“税收和注册税务师知识竞赛”题目及答案

　“税收和注册税务师知识竞赛”题目 税收知识题 （ 单选）

　业服务，税率为

　附件 1 C. D. 征增值税征税范 C. D. 陈先生开办的 租赁公司（一般 人）岀租一辆 共计 1 0 0 0 元 （ 不含税），出租小轿车应适用的增值 A.增 B.增 C.增 D.增 设计服务中， 不属于 “营改增”范畴的是（D ）。

　A.工 C.网

　D.发型设计 —2

　 5 .小张是军队转业干部，转业后从事个体经营，他可以享受优惠政 策是 （A ）

　。

　? A.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供 的应税服务 3 年内免征增值税 ? B.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供 的应税服务 3 年内免征增值税，2 年减半征收增值税

　稿酬所得应 （ A ）缴纳个人 A .合并 B. 自主

　D.按次 各项所得，减征个人所得 融债券利息 属的所得 C. 保险 D. 军人

　A. 8 月 1 日 B. 9 月 1 日? C.经主管税务机关批准， 的应税服务 2 年内免征增值 ? D.经主管税务机关批准， 的应税服务 3 年内减半征收 6.2013 年 ， 李老师的长篇小说由 自 领 取 税 务 登 记 证 之日起， 其 /提 供 税

　自 领 取 税 务 登 记 证 之日起， 其 / 提 供 增 值 税

　-一家 出 版 社 出 版

　按合同 规 疋 ，岀

　作家预付稿酬 1 0 0 0 0 元，作 畅销，岀版社加印 5 0 0 0 0 再支付该 作家稿酬 5 0 0 0 元。

　C.加印 可以合并为一次 A .国债 B.残疾 税务总局修改后的个人 所得税申报表自 2013 年 （B ）

　起执 岀版后再 付稿酬 1 5 0 0 0 元；由 品

　C. 1 0 月 1 日 —3

　D. 1 2 月 个人提供著作 权的使用 权取得的所得， A.特 B.劳 C.稿 D.偶 超额累进税 C. 5 % D. 5 %到 后的余额， 税所得额。

　16 0 0 C. D. .企业在 年会、座 单位以外的 送礼品。

　对个人取得该 A.按 所得税 C.按 D.按

　—4

　 13.纳税义务人有下列（B ）情形，应当按照规定到主管税务机关 办理纳税申报。

　A. 从一

　他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠时， 捐赠额不得超过其应纳税所得额的（D ）。

　C. 4 . 2 0 % D. 3 0 % 1 5 .个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，

　个人所得税为（ A. 免 B . 15 0 0 C. 3000 D. 4 5 0 0

　B.从中 上取得工 资、薪金所得 C.提供 缴义务人 D.纳税 人自己 14.个人将其所 得通过中国境内的社会团体、 国家机关向教育和其 不超过当年销售 （B）的部分，可以税前据实扣除。超 过部分，准予在 内结转扣除。

　C. 2 0 % D. 5 % 16.张先生 2012 育彩票中得奖金 1 5 00 0 元，他应缴纳

　—5

　 17.某高校教师与民办学校签约，为其教授 纳个人所得税 （ C）。

　A. 课程 B. 按合 C. 按每 D. 平均

　法规定折旧年限的（C）

　B . 60% C. 8 0 % D. 5 0 % 19.在中国境内未设立机构、场所的非居民 下列所得，不按收入全额计算征收企业所得税的是（D）

　B. 利息 C. 租金

　D.转让 财产所得 2 0.根据企业所 相关规定 般情况下无形 低于 （D）

　年。

　C. 7 D. 1 0 2 1 .某商业企业 列条件中 A.资产 110 0 万元 从业人数 7 0 人， 纳税所得额 25 18.采取缩短折 年限方法的，最低折旧年

　—6

　 ? B . 资产 元

　? C. 元 资产 ? D. 元 资产 .符 合条 件的 ? A . 1 5 % ? B . 20 % ? C. 25 % ? D. 33 % .某 市一 小规 问：

　该小 、 规模 ? A . 0 ? B . 594 ? C. 6 11. ? D. 11.4 .下 列凭 证免 ? A . 国家 ? B . 贴息 ? C. 商店 ? D. 技术 .下 列关 于享

　2 2 2 3 请 2 4 指 贷 开 受 8 2 8 的有 （ D）。

　微利企业适用的企业所得税税率是 （ B）

　税人 2 0 13 年 1 2 月取得不含税销售额 1 5 8 0 0 元， 纳税人应缴纳增值税 （ A）元。

　征印花税的有 （ B）。

　收购部门与农民订立的合同 的零星加工修理业务开具 修理单 安置残疾人工资加计扣除， 具备的条件中，错 安置的每位残疾人签订了 3 年 上（含 3 年）的劳 A .依法 动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工

　—7

　 ? B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民 政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业 保险和工伤保险等社会保险 ? C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付 了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资 标准的工资 ? D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施 26.依据现行税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾 职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付 给残疾职工工资的 （ C）加计扣除。

　? A. 0 ? B. 50% ? C. 1 00 % D. 2 0 0 % 27 .安置残疾人就业单位，对在一个纳税年度内月平均实际安置残 疾人就业人数占单位在职职工总数的比例 （ C）且实际安置残疾人

　业生自主创业证》，并办理了《就业失业登记证》。2 0 10 年 1 月开 始小王在县城从事个体经营，开设打字复印社。他可扣减的税额中， 不包括 （ A）。

　? A.增值税 B. 营业税 C. 城市维护建设税

　 人数 （）

　的单位，可减征或免征 免税比例及管理办法由省、自治 I ?

　A . 高于 1 5 % （含 1 5 %）， 高 ?

　B . 高于 2 0 % （含 2 0 %）， 高 ?

　C. 高于 2 5 % （含 2 5 %）， 高 ?

　D. 高于 3 0 % （含 3 0 %）， 高 2 8. 小 王于 2 0 0 9 年从某 普通高 等

　该 年度城镇土地使用税。

　具体减 L、 直辖 市财 税 主 管部门 确定。

　于 5 人（ 含 5 人 ）

　 于 8 人（ 含 8 人 ）

　 于 1 0 人 （含 1 0 人 ）

　于 1 5 人 （含 1 5 人 ）

　纟校毕业 ，毕 业 后 取得了 《高校毕

　D.个人所得税 —8

　月份起免缴土地使用税一年至五年 月份起免缴土地使用税六年至十年 业发生的职工教育费，不超过职工工资总额 （ A）部分准予扣除，超 过部分准予结转以后纳税年度扣除。

　C. 2 . 5 % ? D. 2 % 3 2 .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 （ A）的税率征收企业所 得税。

　? A. 1 5 % ? B . 1 8 % ? C. 2 5 % ? D. 1 0 %A . 直接 用 于农 、林、 牧、 渔业 的生 产用 地 B . 农、 林 、牧 、渔企 业的 家属 生活 用地

　C. 经批 准 开山 填海整 治的 土地 和改 造的 废弃土地，从使用的 地使用 税政策的是 （ A）。

　2 9.企业从事的 下列项目中，不属于免征企业所得税的有 （D）

　A .农作 B.中药 C.林木 D.花卉 他饮料作物和香 料作物的 30 .符合免征土 D.经批准开山填海整治的土地和改 地，从使用的 31.经认定的技术先进型服务企业、中关村示 范区科技创新创业企

　—9

　税；超过 （）

　万 A . 500 C. 3 0 0 D. 7 0 0

　 A .企业 B .创业 C.企业 D.企业

　 所得税

　B. 研究 C. 软件 D.新产

　A .房屋 B. 房屋 C. 市场 D.房产

　3 3.居民企业技 过 （ A）万元的部分，免征企业所得 34 .下列各项中 额时有加计扣 除规定的有 （ A）。

　37 .下列 选项中 不属于房产 (D) A .在中 境内拥有房屋产权的国有企业 企业所得税。

　3 5 .软件 生产企 业实行增值税 企业用 扩大再 不作为 不予征收企业 A. 研究 件产品 人经营 用的房屋缴 (A)。

　B .在中国境内拥有房屋产权的集体企业 —10

　国增值税 制定实施 国车船税

　的一次重大变革，使税负得到均平，税制得到简化 ? A. 一条鞭法 ? B .摊丁入亩 ? C.两税法 ? D.租佣调制 第二部分 注册税务师知识题 （ 单选）

　1 . 2 0 1 3 年 8 月 2 2 日

　中 国 共 产 党 中 国 注 册税 务 师 行 业 委 员 会、 中 国 注 册 税 务 师 同 心 服 务 团 成

　暨 中 税 协 第 五次 全 国 会 员 代 表 大会

　在 北 京 隆 重 举 行 。

　国 家 税 务 总 局 党 组 书 记 、局 长 王 军 作 了 《 让党 的 旗 帜 在 注 册 税 务 师 行 业 高 高 飘 扬 》 的 讲 话 ,他 在 讲 话 中 提 出 “四 个 -一疋 要

　，分 别 是 政 治 上 -一一 疋 要 加 强 领 导 、经济上一 -定要切断关联、 发 展 上 -一一 疋 要 科 学 规 划 和 ( B：

　). 3

　 A.组织上一定要加强联系C.在 D.在 房产的 3 8.下 房产不 属于房产税征税对象的是 （ D）。

　A .县城 企业用 B .工矿 C.个人 经营用房 D.农民 住用房 具有最 高法律效力的是 （ D）。

　国个人所 实施细则》 40 .清 主要税法改革是实行 （ B）， 这项改革是我国税赋史上 C. D.

　—11

　A. 公正 B. 规范 C. 文明 D. 依法 委员会的通知》 （ 税总党组发〔2013〕7 9 号 ）

　，下 师行业党委的主要职责是 （D）。

　组有关决策部署

　 C. 77 D. 8 1

　上一 「疋 要 加 强 指 导

　 上一 「疋 要 加 强 规 范

　 上一 「疋 要 加 强 监 管

　 1 党 组 书 记 、 局 长 王 军 还 在 《 让 党 的 旗 帜 在注 册 税 务 ,》 的 讲 话 中

　提 出 今 后 -一一 个 时 期

　注 册 税务 师 行 业 ■为 : a -一个 目 标

　 坚 持 a 两 个 原 则 I! 做: 好 “ 三 - “ 四 个 战 略

　。

　坚 持 a 两 个 原 则

　是 指 :诚 信 经 营 B .业务 C.人事 D.制度 务总 咼飘 扬 可概 括 施 局 ，实 ? D.指导注册税务 师行业统战 工作 4 .中税协 《注册税务师 行业业务指 导目录（20 13 年）》，涵盖了国 家税务总 局及省级税务 机关发布的 涉税鉴证业务和涉税服务业务， 以及拟进 一步拓展的新 业务共计（ A）

　项。

　教育 C.对会 进行 员 思想 A . 9 1 《中共国家税 务总局党 组关于成立中 国共产党中 A.贯彻党的路 方针、政策，执行中央和国家税务总局 B.制定 全国注册 税务师行业党建规划

　—12

　税务师行业委员会 服务团

　 证明的，应当出具有关报告5 . 涉 税 鉴 证是 指鉴 证 人 接 受 委 托

　凭 借 自身 的税收 专 业 能 力 和 信

　誉

　通 过 执行 规定 的 程 序

　依 昭 八税 法 和 相 关 标准， 对 被 鉴 证 人 的 涉 税 事 项 作 出评 价和 证 明 的 活 动 。

　依 据 《 国 家 税务总 局 关 于 印 发 注 册 税 务 师 执 业基 本准 则 的 通 知 》 ( 国 税 发 〔2 1 0 0 9〕 1 4 9 号 )

　下 列 表 述 错 误 的 是 (B) 。

　 A.涉税 兑鉴证 ;业 务 包 括 纳 税 申 报 类 鉴 证 、涉税审 批 类 鉴 证 和 其 /、

　他 涉税鉴 证等 二 种 i 类 型

　 ?

　 B.注册税务 「师 个 人 承 接 涉 税 鉴 证 业 务 后，应当 与 委 托 人 签 订

　涉 税鉴证 业务 约 疋 书

　 C.涉税 兑鉴证 ;业 务 约 疋 书 应 当 采 取 书 面 形式，并 经 双 方 签 字 盖

　早

　 D.注册税务 「师 执 行 涉 税 鉴 证 业 务

　应 当编制涉 税 鉴 证 业 务 工

　作 底稿 7 . 注册税 务师是在中 华人 民 共和 国境 内 依法取得注册税务师执业 资 格证书 ，从事涉税 服务 和 鉴证 业务 的 专业人员。依据《注册税务 师 管理暂 行办法》 ( 国家 税 务总 局令 第 1 4 号)，下列表述错误的 中 册税 务师 部 国 注 俱乐 D. 是 D) 2 0 13 年 11 月 8 日，由 (C ) "营改增’ 10 0 天我们共同 首次大型专业性公益活 动在北京举行。

　C. A.注册税务师执业可以 求委托人提供相关 资料(包括电子数据) 以及其他必要的协助 B.注册 知悉的委托人商业秘密，负 C.注册 注册税务师协会 D.注册 时，遇到委托人示意其作不实报

　—13

　8 . 依 据 2 0 1 3 年 8 月 册 税 务 师协会章程：

　A .选举、罢

　B .提名副秘

　C .制定、修

　D .选举和罢 9 . 亚 洲 —大洋洲税 ：

　As s o c i a t i on )第 1 1 在 ( A) 召 开。来自

　A .越南

　B .澳大利亚

　C .中国台湾

　D .韩国 1 0 .《注册 税务师》 协 会 主 办、 ，面向国 1 针 和 任 务是：服务会 服 务 征 纳 ，规范纳； 年 第 3 期 ，已连续 作 用 。

　A .12 3

　B .14 3

　C .13 3

　D .134

　免 书 改 免 2 3 日第五 》，下列属 务师协会 届全国会员代表大会通过的《中国注 于理事会的职责是(D)。

　标准及管理办法 副会长、秘书长 ( Asi a - Ocea ni a Tax Con sul t ants 届会员代表大会于 2013 年 1 0 月 1 6 日至 1 8 日， 1 6 个国家和地区的 3 0 0 多名代表参加了会议。

　杂志是由国家税务总 局主管、中国注册税务师 公开发行的期刊。

　，提供执业指导； 《注册税务师》的办刊方 探讨理论，关注热点难点； 作；交流信息，宣传注税事业。截至 2014 了 ( A)期，充分发挥了行业宣传的主渠道