XX科技投资控股有限公司经费收支管理办法

　XX 科技投资控股有限公司经费收支管理办法

　 第一章

　总

　则

　第一条 为加强 XX 科技投资控股有限公司（以下简称“公司”）经费收支管理，完善内部控制制度，依据财政部《会计基础工作规范》、《企业会计准则》、《企业内部控制具体规范》（征求意见稿）有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

　第二条 本办法所称经费收支指公司在提供服务等取得价款并为此支付价款，以及投资支出、工程建设支出与其他日常经费支出的行为。包括信道服务、房屋租赁、咨询服务、项目投资、工程建设及期间费用等收支行为。

　第三条 公司经费支出实行预算控制、超支审批、厉行节约、过程监督的原则。

　第四条 本办法适用于公司本部。

　第二章

　职

　责

　第五条 公司总经理对经费收支业务负全责，公司主管领导对所分管的经费收支业务的真实性、合法性、经济性负责，公司财务总监对经费收支业务的资金平衡与筹措以及会计核算与监督负责。

　第六条 公司投资部是公司投资业务的主管部门，负责投资业务咨询、项目投资及日常管理费等经费的收支管理；公司资产与风险管理部是卫星信道业务、法律事务等的主管部门，负责卫星信道服务、

　法律咨询及日常管理费等经费的收支管理；公司办公室是房屋租赁业务、工程建设等的主管部门，负责房屋租赁、工程建设支出及日常管理费等经费的收支管理；公司人力资源部和党群工作部是公司人力资源管理、党群事务等的主管部门，负责人力资源管理咨询、人才招聘、党群工作及日常管理费等经费的收支管理。其他职责包括：负责编制相关收支业务预算；执行相关收支制度；核对相关收支账目；催收相关收支业务价款等。

　第七条 公司财务部是收支业务的会计核算与监督的责任部门。主要职责包括：参与经费收支业务价格的核定与重大收支合同的评审；监督经费收支制度的执行；负责经费收支业务的会计核算；与相关业务部门进行对账；建立健全经费收支业务的内部会计控制制度等。

　第三章

　审批权限与程序

　第八条 公司对经费收支实行审批制，按《XX 科技投资控股有限公司货币资金管理办法》的规定的资金支付的审批权限进行审批。

　第九条 公司对相关经费收支业务按《XX 科技投资控股有限公司合同管理暂行办法》的规定签订合同。

　第十条 公司的审批和授权均应有文字记录，以明确相关人员的责任。

　第十一条 对金额较大、情况特别、信用条件特殊的经费收支业务，公司进行集体决策，由公司总经理办公会确定。

　第十二条 公司审批人员与审批权限确定坚持可控性原则，即审批人员能够对其审批权限内的经济业务具有管理（控制）权；坚持不

　相容职务相分离原则，即经济业务的审批人员与经办人员、支付审核人员、会计记录人员、会计稽核人员、财产保管人员相分离。

　第十三条 公司审批人员在权限范围内进行审批，超过审批权限范围的，提出审核意见，报上一级审批。

　第十四条 公司的各项财务收支，由经办人员取得或填制原始凭证，然后递交规定的审批人员审批，审批通过后交公司财务部审核入账。

　第四章

　审批内容与责任

　第十五条 公司财务收支审批的主要内容是财务收支的合法性、真实性和和理性。具体要求是：

　 （一）财务收支符合法律、法规和公司会计管理制度的规定； （二）财务收支在预算或追加预算范围内； （三）财务收支符合合同或协议等规定； （四）财务收支的内容和数量真实； （五）财务收支符合成本效益原则； （六）财务收支的原始凭证符合国家统一会计制度规定等。

　第十六条 审批人员按季度向公司总经理汇报其审批情况；审批人员失职承担相应的处罚责任；经办人员必须提供以真实、合法的经济业务为基础的合法、合规的原始票据，对不符合规定的财务收支，审批人员拒绝批准；性质或金额重大的，及时报告有关部门。

　第五章

　收入控制

　第十七条 公司对经费收入实行预算管理，纳入公司年度财务预算。

　第十八条 服务合同签订完毕后，由业务部门送交公司财务部一份。

　第十九条 相关业务部门按照服务合同约定提供服务后，并填制追款责任书或开具发票通知单，交公司财务部开具相应发票。

　第二十条 符合收入确认条件时，由会计人员计算和确认收入及其相关税费，并进行账务处理，按规定及时缴纳税款。

　第二十一条 已实现的营业收入，按配比原则确认并结转营业成本。

　第二十二条 按服务合同约定收到预收价款（或定金）时，公司财务部及时与业务部门对所收款项对应的服务合同、金额、客户等相关信息进行核对，核对无误后，进行账务处理。

　第二十三条 按服务合同约定收到价款时，业务部门及时将完成情况等资料提交公司财务部，会计人员进行账务处理。已预收部分价款时，应先冲减相应的预收账款。

　第二十四条 价款到账后，会计人员及时通知业务部门对所收款项对应的服务合同、金额、客户等相关信息进行确认，无误后冲减相应的应收账款。

　第二十五条 涉及到收取票据的，公司财务部按票据种类分类设置票据备查簿，逐项登记出票日期、票据号码、承兑期、对方单位名称、金额等票据信息；已收讫或退回的票据应及时注销。

　第二十六条 公司财务部在收到票据、办理票据贴现、票据到期兑现时均应经财务部负责人批准，并及时登记票据备查簿。

　第二十七条 财务部依据服务合同对价款回收情况进行监督，对未按合同约定付款的客户，公司财务部应及时通知业务部门采取措施进行催收。

　第二十八条 公司财务部根据公司的会计政策计算本期应计提的坏账准备金额，编制坏账准备计提明细表，经财务部负责人签字确认后，由会计人员进行账务处理。

　第六章

　支出控制

　第二十九条 公司对经费支出实行预算管理，纳入公司年度财务预算。

　第三十条 公司经费支出按实际情况和需要采取招标、比价和零星采购的方式进行。

　第三十一条 对于工程建设支出必须通过招标方式进行。

　第三十二条 对于日常经常性采购支出且金额不超过 20000 元的实行比价采购。

　第三十三条 采购的商品数量较少，金额较低（不超过 1000 元）时，按市场价格进行采购。

　第三十四条 公司股权投资支出须由投资部填写投资付款请示，并提供投资项目董事会决议、出资协议书（或章程），由公司财务部按要求付款，并于付款后 1 个月内向公司财务部提供出资证明。

　第三十五条 公司短期投资支出须由公司投资部或财务部根据分管的业务，填写短期投资付款请示，并提供董事会决议、大股东的批复和相关投资协议，由公司财务部按要求付款。

　第三十六条 按付款合同约定预付货款（定金）时，由业务部门填制合同（协议）付款请示或《合同（协议）付款审批单》，按相应程序进行审批。

　第三十七条 业务部门及时将经批准的合同（协议）付款请示或《合同（协议）付款审批单》等资料提交公司财务部，由会计人员审核无误后进行账务处理。

　第三十八条 按付款合同约定到货并验收合格后付款时，由业务部门填制合同（协议）付款请示或《合同（协议）付款审批单》，按相应程序进行审批。

　第三十九条 会计人员在办理采购款项结算时，有预付款项时必须首先冲减预付账款，并在相应记账凭证的摘要栏中注明冲减预付账款的凭证编号。

　第四十条 涉及到用票据进行支付时，公司财务部应按票据种类分类设置票据备查簿，逐项登记出票日期、票据号码、承兑期、对方单位名称、金额等票据信息；已付讫、退回的票据应及时注销。

　第四十一条 其他费用的开支按《XX 科技投资控股有限公司借款和报销暂行办法》的规定执行。

　第七章

　监督与考核

　第四十二条 公司财务部负责对经费收支业务进行监督检查，明确监督检查人员的职责权限，按季进行检查。

　第四十三条 对不按本办法进行经费收支管理与控制给公司造成损失的责任部门，将扣发该部门的绩效考核。

　第八章

　附

　则

　第四十四条 本办法由公司财务部负责解释。

　第四十五条

　本办法自下发之日起实行。