暨南大学433税务专业基础2011--2020年考研初试专业课真题试卷

　2011 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题 ******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　 2011 年税务专业硕士《税务专业基础》试题（A）

　 一、简述题（每小题 10 分，本题共 40 分）

　1.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。

　2.增值税的混合销售行为。

　3.小型商贸企业增值税一般纳税人的认定条件。

　4.消费税应税委托加工业务的判断标准。

　二、计算分析题（每小题 25 分，本题共 50 分）

　1.某会计师事务所接受某企业委托，对其 2009 年企业所得税纳税情况进行审查，审查发现如下情况：

　公司 2009 年损益类有关账户如下：主营业务收入 500 万元，主营业务成本 400万元，其他业务收入 20 万元，其他业务成本 6 万元，营业税金及附加 1.2 万元，销售费用 17 万元，其中广告费、业务宣传费 15 万元。管理费用 30 万元，其中业务招待费 2 万元，新产品研究开发费 10 万元。财务费用 2.2 万元，其中利息收入 3万元，向银行借款 100 万元支付利息 5 万元，手续费支出 2 000 元。营业外收入--处置固定资产净收益 5 万元，营业外支出 10 万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金 5 万元。投资收益--国债利息收入 5 万元。

　准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用 200 万元，企业全年平均从业人数30 人；实际发生职工福利费支出 35 万元，其中，原“应付福利费”账户中有贷方余额 9 万元；职工教育经费支出 5.5 万元；工会经费 4 万元（已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用书据）；折旧费 20 万元（其中 2009 年以前购置的设备按 5%保留残值，并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2009 年 6 月购置汽车1 辆，原值 20 万元，电脑 5 台，原值 2.5 万元，均按 5%保留残值，折旧年限均按 3年计算）。

　企业自行核算 2008 年应纳税所得额以及税额为：

　500+20-（400+6）-1.2-17-30-2.2+5-10+5=63.3 万元

　63.3×25%=15.83 万元 要求：

　（1）指出该企业纳税申报企业所得税时存在的问题并提出改正意见。

　（2）计算该企业 2009 年应纳企业所得税。

　2. 某鞭炮厂为增值税一般纳税人，某月份发生业务如下; (1) 自营出口自产的鞭炮一批，离岸价格 5 000 万元。

　(2) 销售给某外某外贸企业鞭炮一批，开具增值税专用发票注明销售额为 3 000 万元，注明销项税为 510 万元。

　(3) 当期购进原材料一批，经核实准予抵扣进项税额为 980 万元，支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金 0.6 万元，支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金 0.1 万元，其他准予当期扣除的进项税额为 0.588 万元。上期留抵进项税额为 20 万元。

　(4) 上述外贸企业购进鞭炮后，将其中的 60%出口，离岸价为 2 500 万元；其余 40%内销，取得收入 1 500 万元。

　（该企业货物使用增值税退税率为 13%；消费税税率为 15%）

　要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。

　三、论述题（每小题 30 分，本题共 60 分）

　1.2010 年 1 月 8 日胡锦涛主席强调要加快完善税收制度，优化税制结构，公平税收负担，构建有利于科学发展的财税体制。

　要求：请运用优化税制理论阐述我国税制改革的政策取向

　2. 在西方文明中， “正义”就是向外扩张征服掠夺而向内进行分配。它的逻辑起点是承认人的欲望是自私的、膨胀的，并把这种膨胀的欲望看成是向外扩张的动力加以保护和鼓励。而在东方文明中，主张遏制贪欲至关紧要。认为人本身就是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着。

　要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。

　考试科目：

　税务专业基础

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　 考试科目：

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　 2012 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B ）

　******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　 一、简答题（每小题 15 分，共 60 分）

　1.税收效率原则的涵义。

　2.营业税起征点的标准及适用范围。

　3.我国企业所得税现行核定征收方法原理 4.税制结构与税收职能关系。

　二、论述题（本题共 50 分）

　从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平与效率效应。

　三、案例分析题（本题共 40 分）

　某公司为增值税一般纳税人，2011 年相关生产、经营资料如下：

　(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计 140000 平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占地 80000 平方米。

　(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元，其中：房产原值 3200 万元，机器设备原值 2000 万元。签订租赁合同 1 份，7 月 1 日将房产原值 200 万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限 2 年，共计租金 48 万元。签订合同时预收半年租金 12 万元，其余的在租用期的当月收取。

　(3)年初签订销售合同 20 份，记载金额 9000 万元。年终实现不含税销售额 9000 万元，取得送货运输费收入 46.8 万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以就能过税务机关认证，增值税专用发票注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元；支付购货运输费 50 万元，保险费和装卸费 30 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。

　(4)应扣除的销售产品成本 5500 万元；发生销售费用 1200 万元，其中：含广告宣传费 950万元；发生财务费用 320 万元，其中：1 月 1 日与某企业签订借款合同、借款 200 万元，借期1 年，支付利息费用 20 万元，同期银行贷款的年利息率为 5％；发生管理费用 960 万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费 100 万元，新产品开发费用 80 万元；全年计入成本、费用中的实发工资总额 2300 万元，并按照规定的比例实际支出了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

　(5)8 月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失 50 万元（不考虑运费），10 月取得了保险公司赔款 10 万元；9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元，10 月 1 日直接向某老年服务机构捐款 5 万元。(城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；房产税计算余值时的扣除比例为 25％:；购销合同印花税税率为 0.3‰)

　该公司计算的应缴纳企业应纳税所得额为：9000+12-5500-1200-320-960-50-8-5=969 万元 应纳所得税额为：969×25%=242.25 万元 【要求】：说明企业计算的上述应纳税额是否正确，如不正确请计算正确的应纳税额。

　考试科目：

　税务专业基础

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　 2013 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B ）

　******************************************************************************************** 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　一、简答题（每小题 30 分，共 60 分）

　1.东方文明主张人本身是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着，与自然和谐相处。

　要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。

　2. 简要阐述税收效率原则。

　二、论述题（本题共 50 分）

　在一个稳定有序的社会结构中，经济公平可以作为衡量社会总公平程度的一个相对准确的尺度。税收就是政府用来改变收入分配状况进而调节社会公平的重要经济工具。

　要求：从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平效应。

　三、案例分析题（本题共 40 分）

　中国公民张某有如下几项收入：

　（1）2011 年 7 月 1 日取得某内资上市公司实施员工期权计划时的 10 000 股（购买为价格1 元）的配额。2011 年 8 月 1 日，该公司实施第二次期权鼓励计划，张某又获得 20 000 股（购买为价格 1 元）的配额。2012 年 5 月 1 日，张某将第一次期权行权，当日市场价格每股 6 元。2012 年 6 月 1 日，将第二次期权行权，当日市场价格每股 8 元。

　（2）2012 年 7 月，为某企业提供技术服务取得报酬 30 000 元。

　（3）2012 年 8 月，以每份 218 元价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870元。该债券申购价格为每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元。

　（4）2012 年 12 月，转让 A 股股票取得收入 24 000 元。

　要求：计算张某上述各项收入应纳的个人所得税额并说明政策依据。

　4 2014 年招收攻读硕士学位研究生入学考试 试题 （A）

　******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　一、简答题（每小题 15 分，共 60 分）

　1.计税依据的基本形态。

　2.税务行政处罚权及其法律依据。

　3.“营改增”税目范围及税率设计。

　4.全额累进税率与超额累进税率计算方法的差异。

　二、论述题（本题共 50 分）

　2013 年 9 月的第十八届三中全会提出“要加快房产税立法和改革步伐”。请基于我国税收立法程序的阶段划分原则，阐述我国房产税收制度改革路径。

　三、案例分析题（本题共 40 分）

　某市一房地产开发企业 2013 年发生以下业务：

　（1）年初通过竞拍取得市中心一处土地的使用权，支付土地出让金 2000 万元，缴纳相关税费 100 万。以上述土地开发建设写字楼。开发成本 3 000 万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额。年底该建设工程全部竣工验收后，公司将其出售取得收入 9 500 万元。

　（2）从政府取得本市某一土地使用权，支付土地出让金 1 000 万元。未经开发即将该地块的 80%作价 900 万元作为投资，取得某企业 2%股权。另外 20%无偿交给政府用于居委会等公共事业。

　（3）将已使用了 5 年的旧办公楼销售，取得销售收入 1 000 万元。该办公楼原值 500 万元，已计提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本为 1 200 万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳的各种税费共计 100 万元（该企业按规定允许的费用扣除比例为10%）。

　【要求】：

　（1）计算该企业当年应缴纳的土地增值税。

　（2）说明每一笔业务税额计算的法律依据。

　考试科目：

　税务专业基础

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　 2015 年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（B ）

　******************************************************************************************** 学科、专业名称：

　应用经济学 税务硕士

　研究方向：税务 考试科目名称：

　433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　 一、简答题（每小题 20 分，共 60 分）

　1.我国现行个人所得税税率的设计原则。

　2.纳税人进口应税消费品的消费税计税依据。

　3.消费税的特点。

　二、论述题（本题共 50 分）

　2014 年 10 月 20 日，财政部、国家税务总局发布《国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税﹝2014﹞75 号文），对纳税人 2014年以后购进的固定资产加速折旧方法做出了进一步的规定。

　请回答：

　(1)该文件对不同类型企业购进固定资产加速折旧的税务处理方法有哪些规定？ (2)这些固定资产加速折旧的最新规定能够为企业带来哪些好处？

　三、案例分析题（本题共 40 分）

　某生产企业(企业 A)为增值税一般纳税人，专门生产销售不同配方的护肤品，厂址设在某县城城区内。假设 2014 年生产经营情况如下：

　（1）该企业当年实现传统配方护肤品销售收入 5000 万元，均开具增值税专用发票。购买全部原材料等货物支付价款 3100 万元，均取得增值税专用发票。购进货物支付公路运费不含税价 180 万元，取得货物运输业增值税专用发票。支付铁路运费 21万元，取得货物运输业增值税专用发票，其中：12 万元为购进货物时支付铁路部门的运费（不含税），9 万元为销售货物时支付铁路部门的运费（不含税）。

　（2）该企业全年发生生产成本 3000 万元。全年发生管理费用 500 万元，其中包括：业务招待费 86 万元、新工艺研究开发费 90 万元、支付关联企业管理费 50 万元。销售费用 460 万元，其中包括：广告费 290 万元（不含增值税金额），已取得了合法扣税凭证，并通过了税务认证）。财务费用 202 万元，其中包括：向非金融机构借款 600 万元的全年利息支出 48 万元（当年金融机构同期同类贷款年利率 6%，当年年末国家发行最长期国债年利率为 8%）。营业外支出 52 万元，其中包括：通过当地政府民政部门向灾区捐赠现金 16 万元。

　（3）年末与一家香料厂（被合并企业）合并。该香料厂全部资产公允价为 1100 万元，负债 900 万元。合并当年，香料厂尚有未弥补完的上年亏损 84 万元（税法口径）。该项合并业务符合企业重组特殊税务处理条件，并且企业选择执行此方法。

　考试科目：

　税务专业基础

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　（4）年末从境内控股子公司分回股息计 65 万元，该子公司适用 15%的企业所得税税率。

　（5）假设企业 A 就 2014 年 1-12 月份已预缴企业所得税 319 万元，适用 25%企业所得税税率。

　注：以万元为单位，全部业务计算过程与计算结果均保留小数点后 2 位。城市维护建设税和教育费附加忽略不计。

　请计算企业 A 的 2014 年度以下金额：

　（1）

　重组过程中可以弥补香料厂（被合并企业）亏损额。

　（2）

　从联营方分回税后利润应纳所得税。

　（3）

　应纳税所得额。

　（4）

　年末应补或应退企业所得税额。

　考试科目 ：税务专业基础

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　2016 6 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）

　******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　一、

　简答题（每小题 0 20 分，共 0 60 分）

　1. 瓦格纳的“税收四原则”。

　2. 我国企业所得税中，准予税前扣除的生产性生物资产折旧的计算方法。

　3. 我国土地增值税的扣除项目内容。

　二、论述题（本题共 0 50 分）

　有学者认为：我国目前的流转税为主体的税制结构，抑制了纳税人的消费倾向。因为间接税通常容易转嫁、具有累退性 。

　流转税在税制结构中所占比重越高，越会加 剧收入分配的不平等，降低低收入阶层的生活水平。

　【要求】：请根据税负归宿理论 论证 上述观点 。

　三、案例分析题（本题共 0 40 分）

　某烟草公司为增值税一般纳税人， 2015 年 年 10 月份发生如下经济业务：

　（ （1 ）按照合同约定，向本地烟农购买烟叶 1.68 万担（1 担=50 公斤），开具农产品收购发票 ，烟农实际收到款项 项 770 万元 。

　（ （2 ）本月下旬生产甲类卷烟 3.5 万标准箱并全部售出，不含税销售价格为 2.5 万元/ 标准箱，开具增值税专用发票。该批卷烟耗用了业务（1 ）中购自烟农烟叶的 90% 部分、还耗用了上月购丝 进尚未用完的库存烟丝 70 万元。

　（ （3 ）与某加工厂（增值税一般纳税人）签订委托加工烟丝合同一份，合同注明烟草公司提供值 烟叶价值 5 万元。另支付给受托方加工费 0.9 万元、辅助材料 0.4 万元，受托方均开具了增值税专用发票。加工厂加工烟丝完毕交货后，代 收 代缴了消费税。烟草公司收回烟丝后，将其中的 的 60% 验收入库，其余 40% 部分对外出售，取得收入 4.8 万元，开具增值税专用发票。

　（ （4 ）烟草公司将上述业务（3 ）中委托加工收回后入库的烟丝中的一半，用于生产一种低焦油计 无烟型甲类卷烟计 2 标准箱，全部赠送给当地政府举办的商品推介会。由于这款卷烟为该烟草公 司最近研制开发的新配方产品，尚未上市销售，故没有同类产品售价。

　【要求】：

　1. 计算 该企业应纳的增值税。

　2. 计算该企业 应纳的消费税。

　为 注：①烟丝消费税税率为 30% ；②甲类消费税税率为 56% 、0.003 元/ 支；③甲类卷烟的行业平为 均利润率为 10% 。④卷烟每标准箱=250 。

　标准条。⑤计算过程及计算结果均保留小数点后三位。

　 考试科目：

　税务专业基础

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　2017 7 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）

　******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　二、 简答题（每小题 20 分，共 60 分）

　1.税收法定原则。

　2.依据现行增值法规，不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 3.我国企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

　二、论述题（本题共 50 分）

　请以经济效率的福利经济学内涵为依据，阐述税收的经济公平效应与经济效率效应。

　三、案例分析题（本题共 40 分）

　广州市区某中外合资企业，为增值税一般纳税人， 2015 年账簿记载有关经营业务如下：

　1.全年取得销售收入 2 0 000 万元，相关成本为 7 000 万元。

　2.经市场调查后研制出某新型产品，当年作为礼物无偿送给当地公办幼儿园，该批产品成本为100 万元。经查，该企业无该产品同类售价。

　3.销售费用 5 200 万元，其中包括广告费支出 1 500 万元。

　4.管理费用 1 700 万元，其中包括招待费支出 300 万元。

　5.财务费用 650 万元，其中包括合同违约罚款支出 30 万元。

　6.因临时资金紧缺，将尚未到期的国债提前兑付，取得利息收入 20 万元。

　7.全年计入成本费用的实发工资总额为 900 万元，发生工会经费 17 万元并取得专用缴款书，职工福利费 110 万元，职工教育经费 20 万元。

　8.营业外支出 400 万元，其中包括非广告性赞助支出 15 万元、支付环保部门罚款 10 万元，通过当地民政部门向贫困山区捐款 120 万元。

　9.已按规定缴纳增值税 620 万元，其他应交税费 130 万元已计入相关成本费用项目。

　10.已经预缴的企业所得税合计为 1 100 万元。

　注：该产品成本利润率为 10%。

　【要求】请根据上述材料回答下面问题并说明法律依据：

　（1）计算 2015 年度该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费、业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育经费、赞助支出和公益性捐赠的可扣除金额。

　（2）计算 2015 年度该企业应缴纳的企业所得税额。

　（3）计算 2015 年度该企业汇算清缴应退或应补企业所得税额。

　考试科目：

　税务专业基础

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　2018 8 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）

　******************************************************************************* 学科与专业名称：应用经济学 税务硕士 考试科目代码与名称：433 税务专业基础

　考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。

　三、 简答题（每小题 20 分，共 80 分）

　1. 如何协调税收公平原则和效率原则。

　2. 简述税收对居民储蓄的影响。

　3. 对所得额课税采用累进税率和采用比例税率各有何优缺点？ 4 4. 简述税负转嫁形式以及影响税负转嫁的因素有哪些．

　四、 论述题（第一小题 15 分，第二小题 25 分。本题共 40 分）

　1.试用拉弗曲线分析我国“供给侧结构性改革”中的减税措施。

　2. 根据中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的“深化税收制度改革，健全地方税体系”的要求，论述下一步如何健全我国的地方税体系。

　五、 案例分析题（本题共 30 分）

　某企业为增值税一般纳税人，主营小汽车零部件的生产与销售。2017 年 3 月发生部分经济业务如下：

　1.月初购进原材料一批，取得供货方开具的增值税专用发票注明的价款为 730 万元。同时支付该批货物的运输费用给运输部门，取得增值税专用发票注明运费 5 万元。

　2.月末清理一批 2007 年 5 月购进的生产设备，取得含税收入 8.24 万元。会计账簿记载该设备原值为 18 万元，已计提折旧 11 万元。

　3.销售上月投产、本月完工的小汽车主要部件一批，增值税专用发票注明取得不含税收入为1 800 万元。收到一笔销售合同注明收款日期为上月 7 日的货款 130 万元（不含增值税），发票已于上月开具完毕。

　4.由本企业设置的运输队为香港客户提供货物运输服务，收取含税收入 30 万元。

　该项业务由本企业直通港澳运输车辆提供，货物运输的终点为香港。

　注：计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

　【要求】根据上述资料及现行税法有关规定，计算下列金额：

　1.采购该批原材料准予抵扣的进项税额。

　2.采购原材料支付的运费准予抵扣的进项税额。

　3.清理设备应当缴纳的增值税额。

　4.本月销售小汽车主要部件业务应当计算的增值税销项税额。

　5.为香港客户提供运输服务应当计算的增值税销项税额。

　考试科目：

　税务专业基础

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