[对**凤冈国兴农业商贸股份有限公司的专项监督检查报告-修改] 国兴融达地产股份有限公司

　 ****国兴农业商贸股份有限公司

　经营及财务情况检查报告

　根据国投公司监事会重点工作安排，于2018年4月2日至4月3日，国投公司监事会组成专项监察小组一行4人，对县国投公司旗下公司(**县农业投资发展有限公司）的合资企业****国兴农业商贸股份有限公司（以下简称“国兴公司”或“公司”）开展专项检查工作。此次检查目的是为了更好发挥监事会监督职能，有利于企业规范管理，进一步提高防范风险水平，促进企业改革与发展。

　此次专项检查内容是围绕该企业财务收支状况、重大事项、经营成果、合同协议、内部管控、依法经营和董事、高管履职等方面进行。

　专项检查小组结合国兴公司的实际情况，实施了包括实地调查、检查会计凭证记录、座谈沟通了解、抽查盘点等我们认为必要的检查方式，现将检查结果报告如下：

　 一、基本情况

　（一）国兴公司的基本情况

　****国兴农业商贸股份有限公司是由重庆邵氏农业科技有限公司、**县农业投资发展有限公司、重庆升腾投资集团股份有限公司三方，根据《中华人民共和国公司法》和****国兴农业商贸股份有限公司章程的规定，于2016年12月1日经遵义市工商管理局审核批准共同出资成立，持股比例分别为51%、30%、19%，法定代表人为邵周祥，注册资本金

　为人民币伍仟万元。营业执照统一社会信用代码为91520300MA6DP9NK0A，经营地址位于贵州省遵义市**县龙泉镇文峰村城北车站对面，公司经营范围为“法律、法规、国务院决定规定禁止的不得经营；法律、法规、国务院决定规定应当许可（审批）的，经审批机关审批后凭许可（审批）文件经营；法律、法规、国务院决定规定无需许可（审批）的，市场主体自主选择经营”。

　国兴公司下设部门：1、总经办；2、销售部；3、总务部；4、行政部；5、财务部；6、市场部；7、设计部；8、门店；9、食堂。龚应相于2016年12月至2017年5月任贵公司执行总经理，全面主持经营管理工作；2017年6月至2018年2月，总经理职务由王瑞担任；现任总经理为邵立。目前公司职员共计12人。

　（二）国兴公司目前的财务状况

　1、根据国兴公司提供的财务报表反应，截止2018年2月28日，公司总资产4360136.3元，负债总额为76348.62万元，所有者权益为4283787.68元；2017年1月1日至2018年2月28日累计营业收入287942.25元，营业成本922795.68元，利润-634853.43元。

　2、截止2018年2月，公司实收资本500万元，（重庆邵氏农业科技有限公司255万元、**县农业投资发展有限公司150万元、重庆升腾投资集团股份有限公司95万元）。

　 二、内部控制制度的建立健全及执行情况

　1、国兴公司管理层从2016年12月1日以来陆续制定了一系列相关的内部控制制度，检查期间重点查阅了《出差管理制度》《接待和招待费用管理制度》《财务管理制度》《财务报销制度》《薪资级别标准表》和公司章程。

　 2、因公司总经理人员调整，公司委托中介对王瑞进

　行了任职审计,本次检查查阅了《审计报告》。

　三、《审计报告》及检查中发现的主要问题

　（一）法人治理结构方面

　1、大股东主导角色缺位，未能积极组织制定合适实际情况的经营发展战略，2017年7月前未委派财务人员加强财务监管。

　2、监事会监督职能缺位，部分重大支出未见监事长明确的监督员签字。

　 （二）市场管理方面

　1、未见货物、工程和服务采购的市场比价制度。

　2、广告宣传效果没有达到预期。公司营销模式需要完善，营销方案、营销网络需要进一步完善和提高。

　 （三）财务管理方面

　1、公司备用金管理不符合财经纪律，不利于资金的监管，不能保证公司资金的安全。公司在2016年12月28日取备用金10.00万元，2017年1月11日取备

　用金20.00万元，2017年5月5日取备用金10.00万元，2017年5月8日存入银行备用金10.00万元。金额太大不安全，也不符合现金管理的相关规定，大额资金支付应采用银行转账的方式。2017年6月6日归还备用金余额11.6992万元，时间前后长达5个月之久。

　2、公司部分大额费用和采购货款超额超范围以现金支付。同时会计凭证中有费用原始单据不属于正规发票，公司用白条、自制凭据作采购、费用报销，票据管理工作不规范，有较大的涉税风险。须作账务调整处理后补发票。

　3、会计凭证中工资表员工姓名金额与通过银行发工资员工姓名明细金额存在不一致的情形，原因是冒名顶替，规避所得税，有涉税风险。

　4、公司的采购、销售合同不健全，大部分供应采购都未签订正式的采购合同。

　5、财务清理不及时，存货盘点工作不认真。公司对固定资产、低价易耗品、租入固定资产核算管理工作不完善。

　6、公司空白支票、财务专用章和法人章由一人保管，不利于资金安全管理。

　7、应收款问题。2017年1月22日重庆邵氏农业科技有限公司向国兴公司借款125万元，已于2017年12月到期,未归还。

　 （四）经济发展战略方面

　1、总经理变动频繁，经营思路广、办法多、效果

　不好。

　2、未来经营发展战略的研究和实施工作需要加强。

　尽早培育公司新的业务增长点，对公司的可持续发展至

　关重要。目前状况远不适应公司未来的发展需要，公司

　董事会制定的发展战略目标不够清晰，未根据实际情况

　研究制定公司发展规划纲要和年度经营目标，对公司近

　期和中长期发展没有细致规划和设计，员工对经营目标

　和方向不清楚。企业管理和资产经营力度不够，营业收

　入少，成本高，造成亏损。

　四、经营状况分析

　1、资金使用率差、流动率低。公司于2018年1月已实收资本500万元，当月借出资金125万元，截止2018年2月，银行存款228万元，大量资本金在账上睡觉，没有发挥作用，流动资产周转率只有5%。

　2、营业利润率低。根据营业利润和营业收入计算营业利润率为-298%。

　3、资本收益率：-12.2%。

　4、资本缩水。据数据分析资本保值增值率为81.7%，资本积累为负增长-18.3%。

　5、连续亏损。营业成本高，其中管理费用占营业成本的74.7%，主要支出是工资，薪酬没有与效益挂钩。

　五、上次财务检查整改落实情况

　2017年5月，公司监事会对国兴商贸股份有限公

　司经营情况进行了财务专项检查，就国兴商贸公司经营管理中存在的不足，提出了工作建议，主要事项的落实情况：

　1、关于解除**县鑫城中小企业服务中心委托做帐，交由县农投公司负责的事项，经国兴商贸与农投公司协商，明确由国投公司财务部黄永素负责会计业务，至2017年12月起开始履行职责。

　2、杜绝用复印件做支出附件的问题还存在。

　3、追回重庆邵氏农业科技有限公司的125万元违规借款的问题，未落实，但国兴商贸公司补充完善了有关借款审批手续，利息按借款协议按时支付。

　4、补充完善大米慰问花名册。提交了贫困农户花名册，但没有体现领取的数量。

　六、建议

　1、进一步完善内部控制制度和法人治理结构，加强董事会建设，履行董事会对重大投资项目的决策程序，更科学、更合理的设置组织机构。监事会认真积极履行监督职能，确保经营管理活动依法严谨顺利开展。审计报告中提出的重大支出须经监事长指派的监督员签字，以前没有这个要求，以后是否有必要，望董事会研究明确。

　2、营销、项目合同管理方面。加强销售管理、市场拓展工作能力，扩大区域销售和网络营销能力，增加营业收入，降低经营成本。建立货物、服务采购的市场

　比价制度，尽力降低采购成本。

　3、针对财务管理方面。一是对重庆邵氏农业科技有限公司向公司的借款125万元，到期这么久了怎么处置，监事会提请公司董事会尽快研究。二是要严格执行《现金管理制度》和《财务管理制度》，对冒名顶替领取报酬漏税的个人，提请公司追缴，并杜绝以后再发生类似情况。三是加强银行预留印章的监管，财务专用章应当由专人保管。

　4、修定完善薪酬制度，特别是管理人员工资（核心是总经理）必须与商贸公司的经营利润和业绩挂钩。

　5、为了减少亏损，让公司的另外二个股东想办法拓展经营渠道，增加效益，建议**县农投公司根据《合作协议》和《公司章程》退股。