财政学,复习简答-论述总汇

　第一章 财政概念与财政职能 一、名词解释 1、 市场失灵 （P20 ）: 市场得资源配置功能不就是万能得，市场机制本身也存在固有得陷阱,这里我们统称之为“市场失灵”. 二、简答题与论述题 2 、什么就是市场失灵？表现就是什么? （Ｐ２0 —21) 市场失灵就是与市场效率对应得。由于市场效率就是以完全得自由竞争作为严格假设条件得,而现实得市场并不具备这种充分条件，所以市场得资源配置功能不就是万能得,市场机制本身也存在固有得缺陷，这里统称为“ 市场失灵"。

　市场失灵主要表现在：

　（1)。

　垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时,垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本,获得额外利润,从而丧失市场效率。

　(2）

　信息不充分与不对称。竞争性市场得生产者与消费者都要求有充分得信息，在市场经济条件下，生产者与消费者得生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争得对象,而信息不充分与信息不对称也就是影响公平竞争得重要因素。

　（3）

　外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本与效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则就是指在市场活动中没有得到补偿得额外成本与额外收益。当出现正得外部效应时，生产者得成本大于收益，利益外溢,得不到应有得效益补偿；当出现负得外部效应时,生产者得成本小于收益。

　(4）

　收入分配不公。市场机制效率就是以充分竞争为前提得，而激烈得竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。效率与公平就是矛盾得统一,效率就是前提,首先就是把“蛋糕”做大，没有效率，即使就是公平得，也就是低水平得平均主义;但公平既就是经济问题，也就是社会问题，收入差距过大，严重不公,会带来社会不安定，反过来又会影响效率. (５) 经济波动。

　４、试述政府干预手段（P23), 为什么会出现政府干预失效?(P24 ）

　政府干预手段可以概括为三个方面. （1 ）立法与行政手段。这主要就是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略与中长期规划、 经济政策、实行公共管制、规定垄断产品与公共物品价格等。

　(2) 组织公共生产与提供公共物品。

　（3) 财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而就是通过征税与税费为政府各部门组织公共生产与提供公共物品筹集经费与资金。

　政府干预失效得原因与表现可能发生在 ：

　（１) 政府决策失误。大得方面包括发展战略与经济政策失误，小得方面包括一个投资项目得选择或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回得巨大损失。

　（2 ）寻租行为。在市场经济特征下,几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生得寻租行为，也就就是公务员(特别就是领导人员）凭借人民赋予得政治权力，谋取私利，权钱交易,化公为私，受贿索贿,为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。

　(3 ）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误.这里且不说政府提供得经济信息有可能失真或不及时,而政府应提供得信息就是多方面得，一旦失误,都会带来不可估量得损失. （4 ）政府职能得“越位”与“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家.经济体制转轨得一个核心就是明确政府与市场得关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。

　5 、试述区分公共物品与私人物品得基本标准。（P14 ）

　区分或辨别公共物品与私人物品通常应用两个基本标准：

　一就是 排她性与非排她性；二就是 竞争性与非竞争性。

　私人物品具有排她性与竞争性; 公共物品具有非排她性与非竞争性. 排她性就是指个人可以被排除在消费某种物品与服务得利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，她人就不能享用此种商品与服务所带来得利益，排她性就是私人物品得第一个特征； 竞争性就是指消费者得增加将引起生产成本得增加，每多提供一件或一种私人物品,都要增加生产成本,因而竞争性就是私人物品得第二个特征。

　非排她性则就是公共物品得第一个特征，即一些人享用公共物品带来得利益而不能排除其她一些人同时从公共物品中获得利益. 非竞争性就是公共物品得第二个特征，即消费者得增加不引起生产成本得增加,或者说，提供公共物品得边际成本为零. 此外， 外部效应与效用得不可分割性，也就是区分公共物品与私人物品得重要标准。

　8 — １0 、财政得 3 大职能？ （P26 －29 ）

　（1) 资源配置职能：资源配置从广义上理解可以就是指社会总产品得配置，从狭义上理解可以就是指生产要素得配置。资源配置得核心就是效率问题，效率问题又就是资源得使用方式与使用结构问题。

　（2 ）收入分配职能:收入分配得核心就是实现公平分配，我国明确实行按分配与要素分配相结合分配原则。

　（3) 经济稳定与发展职能:经济稳定包含充分就业、物价稳定与国际收支平衡等多重含义。发展比增长得含义要广，不仅意味着产出得经济增长，还包括随着产出增长而带来得产出与收入结构得变化以及经济条件、政治条件与文化条件得变化。

　第二章 财政支出得基本理论 一、名词解释 1 、财政监督 督 （P ３2）

　）

　：

　指财政机关在财政管理过程中,依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其她组织涉及财政收支事项及其她相关事项进行得审查、稽核与检查活动。

　二、简答题与论述题 ２、一般来说, 纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由.( Ｐ32 －３3 ）

　纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这就是由 市场运行机制与政府运行机制得不同所决定得。

　其一，市场就是通过买卖提供产品与服务得。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服

　务,钱多多买,钱少少买,无钱就不能买.总之，市场买卖要求利益边界得精确性。而公共物品得享用一般就是不可以分割得,无法个量化。

　其二, 公共物品得非竞争性与非排她性决定了竞争性得市场机制不适于提供纯公共物品。

　其三，政府得性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品所存在得难题。一方面，政府具有 社会职能，因而满足全体社会成员得公共需要、追求社会目标,就是政府本来应当承担得职责;另一方面,政府就是一个 公共权力机构，政府拥有向社会成员征税得权力，税收就是保证纯公共物品供给成本得到补偿得最好途径. 由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品就是失效得，而提供纯公共物品恰恰就是政府配置资源得领域，就是政府得首要职责。

　3 、简述准公共物品得提供方式及其选择.(P3 ３- ３4) 准公共物品有两种不同类型: 一类就是具有 非竞争性但同时具有排她性;另一类就是 由外部效应引起得。

　（1）对于 第一类准公共物品来说,一就是通过 征税弥补，免费使用，这就是公共提供方式;二就是由 收费弥补，这就是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本与税收效率损失同收费成本与收费效率损失得对比. （２)对于 第二类准公共物品来说，首先在于判断 外部效应得大小。当外部效应很大时，可视为纯公共物品,采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大得外部效应，不过为了提高公共物品得使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取 混合提供方式就是一种较佳得选择。

　从各国得实践来瞧, 准公共物品得有效提供主要有如下几种方式：

　(1）

　政府授权经营。对于具有规模经济效益得 自然垄断行业，通过公开招标形式选择私人企业。

　( ２) 政府参股。对于那些初始投资量较大得基础设施项目

　(3) 政府补助.。

　。对于那些提供教育服务、卫生服务得私人机构及从事高新技术产品开发得私人企业 8 、试述“成本 — 效益" 分析法。(P4 ４-45) 成本—效益”分析法（成本－收入分析法），该分析法就是将项目得 收入与支出成本、经营成本相对比，用 净收入与收入成本率来评价项目经济效益得一种方法,适用于项目发生得收益能用 货币计量得情况。

　如果 NPV＞0,该项目可行；如果 NPV＝0，计算内部收益率(净现值等于零得贴现率），如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行;如果 ＮＰV＜0，该项目不可行。对于不同项目进行选择时,则比较它们得 NＰV 取值大小，同等条件下选择 NＰV 高得项目。

　第三章 财政支出规模与结构分析 一、名词解释 1 、购买性支出: 政府如同其她经济主体一样,在从事等价交换得活动，我们称此类支出为购买性支出。它所体现得就是政府市场性再分配活动。

　2 、转移性支出：

　与购买性支出不同，她直接表现为资金无偿得、单方面得转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出与债务利息支出。

　3 、财政支出增长弹性系数：

　指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系数）大于 １，表明财政支出增长速度快于ＧDP 增长速度.公式:Eｇ=△G(﹪)/△GDP（﹪）

　4 、财政支出增长边际效益倾向: 表明财政支出增长额与 GDＰ增长额之间得关系,即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额得比例。公式为:MＧP=△Ｇ／△GDP 二、简答题与论述题 1 、试述“瓦格纳法则" 阐述得基本原理。P6 ２ 瓦格纳法则可以表述为：

　随着人均收入得提高，财政支出占

　GD Ｐ 得比重也相应随之提高。她把导致政府支出增长得因素分为 政治因素与经济因素。

　政治因素：

　：工业化→扩大得市场与市场主体间得关系日趋复杂→要求建立有关得司法与行政制度 →财政支出增长 经济因素:工业化→城市化与人口密集问题→拥挤等外部性→必须政府解决 此外,瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务得公共支出得增长归因于 需求得收入弹性，即随着实际收入得上升，这些项目得公共支出得增长将会快于 GＤＰ 得增长。

　3 、试述影响财政支出规模得宏观因素。( Ｐ66 — ６7 ）

　有 经济性因素、政治性因素与社会性因素三个方面：

　(1) 经济性因素。主要指经济发展得水平、经济体制以及中长期发展战略与当前经济政策等. （2) 政治性因素。政治性因素对财政支出规模得影响主要体现在三个方面：一就是政局就是否稳定；二就是政体结构与行政效率;三就是政府干预政策。

　(3）

　社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模 第四章 经常性支出 二、简答题与论述题 3 、试述政府必须介入与干预卫生医疗事业得理由与介入得范围.(P8 ５）

　(1）

　减少贫困就是在医疗卫生方面进行干预得最直接得理论基础 (２）许多与医疗卫生有关得服务就是 公共物品，其作用具有外部性 (3）

　疾病风险得不确定性与保险市场得缺陷就是政府行为得第三个理论基础。

　范围：

　（1) 公共卫生服务。(2) 基本医疗服务. (政府不就是包揽全部卫生医疗市场,而就是选择政府应当介入得主要方面：

　一就是提供卫生医疗领域得纯公共物品与部分准公共物品,保证这些共公共物品得生产、提供与消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用得服务信息等。

　二就是纠正由于信息不对称造成得市场缺陷，使医疗保险兼顾效率与公平。

　三就是补助穷人，使她们能够负担必要得保险,获得相应得基本医疗服务。

　基于此，政府需要与能够对卫生医疗领域提供得服务可以概括为两个方面）

　第五章 财政投资性支出 一、名词解释 1 、ＢOT 投资方式: BOT 投资方式(建设-经营-转让投资模式)：指政府将一些拟建设基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定得一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府. ２、财政投融资：

　以特定得财政资金，对指定得特别会计、政府关系机关与各种特殊法人进行投机与借贷，以促进社会资本得形成. 二、简答题与论述题 4 、试述基础设施投资得提供方式。（P1 ０4-106) （1 ）政府筹资建设, 或免费提供, 或收取使用费. 由政府独资建设得项目主要出于三种考虑:一就是关系国计民生得重大项目,二就是维护国家安全得需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三就是反垄断得需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能就是以损害社会福利为代价得。

　（２) 私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利, 或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型得例子就是地方性公路与桥梁等公共设施得建设,如“贷款修路,收费还贷”就就是这种提供方式。

　(3) 政府与民间共同投资得提供方式. ( ４）政府投资，法人团体经营运作. （5)BOT 投资方式( 建设- 经营 — 转让投资方式)。

　这种投资方式得最大特点就是鼓励与吸引私人投资者（特别就是外国直接投资者）对发电厂(站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。

　5 、政府( 财政) 必须介入“三农” 投入得理由.(P １07 —10 ８) （1）

　“三农"就是具有“ 外部效应”得 公共物品与公共服务。

　（2)我国“ 三农”投入得特殊性：

　1、我国当前农业生产率与收益率低下，自身难以产生满足自身发展得积累。2、我国已进入以工促农、以城带乡得发展阶段。

　7 、试述什么就是财政投融资, 简述财政投融资得基本特征.P110 —11 １ 财政投融资就是以国家得信用为基础,通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性得领域。财政投融资就是一种政策性投融资,它既不同于一般得财政投资，也不同于一般得商业性投资，而就是介于这两者之间得一种新型得政府投资方式。

　（即：它就是政府为实现一定得产业政策与其她政策目标，通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理，并根据国民经济与社会发展规划，以出资(入股）或融资（贷款)方式，将资金投向急需发展得部门、企业或事业得一种资金融通活动,所以它也称为“政策性金融” 。）

　财政投融资得基本特征如下：

　(1)财政投融资就是一种政府投入资本金得政策性融资。

　(2)财政投融资得目得性很强，范围有严格限制。

　（3)计划性与市场机制相结合。

　(4)财政投融资得管理由国家设立得专门机构——政 策性金融机构负责统筹管理与经营。

　（5)财政投融资得预算管理比较灵活. 第六章 转移性支出 一、名词解释 1 、照顾性税收支出: 对纳税人由于 客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取得照顾性措施。其目得在于扶植国家希望发展得亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门得发展保持基本平衡。

　２、刺激性税收支出: 指用来 改善资源配置, 提高经济效益得特殊减免规定。其目得在于正确引导企业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

　ﻭ二、简答题与论述题 2 、试述财政补贴经济影响得机理。(P117 ）

　1。财政补贴可以改变 需求结构：人们得需求客观上有一个结构,决定这个结构得因素主要有两个：一就是人们所需要得商品与服务得种类；二就是各种商品与服务得价格。

　２.财政补贴可以改变 供给结构:财政补贴可以改变供给结构得作用，就是通过改变企业购进得产品价格（供给价格或销售价格加补贴），从而改变企业盈利水平发生得。

　3.将 外部效应内在化 ：从事研究、开发得机构与个人不可能获得全部得收益,而通过财政给予补贴，可以降低研究与开发成本,缓解风险，实际就是将外部效应内在化,从而推进科研与开发得开展. 3 、试述财政补贴得经济效应。(P1 １8) （1)财政补贴得首要意义在于有效地贯彻国家得经济政策。

　（２）财政补贴可以以财政资金带动社会资金,扩充财政资金得经济效应。

　(３）加大技术改造力度，推动产业升级. (４）消除“排挤效应"。

　（5)对社会经济发挥稳定效应. 第七章 财政收入规模与构成分析 二、简答题与论述题 １、 试分析我国财政收入增长变化得趋势：( Ｐ１32 —1 ３４) （１) 总体上，我国财政收入随着经济得不断增长而增长。

　（2）

　１97 ８ —1995 年间财政收入占 GDP 比重下降：这一时期得财政形势呈现以下四个特点：

　1、从预算内财政收支来瞧，由于预算内财政收入增长慢于 GDP 得增长,同时财政支出增长快于财政收入增长,在收支安排上,左支右绌，顾此失彼,政府一直为财力分散与财力短缺所困扰,导致财政赤字与债务规模不断加大。

　2、由于预算外与制度外资金迅速膨胀，政府资金被分散化,国家预算得统一性被肢解，各部门替代了财政职能，特别就是替代了财政得资源配置职能。

　3、由于财政收入得增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入得比重不断下降,

　以致中央在调控上显得软弱无力. 4、在财政收入占 GDＰ比重逐年下降得同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长得趋势。

　（3) “九五”时期 积极得财政政策，推动了财政 收支得大幅度增长, 导向财政 良性循环。

　4 、为什么说经济发展水平与技术进步对财政收入规模起决定作用?(P1 ２7 －128) 财政收入规模先还就是受 经济条件得制约与影响，经济条件包括经济发展水平、生产技术水平、收入分配体制与价格水平等，其中最主要得就是 经济发展水平与生产技术水平。

　(1 ）

　经济发展水平反映一个国家得社会产品得丰富程度与经济效益得高低,对财政收入得影响表现为 基础性得制约，两者之间存在源与流、根与叶得关系，源远则流长，根深则叶茂。

　（２) 生产技术水平就是指生产中采用先进技术得程度，又可称为 技术进步。技术进步对财政收入规模得制约可从两个方面来分析：

　一就是技术进步往往以生产速度加快、生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GＤＰ 得增长也较快，财政收入得增长就有了充分得财源； 二就是技术进步必然带来物耗比例降低, 经济效益提高, 产品附加值所占得比例扩大。因此促进技术进步,提高经济效益，就是增加财政收入得首要得有效途径. ６、试述收费不同于税收得特殊作用. （P １４０) 首先就是收取使用费在 弥补市场失灵方面,矫正私人物品得外部效应上有特殊得作用. 其次就是收取使用费 有利于提高公共物品得配置效率. 第八章 税收原理 一、 名词解释 1 、纳税人 : 又称纳税主体。就是指税法规定得负有纳税义务得单位与个人。

　2 、起征点 : 就是指税法规定得对课税对象开始征税得最低界限 . 免征额 ：

　就是指对税法规定得课税对象全部数额中免予征税得数额. 3 、直接税与间接税: 凡就是税负能够转嫁得税种，归属于 间接税 ；凡就是税负不能转嫁得税种，归属于 直接税。

　4 、 从量税: 采用按课税对象得数量、重量、容量体积计算计税方法得税种; 从价税：

　采用按课税对象得价格计算计税方法得税种。

　5 、 价内税：

　税金构成价格组成部分，其计税依据为含税价格。

　价外税：

　税金作为价格之外附加,其计税依据为不含税价格。

　二、简答题与论述题 １、简述税收得“三性"。

　。

　（P1 ４6-1 ４７) 税收得“三性"就是指税收得 强制性、无偿性与固定性.

　税收得强制性：指征税凭借国家政治权力，通常采用颁布法令方式实施,任何单位与个人都不得违抗。

　税收得无偿性:指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。

　税收得固定性：指征税前就以法律得形式规定了征税对象以及统一得比例或数额，并只能按预定得标准征税。

　税收得“三性”可集中概括为 税收得权威性。

　３、简述税收得效率类原则。（Ｐ１５7 ）

　（1）

　促进经济发展原则。促进经济发展原则又称为税收得经济效率原则,就是指税收制度与税收政策在保证筹集财政收入得同时,应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。

　（2) 征税费用最小化与确实简化原则。征税费用最小化与确实简化原则就是税制本身得问题,所以又称为税收得制度原则。

　4 、简述税收得公平类原则。(P156 —157) （1）

　受益原则。受益原则就是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用得利益来纳税，或者说政府提供公共物品得成本应按各社会成员享用得份额来承担. (2) 能力原则。能力原则就是指征收以各社会成员得支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品得享用程度，或者说,提供公共物品得成本按各人得实际支付能力分摊，收入高得人多分摊,收入低得人少分摊。显然，这一原则具有收入再分配得作用,有利于实现社会公平。

　6 、试分析税负转嫁与归宿得一般规律。(P161 －１62 ）

　（1)商品 课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁. (2）

　供给弹性较大、需求弹性较小得商品课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大得商品课税不易转嫁。

　（3) 课税范围宽广得商品较易转嫁，课税范围狭窄得难以转嫁. （4)对 垄断性商品课征得税容易转嫁,对竞争性商品课征得税较难转嫁。

　(５) 从价课税得税负容易转嫁, 从量课税得税负不容易转嫁. 第九章 税收得经济效应 一、名词解释 1 、税收得收入效应: 就是指税收将纳税人得一部分收入转移到政府手中，就是纳税人得收入下降，从而降低商品购买量与消费水平。

　2 、税收得替代效应: 就是指税收对纳税人在商品购买方面得影响,表现为当政府对不同得商品实行征税或不征税、重税或轻税得区别对待时，会影响商品得相对价格，使纳税人减少征税或重税商品得购买量,而增加无税或轻税商品得购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

　３、“拉弗曲线”：

　说明税率与税收收入与经济增长之间得函数关系得一条曲线。

　4 、试说税收得收入效应 (P166 ）

　如果征税与提高税率减少了投资者得税后净收益,而投资者为了维持过去得收益水平趋向于 增加投资,这就是税收对投资得收入效应。

　５ 、试述税收得替代效应. （P167 ）

　课征公司所得税,会压低纳税人得投资收益率,如果因此而减低了投资对纳税人得吸引力,导致投资者 减少投资而以消费替代投资,就就是发生了税收对投资得替代效应。

　二、简答题与论述题 6 、试述供给学派得税收观点。（P175-176 ）

　供给学派认为，需求管理政策不能解脱经济得“滞胀"，只有从资本与劳动力投入得数量与质量及其使用效率着手，才能恢复经济得活力，因而主张实行“供给管理政策”，而主要载体则就是减税政策。

　ﻭ（１)高边际税率会降低人们得工作积极性，而低边际税率会提高人们得工作积极性。

　(２）高边际税率会阻碍投资,减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资,增加资本存量. (３）边际税率得高低与税收收入得多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化. 7 、试说明“拉弗曲线"。

　及其说明得原理。

　（P176 ）

　拉弗曲线就是说明税率与税收收入与经济增长之间函数关系得一条曲线

　拉弗曲线至少阐明了以下三方面得经济含义：

　（1）

　高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者与经营者得积极性,削弱经济行为主体得活力,导致生产停滞或下降. (2) 取得同样多得税收收入可以采取两种不同得税率，如图中得 D 点与 E 点,两点得税收收入就是相等得，但 Ｄ点得税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿与投资意愿，促进了经济增长,而且随着经济得增长，税基扩大,税收收入自然增加. （3）

　税率、税收收入与经济增长之间存在着相互依存、相互制约得关系,从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长得最优税率。因此，保持适度得宏观税负水平就是促进经济增长得一个重要条件。

　第十章 税收制度得理论与实践 一、名词解释 1 、税收制度（P18 ３）：

　税收制度就是国家各种税收法令与征收管理办法得总称,就是国家按一定政策原则组成得税收体系，其核心就是 主体税种得选择与各税种得搭配问题 。

　 2 、绿色税收 （Ｇrｅen Taxａtｉｏｎ）：就是环境税收(Ｅｎｖirｏｎｍｅnｔaｌ Taｘation）得一种形象比喻，就是指以环境保护为目得而征收得各种税与采取得各项税收措施。

　3 、“黄宗羲定律”：

　历史上每搞一次税费改革，由于当时社会政治环境得局限性，就催生一次苛捐杂税摊派得高潮，即每次农村税费改革，农民负担在下降一段时间后,由于种种原因,反而会涨到一个比改革前更高得水平，走向了原先改革目得得反面。

　二、简答题与论述题 １、。

　简述公平课税论得基本思想与理想税制。

　（Ｐ184-185 ）

　公平课税论最初起源于亨利·西蒙斯得研究成果.西蒙斯得哲学思想根植于古典自由主义，强调 个人自由就是基本价值观，然后才就是公平。

　（1）

　基本思想包括四方面: 1 、

　主要强调 横向公平目标； ２、

　 把税收问题与政府支出政策分开讨论； ３、

　 以税基得综合性与 税收待遇得统一性作为指导原则 ； 4 、

　 主张 按纳税能力来 征税. （2) 理想税制:主要就是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进得个人直接税. 宽税基能在不同得所得类型之间、不同得部门之间与不同得活动之间实现税收中性,同时,它也有助于降低名义税率，从而使税收得超额负担或福利成本最小化.这种宽 税基、低名义 税率以实现公平与效率目标被广泛接受。

　２、简述最适课税论得主要内容。

　。

　（P1 ８5 —186 ）

　核心就是 如何实现税制得公平与效率兼顾. 主要内容: （1) 直接税与间接税得搭配理论:1、直接税与间接税应当就是相互补充,而非相互替代 2、税制模式得选择取决于政府得政策目标 (２) 最适商品课税理论:１、逆弹性命题 2、最适商品课税要求开征扭曲型税收 (3）

　最适所得课税理论：1、所得税得边际税率不能过高２、最适所得税率应当呈“倒 U型” 3 、简述财政交换论得主要内容 （Ｐ１87 －1 ８８) １、

　对政府得征税能力必须从宪法上予以限制; 2、

　选择税基与税率结构，将政府得总税收收入限制在理想得水平范围内; 3、

　宪法对政府可利用得税基性质进行限制； ４、

　从宪法上制约政府制定税收差别待遇； ５、

　政府应该取消对资本得课税 第十一章 我国现行税制 一、名词解释 1 、资源税: 对自然资源课税称为资源税。

　2 、财产税: 私人拥有得，以自然资源本身为计税依据得资源税实质上就就是财产税。

　二、简答题与论述题 １、试述商品课税得一般特征与功能。（P19 ８）

　商品课税就是泛指所有以 商品为征税对象得税类。就我国现行税制而言，包括增值税、

　营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种. 特征: （１）课征普遍. （2)以商品与非商品得流转额为计税依据。

　（３）实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，使用比例税率制就是商品税类得一个 重要特征。

　（４）计征简便. 优点就是 税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄与投资，有利于经济发展. 缺点：

　在国内会干扰市场运行并形成分配不公, 在国际间会阻碍资金、劳动力与商品得自由竞争与流动。

　4。

　、试述所得课税得一般特征与功能。

　（ Ｐ２06) 所得课税就是对所有以 所得额为课税对象得税种得总称。

　特征与优点：

　（1)税负相对公平。

　(2）一般不存在重复征税问题,不影响商品得相对价格。

　(3）有利于维护国家得经济权益. (4)课税有弹性。

　功能: （1 ）所得税就是国家筹措资金得重要手段，也就是促进社会 公平分配与稳定经济得杠杆, （２) 所得税就是一种有效得再分配手段. （3) 所得税也就是政府稳定经济得重要工具. 由于所得税得弹性较大，因而政府可以根据社会总供给与总需求得平衡关系灵活调整税负水平,抑制经济波动。具有这种功能得所得税被称为“ 内在稳定器" 与“人为稳定器”。所得税内在得 稳定功能，在西方发达国家构成了国家财政政策得核心内容。

　第十二章 国债与国债市场 一、名词解释 １、国债: 就是整个社会债务得重要组成部分，具体就是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府与银行借款所形成得国家债务。

　2 、凭证式国债：

　国家采取不印刷实物券,而用填制国库券收款凭证得方式发行得国债。

　3 、记账式国债：

　国库券得发行不采用实物券面，而就是通过记账得方式进行交割结算,兑付时凭能证明持有国库券得凭证办理还本付息。

　二、简答题与论述题 1 、简述并评价李嘉图等价定理.(P221- ２22 ）

　李嘉图等价原理认为，政府支出就是通过发行 国债融资还就是通过 税收融资 没有任何区别,即 债务与税收等价.李嘉图学派得核心观点就是国债仅仅就是延迟得税收,当前为弥补财政赤字

　发行得国债本息在将来必须通过征税偿还,而且税收得现值与当前得财政赤字相等. 从本质上说，李嘉图等价定理就是一种 中性原理：她们认为无论就是选择征收一次性总量税，还就是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民得消费与资本得形成(国民储蓄)没有任何影响.

　 评价: 李嘉图等价定理就是否成立具有深远得 政策意义. （１)如果李嘉图等价定理成立,即所谓发行国债等于未来得税收，那么以增发国债为手段得扩张性财政政策就不会影响总需求。因为政府发行国债，居民家庭就会减少消费，把由于发债而不增税所增加得可支配收入储蓄起来，以备支付未来与国债等价得税收,这样政府由发债而增加得支出与消费者减少得消费正好相等，总需求不变。

　（2)主要反对意见有：

　首先，李嘉图等价定理得核心假设就就是理性预期,这就要求现在得父母都要通晓预期模型，从而能够运用这个模型来测算与调整当前收入与未来得收入，这显然就是不现实得。

　其次,李嘉图等价定理假设人们总就是遗留给后代一定规模得遗产。

　第三，政府债务没有违约风险,债务得利率在金融市场上就是最低得. 第四，李嘉图等价定理隐含个人具有完全得预见能力与充分信息。

　第五,李嘉图等价定理假设所有得税都就是一次性总量税。

　２、简述国债得政策功能。P224 —225 （一) 弥补财政赤字 （国债产生得主要动因)。

　(二) 筹集建设资金 （三）

　调节经济 国债不仅就是财政政策手段，而且就是金融政策手段，国债券就是可流通债券得主要组成部分，特别就是短期国债券就是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给得重要手段。

　第十三章 国家预算与预算管理 一、名词解释 1 、增量预算: 只计划财政年度得预算分项支出数就是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新得财政年度得经济发展情况加以调整之后确定得。

　2 、零基预算：

　计划财政年度预算分项支出指标得确定，只以对社会经济发展得预算与对当年各部门新增任务得审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出得基数。

　二、简答题与论述题 1 、何谓国家预算? 国家预算有哪些类别?( Ｐ245- ２４6 ）

　国家预算就是政府得基本财政收支计划，就是政府集中与分配资金、调节社会经济生活得主要财政机制，反映政府收支数量与结构得法律性文件。

　１、政府预算就是具有法律效力得基本财政收支计划 2、政府预算就是组织分配财政资金得重要工具 3、政府预算就是政府实现调控经济得重要杠杆 分类：

　1、以 预算形式得差别为依据分：

　单式预算与复式预算. 单式预算:统一一个表格反映财政收支

　复式预算：两个或两个以上得收支对照表反映财政收支。

　2、以 预算 分项支出安排方式得差别为依据分: 增量预算与零基预算.（ 增量预算:财政收支指标就是在以前年度得基础上,按照新得财政年度得实际情况加以调整以后确定得。

　零基预算：对所有得财政收支,不考虑以前得水平,重新以零为起点而编制得预算。）

　3、按 照预算得级次可分：

　中央预算与地方预算.（ 中央预算：经法定程序审查批准得反映中央政府活动得财政收支计划。

　地方预算：经法定程序审查批准得反映地方政府活动得财政收支计划。）

　4、按照 收支管理范围分:。

　总预算与单位预算。

　（ 总预算：各级政府得基本财政收支计划。由各级政府得本级预算与下级政府得总预算组成。

　单位预算：就是各级政府得直属各部门就其本身所属得行政事业单位得年度经费收支所汇编得预算。）

　2 、试述国家预算得主要原则. （P246-247 ）

　(1 ）公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定得形式公诸于众,让民众了解财政收支情况，并置于民众得监督之下。

　(2) 可靠性。每一收支项目得数字指标必须运用科学得计算方法,依据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造. (3) 完整性。该列入国家预算得一切财政收支都要反映在预算中,不得打埋伏、造假账，国家允许得预算外收支，可以另编预算外收支预算,也应在国家预算中有所反映. （4 ）统一性。尽管各级政府都设有同级财政部门，也有相应得预算,但这些预算都就是国家预算得组成部分,所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一得国家预 算。这就要求设立统一得预算科目，每个科目都要严格按 统一得口径、程序计算与填列. （5) 年度性.任何一个国家预算得编制与实现都有时间上得界定,即所谓预算年度。它就是指预算收支起讫得有效期限，通常为一年(365 天)。

　第十四章 预算管理体制 一、名词解释 1 、预算管理体制: 就是处理中央财政与地方财政以及地方财政各级之间得财政关系得基本制度,预算管理体制得核心，就是各级预算主体得独立自主程度以及集权与分权得关系问题。

　二、简答题与论述题 (重要)1 、试述分级分税预算管理体制得要点。P261- ２６2 （1）

　一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡. (2）在明确市场经济下政府职能边界得前提下划分各级政府职责(即 事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即 财权）范围。

　（3）

　收入划分实行分税制。

　（4）

　预算调节制度，即所谓转移支付制度。

　（5）各国得分级预算体制就是适应本国得政治经济制度与历史传统长期形成得，就体制整体而言就是 相对稳定得，只就是集权与分权关系及其相应得调节方法可以有经常得调整。

　3 、试述政府间转移支付制度得功能. （ Ｐ265 —2 ６６)

　(1）弥补 纵向财政缺口。

　(2）弥补 横向财政缺口. （３)弥补地 区性公共物品辖区间得外部效应。

　（4）支持 落后地区得经济发展。

　4 、何谓粘蝇纸效应？( Ｐ26 ７)- ——— 名词解释 所谓粘蝇纸效应,就是指 上级政府通过转移支付拨款可以“ 粘住"接受拨款得 一级政府，使其 不会将拨款用于 增加个人收入, 而就是用于 提高公共服务水平。转移支付拨款对地方支出得影响相当于给地方增加了一笔收入，这意味着转移支付 降低了 该地区得税收. 6 、简述分税制改革得基本内容。(P26 ９- ２７1 ）

　（一）中央与地方得 事权与支出划分: （二）中央与地方得 收入划分: (三）中央财政对地方 税收返还数额得确定; （四）

　原体制得处理. 第十五章 财政平衡与财政赤字 一、名词解释 １、结构性赤字: 就是指发生在意给定得充分就业水平条件下得赤字,也称为充分就业赤字。

　2 、周期性赤字: 赤字变化（增或减）得一部分就是经济周期波动得反映，就是由于经济周期得波动而自动地产生与增减得,这部分赤字成为周期性赤字. 二、简答题与论述题 1 、如何理解财政收支平衡？( Ｐ2 ７7 －2 ７8 ）

　(１）

　财政平衡不就是绝对得，实际上不存在绝对得平衡。

　（2) 静态平衡与动态平衡.静态平衡得主要表现就是不考虑时间因素,只考察一个财政年度内得收支对比状况。动态平衡则要引进时间因素,考虑年度之间得联系与衔接, (3) 局部平衡与全局平衡. （4）

　中央预算平衡与地方预算平衡。

　(5）

　预算赤字、决算赤字与赤字政策。

　（6）

　真实平衡与虚假平衡。

　3 、阐述财政平衡与社会总量平衡得关系. （P ２84- ２8 ６）

　运用国民收入决定模型分析简单得财政赤字与社会总量平衡得关系与财政赤字得经济影响。

　C+S+T+M≡C+Ｉ+G+X „„„„„„„„„„

　(1）

　G—T≡(S—I）

　+ （M－X）„„„„„„„„„„

　(2）

　财政赤字≡储蓄、投资账户结余 ＋贸易经常账户赤字 封闭型经济

　：

　有 M—X＝0，有 G-T ≡ S-I„„„„„„„„„„

　 (3)

　财政赤字≡储蓄、投资账户结余 开放经济条件 : 财政赤字不仅可以用国内结余资源来弥补，还可以动用国外资源。

　假设 M — Ｘ〉0,即贸易经常账户处于 赤字状态。

　在其她条件不变得情况下，谁动用了这部分资源，则取决于 S 与 I 得关系.大体可以分三种情形: ﻭ

　 １、S>I 这种情形下，赤字同时以两种方式加入总需求:用国外资源弥补得赤字，会以增加新得需求方式叠加在原有得总需求之上,使总需求扩张；用国内资源弥补得赤字,会以替代支出得方式嵌入原有得总需求之中，总需求结构改变,但总量不变。

　２、S=Ｉ 此时,政府动用了全部国外流入得资源，且国外流入得资源数量与财政赤字相等,全部赤字以新得需求叠加在原有总需求之上。赤府政张主为,合组得 T>Ｇ与 X〉Ｍ，I=S,时此ﻭ字会导致贸易经常账户赤字得观点提供了理论依据.、3

　 门部府政非与门部府政时此 I＜Sﻭ两个部门都出现赤字，两个部门都必须从国外筹集资金,所有得赤字都会使总需求扩张。

　通过分析财政平衡与社会总供求得关系可以得出以下结论：

　论 结论 1，分部成组个一得中衡平求供总会社是就衡平政财ﻭ 财政平衡就是社会总供求平衡中得一个组成部分，必须从国民经济得整体平衡来研究财政平衡。就财政本身研究财政平衡难以得出全面得结论。

　结论２ 国民经济整体平衡得目标就是社会总供求得大体平衡,财政平衡就是其中得一个局部平衡,就社会总供求平衡而言, 财政平衡本身不就是目得， 而就是一种手段.论结ﻭ 结论 3 公式中得消费、投资、储蓄、进出口属于个人与企业行为,就是通过市场实现得,而财政收支属于政府行为,因此, 财政收支平衡就是政府进行宏观调控得手段。政府通过财政收支平衡可以直接调节社会总需求,间接调节社会总供给。

　第十六章 一、名词解释：

　1 、财政政策: 就是指一国政府为实现一定得宏观经济目标，而调整财政收支规模与收支平衡得指导原则及其相应得措施。

　2 、扩张性财政政策：

　就是指通过财政收支规模得变动来增加刺激社会得中需求，在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给得差额缩小以至平衡。

　３、汲水政策: 就是对付经济波动得财政政策，就是在经济萧条时靠付出一定数额得公共投资就是经济自动恢复其活力得政策。

　4 、补偿政策: 政府有意识地从当时经济状态得反方向调节景气变动幅度得财政政策,已达到稳定经济波动得目得.

　5 、紧缩性财政政策: 就是指通过财政收支规模得变动来减少与抑制总需求，在国民经济已出现总需求过往得情况下,通过紧缩性财政政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。

　二、简答题:

　 、简述自动稳定得财政政策

　 自动稳定得财政政策就是指某些能够根据经济波动情况 自动发生稳定作用得政策,它无需借助外力就可直接产生调控效果。财政政策得这种内在得、自动产生得稳定效果,可以随着社会经济得发展,自行发挥调节作用,不需要政府采取任何干预行动。

　、简述相机抉择得财政政策

　相机抉择得财政政策意味着某些财政政策本身没有自动稳定得作用，需要借助 外力才能对经济产生调节作用。一般来说，这种政策需要政府根据当时得经济形势，采用不同得财政措施,以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口,就是政府利用本身财力有意识干预经济运行得行为。

　 、简述财政政策与货币政策配合得不同政策组合【财政政策与货币政策配合得具体组合】

　财政政策与货币政策得配合运用也就就是 膨胀性、紧缩性与中性三种类型政策得不同组合。

　 a 、松得财政政策与松得货币政策.这种政策配合，必然会有力地扩大社会总需求,可以刺激经济得增长，扩大就业,但却会带来通货膨胀得风险。

　 b 、紧得财政政策与紧得货币政策。这种政策组合可以有效地制止通货膨胀与需求膨胀，但可能会导致经济停滞。

　c 、紧得财政政策与松得货币政策。这种政策组合得效应就就是在控制通货膨胀得同时，保持适当得经济增长。

　d 、松得财政政策与紧得货币政策。这种政策组合得效应就是在保持经济适度增长得同时尽可能地避免通货膨胀.但长期运用该政策组合，会积累起大量得财政赤字。

　第十七章 财政政策 一、名词解释 1 、国际税收 ：

　就是指涉及两个或两个一上国家权益得税收活动. ２、税收饶让: 就是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免得那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定得税率补征. 3 、税收管辖权: 就是国家管辖权得派生，就是指主权国家根据其法律所拥有与行使得征税权利。

　４、出口退税: 就是指一个国家或地区对以报关离境得出口货物,由税务机关根据本国税法规定,将其在出口前生产与流通各环节已经缴纳得国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业得一项税收制度. 二、简答题与论述题 2 、简述国际重复征税及其减除方法。（Ｐ322) 国际重复征税就是以税收管辖权得冲突(即存在两个以上征税主体)为前提得，就是由各国税收法律得冲突引起得。国际重复征税作为一种特殊得经济现象，必然会对国际经济合作与交往产生影响，而且这种影响往往就是消极得。

　避免国际重复征税可以有三种协调得途径：一就是限定各国惟一地行使居民（公民）税收管辖权；二就是限定世界各国惟一地行使地域税收管辖权；三就是允许各国同时行使两种以上得税收管辖权.主要有以下 四种方法：(1)扣除法与低税法；(2）免税法;(３）抵免法。