专题九,,征税与纳税（原卷版）

　 专题九

　征税与纳税

　考点细化 （1）税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 （2）依法纳税 命题规律 重点考查税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。

　 备考建议 税收政策事关新冠肺炎疫情背景下的企业复工复产，关系国民经济的平稳运行。未来高考可能结合一些有关税收的重大政策的出台，尤其是政府实施更大规模的减税政策，以选择题或主观题的形式考查税收的其作用。

　一、历年真题 1．（2019·全国Ⅱ卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自 2018年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（

　 ）

　①激发小微企业的经营活力

　②缓解小微企业的融资困难

　③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期

　⑤降低金融机构的贷款利率 A．①→②→④→③

　 B．④→③→②→①

　C．②→③→①→⑤

　 D．⑤→③→②→① 2.（2018·全国Ⅱ卷）某国是全球最大的钢铁进口国，2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至 25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是 ①钢铁进口成本上升

　②国家关税收入增加

　③钢铁制成品价格上涨

　④钢铁企业利润增加

　 ⑤消费者的利益受损

　 ⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤

　 B．②→④→⑥

　 C．①→②→④

　 D．②→③→④

　二、备考模拟 1．（2019·河南周口市·西华三高高考模拟）停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为（

　）

　①属于严重的欠税行为

　 ②会导致国家税款流失 ③严重干扰正常的税收征管秩序

　 ④虽然违法但没触犯刑法 A．①③

　 B．①④

　 C．②③

　D．②④ 2．（2020·三原县北城中学高三月考）2019 年我国完成了多个税种的立法工作，税收法定巩固和拓展减税降费的成效，也为 2020 年全面落实税收法定原则打下坚实基础。当前加强立法、补上财税立法的短板，将税收纳人法治框架是推进国家治理现代化和民主法治建设的重要内容。税收法定旨在（

　）

　①保障减费降税政策落地，为经济社会发展提供战略支撑 ②为社会主义市场经济发展营造稳定、合理的税法环境 ③更好地发挥税收在国家治理中基础性和保障性作用 ④更加突出税收的强制性、固定性、公益性的特征 A．①②

　 B．①④

　C．②③

　 D．③④ 3．（2020·南昌市新建一中高三月考）财政部、国家税务总局发出通知,自 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12月 31 日,继续对月销售额 2 万元至 3 万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。这一举措有利于（

　 ）

　①增强小微企业的活力和创造力

　 ②完善我国的基本经济制度 ③个体、私营经济发展和创造社会就业

　 ④缩小收入差距,促进分配公平 A．①③

　 B．②③

　C．②④

　D．①④ 4．（2020·山东济宁市·高三二模）从 2020 年 1 月 1 日起,深圳市取消纸质发票，全面使用区块链电子发票。区块链电子发票的使用（

　）

　 ①能避免虚开发票,有效防范偷漏税行为

　 ②能推动税制改革,保障税收收入持续增长 ③使用户方便快捷完成报销,节约企业成本

　 ④促使企业诚信经营,形成自己的竞争优势 A．①②

　B．①③

　 C．②④

　 D．③④ 5．（2020·全国高三其他模拟）2019 年 8 月，国家发改委、税务总局联合印发的《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》明确，要建立自然人失信行为认定机制。对违反税法，违背诚实信用原则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息等失信行为的当事人，税务部门将依法依规采取行政性约束和惩戒措施。之所以要对税收违法失信行为进行打击，是因为（

　）

　① 税收能够为国家的存在与发展提供物质保障

　②市场调节的盲目性缺陷需要税收政策来弥补 ③我国税收取之于民、用之于民，纳税是公民义务

　④国家取得税收收入不需对纳税人直接付出代价 A．①③

　B．①④

　C．②③

　D．③④ 6．（2020·山东威海市·高三二模）某校学习小组以“新个人所得税法改革如何释放百姓红利”为议题进行探 究 性 学 习 ， 收 集 到 国 家 税 务 总 局 发 布 的 2019 年 前 三 季 度 信 息 如 下 ：下列对该信息的分析符合议题的是(

　) ① 个税改革减轻了居民纳税负担，增强消费能力

　② 个税改革是人们共享改革发展成果的重要基础 ③ 居民可支配收入增加有利于促进消费水平提升

　④加大税收调节力度能够释放第三产业发展活力 A．①③

　B．①④

　C．②③

　 D．②④

　 7．（2020·全国高三专题练习）备受社会关注的新修订的《个人所得税法》规定：个税应纳税所得额，在 5000 元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。这一做法（

　）

　①有利于增加居民可支配收入，增强消费能力

　②有利于消除收入差距，促进社会公平 ③旨在加大减税力度，切实降低企业成本

　 ④有利于降低中低收入者税负，人民群众有更多的获得感 A．①②

　B．①④

　 C．②③

　D．③④ 8．（2020·江苏苏州市·高三一模）2019 年 8 月 26 日，十三届全国人大常委会表决通过了《中华人民共和国水资源税法》。下列对征收水资源税的经济影响分析正确的是（

　）

　A．征收水资源税——增加财政收入——提高调控能力——促进经济发展 B．提高资源税率——提高用水成本——降低企业活力——减少用水规模 C．提高资源税率——增加税收收入——提高用水成本——保护生态环境 D．征收水资源税——增加用水成本——强化节水意识——提高用水效率 9．（2020·北京通州区·高三一模）改革开放以来，我国个人所得税起征点不断调整（见下图）。据此最有可能推断出(

　)

　① 我国失业率逐年下降

　 ②我国产业结构不断优化

　③居民可支配收入不断增加

　 ④我国经济发展水平不断提高 A．①②

　 B．①④

　 C．②③

　D．③④ 10．（2020·浙江金华市·高三其他模拟）面对疫情防控，企业承担着自我防疫和成本重负的压力，各地

　 纷纷出台支持企业复工的相关政策，如减免延缴税费、减免租金、降低贷款利率等。对此，以下认识正确的是（

　 ）

　①减免延缴税费不符合税收固定性的要求

　② 降低贷款利率必将减少居民储蓄的收益 ③ 企业复工复产才能夯实财政收入的根基

　④相关减免政策有助于激发企业市场活力 A．①②

　 B．②④

　 C．①③

　D．③④ 11．（2020·河南焦作市·高三三模）中等收入群体被称作社会的“稳定器”、分配的“晴雨表”,中等收入群体的比例越大,收入分配的公平性也越高,社会就越稳定。2018 年,我国中等收入群体已经突破 4 亿人,但与欧美一些国家相比,我国中等收入群体所占比重不够高、标准还比较低扩大中等收入群体規模是未来收入分配制度改革的方向之一。下列符合这一改革方向的措施是（

　）

　①限制高收入,加强对高收入者税收征管

　 ②提高个税免征额,增加专项附加扣除 ③提升就业质量,初次分配向劳动者倾斜

　 ④加大精准扶贫的力度,消灭相对贫困 A．①②

　B．①④

　C．②③

　D．③④ 12．（2020·全国高三专题练习）2019 年 8 月，国家发改委和税务总局联合印发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，提出全面实施个人所得税申报信用承诺制，纳税人需对填报信息的真实性、准确性、完整性作出承诺，承诺的履行情况纳入个人信用记录。此举旨在（

　 ）

　①保障国家财政收入的稳步增长

　②避免对一个经营额重复征税 ③推动形成崇尚诚信的良好风尚

　④促进纳税人依法诚信缴纳税款 A．①②

　 B．①④

　 C．②③

　 D．③④ 13．（2020·天津南开区·高三二模）阅读材料，回答问题。

　2019 年 12 月 3 日，财政部发布《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》，向社会公开征求意见。根据《征求意见稿》，消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料。数据显示，2019 年 1-10 月国内消费税总额 12120 亿元，同比增长 18.7%，占全国税收收入比重为 8.56%，具备一定的税收贡献潜力。

　结合材料，运用《经济生活》的知识说明征收消费税的积极作用。