山西师范大学整体搬迁建设项目一期工程PPP,项目财政承受能力论证报告
来源：银行招聘 发布时间：2020-08-28 点击：
某某 师范大学整体搬迁建设项目一期工程
PPP 项目
财政承受能力论证报告
某某 市财政局 某某 市园林事业局
某某 二零一七年八月
某某师范大学整体搬迁建设项目一期工程
PPP 项目
财政承受能力论证报告
摘要
根据财政部《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）
的通知》（财金[2014]113 号）和《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21 号）的有关规定，对某某师范大学整体搬迁建设项目一期工程 PPP 项目财政承受能力进行论证。论证主要从财政支出能力与行业和领域平衡性评估两方面进行论证。
在财政支出能力论证过程中，主要对股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入进行支出测算，得出本项目在运营期内占某某市市本级一般公共预算支出最高比例为 2.67%，某某市现有 PPP 项目占某某市市本级一般公共预算支出最高比例为 4.36%，满足《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金[2015]21 号）“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”的要求。
另外，本项目的建立将极大的促进某某师范大学自身建设和发展， 实现某某市教育资源的布局和整体目标，促进全市乃至某某省教育事 业长足发展，满足区域经济社会发展对高端人才的需求。作为 PPP 项目，本项目在某某市不会影响到目前市场的供需平衡关系，不会造成 项目投资过度、超出公众实际需要，符合行业和领域的均衡性要求。
目录
一、
项目基本信息
................................. .
1
（一）
项目名称 ............................................... 1
（二）
项目实施机构 ........................................... 1
（三）
项目基本情况 ........................................... 1
（四）
项目运作方式 ........................................... 7
（五）
项目投融资结构 ......................................... 9
（六）
项目合作期限 ........................................... 9 二、
财政承受能力论证说明
........................
11 三、
责任识别 ................................ ....
12
（一）
股权投资支出责任 ...................................... 12
（二）
运营补贴支出责任 ...................................... 12
（三）
风险承担支出责任 ...................................... 12
（四）
配套投入支出责任 ...................................... 14
四、
支出测算 ................................ ....
15
（一）
股权投资支出测算 ...................................... 15
（二）
运营补贴支出测算 ...................................... 15
（三）
风险承担支出测算 ...................................... 19
（四）
配套投入支出测算 ...................................... 21
（五）
支出测算汇总分析 ...................................... 21
五、
能力评估 ................................ ....
23
（一）
财政支出能力评估 ...................................... 23
（二）
行业和领域平衡性评估 .................................. 28 六、
结论
................................ .......
29 七、
附件
................................ .......
30
I
编制依据
本项目财政承受能力论证报告依据以下相关法律法规和本项目前期基础性文件编制：
《中华人民共和国预算法》
《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发[2014]43 号）
《某某院关于深化预算管理制度改革的决心》 （国发[2014]45 号）
《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》
（国发[2014]60 号）；
《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》
（财金[2014]76 号）；
《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金[2014]113 号）； 《财政部关于印发<政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引>的通知》（财金[2015]21 号）； 《基础设施和公用事业特许经营管理办法》（令第 25 号）；
《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724 号）； 《关于在公共服务领域深入推进政府和社会资本合作工作的通知》
（财金[2016]90 号）；
《政府和社会资本合作项目财政管理暂行办法》（财金[2016]92
II
号）；
《某某院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发
〔2009〕27 号）；
《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》
（国发〔2015〕51 号）；
《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》（财金[2015]57 号）； 《某某市某某师范大学整体搬迁建设项目一期工程 PPP 项目实施方案》； 《某某省发展和改革委员会关于某某师范大学整体搬迁一期工程图书馆建设项目可行性研究报告的批复》（ 晋发改科教发 [2017]157 号）；
《某某省发展和改革委员会关于某某师范大学整体搬迁一期工程校史档案楼多功能体育馆建设项目可行性研究报告的批复》（晋发改科教发[2017]375 号）； 《某某省发展和改革委员会关于某某师范大学整体搬迁一期工程校园基础设施建设项目可行性研究报告的批复》（晋发改科教发 [2017]376 号）；
《某某省发展和改革委员会关于某某师范大学整体搬迁一期工程学生宿舍食堂建设项目可行性研究报告的批复》（晋发改科教发 [2017]431 号）；
III
《某某省发展和改革委员会关于某某师范大学整体搬迁一期工程教学实验楼建设项目可行性研究报告的批复》（晋发改科教发 [2017]457 号）。
1
一、 项目基本信息
（一）
项目名称
某某师范大学整体搬迁建设项目一期工程 PPP 项目（下称“本项目”或“项目”）。
（二）
项目实施机构
某某市园林事业局（下称“市园林局”）。
（三）
项目基本情况
某某师范大学位于某某省某某市，创建于 1958 年，现有三个校区，一校区为主校区，二校区为现代文理学院，三校区为体育学院。某某师范大学一直面临着占地面积和建筑面积严重不足、校区分散、教学成本和管理成本高等问题，严重制约着学校的进一步发展。为了给某某师范大学提供一个更大的发展空间，同时为了疏散旧城、建设新区，某某市政府决定对某某师范大学整体搬迁。新校区建成后，将一、三校区全部搬迁至新建校区内。
经某某省财政厅、某某省国土资源厅、某某省教育厅报批，某某省政府同意，明确某某师范大学新校区的建设由某某市政府负责，同时“某某师范大学在新校区一期工程完工后，将一校区及三校区的土地及地上建筑等附着物整体移交某某市政府”。
某某师范大学整体搬迁建设项目地址位于某某市河西新城尧都区南芦村西北部，东至滨河西路、南至规划三路、西至经二路、北至纬四路。建设规模为在校生 28081 人，规划净用地 2041 亩，建筑基
2
底面积 269000m2 ，停车位共计 1755 个。新校区教学及辅助用房总建筑面积 80 万 m2 ，分两期建设，其中一期建设 489498m 2 ，二期建设约 30 万 m2 。
根据晋国土资发〔2016〕307 号“将其符合条件的老校区土地由土地所在地的市、县人民政府纳入土地收购储备，并按照城市规划要求，合理确定用地性质和设计规划”。经某某省财政厅、某某省国土资源厅、某某省教育厅报批，某某省政府同意，明确某某师范大学新校区的建设由某某市政府负责，同时“某某师范大学在新校区一期工程完工后，将一校区及三校区的土地及地上建筑等附着物整体移交某某市政府。” 一期工程主要规划建设有校史档案楼和多功能体育馆、图书馆、教学实验楼、学生宿舍和食堂等主要工程，以及校园基础设施等辅助工程，其中校园基础设施包括室外管网工程（包括给水、污水、雨水、供热、电力、通信、燃气工程）、道路工程、广场铺装工程、绿化工程、景观工程、环卫工程、围墙和大门等。PPP 建设范围包括校史档案楼和多功能体育馆、图书馆、教学实验楼、学生宿舍和食堂及校园基础设施项目，同时新校区土地费用计入项目总投资。本项目为新建项目，PPP 范围不包含老校区现有地上建筑物及构筑物。
本项目具体建设规模如下：
表
1 校史档案楼和多功能体育馆建设规模
序号
项目名称及类别
层数
地上建筑面积
（m m2 2 ）
地下建筑面积
（㎡）
3
1 多功能体育馆 3、1 13115
2 校史档案馆 3、1 9196 3707 3 小计 22311 3707 4 4
合计
26018
表
2 图书馆建设规模
序号
项目名称
类别
层数
地上建筑面积
（m m2 2 ）
地下建筑面积
（㎡）
1 图书馆 图书馆 9 44650 6180 2 2
合计
50830
表
3 教学实验楼建设规模
序号
项目名称
类别
地上建筑面积
（m m2 2 ）
地下建筑面积
（㎡）
1
教学用房 公共教学北楼 32860
公共教学南楼 32060
2
实验室实习场所 理科教学实验楼 80663 8286 艺术教学实验楼 45409 7180 文科教学实验楼 29430 4193 3 小计 220422 19659 4 4
合计
240081
表
4 学生宿舍、食堂建设规模
序号
项目名称
类别
层数
地上建筑面积
（m m2 2 ）
地下建筑面积
（㎡）
1
学生宿舍 理科组团 5、6 75374
文科组团 5、6 73084
2
学生食堂 理科食堂 2、3 11230
文科食堂 2、3 9721 3160 3 后勤生活组团小计 169409 3160 4 4
合计
172569
4
表
5 校园基础设施建设规模
序号
建设内容
单位
工程量
备注
1
道路 车行道 m2 11800 一期 2 步行道 m2 65610 一期 3 广场 m2 85610 一期 4 室外停车场 m2 5850 一期 5 绿化 m2 294730 一期 6 景观湖 m2 31144 一期 7 大门 座 2 东大门和北门 8 围墙 m 3975 全部 9 室外管网
一期 10 环卫工程
一期 根据批复的可行性研究报告，一期工程总投资约 36.5 亿元，其
中校史档案楼和多功能体育馆投资为 1.68 亿元，图书馆投资为 3.08
亿元，教学实验楼投资为 10.54 亿元，学生宿舍和食堂投资为 6.43
亿元，校园基础设施投资为 4.65 亿元，土地费用为 10.12 亿元。具体投资费用组成详见下表：
表
6 本项目总投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 227087.79 万元
其中：
建筑工程费 171478.36 万元 设备购置费 9563.10 万元 安装工程费 46046.33 万元 二、其他费用 17228.75 万元 三、预备费 19545.30 万元 四、土地费用 101172.31 万元 五、项目总投资
365034.15
万元
5
表
7 校史档案楼和多功能体育馆投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 14295.47 万元
其中：
建筑工程费 12059.12 万元 设备购置费 104.00 万元 安装工程费 2132.35 万元 二、其他费用 1300.85 万元 三、预备费 1247.71 万元 四、总投资
16844.03
万元
表
8 图书馆投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 26397.47 万元
其中：
建筑工程费 19874.53 万元 设备购置费 330.00 万元 安装工程费 6192.94 万元 二、其他费用 2169.97 万元 三、预备费 2285.40 万元 四、总投资
30852.84
万元
表
9 教学实验楼投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 91267.33 万元
其中：
建筑工程费 74118.95 万元 设备购置费 1059.10 万元 安装工程费 16089.28 万元 二、其他费用 6285.93 万元 三、预备费 7804.26 万元 四、总投资
105357.52
万元
6
表
10 学生宿舍、食堂投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 55119.49 万元
其中：
建筑工程费 43420.21 万元 设备购置费 80.00 万元 安装工程费 11619.29 万元 二、其他费用 4395.22 万元 三、预备费 4761.18 万元 四、总投资
64275.89
万元
表
11 校园基础设施投资表
费用名称
投资额
单位
一、工程费用 40008.03 万元 二、工程建设其他费用 3076.78 万元 三、预备费 3446.78 万元 四、总投资
46531.59
万元
表
12 土地费用表
费用名称
投资额
单位
一、土地补偿费 5881.35 万元 二、安置补助费 14703.36 万元 三、地上附着物和青苗补偿费 40340 万元 四、耕地开垦费 8822.02 万元 五、征地管理费 1218 万元 六、土地复垦费 2721.35 万元 七、其他征地费用 27485.74 万元 八、合计
101172.31
万元
经市园林局确认，建设进度按照项目总投资的 40%：40%：20%执行。本项目贷款额占工程总投资的 80%，即 292027.32 万元，建设期 3 年，根据央行现行贷款利率，融资利率假定为 4.9%，按照下列公示
7
授权作为实施机构
授权运营师大老校区现有建筑
授权代表政府出资
支付可行性缺口补贴
签订《 PPP 项目合同》
投融资、建设、
项目公司
临汾市财政局
市安投公司
临汾市人民政府
山西师范大学新校区
临汾市园林事业局
计算建设期利息：
建设期利息=∑（上年度末融资成本投入本息累计额+本年度融资成本投入额/2）*投报的项目融资利率*本年度建设时间（单位：年）
得出项目建设期利息为 24891.20 万元，则 PPP 项目总投资为
389925.35 万元。
（四）
项目运作方式
本项目运作流程图如下：
支付
运营维护费
某某 师范大学
据国家有关 PPP 政策精神，结合本项目实际情况，本项目拟采用的运作方式为 BOT“建设-运营-移交”。具体运作方式为：
1.某某市政府授权市园林局作为本项目实施机构，负责项目准备、采购、监管及移交等工作； 2．授权某某市保障性安居工程投资有限公司下称“市安投公司”作为本项目政府出资机构，由市安投公司与经公开招标选择的中标社
8
会资本共同出资成立项目公司；
3.根据晋国土资发〔2016〕307 号“将其符合条件的老校区土地由土地所在地的市、县人民政府纳入土地收购储备，并按照城市规划要求，合理确定用地性质和设计规划”。经某某省财政厅、某某省国土资源厅、某某省教育厅报批，某某省政府同意，明确某某师范大学新校区的建设由某某市政府负责，同时“某某师范大学在新校区一期工程完工后，将一校区及三校区的土地及地上建筑等附着物整体移交某某市政府。” 某某师大新校区建成后，老校区的土地及地上建筑移由某某市政府纳入土地收购储备，并按照城市规划要求进行相关处置。经与某某市财政局沟通，在 PPP 项目合作期内，由市政府授权市安投公司负责对老校区现有地上建筑物及构筑物进行经营性活动，经营收入不上交财政，按照市财政局规定程序拨付项目公司； 4.市安投公司与中标社会资本签订《项目公司章程》及《项目公司股东合同》，成立项目公司；项目公司与市园林局签订《PPP 项目合同》，与某某师范大学签订《运营服务协议》，项目公司在建设期负责本项目投融资及建设工作，待项目完工并经竣工验收后，配合某某师范大学完成新校区搬迁工作；在运营期内负责新校区内的园林绿化养护和水体养护工作； 5. 在项目运营期，项目公司向政府方收取可用性服务费（包括建设成本及投资回报），其中市安投公司按照规定程序向项目公司支
9
付老校区经营收入，市财政局向项目公司支付可行性缺口补贴；项目公司向某某师范大学收取运营维护费用； 6.本项目合作期期满，项目公司将园林绿化养护和水体养护部分的经营权无偿移交给市园林局或其指定机构。
（五）
项目投融资结构
根据《某某院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》 （国发〔2009〕27 号）、《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51 号）规定，学校项目的资本金比例不低于 20%。为提高本项目的市场吸引力，确保招投标过程的充分竞争，本项目拟定项目公司资本金为项目总投资的 20%。
《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号）明确，“项目融资由社会资本或项目公司负责”，本项目其余资金由项目公司（社会资本）通过银行贷款、股东借款等方式筹集。
（六）
项目合作期限
《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》
（财金[2015]57 号）指出：政府和社会资本合作期限原则上不低于
10 年。
《基础设施和公用事业特许经营管理办法》 （2015 年第25 号令）
指出：基础设施和公用事业特许经营期限应当根据行业特点、所提供公共产品或服务需求、项目生命周期、投资回收期等综合因素确定， 最长不超过 30 年。
10
结合本项目实际情况，本项目将合作期设置为 20 年，其中建设期 3 年,运营期 17 年。若建设期缩短，则 PPP 项目合作期相应缩短； 若项目完工延误，则建设期在延误方支付相应违约金后顺延，PPP 项目合作期相应顺延。
11
二、 财政承受能力论证说明
依据《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发[2014]60 号）、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金[2014]76 号）、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指（试行）的通知》（财金[2014]113 号）
和《财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金 [2015]21 号）的有关政策规定、指引和方法，对本项目财政承受能力进行论证。
PPP 项目财政承受能力论证是为了更好的明确识别、测算政府在
PPP 项目中的各项财政支出责任，科学评估项目实施对项目全生命周期内年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据,是政府履行合同义务的重要保障，有利于有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。论证主要包括责任识别、支出测算、能力评估、信息披露和结论等五个部分。
财政承受能力论证的结论分为“通过论证”和“未通过论证”。
“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，可在实施方案调整后重新进行论证，若仍未通过论证，则不再采用 PPP 模式。
12
三、 责任识别
（一）
股权投资支出责任
本项目由市安投公司与中标社会资本共同出资成立项目公司，其中市安投公司占股 15%，出资 11697.76 万元；社会资本占股 85%，出资 66287.31 万元，其中市安投公司持股不分红。
（二）
运营补贴支出责任
本项目回报机制为可行性缺口补助，在项目合作期内，项目公司负责新校区的园林绿化和水体养护工作，获得某某师范大学支付的运营维护费；获得市安投公司按规定拨付的老校区经营收入，同时政府方根据绩效考核结果向项目公司支付可行性缺口补贴。
（三）
风险承担支出责任
根据财政部《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金
[2014]113 号）文件的政策导向，按照风险分担优化、风险收益对等和风险可控等原则，将项目涉及的主要潜在风险，在政府和社会资本 （项目公司）之间公平分配，由最有能力消除、控制或降低风险的一方承担相应风险。在 PPP 项目合同中具体明确项目风险的分配，使项目风险在政府和社会资本间合理分配。
本项目风险分配方案详见下表：
表
13 主要风险分担表
风险类型
风险描述
风险分配
13
建设风险
1.完工延误风险 政府造成延误由政府承担；项目公 司造成延误由项目公司承担；不可抗力延误通过保险规避风险。
2.建设成本超支风险 项目公司承担。
3.设计变更 因政府方要求变化等原因产生的设计变更风险由政府方承担；因项目公司原因所产生的设计变更风险由 项目公司承担。
4.建设质量风险 项目公司承担。
5.融资风险 项目公司承担，社会资本承担连带 责任。
6.征地拆迁风险
政府方承担。
项 目 运营风险 和 成本超支风险 7. 实际运营成本高于项目 公司预期成本。
项目公司承担。
8. 由于项目公司的管理问题造成项目运营维护成本 超支。
由项目公司承担：项目公司通过加强管理提高效率以降低这类风险。
9.由于项目人员工资、通货膨胀等主要成本因素价格上涨导致成本超支。
设置根据直接成本因素来调整运营维护费的调价公式，由政府方与项目公司共同承担此类风险。
规 划 及法律政 策 环境变更 10.由于城市规划等相关规划调整导致项目改造成本 大幅度提升。
由政府方承担。
11.对项目维护标准等方面的要求提高，导致项目公司必须投入改造费用或增加 运营维护成本。
此类风险应由双方共同承担。一次投入或运营维护成本增加在一定范围内由项目公司承担，超出一定范 围后政府方承担。
14
12.税种和税率变化，导致项目公司实际收入减少。
由政府方承担。
不可抗力 13.政府对项目实施征收、征用等。
由政府方承担。
14．发生自然灾害等不可抗力事件，致使项目不能或暂 时不能正常运转。
项目公司应为项目设施购买财产保险，用以灾害后项目设施的修复。
不可抗力期间，双方各自承担风险。
（四）
配套投入支出责任
本项目无配套投入支出责任。
15
四、 支出测算
（一）
股权投资支出测算
股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。
根据《某某院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》 （国发〔2009〕27 号）、《某某院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知》（国发〔2015〕51 号）规定，学校项目的资本金比例不低于 20%。为提高本项目的市场吸引力，确保招投标过程的充分竞争，本项目拟定项目公司资本金为项目总投资的 20%，本项目总投资为 389925.35 万元，资本金为 77985.07 万元。
本项目拟定由市安投公司与经公开招标选择的中标社会资本共同出资成立项目公司，市安投公司持有项目公司 15%股权，出资 11697.76 万元；中标社会持有项目公司 85%股权，出资 66287.31 万元，其中市安投公司持股不分红。项目公司注册资本达到资本金的 40%即可，剩余资本金按照建设进度及时到位。
（二）
运营补贴支出测算
本项目回报机制为可行性缺口补助，在项目合作期内，项目公司负责新校区的园林绿化和水体养护工作，获得某某师范大学支付的运营维护费；获得市安投公司按规定拨付的老校区经营收入，同时政府方根据绩效考核结果向项目公司支付可行性缺口补贴。
1. 可用性服务费
16
根据项目实施方案的财务测算，由如下公示计算可用性服务费
（包括建设成本及投资回报）：