √ √ √ √ √

　固定资产处置原值50 万以上（含）

　√ √ √ √ √

　√ √ √ 第四章

　预算的编制与调整

　第八条 固定资产购置预算是指年度固定资产的购置、建造、大修理、更新、技术改造等涉及资金流出的资本性支出预算。

　各部门本着合理、节约的原则，根据实际需要在每年 10 月份编制次年的固定资产购置预算。办公室将各部门的固定资产年度预算汇总，按照《公司本部全面预算管理实施细则》规定审批流程逐级审批，经批准的固定资产购置预算从次年 1 月 1 日开始执行。

　第九条

　经批准的固定资产投资预算在执行过程中，如遇重大事项，需调整预算的，则由使用部门向办公室提出书面调整原因，由办公室提出调整固定资产预算的申请，按照《公司本部全面预算管理实施细则》规定的预算调整流程进行审批。待审批通过后，方可按照新的固定资产购置预算执行。

　第五章

　取得与验收

　第十条 固定资产的取得，按其业务性质分为购置、自行建造、盘盈、其他转入等。其他转入包括投资取得、非货币性资产交换取得、融资租赁取得、接受捐赠取得等。

　（一）外购的固定资产取得流程：

　1、外购的固定资产由使用部门提出申请，由办公室负责购买，并签订采购合同。财务部凭固定资产采购合同、固定资产验收单（格式参见附表 2）、网上报销审批单、购置固定资产的发票、运输费发票、安装费发票等办理固定资产入账手续。

　2、一次性外购固定资产数量较大或金额超过 50 万元（含 50 万元），实行招投标采购。一次性外购固定资产金额低于 50 万元，实行比价采购。

　3、一次性外购固定资产金额超过 10 万元（含 10 万元）, 办公室需提前七天将付款计划告知财务部。

　4、财务部依据固定资产预算和采购合同安排资金付款，严格监督固定资产的采购是否与预算相符。

　5、在办理付款业务时，财务部应当对采购合同、网上报销审批单、发票等相关凭证以及授权审批手续进行严格审核。

　6、外购固定资产到货，办公室组织有关专家、使用部门进行验收。验收合格后，由办公室填写固定资产验收单。验收不合格，不得交付使用。办公室应及时向供货商提出退换货或索赔要求。

　7、固定资产验收入库后，办公室应及时填写固定资产登记卡片。同时，使用部门要及时办理领用手续。若未领用，则由办公室负责暂时保管、存放。

　8、一次性购入多项不同类别、同类别不同型号的固定资产，办公室需提供分类、分项税务发票或供货清单。

　（二）自行建造的固定资产：

　1、工程项目达到预计可使用状态的，财务部组织竣工决算验收审计。如竣工验收不能及时完成，应在投入使用时，依据固定资产投入价值与工程

　项目的批复文件、投入使用的验收合格文件， 由财务部暂估转为固定资产核算，待竣工验收后冲回，按决算价格正式办理固定资产入账手续。

　2、对于工程项目中达到预计可使用状态的单项设备，办公室应及时组织财务部、资产使用部门和有关检测部门进行验收，在单项验收合格后，填写固定资产验收单，由财务部及时办理结转固定资产入账手续。

　3、项目竣工后，由办公室、财务部、使用部门和有关检测部门办理竣工验收，验收合格的，依据《项目竣工决算审计报告》、工程项目的批复文件，填写固定资产验收单，到财务部办理入账手续。财务部根据验收结果及时办理结转固定资产手续，并对已经预转固定资产的入账价值和累计折旧金额进行相应调整。

　（三）其他方式转入的固定资产，依据相关文件、评估报告或合同，协议等相关资料，办公室按照本制度第七条审批流程进行相关审批，填写固定资产验收单，填写固定资产登记卡片，由财务部办理入账手续。

　（四）对于清查出的盘盈/盘亏固定资产，由办公室说明盘盈/盘亏原因，办公室按照本制度第七条审批流程进行相关审批，填写固定资产验收单、固定资产盘点表，由财务部办理入账手续。

　（五）已入账并使用的固定资产通过扩充、更换、翻修和技术改造等，使固定资产在使用过程中改进了产品性能、提高了产品质量、增加了产品品种、降低了能耗和原材料消耗或使固定资产在原来基础上增添了新的功能、增加了价值、延长了使用年限，则应当增加固定资产原价。改造后的固定资产通过验收后，由办公室持增加原有固定资产价值的批复文件，填写固定资产验收单，由财务部办理入账手续。

　第六章

　日常管理

　第十一条

　固定资产验收合格入库后，使用部门应及时填写固定 资产领用申请表（格式参见附表 3），办理领用手续。

　第十二条

　各部门使用的固定资产，应建立领用交还制度，责任人对自己保管使用的固定资产应保证其完好、无损，责任人工作变动或因其他原因退还固定资产时，须填写固定资产退回申请表（格式参见附表 4），将所使用的固定资产交还办公室后，方可办理工作调动。

　第十三条 固定资产未经办公室及财务部门同意，任何人不准私自领用、移动、出借或调换。

　第十四条 办公室的固定资产管理人员岗位变动时，应办理固定资产交接手续，交接内容包括实物、账目的清点、移交。

　第十五条

　办公室应及时办理固定资产登记卡片相关信息的变更，并将变更信息报送财务部。

　第十六条

　办公室应根据固定资产的磨损程度，合理计划修理项目，并在年度费用预算中统筹安排。

　第十七条

　各部门负责对所使用的固定资产进行日常维护，发现失灵、损坏等情况，应及时通知办公室。

　第十八条

　固定资产在公司部门内进行调拨，需由原使用部门办理固定资产退回手续，再由新的使用部门办理领用手续。

　第十九条

　固定资产档案应从计入固定资产当年起，保管至固定资产处置后 2 年。

　固定资产档案，是指涉及固定资产形成及使用过程中的各种有关资料，包括：固定资产台账、固定资产购销合同、固定资产验收单、固定资产领用

　申请表、固定资产退回申请表、固定资产盘点表、固定资产处置申请表、各类申请（报）表、评估文件、技术鉴定报告等。

　第二十条

　公司对所有固定资产实行统一编码登记，规则为：共五位编码，第一位为资产类型，1 代表房屋建筑物，2 代表机器设备，3 代表办公设备，4 代表运输设备，5 代表其他设备，其余四位原则上按顺序号排列。

　第二十一条 年度终了，办公室应当编制固定资产管理报告报财务部备案，报告应包括固定资产年终盘点基本情况，固定资产预算执行情况，固定资产使用情况，减值、处置、报废等重大事项。

　第七章

　清查盘点

　第二十二条 固定资产清查是指从实物管理角度，对本单位实际拥有的固定资产进行实物清理，并与固定资产账核对，确定盘盈、毁损、报废及盈亏资产。

　固定资产财务明细账与实物台账每年在清查盘点前应完成核对工作，并保证账账相符。

　第二十三条 固定资产的定期清查，至少应于每年进行一次，并可根据需要进行不定期抽查。届时，办公室牵头组成清查组，财务部和使用部门应积极配合清查。

　第二十四条

　清查盘点工作的主要内容：核对账卡、账账、账实是否相符。

　办公室：各类固定资产卡片中登记的固定资产数量，应与该类固定资产实物数量相符。

　财务部：固定资产总账余额应等于各类固定资产明细账余额之和，各类明细账的原值应等于办公室各类固定资产实物台账中登记的固定资产原值，

　财务账与各实物相符。

　第二十五条 对于清查盘点出的盘盈、盘亏固定资产，由办公室办理相关审批手续。

　第二十六条 清查固定资产须检查固定资产的保管使用和维护情况，了解固定资产有无长期闲置、使用不当、保管不善等情况。

　第二十七条 清查盘点后，应编制固定资产盘点表，并由参与清查盘点工作的人员签字确认。

　第八章

　处

　置

　第二十八条

　固定资产的处置，按业务性质分为报废、出售、投资转出、盘亏、其他转出等。其他转出包括非货币性交易转出、融资租赁转出等。

　第二十九条

　固定资产处置的管理流程 （一）固定资产处置应由各部门将不需用的固定资产退回办公室统一管理，办公室办理验收入库、处置申请等手续，财务部根据审批结果入账。

　（二）固定资产报废包括三种情形：

　1、使用期满正常报废、清理。

　2、因使用磨损或技术进步而发生的提前报废。

　3、由自然灾害、责任事故所致非正常报废。

　固定资产报废按以下程序办理：

　1、办公室负责查明报废原因，对未达到正常使用年限的提早报废或由于非正常事故造成的报废，要有使用部门的证明材料或责任事故的处理意见。

　2、报废时，办公室填写固定资产处置申请表（格式见附表 5），说明报废的原因。

　3、需报废的固定资产处置意见须经相关部门技术鉴定，查明是否能够修理或改装使用，不能继续使用的固定资产，予以报废。

　相关部门技术鉴定，是指房屋及建筑物类的报废由当地房屋安全鉴定机构鉴定，并出具鉴定报告。运输工具类的报废按国家规定的安全技术检验标准执行。机器设备、办公设备及其他设备的报废由办公室组织公司内外相关技术人员进行技术鉴定。

　4、办公室会同财务部核对实物，查明报废的固定资产与固定资产处置申请表所列各项内容是否一致。同时对报废固定资产残值进行合理估价。

　5、经主管领导、财务总监审批同意后，办公室凭固定资产处置申请表核减固定资产明细台账，财务部对报废的固定资产进行账务处理。

　6、办公室办理固定资产变价处理工作，并将处置收入交财务部。

　（三）固定资产出售、投资转出、其他转出时，由办公室填写固定资产处置申请表，说明处置理由，并对资产净值在 30 万（含）以上的固定资产进行资产评估，按照本制度第七条审批流程，办理处置手续。同时财务部对减少固定资产进行账务处理。

　（四）对于年底清查出的盘亏固定资产，由办公室填写固定资产盘点表（格式见附表 6），说明盘亏原因，财务部审核确认，报主管领导、财务总监审批后，财务部对减少固定资产进行账务处理。

　（五）

　固定资产原值超过 50 万元（含 50 万）的，资产处置按按章程报董事会、股东会审批。

　第九章

　会计核算

　第三十条 财务部应及时掌握固定资产的价值变动与使用状况，并按照会计核算制度规定进行相应的减值测试及账务处理。

　第三十一条 财务部应根据需要组织固定资产盘点工作，每年应至少盘点一次。盘点前应明确清查盘点范围、期限、参与部门与组织程序。对于盘盈盘亏及时查明原因，并按照授权审批程序，进行相关处理。

　第三十二条 固定资产取得的成本计量与核算原则 （一）固定资产应当按照历史成本进行初始计量。

　（二）外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预计可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

　（三）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预计可使用状态前所发生的必要支出构成。在建工程项目交付使用后，应当在三个月内办理竣工决算。

　（四）建造固定资产发生的借款费用（包括借款利息及外币汇兑差额），可直接归属于该建设项目的，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前，予以资本化，计入资产成本之后发生的，计入当期费用。

　（五）已达到预计可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，按估计价值暂估入账。待办理竣工决算手续后，按实际成本调整原暂估价值。依据《项目竣工决算审计报告》、审批同意的批复文件，固定资产验收单等相关资料审核入账。

　（六)盘盈固定资产成本，按市场上同类固定资产的价值确定成本， 财务部根据固定资产盘点表、固定资产验收单等资料审核入账。

　（七）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出为原值。财务部根据固定资产改扩建收支说明，固定资产验收单等相关资料

　审核入账。

　第三十三条 已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：

　（一）根据国家规定固定资产重新评估价值。

　（二）增加补充设备、改良装置及更新改造支出。

　（三）将固定资产的一部分拆除。

　 （四）根据实际价值调整原来的暂估价值。

　（五）发现原记固定资产价值有误。

　第三十四条 固定资产处置的计量与核算原则

　（一）固定资产处置时，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　固定资产账面价值是指固定资产成本扣除累计折旧和累计减值准备后的金额。

　（二）固定资产报废、出售时，财务部依据办公室提供的固定资产处置申请表、处置收入凭据、相关税费凭证等审核入账。

　1、若该固定资产账面价值有余额，且获得处置收入，则将处置固定资产收入扣除固定资产账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　2、若该固定资产账面价值有余额，无处置收入，则将固定资产账面价值和相关税费结转计入当期损益。

　（三）投资转出、其他方式转出固定资产时，财务部依据办公室提供的固定资产处置申请表、相关文件、资产评估报告或合同、协议等相关资料，核减该固定资产账面价值。

　（四）对于年底清查出的盘亏固定资产，由办公室负责相关确认、审

　批手续，财务部依据固定资产盘点表和审批手续减少公司固定资产账，发生的损失计入当期损益。

　第三十五条 固定资产的折旧。折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行分摊。固定资产应计折旧额为固定资产原价扣除预计净残值（固定资产原值的 5％）后的金额。

　（一）固定资产折旧计提范围：

　1、公司对所有固定资产计提折旧。已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

　2、处于更新改造，已转入在建工程的固定资产，不计提折旧。待更新改造完成达到预计可使用状态，并转入固定资产后，再按重新确定的价值和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。

　3、以暂估价入账的固定资产应计提折旧。按实际成本调整原暂估价后，不需调整已计提的折旧。

　4、以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产，计提折旧。

　5、提前报废清理的固定资产，不再计提折旧。

　（二）

　公司计提折旧采用年限平均法、按月单项提取折旧。

　年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值*月折旧率 （二）

　公司固定资产折旧年限：

　固定资产类别 折旧年限 房屋建筑物 40 年

　机器设备 10 年 办公设备 5 年 运输设备 10 年 其他设备 5 年 （四）月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧。月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。

　（五）公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如有差异应当进行变更。

　（六）固定资产折旧办法一经选用，不得随意变更。确需变更的，需说明理由，经批准后执行。

　 （七）改变固定资产折旧方法作为会计估计变更，不需要进行追溯调整。

　 第三十六条 期末由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可收回金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备 第十章

　抵押担保

　 第三十七条

　公司的固定资产原则上不允许抵押、担保，如有特殊原因，需将固定资产进行抵押、担保的，必须经总经理办公会同意后依据公司章程报董事会、股东会审批。

　 第三十八条

　经批准将固定资产抵押、担保时，应按集团公司规定聘请具有评估资质的机构进行资产评估。

　第十一章

　追究责任

　第三十九条

　固定资产使用过程中，属个人原因造成损坏和丢失的，

　所造成的经济损失由当事人承担。

　 第四十条

　未按规定申报、审批，擅自购置固定资产的，费用自行承担。特殊情况应追究当事人责任，视情节轻重给予一定的经济处罚。

　第四十一条

　未经许可擅自处理、变卖公司固定资产的，公司予以没收处置收入，并对有关责任人按相关规定给予处罚。

　第四十二条

　未按规定严格检验固定资产质量，出现假冒伪劣商品的或收取回扣的行为，视情节轻重给予经济和行政、刑事处罚。

　第十二章

　附

　则

　第四十三条

　本办法由公司财务部负责解释。

　第四十四条

　本办法自发布之日起施行。

　附表 1：

　 固定资产登记卡片

　资产类别

　资产名称

　资产编码

　资产型号

　启用时间

　预计使用年限

　责 存放地/使用部门

　领用人/责任人

　附表 2：

　固定资产验收单

　日

　期

　资产编码

　交验单位

　资产名称

　资产型号

　生产厂家

　出 厂年 月

　出 厂 编 号

　随机主要附件

　专家及参与 验收人意见

　验收专家 签字

　其他验收 人员签字

　办公室 验收人

　使用部门 验收人

　附表 3：

　固定资产领用申请表

　使用部门领用申请及意见

　办公室意见

　固定资产领用前状态（由使用部门确认）

　资产类别

　资产名称

　资产编码

　领用时间

　存放地/使用部门

　领用人/责任人

　附表 4：

　固定资产退回申请表

　使用部门退回申请及意见

　 使办公室意见 固定资产退回前状态（由办公室确认）

　资产类别

　资产名称

　资产编码

　资产型号

　启用时间

　已使用年限

　责 原存放地/使用部门

　原 原责任人

　附表 5：

　固定资产处置申请表

　日期

　资产编号

　资产名称

　 使用部门

　经办人

　 资产原值

　 累计折旧

　 资产净值

　 处置原因：

　 处置方式：

　处置收入：

　使用部门意见

　公司领导及部门 审 批 意 见 审批人 日

　期 主管部门

　 主管领导

　财务部门

　 财务总监

　 总经理

　 附表 6：

　 固 定 资 产 盘 点 表

　 办公室

　 财务部

　 使用部门

　序号 账面情况 盘点情况 原 因/备注 资产名称 资产类别 资产编码 启 用时间 使 用部 门 数量 原 值 累 计折 旧 资产状态 盘盈/盘亏 数量 原

　值 累 计折 旧