2021高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案人教版必修1

　第八课

　财政与税收

　核心素养 术语必背 1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的原因及其对经济发展的影响。

　2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够认识税收在经济发展中的作用。

　3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。

　4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。

　1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

　2．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

　3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。

　4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

　知识体系

　 考点一 国家财政

　一、财政收入与支出 1．财政收入与支出 财政 收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 来源 (形式) 税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源 财政 支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 分类 按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出 财政收支关系 (1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展 (2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀 (3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。在财政预算、决算中，收支相等是最理想的状态，但在现实生活中收支完全相等的情况几乎是不存在的 2.准确理解影响财政收入的主要因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

　 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

　(2)图示影响财政收入的因素

　1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。

　2．辩证地看待财政赤字 财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。通常情况下，过度的财政赤字会引发通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定的时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。

　二、财政的地位、作用 1．地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

　2．作用

　 3．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用

　 1．财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。

　2．财政政策是国家宏观调控最常用的经济手段之一。通过对财政政策的调整，可以调节资源配置、实现经济的持续健康协调发展。财政政策一般是逆向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。

　 1.如何更好地发挥财政在国民经济中的作用 发挥财政作用的关键是增加财政收入。

　优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。

　健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。

　2.“盘活财政存量资金” 财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。

　盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。

　●命题角度 1 财政收入与支出 【典例 1】

　(2019·天津卷)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有(

　) A．减少国债发行量 B．增加企业上缴利润 C．压减公务招待等“三公”经费支出 D．规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 【解析】

　此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C 项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A 项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B 项说法错误，排除；政府不发行股票，D 项中的“扩大股票发行规模”说法错误，排除。故本题选 C。

　【答案】

　C 【典例 2】

　(2017·全国卷Ⅰ)2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以(

　) A．扩大扶贫资金的使用范围

　B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道 D．促进扶贫资金的精准运用 【解析】

　本题考查财政收入的相关知识。以发行债券方式支持扶贫，可以拓宽扶贫资金的筹措渠道，C 符合题意。题干只涉及扶贫资金的筹措，不涉及扶贫资金如何使用，A、D不符合题意。拓宽扶贫资金的筹措渠道并不意味着政府扶贫资金支出的减少，反过来还可能增加，B 说法错误。

　【答案】

　C 【典例 3】

　(2018·全国卷Ⅱ)阅读材料，完成下列要求。

　材料一：

　资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》 (2013～2017 年) 材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至 2017 年底累计减税超过 2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税 8 000 亿元。

　近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长。2016 年财政收入比上年增长 4.8%,2017 年比上年增长 7.4%(同口径)。

　(1)简要说明材料一包含的经济信息。

　(2)结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

　【解析】

　本题考查经济生活有关财政与税收的相关知识。第(1)问，材料一属于柱形图，观察图标横向数据变化，提取到的有效信息是财政收入与税收收入均逐年增长；观察图标每年纵向数据，加以比较，提取到的有效信息是税收收入占财政收入的比重很大。第(2)问，要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。回答本问要遵循由小到大、由直接到间接的分析方法，降低税负直接影响到企业扩大规模、增加活力、转型升级、效率提高、创新发展，这些最终会带来税源和规模的扩大，从而增加国家的财政收入。

　【答案】

　(1)近 5 年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比

　重。

　(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。

　【考向点评】

　关于财政收入，常见的考查方式是以选择题的形式结合国家财政的举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识的理解，难度适中。常以国家经济发展对财政收入的影响、税利债费等因素的变化作为出题素材，或以体现说明类问题考查财政收入的变化或增加财政收入的措施；或以图表类问题考查财政收入增加的原因；或以图表类问题考查财政收入与宏观调控。

　●命题角度 2 财政的作用 【典例 4】

　(2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下表所示。

　 年份 指标

　 2015 年 2016 年 2017 年 财政赤字率 3% 4.2% 6.7% 通货膨胀率 5% 7.5% 13% 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(

　) ①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支 A．①③

　B．①④ C．②③

　 D．②④ 【解析】

　本题考查财政政策。由表格数据可知，某国近三年财政赤字率和通货膨胀率呈上升趋势，为弥补财政赤字，降低通货膨胀率，央行可以通过出售债券，压缩政府开支，从而减少流通中的货币量，②④正确；降税属于积极的财政政策，无助于抑制通货膨胀，①错误；降低存款准备金率属于积极的货币政策，会助推通货膨胀率上升，③错误。

　【答案】

　D 【典例 5】

　(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(

　)

　 (注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数) ①提高企业税费，增加财政收入

　②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新

　 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③

　 B．①④ C．②③

　 D．②④ 【解析】

　本题考查的知识点是我国积极的财政政策的内容。解答本题的关键是判明图表信息，明确财政政策的实施与经济状况是“逆风向”调节。从图表信息来看，2009～2015年除 2010 年小幅上涨外，我国 GDP 的增长率总体上呈下降趋势。生产者出厂价格指数(PPI)的增长率除 2010 年、2011 年两年增长外，总体上也是呈下降趋势。在这种情况下，要保持国内经济平稳、持续增长，政府要采取积极的财政政策，通过降低企业税费，发行国债，扩大经济建设支出来拉动国内经济增长，②③符合题意；提高企业税费，减少财政赤字，是政府实行紧缩性财政政策的体现，故排除①④。答案为 C 项。

　【答案】

　C 【考向点评】

　关于财政的作用，历来是高考命题的重点和热点，从考查内容来看，经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中，既要深入理解各考点知识，又要加强与其他专题知识的联系，形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等)，又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。

　【方法与规律】

　1．财政与税收的主要命题点包括三类：一是辨别类，多为选择题，如辨别财政的作用、辨别扩张性或紧缩性财政政策、辨别税收的基本特征；二是体现类，选择题与非选择题皆有，如分析材料是如何体现财政的作用的；三是原因类，多为选择题，如分析影响财政收入的因素；四是措施类，多为非选择题，如针对现实问题提出应采用的财政措施。

　考查题型 考点检索 联系热点 反映、 体现类 ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 ②国家财政具有促进资源合理配置的作用 ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ①中央财政加大保障性住房建设、棚户区改造、教育医疗卫生等民生领域投入 ②实施文化消费补贴 ③增加基础设施投资 ④减免小微企业税收 ⑤实施积极的财政政策等 措施、 建议类 ①增加经济建设、社会保障等支出 ②优化财政支出结构 ③实施积极的财政政策 ④增加或减少税收 ①稳定经济增长 ②促进农业发展 ③扩大居民消费需求 ④稳定粮食生产 ⑤扶持促进小微企业发展 ⑥缩小城乡居民收入差距 ⑦统筹区域协调发展等 意义类 ①深入贯彻落实新发展理念 ②促进社会公平、改善人民生活 ③促进资源合理配置 ④促进国民经济平稳运行 ⑤促进经济发展方式转变，优化经济结构 ⑥扩大消费，拉动经济增长 ①增加财政用于民生领域的支出 ②对小微企业实行减税 ③加大基础设施投资力度 ④提高城乡居民社会保障水平 ⑤购买新能源汽车财政补贴及促进消费的其他补贴 ⑥加大对中西部地区的财政转移支付力度等 2.财政政策与货币政策的作用是高考考查的重点，要注意区分二者 判定财政政策与货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 实施主体是财政部或者发改委的就是财政政策，如果实施主体是中国人民银行的就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策

　(续表) 判定依据 判定方法 货币量 如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，则属于紧缩性的财政政策和从紧的货币政策 考点二 征税与纳税

　一、税收及其种类 1．税收的概念与理解 概念 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配 理解 税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政权 税收与财政的关系 依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法，并非随心所欲、没有标准 税收的本质 是一种分配关系

　 2.税收的基本特征

　强制性 无偿性 固定性 区 别 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 联 系 三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

　 3．税收的种类 (1)税收分为不同的种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

　(2)增值税和个人所得税的比较

　增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用

　 1．税收具有固定性特征并不意味着税率不变。税率以及税收政策，不是固定不变的，固定性是相对于某一时期而言的。国家财税部门可以根据经济发展趋势、经济状况等客观情况的变化而作出适应性的调整。这种调整不但没有违背税收的固定性，反而是税收固定性的表现。

　2．税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收益，国家征税的目的在于用之于民。

　“营”改“增”有何意义？ 从增值税作为一种“税”而言：完善了我国流转税的税制。

　从增值税中“增值”角度而言：有效解决了双重征税问题。即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为”，也有利于促进公平竞争。

　从增值税的征税对象看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。

　从对国民经济的影响角度看：有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。

　二、依法纳税 1．公民为什么要依法纳税 (1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

　(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

　(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

　(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

　2.怎样更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。

　(2)从公民自身讲，应该增强纳税意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对税收的征管和使用。

　3．公民要树立纳税人意识 (1)纳税人是指税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人。

　(2)纳税人意识包括纳税人的义务意识和权利意识。

　①纳税人的义务意识：公民要自觉履行依法纳税的义务，不能偷税、欠税、骗税和抗税。

　②纳税人的权利意识：公民具有监督权，公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护国家和人民的利益，维护自己的合法权益。

　4．违反税法行为 违法行为 偷税 欠税 骗税 抗税 违法方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁 违法目的 不缴或少缴 拖欠税款 获得税收优惠 拒不缴纳 依法处理 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任

　1．如何保障税收的来源和作用的发挥 公民 每个公民必须承担义务，做到依法诚信纳税；增强监督意识 国家 加强税收监管，依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为；优化税收结构，调节税率；立足市场决定性作用，建立符合市场调节的税收机制 企业 依法诚信纳税，自觉承担社会责任 2.如何正确区分偷税和骗税？ 偷税和骗税作为两种违反税法的行为，我们主要应从其采用的方式方面加以区分。偷税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；骗税是用欺骗方式获得国家税收优惠的行为，主要指用欺骗手段骗取国家出口退税款和虚报自然灾害骗取税收减免。

　●命题角度 征税与纳税 【典例 1】

　(2018·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(

　) ①钢铁进口成本上升

　②国家关税收入增加 ③钢铁制成品价格上涨

　④钢铁企业利润增加

　⑤消费者的利益受损

　⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤

　B．②→④→⑥ C．①→②→④

　 D．②→③→④ 【解析】

　该国上调进口钢铁关税，钢铁进口成本上升，钢铁价格上涨，消费者的利益受损，①→③→⑤的影响路径正确，A 项应选；短期内上调进口钢铁关税，不一定会导致国家关税收入增加，②观点错误；④⑥观点理解错误，排除。

　【答案】

　A 【典例 2】

　(2018·天津卷)为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018 年开始征收环境保护税。若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假定其他条件不变，由此引起的市场变化是(

　) A．甲公司的产品供给增加 B．消费者对甲公司的产品需求增加 C．甲公司的产品供给减少 D．消费者对甲公司的产品需求减少 【解析】

　本题主要考查税收的作用，旨在考查获取、解读信息和运用知识的能力。解答本题的关键是正确理解环保税。国家征收环保税会增加企业负担，但有利于企业承担社会责任，保护环境。若甲公司生产的产品被征收较高的环保税，会增加其负担，可能减少对产品的供应量，C 项正确，A 项错误；材料强调的是生产，而不是消费，故排除 B、D 两项。

　【答案】

　C 【典例 3】

　(2017·江苏卷) 材料一：税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为 9.8 万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额 1.8 万元)，年销售量 10 万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为 9.2 万元，年销售量为 13万件。

　材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。

　结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：

　(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。

　(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。

　【解析】

　(1)第一小问，计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，免税前销售单价为 9.8 万元，免税后销售单价是 9.2 万元，对买方来讲收益为 9.8－9.2＝0.6

　万元；对卖方来讲，不用缴税，获得的收益为 1.8－0.6＝1.2 万元。第二小问，根据计算结果说明买卖双方收益变化情况，既要说明免税后买卖双方收益都增加，又要对买卖双方的收益进行对比说明。

　(2)解答本问，第一，要从减税对卖方(企业)的影响角度说明减税有利于增加企业收益，进而有利于增加企业技术投入、促进企业技术进步；第二，要从减税对买方(消费者)的影响角度说明减税有利于扩大消费，进而带动智能制造业健康成长；第三，要从减税作为宏观调控的经济手段对资源配置的影响角度说明减税有利于引导资本向智能制造业转移；第四，指出减税有利于促进制造业结构优化升级。

　【答案】

　(1)买方收益：9.8－9.2＝0.6 万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2 万元。

　减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。

　(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。

　【考向点评】

　税收是国家宏观调控的常用工具，税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的考题看，最常见的考法是以某一具体税种(如关税、增值税、个人所得税等)的政策变化为背景材料，考查具体税种的知识和税收的作用。

　【方法与规律】

　如何判断和区分税收的作用 (1)若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源。

　(2)若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆。

　(3)个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平。

　(4)消费税的调整涉及引导合理消费。

　 序号 问题 具体内容 一 一种意识 纳税人意识

　二 两个因素 影响财政收入的两个因素：经济发展水平、分配政策 两个构成 财政收入的构成与财政支出的构成 两个主 要税种 增值税、个人所得税 三 三个基 本特征 税收的三个基本特征：强制性、固定性、无偿性 三大作用 财政的三大作用 三种情况 财政收支的三种情况：平衡、盈余、赤字 四 四种形式 财政收入的四种形式：税、利、债、其他 四种行为 违反税法的四种行为：偷税、欠税、骗税、抗税

　1．财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算和决算实现的。( × ) 提示：财政的本质是一种分配关系，国家财政是通过预算实现的。

　2．财政收入的主要来源是税收，所以增加财政收入充分发挥财政的作用的合理措施是(大幅)提高税率。( × ) 提示：税率不是可以随意提高的，而且税率提高了财政收入不一定会增加。增加财政收入最根本的是大力发展生产力。

　3．财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。( √ ) 4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。( × ) 提示：适度的财政赤字使财政支出略大于财政收入，可以增加社会总需求，扩大居民消费。

　5．财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的。( × ) 提示：影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，财政收入随着经济发展水平的提高而增长，财政收入不可能随居民收入水平的增长而增长，二者是此消彼长的关系。

　6．所有的商品都包含着税，而且纳税人和负税人总是一致的。( × ) 提示：并不是所有的商品都包含着税，而且纳税人与负税人并不总是一致的。

　7．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。( × ) 提示：税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

　8．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。( × ) 提示：征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

　9．用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。( × ) 提示：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款和虚报自然灾害骗取税收减免。

　10．树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。( × ) 提示：树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。

　1．财政政策的类型

　扩张性财政政策 (积极的财政政策) 紧缩性财政政策 稳健的财政政策 (中性财政政策) 实施条件 经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约 经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨 经济平稳运行，没有明显的通货膨胀和通货紧缩迹象 社会总供给>社会总需求 社会总供给<社会总需求 社会总供给≈社会总需求 对策 增加经济建设支出和减少税收 减少财政支出，增加税收 控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支 目的 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长 抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温 保持经济平稳、健康、较快增长 联系 国家通过财政收支控制经济运行。采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况，以促进社会总供求的平衡 2．财政政策与货币政策

　财政政策 货币政策 内容 不同 有关财政收入和支出的政策，如税率调整、发行国债、保护价收购粮食等 与银行有关的一系列政策，如存贷款利率及存款准备金率的调整 制定者 不同 国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过 中国人民银行直接制定，经国务院批准 联系 二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 经济形势通货膨胀

　 3.税收与财政作用的关系

　4．依法诚信纳税对经济发展的影响

　 ●考向一 国家财政 1．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是( D ) A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目 C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度 D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 解析：本题考查财政赤字。财政赤字是指财政支出大于财政收入。A、B 两项中的措施会减少财政收入，C 项中的措施会增加财政支出，均导致财政赤字增加，不符合题意。D 项盘活存量资金，提高财政资金运转效率，有助于缩减财政开支，减少财政赤字，符合题意。

　2．立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014 年达到 75.6%，这些支出( D ) ①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活 A．①②

　 B．①③

　 C．②④

　 D．③④ 解析：本题考查国家财政的作用、宏观调控等知识。材料只提到了财政支出，没有体现财政收支关系，所以不选①。市场在资源配置中发挥决定性作用，②说法错误。我国宏观调控的目标是促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡；该省财政在教育、医疗、社会保障与就业等民生方面的支出体现了财政促进社会公平、改善人民生活。因此③④正确，答案选 D 项。

　3．在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( C ) 扩张性财政政策→①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加→ 物价上涨 → 通货膨胀 A．①→②→③→④

　 B．③→①→④→② C．③→④→①→②

　 D．④→③→①→② 解析：本题考查财政政策、财政作用。扩张性财政政策，表现为增加财政支出，尤其是

　增加经济建设支出，从而使生产扩张，投资需求增加，进而对国外原材料需求增加，而题干中指出国际大宗商品价格上涨，所以进口成本上升，生产成本增加。正确的传导路径为③→④→①→②，故选 C。A、B、D 均与题意不符，排除。

　●考向二 征税与纳税 4．某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲乙两地进行比较。甲地在 T 时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出( D )

　香烟销量走势 ①T 时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T 时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加 T 时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为 X A．①②

　 B．①③

　 C．②④

　 D．③④ 解析：本题考查税收的影响的有关知识。甲乙两地条件基本相似，因此，若都不进行消费税试点，销量曲线将重合，甲地进行了消费税试点，将会带来③④中的结果，故 D 项正确。消费税提高，烟草销量减少，甲地政府税收收入不一定会减少，①观点错误；T 时点后，甲地香烟价格上涨，乙地香烟价格不变，②观点错误。正确答案为 D 项。

　5．“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( B ) A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 解析：本题主要考查国家的宏观调控政策，特别是经济手段，本题立意非常新颖。“自动稳定器”的关键在于“自动”，四个选项中能达到自动这一效果的只有 B 项，即“个人所得税”的自动调节，因此 B 项是正确的。A、C、D 三项是国家根据不同的经济形势作出的相应

　政策。

　6．《论语》中鲁哀公问孔子学生有若，荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收从 20%减到 10%；哀公道：20%税收尚且不够，减到 10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发有( B ) ①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌 ②减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税收 ③要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排税收 ④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向变动 A．②③④

　 B．①②③

　 C．①②④

　 D．①③④ 解析：本题考查有关影响税收因素的知识。税收收入既与税率有关，更与税源(经济发展状况)有关，税率下降并不意味着税收一定会减少，①正确。经济增长有利于广开税源，在税率降低的情况下税收有可能不降反增，②应选。税收涉及多方利益，应根据经济情况兼顾各方利益，③应选。④所述的“按相反方向变动”是错误的。故选 B 项。

　7．国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( D ) A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 解析：本题考查征税与纳税。A 项错误，推行刮奖发票的主要目的是减少税收流失，增加财政收入；B 项错误，凡就餐者都应开具发票；C 项错误，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系；D 项正确，故选 D。