国外审计动态

　 态 国 外 审 计 动 态 第 5 期 （总第 450 期）

　审计署审计科研所

　 2018 年 4 月 24 日

　 美国审计署 2018—2023 年战略规划概要

　内 容 摘 要

　2018 年 2 月 22 日，美国审计署（GAO）公布了《美国审计署2018—2023 年战略规划》。规划主要包括三个部分：为国会和国家服务的目标(GAO-18-1SP) 、关键工作（GAO-18-395SP）以及影响政府和社会的发展趋势（GAO-18-396SP）。其中，“为国会和国家服务的目标”部分按照“总体目标-战略目标-绩效目标”的层次，共包括 4 大类总体目标、19 个战略目标以及 95 个绩效目标。“关键工作”部分阐述了有助于成功实现 95 个绩效目标的实质性重点工作。“影响政府和社会的发展趋势”部分主要阐述对联邦政府和社会有重大影响的八种发展趋势。

　目

　录

　 第一部分

　为国会和国家服务的目标 ................................................. 6 总体目标一：提升美国人民福利和政府财政安全，以应对当前

　 的挑战 ...................................................................... 6 战略目标一：为满足人口老龄化和多样化医疗保健的需要

　 而提供的资金和项目 .................................... 6 战略目标二：美国为提高国家竞争力而提供的终身教育 ....... 7 战略目标三：工人、家庭和儿童的福利和保护 ................ 8 战略目标四：老年人口的经济保障和福利 ........................ 9 战略目标五：建立灵活、公平和高效的司法系统 .......... 10 战略目标六：住房融资和可持续社区 .............................. 11 战略目标七：稳定的金融体系和充分的消费者保护 ...... 12 战略目标八：有效地管理自然资源和环境 ...................... 13 战略目标九：安全的、有保障和可利用的国家有形基础设施..... 14 总体目标二：帮助国会应对不断变化的安全威胁和全球挑战 ... 15 战略目标一：保护国家免遭威胁和灾难 .......................... 15 战略目标二：有效、高效的利用资源增强军事能力和战备

　 状态 ............................................................... 16 战略目标三：推进美国外交政策，保护国际经济利益 .. 17 战略目标四：加强情报界的管理和整合，加强情报活动 .. 19

　总体目标三：帮助联邦政府转型以应对国家挑战 .................. 19 战略目标一：分析政府的财政状况，解决财政收支差距 .. 20 战略目标二：通过识别欺诈、浪费和滥用，改进内部控制

　 来支持政府问责制 ....................................... 21 战略目标三：支持国会对跨领域问题、主要管理挑战和项

　 目风险的监督 .............................................. 21 总体目标四：通过为国会提供高质量、及时的服务，最大限度

　 地提高 GAO 的价值，成为领先的实践型联邦政

　 府机构 .................................................................... 23 战略目标一：通过战略性人才管理增强审计人员竞争力 ... 23 战略目标二：简化GAO的工作流程，提供高质量的报告，

　 并促进知识共享、优化政府标准和战略解决

　 方案 ............................................................... 24 战略目标三：在安全、协作和移动的环境中提供现代化交

　 互式集成工具和系统 .................................. 25 第二部分

　关键工作 ........................................................................... 26 第三部分

　影响政府和社会的发展趋势 ........................................... 28 发展趋势一：国内和全球安全 ................................................... 29 发展趋势二：财政前景与债务 ................................................... 33 发展趋势三：经济贸易 ............................................................... 36 发展趋势四：工作和教育 ........................................................... 36 发展趋势五：人口与社会 ........................................................... 37

　发展趋势六：科学与技术 ........................................................... 38 发展趋势七：政府与治理 ........................................................... 39 发展趋势八：环境与可持续性 ................................................... 40 美国审计署 2018—2023 年战略规划概要 ①

　 GAO 是一个服务于国会的独立的非党派机构，通常被称为国会的审计调查部门或“国会监督机构”，主要审查联邦资金的使用情况，并就如何促使政府更好地工作，向立法者和机构负责人提供建议。随着时间的推移，GAO 的任务从审核会计凭证发展到更全面的项目和绩效评估。GAO 以“责任、诚信、可靠、价值、尊重、公平”为核心价值观。GAO 由大约 3000 名拥有不同领域学科背景的员工组成，其中包括会计、经济、法律、工程、信息技术、社会科学、自然科学及其它学科领域专家。GAO 最终的成果形式包括报告、证词、信息、技术援助及特殊性成果。2017 年，GAO 的投入产出比为 1：128，即政府对 GAO 每投资 1 美元，就会为国家增收节支 128 美元。

　该战略规划包含了《全球行动纲领》中要求的战略规划需提供的信息。规划分为三个部分:为国会和国家服务的目标、关键工作以及影响政府和社会的发展趋势。GAO 将根据内部和外部环境的变化，适时更新工作重点和发展趋势。

　 ①

　由于篇幅限制，本文仅列出部分重点内容，全文可参见http://www.gao.gov/

　 第一部分

　为国会和国家服务的目标

　总体目标一：提升美国人民福利和政府财政安全，以应对当前的挑战。

　GAO 的第一个总体目标是提升美国公民的总体福利和政府财政安全。这在一定程度上取决于美国联邦政府处理与卫生、教育、人口变化、金融系统、犯罪、自然资源和有形基础设施方面有关的问题时所面临的挑战。鉴于国会和联邦政府在人民福利和财政安全方面面临的风险和不断变化的需求，GAO 需要做到以下四点：一是审查影响公民总体福利的最紧迫问题，确定公共投资的优先次序和目标；二是管理和监督联邦政府改善公民总体福利的做法；三是探索和评估提供福利和保护措施的替代办法；四是平衡各目标的需求，以确保当前作出的决策不会与未来的需求相冲突。

　战略目标一 ：为满足人口老龄化和多样化医疗保健的需要而提供的资金和项目 虽然医疗保健费用的增长最近有所减缓，但预计到 2025 年，美国的医疗保健支出总额将超过 5 万亿美元，人均约 16 000 美元。联邦医疗保健项目支出的增长率已超过经济增长率，预计这一趋势还将持续。

　人口老龄化和人均医疗支出的增加推动了联邦医疗支出的增长。联邦政府在有效管理医疗保健项目方面面临一系列挑战，比如医疗保险、医疗补助以及为美国印第安人、退伍军人和低收入者提供补贴的私人保险。具体来说，美国人民对医疗保健的需求量和复杂性都在增长，使审计监督变得越来越具有挑战性。GAO 在医疗保险、项目支出、融资和管理、医疗服务、公共健康保护以及项目完整性等方面的工作，可以帮助联邦领导人做出战略决策，促进联邦政府提高医疗服务管理的有效性。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下八项：

　绩效目标：（1）评估医疗保健系统的趋势和问题。（2）评估公共和私营医疗保险覆盖范围以及改革的趋势、成本和问题。（3）评估联邦医疗保健项目的实施，以减少项目中的不合理支付以及欺诈、浪费和滥用行为。（4）评估医疗保险制度的改革、融资、支出、运营和计划的完整性。（5）评估医疗补助的融资、支出和监督行为。（6）评估州和联邦为弱势群体提供医疗保障所采取的行动。（7）评估改善退伍军人事务部和国防部医疗服务的行动。（8）评估联邦关于促进和确保公共健康项目的有效性，包括药品和医疗设备的安全性和有效性，以及对公共卫生紧急事件的预防和应对。

　战略目标二：美国为提高国家竞争力而提供的终身教育 获得优质的终身学习机会是提高美国在全球经济中竞争力的关键，但在获得教育机会的过程中还面临几个挑战，如初、中等教育中的不平等、大学学费上涨等。许多学生，特别是那些低收入和

　少数族裔的学生，缺乏高质量的早期教育或小学教育的机会，毕业时往往没有为上大学或工作做好准备。

　随着技术的变革，未来美国大多数的工作至少需要大学学历。与此同时，大学学费的上涨，仍然是许多人上大学的障碍，这也导致了联邦政府学生贷款债务超过 1.3 万亿美元。

　最近的立法要求联邦教育和员工培训之间加强合作，以更好地将教育与需求结合起来。但是，仍然面临很多来自联邦政府、州和地方的挑战。GAO 的工作将帮助国会评估这些趋势和挑战，以确保美国的竞争力。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下三项绩效目标：（1）对改善入学前准备和基础教育（K-12 ② ）方面的政策和行政管理挑战进行评估，使青年人为上大学和工作做好准备。（2）为改进学生中学毕业后援助项目提供建议。（3）确定项目的改进方法，为工人、退伍军人等提供就业机会，并提高他们的就业技能，以适应不断发展的经济。

　战略目标三：工人、家庭和儿童的福利和保护 过去十年来，美国经济的变化改变着工作的性质，增加了一些影响工资、福利、职业健康和安全方面的新条件。这些经济变化导致越来越多的家庭寻求社会安全网的援助，并给联邦支持项目带来挑战，要求它们在确保项目完整性的同时提供有效的服务。例如，

　 ②

　K-12 教育是美国基础教育的统称。“K-12”中的“K”代表 Kindergarten（幼儿园），“12”代表12 年级（相当于我国的高三）。“K-12”是指从幼儿园到 12 年级的教育，因此也被国际上用作对基础教育阶段的通称。

　残疾福利支出从 2007 财年的 1650 亿美元增至 2016 财年的 2860亿美元，2017 财年估计为 2180 亿美元。

　联邦政府和各州共同确保美国社会安全网的可行性和完整性，其中包括增加就业机会和支持安全工作场所的方案；帮助那些不能工作的人养活自己；并保护弱势群体，包括处境危险的儿童和青年。2017 年，联邦在关键领域向这些群体提供援助的项目（如失业补助、粮食援助和残疾福利）投资约为 4710 亿美元。联邦机构和各州需要继续共同努力，确保全国人口从童年到退休的福利。

　GAO 的工作将有助于确保有需要的人能够参与到高效率和高效益的项目中，同时确保联邦项目的完整性。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以：

　下三项绩效目标：（1）为个人、家庭和儿童提供社会服务、经济和营养援助项目的改善提供建议。（2）评估保护工人的战略和保障措施的有效性。（3）确定改善联邦政策和支持残疾人的方法。

　战略目标四：老年人口的经济保障和福利 确保老年人正常退休是政府、雇主和个人的共同目标。然而，各种趋势导致这一目标越来越难实现。社会保障面临严重的财政困难，人们寿命延长，婴儿潮一代人 ③ 即将退休，预计到 2035 年，老年及遗属保险信托基金将耗竭。

　到 2040 年，65 岁以上的老人占 20.6%，而 2000 年这一比例

　 ③

　美国婴儿潮一代，特指美国第二次世界大战后的“4664”现象：从1946 年至 1964 年，这 18 年间婴儿潮人口高达7600 万人。这个人群被统称为“婴儿潮一代”。

　为 12.3%。雇主将更多的责任和风险转移到个人身上，以确保退休保障。因此，许多人将不得不延长工作时间，准备更多的储蓄，并更好地管理这些储蓄。与此同时，社区对帮助老人养老的需求越来越多，但各级政府的财政压力可能会限制对这类服务提供资金。

　考虑到这些挑战，GAO 的工作将分析必要的政策和计划，以帮助决策者确保数百万美国人正常退休。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标：（1）评估资助老年人福利的政策和行政挑战。（2）评估社区养老项目的政策和管理情况。（3）评估国家和个人投资的退休项目在为老年人提供保障方面是否充分和有效。（4）评估有助于个人改善择业、社会保障和退休的政策。

　战略目标五：建立灵活、公平和高效的司法系统 因吸毒过量导致死亡的人数增加、国内恐怖主义性质的演变以及对人口贩运的持续关注等现象表明，美国人民面临着不断变化的犯罪威胁，需要一个强有力的、公平和有效的司法系统。虽然全国的暴力犯罪率大大低于几十年前，但近年来一些社区的暴力犯罪率有所上升。此外，非法药物的使用给执法和公共卫生带来日益严重的挑战。

　此外，联邦机构需要有效管理罪犯人口，确保那些释放后进入社会的人有更好的发展。司法部为打击犯罪项目提供资金和支持的情况也必须受到监督，以避免不必要的重复支出。

　GAO 将继续帮助国会评估防范和应对暴力犯罪、贩毒和国内

　恐怖主义以及管理罪犯人口的工作。GAO 还将评估联邦在保护弱势群体方面的努力，并通过联邦赠款项目帮助地方社区建立有效的刑事司法系统。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标：（1）评估联邦政府预防、阻止、调查和起诉恐怖主义、暴力犯罪和网络犯罪方面的工作成效。（2）评估联邦政府保护弱势群体和确保美国公民权利方面的工作成效。（3）审查联邦政府限制、改造和监督释放罪犯方面的工作情况。（4）评估联邦政府通过赠款协助各州和地方建立公平有效的刑事司法制度所做的努力。

　战略目标六：住房融资和可持续社区 社区的经济和福利对国家经济的增长和繁荣至关重要。联邦政府直接或间接承担了住房市场上三分之二以上的抵押贷款。住房和城市发展部、农业部和财政部每年在租赁住房项目上花费数百亿美元，帮助最弱势群体找到和维持能承担得起的住房。

　GAO 的工作将有助于国会评价联邦政府在住房金融体系中的作用；评估联邦政府住房方案的效率和效益；监督住房和城市发展部、卫生和公众服务部以及退伍军人事务部如何为无家可归的个人和家庭提供服务。

　除了住房之外，小企业对于确保可持续社区至关重要，因为他们雇佣了全国一半以上的劳动力。联邦政府管理着多个经济发展项目，其中包括有助于企业的发展和成功的项目，这些项目经常依赖州和地方政府以及非营利机构实施。GAO 的工作将继续帮助国会

　评估联邦政府帮助小企业举措的效率和效果。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标：（1）评估联邦政府如何支持住房所有权和管理金融风险，同时改革联邦在住房金融中的角色。（2）审查支持租赁住房的联邦项目如何实现其目标，包括管理援助财产的状况和改善特殊人口的福利。（3）评估联邦对无家可归者的援助工作及其对无家可归个人和家庭的影响。（4）监测联邦社区和经济发展援助及其对社区的影响。（5）评估联邦协助小型企业举措的有效性。

　战略目标七：稳定的金融体系和充分的消费者保护 美国监管机构的分散和重叠可能会妨碍联邦政府应对系统性金融风险的能力。为了应对这些危机，金融监管机构发布了很多监管规定，以应对金融体系中的薄弱环节和风险，其中许多都是《多德-弗兰克法案》④ 所要求的。然而，金融监管机构在实现法定监管目标的同时，还要尽量减少不必要的监管负担。此外，新的金融监管技术使消费者受益，但增加了网络犯罪和隐私泄露的风险。

　金融欺诈每年影响约十分之一的美国人，据估计，这种欺诈每年造成直接损失为 450—500 亿美元。与此同时，消费者在应对日益复杂的金融产品和风险方面面临挑战。此外，美国对进口商品的持续依赖性强，进口制成品的安全更加重要。根据现有的最新数据

　 ④

　《多德-弗兰克法案》全称《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》（Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act），于2010 年7 月21 日由美国时任总统奥巴马签署生效。它建立了一个新的金融监管框架，是自20 世纪 30 年代以来美国一项最全面的金融监管改革法案。

　显示，消费品进口从 2002 年的 4190 亿美元增长到 2015 年的 7540亿美元，增长了 80%。

　GAO 的工作将有助于国会监测金融危机后改革的效果和效率，同时也有助于确保美国金融体系的安全稳定。此外，GAO 将继续评估联邦机构确保消费者金融保护和消费者产品安全方面的努力。

　GAO 在这方面的工作最终要达到 以下两项绩效目标：（1）评估监管机构在市场技术和监管变革中监督金融服务业并维持稳定、竞争和高效金融体系的能力。（2）评估联邦对金融服务和产品以及进口产品的管理及消费者权益保护法律法规方面的监督。

　战略目标八：有效地管理自然资源和环境 有效地管理自然资源和环境是国家面临的最具挑战性的问题之一，需要平衡各方的关系，例如经济增长与保护环境的关系，其中许多关系是相互依存的。

　例如，联邦机构在管理水和能源方面面临挑战，这两者相互关联，能源开发和发电需要水，而饮用水和废水的供应、使用和处理需要能源。联邦机构还面临着其他类似挑战，水资源短缺又加剧了这些挑战，管理国家的水资源，使之用于多种用途，如安全饮用水、野生动物栖息地、农业和商业活动。在农业相关领域，联邦对粮食安全的监督也是一项挑战，因为责任分散在 16 个联邦机构，进口粮食在国家粮食供应中的比例正在增加。联邦政府还面临着缓解气候变化带来的财政风险，以及与核废料场址有关的环境清理方面的

　重大挑战。这些问题都与各级政府、私营部门等利益相关者有关。GAO 将指导国会和联邦机构让所有利益相关者参与解决这些问题。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标：（1）评估联邦政府所采取的措施，以确保后代获得可负担的、可持续的和清洁的能源。（2）评估美国土地和水资源可持续发展的联邦政策，包括针对当地社区的项目。（3）评估环境保护战略和方案。（4）评估联邦政府在管理环境方面所做的工作。（5）评估联邦在确保食品安全供应、应对农业风险和环境影响方面的能力。

　战略目标九：安全的、有保障和可利用的国家有形基础设施 美国的基础设施（包括交通、电信、邮政系统和政府设施）是经济的支柱，影响着每个美国人的日常生活。能力限制、环境恶化和技术过时等因素，阻碍了基础设施高效、安全的运行。例如，国家的道路运输系统，包括公路、运输、海港和铁路等，对经济发展至关重要。然而，该系统承受着越来越大的压力，为了满足当前和未来的发展需求，修复和升级该系统的费用估计需要数千亿美元。

　为了应对这些挑战，决策者不仅需要确定长期可持续的政策，为基础设施投资提供资金，鼓励更有效地利用现有基础设施，还需要考虑如何利用新兴技术（例如基于自动化车辆技术的基础设施），以确保国家基础设施能够满足当前和未来的需求。GAO 将继续通过评估备选方案解决基础设施问题；制定充分可行的战略；甚至在某些情况下，建议修改立法。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下六项 绩效目标：（1）评估支持运输基础设施建设的政府投资政策和计划。（2）评估政府交通安全法规，并努力为运输基础设施的改善提供资金。（3）评估政府关于加强人员和货物的流动性，以及提高运输系统的效率的政策。（4）评估联邦政府为支持和监督电子通信所做的努力。（5）评估美国邮政为确保其生存能力和完成使命所做的努力。（6）评估联邦政府管理和保障政府不动产投资组合所做的努力。

　总体目标二：帮助国会应对不断变化的安全威胁和全球挑战 GAO 的第二个总体目标侧重于帮助国会和行政部门应对与全球安全有关的威胁和挑战。今后五年，美国面临的安全威胁和挑战仍将是复杂的、动态的。某些国家试图通过对抗手段扩大其影响力，而个体行为者则可能继续通过恐怖主义、网络战和其他手段播下不稳定的种子。此外，国家及其基础设施面临自然灾害的威胁，以及预防和恢复自然灾害的相关费用。

　美国在安全方面的优先安排事项在一定程度上受到财政失衡的影响。国防部、国土安全部等国家安全机构，需要在当前任务的支出和对新动能的投资之间做出权衡。国家面临的许多威胁超出了任何一个机构的权限和范围，因此，GAO 的工作必须使联邦加强基本管理能力，不仅包括部门间的相互协作，而且还包括与州、地方政府、非政府伙伴和其他国家协作的能力。

　战略目标一：保护国家免遭威胁和灾难 美国国家安全面临日益复杂的威胁和挑战。旅游和贸易流入给

　有效保障美国边界安全提出了挑战。运输安全方面面临的持续威胁突出表明，实施有效的、基于风险的航空安全计划的必要性。灾害一直影响着美国，2016 年和 2017 年均发生了 15 次灾害，每次损失都超过 10 亿美元，哈维、伊尔玛和玛丽亚飓风造成的损失还在评估之中。严重自然灾害的增加以及潜在恐怖袭击的威胁，将给联邦政府带来严重挑战，联邦政府必须对此类事件作出反应并帮助其恢复。此外，政府和私营部门系统的网络攻击也在增加。随着物理基础架构逐渐连接到在线信息系统，这些攻击变得越来越复杂。这种趋势大大增加了网络威胁可能造成的潜在损害。

　GAO 的工作不但有助于国会评估防范和应对威胁，而且可以促进灾害预防和国土资源安全方面的工作。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下七项绩效目标：（1）对联邦国土安全管理、资源获取，以及和利益协调方面进行评估；（2）评估加强边境安全以及解决移民执法和服务问题的工作；（3）评估分享恐怖主义相关信息所做的努力；（4）评估加强所有运输方式安全方面的工作；（5）评估美国的国家应急准备和反应能力以及加强国家抵御未来灾害能力方面的工作。（6）评估灾难性保险和灾难性贷款计划的成本、可用性和管理情况；（7）评估加强联邦政府资产和国家关键基础设施的保护以及网络安全方面的工作。

　战略目标二：有效、高效的利用资源增强军事能力和战备状态 态 国防部面临着复杂和不断变化的国家安全和财政环境。正在进

　行的反叛乱行动、为常规冲突所做的准备、新的网络威胁的挑战以及不断增加的人员成本和财政压力，都使国防部未来的规划更加复杂。如何规划军事力量的优先顺序，以应对当前和潜在的威胁和挑战，是国防部面临的困难决策。

　GAO 的工作将有助于国防部和能源部等相关部门在军事行动、部队结构和准备、武器采购、人力资本管理、培训、后勤、承包和资本重组等领域更有效地应对这些威胁和挑战。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下九项绩效目标：（1）评估国防部满足作战需求的能力，为未来的任务做好准备。（2）评估国防部保卫国土和应对网络等非常规威胁的工作。（3）评估国防部的人力资本管理，以确保拥有一支高素质的军事人员、联邦文职人员和承包商队伍。（4）评估武器系统获取计划和科学技术发展实现预期成果的能力。（5）评估国防部在改进合同管理方面的进展。（6）评估国防部在改进维护武器系统生命周期以及其他后勤职能和活动方面取得的进展。（7）评估国防部对国防支持基础设施的管理。（8）评估能源部国家核安全管理局和国防部，在维护核安全企业、核力量结构和相关武器系统并使其现代化的努力。（9）评估国防部调整和利用组织结构和管理流程，以最大限度地提高效率和绩效的业务运营工作。

　战略目标三：推进美国外交政策，保护国际经济利益 为了通过全球合作提升国家利益和价值观，美国近年来的外交政策侧重于促进人权和民主，处理各种人道主义危机，以及引导全

　球贸易的变化，以应对多种多样、复杂的多层面安全威胁。

　GAO 将继续监测和报告美国机构在以下方面的工作：（1）执行安全援助和稳定方案，以应对恐怖主义行为对美国、盟友和其他外国伙伴日益严重的威胁，同时维持对有关国家(如俄罗斯、伊朗和朝鲜)的制裁或减轻与这些国家的潜在冲突；（2）利用双边和多边资源促进民主和人权，同时满足发展优先和紧急事项的需要； （3）管理和保障美国在世界各地 270 多个方面外交机构，特别是在高威胁地区，在这些地区，跨国恐怖主义和暴力极端主义组织，例如伊拉克和叙利亚伊斯兰国、基地组织、其非洲和亚洲分支机构以及其他紧急团体，仍然是全球安全最严重的恐怖主义威胁。（4）执行计划以推进美国的贸易利益；遵守贸易规则；审查和修订关键的国际贸易机制，如世界贸易组织或北美自由贸易协定(北美贸协)；保持美国出口增长；增加外国投资。（5）管理外交职能，包括国务院改组、调整和重新思考其业务运作的努力；确保领事业务(如签证处理和护照安全)的有效性；并审查难民的甄别工作；（6）保护国家安全供应链。例如，美国外国投资机构间委员会在评估和减轻外国收购美国企业相关的国家安全风险方面的工作是否充分。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标：（1）分析美国和国际社会应对国家安全所面临威胁方面的工作的执行情况和结果。（2）分析美国双边和多边对外援助的执行和管理情况，包括发展人道主义和经济援助，以及促进民主和人权的努力。（3）分析国际贸易计划如何为美国利益服务，以及美国如何影响世界经

　济。（4）评估美国外交努力的管理和有效性以及加入多边组织的情况。（5）评估美国管理外国投资和全球供应商影响的努力。

　战略目标四：加强情报界的管理和整合，加强情报活动

　美国情报界是一个由 17 个成员组成的联盟，他们共同收集和分析开展外交关系和国家安全活动所需的情报，以应对不断变化的全球环境带来的挑战。为了应对这些挑战，美国情报界努力在整个联盟实现更强的合作，并利用政府和行业的领先做法。

　GAO 将研究如何改进美国情报界的管理和合作，重点关注情报界的业务运营和财务管理、采购和合同管理，以及支持军事和其他政府活动的情报工作。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下三项绩效目标：（1）分析美国情报界的业务运营，在整合和利用组织结构和管理流程以最大化效率和绩效方面的工作。（2）评估美国情报界的采购和合同管理程序和流程。（3）评估美国情报界支持军事行动、外交活动和其他政府活动的规划和工作。

　总体目标三：帮助联邦政府转型以应对国家挑战 GAO 的第三个总体目标是帮助联邦政府转型，以应对跨地区、跨项目和各级政府的挑战。成功应对这些挑战将取决于政府是否有能力做到以下三点：一是确定分配有限资源以更好地应对快速变化和创新战略；二是纳入内部控制措施，以帮助遏制欺诈、浪费、滥用和管理不善，并向公众提供其合理预期的证词。三是在国家和地方政府、非政府组织和私营部门之间开展更有效的国内和国际合作。

　这种转变在不确定的财政环境中进行，调查表明，如果没有政策变化，联邦政府将面临不可持续的债务增长以及收入与支出间日益严重的不平衡。反过来，联邦政府必须审查财政政策、现有计划和税务管理的各个方面，以减少欺诈、浪费、滥用和管理不善的情况出现。GAO 必须针对政府绩效管理、财务状况和运营成本，向政府管理人员和决策者提供明确、及时和真实的评估。

　战略目标一：分析政府的财政状况，解决财政收支差距 如果财政政策不改变，联邦政府将面临不可持续的财政发展道路。在未来 14 年至 22 年内，公众持有的联邦债务预计将超过国内生产总值的 106%，达到历史高点。收入和支出之间的差距推动赤字和债务的增长。在支出方面，关键驱动因素是医疗保健和债务利息。为了改变政策，政策制定者应该考虑改变联邦活动支出和收入的所有方面。

　GAO 将通过确定以下四个方面，以帮助联邦政府应对财政挑战：一是改进税收管理，减少税收差距；二是促进公众持有的联邦债务的管理效率，2017 财政年度债务总计超过 14 万亿美元；三是评估州和地方政府的财政挑战及其对联邦项目的影响：四是在两个方面提供准确和及时信息：（1）帮助决策者管理政府支出；（2）税收政策影响联邦收入、经济以及个人和企业财务决策的方式。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标：（1）分析联邦政府短期和长期预算、债务管理以及机构预算决策和运营的影响因素。（2）监测和审查联邦政府对州和地方政府短期和长期财

　政状况的反应。（3）评估财务信息的可靠性、财务报告内部控制的有效性以及与政府财政状况和融资来源相关法律法规的遵守情况。（4）帮助国会审议税收政策。（5）确定缩小税收差距和进一步保护税收的机会。

　战略目标二：通过识别欺诈、浪费和滥用，改进内部控制来支持政府问责制 欺诈、浪费和滥用不仅每年给纳税人造成数十亿美元的损失，而且还打击了人们对政府的信心，阻碍了政府项目实现其预期目标，并造成潜在的国家安全风险。为了最大限度地减少欺诈、浪费和滥用，并改善整个政府的问责制，联邦机构必须改进其内部控制。

　GAO 通过依法审计、内部控制审查以及对联邦项目和资金的特别调查，帮助政府发现和防止欺诈、浪费和滥用。GAO 将评估各机构执行 2015 年《减少欺诈和数据分析法》的情况，并继续使用欺诈风险管理框架来帮助各机构打击欺诈和维护政府方案的完整性。GAO 还将继续通过欺诈网收到的提示，秘密地传达他们对联邦项目中可能存在的欺诈、浪费、滥用、管理不善和犯罪活动等行为的关注。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标：（1）依法审计，以确定并解决欺诈、浪费和滥用的漏洞。（2）进行调查、控制测试和安全漏洞评估。（3）确定加强联邦项目、资产运营的问责制和内部控制的方法。（4）处理和调查通过欺诈网收到的指控。

　战略目标三：支持国会对跨领域问题、主要管理挑战和项目

　风险的监督 联邦政府有效解决提升国民经济实力、公共安全、应对灾害和金融市场监督等方面的重大问题至关重要。公众期望政府更加透明和负责，要求联邦机构提高绩效，并注重成果的管理。

　GAO 将继续监测和披露容易发生欺诈、浪费、滥用和管理不善的高风险领域，主要包括退伍军人保健、人力资本战略管理、联邦政府各机构的关键技能差距和联邦信息系统的安全性等领域最需要进行改革。

　此外，GAO 将帮助减少政府政策的重复和分散，加强政府间合作。GAO 还将审查联邦政策、数据、业务流程和整个政府以及关键领域的劳动力管理，如联邦合同、赠款管理、科学技术问题、信息技术系统和信息管理。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下十项绩效目标：（1）突出高风险的联邦项目，并评估政府的管理改革。（2）评估为了改善整个政府注重成果的管理所作的努力。（3）分析和评估为发展一支敏捷、熟练的员工队伍所做的努力，对于实现高效协作的联邦政府至关重要。（4）确定改进联邦机构获取货物和服务的方法。（5）评估联邦科学技术投资的管理和结果、保护知识产权和鼓励创新工作的有效性以及技术创新的进展和影响。（6）评估政府对 IT 的规划、实施和使用，以提高绩效并使联邦项目和运营现代化。（7）确定改进联邦信息收集、传播和质量的方法。（8）确定如何改进各级政府赠款和其他联邦援助工作的管理。（9）确定和评估减少不成体系和

　重复工作的努力。（10）确定建立创新、透明和开放政府的方法，并评估 2014 年《数字问责和透明度法案》 ⑤ 的执行情况。

　总体目标四：通过为国会提供高质量、及时的服务，最大限度地提高 GAO 的价值，成为领先的实践型联邦政府机构。

　GAO 的第四个总体目标侧重于通过持续改进和增强多方面的权能，以实现 GAO 价值最大化、实现高效运营、支持国会的最高立法、监督优先事项以及交付高质量的审计成果。此外，作为一个领先的实践型机构，GAO 制定了有效地、高效地利用资源的战略。

　为了实现这一目标，GAO 将提升审计人员的敬业精神、多元化和包容性；维护和加强与国会和联邦机构的关系；识别和解决内部管理挑战和企业风险；与审计界以及立法机构合作和协调；利用数据、技术和流程优化改进业务实践；提供现代化的交互式集成工具和系统，确保效率和效果，提高工作人员协同工作的能力；精简物理技术基础设施；扩大智能业务工具的使用，以促进敏捷、准确、经济高效和数据驱动的决策；继续加强合同管理程序，确保以公平合理的成本及时提供服务；实施加强准备和适应性的安全做法。

　战略目标一：通过战略性人才管理增强审计人员竞争力 GAO 将采用战略性人才管理方法，并通过打造一个重视、尊重和公平对待员工的工作场所，吸引、发展和留住多元化、包容性和高效的员工队伍。这种方法将有助于 GAO 实现卓越运营，并为

　 ⑤

　美国国会于 2014 年通过《数字问责和透明度法案》（DATA 法案），简称《数据法案》要求政府工作数据化，让联邦数据更加透明。

　国会和美国人民提供最大的投资回报。作为一个以知识为基础的组织，GAO 认识到最大的力量在于审计人员。

　GAO 将采取一系列措施，利用机构的专业知识和网络实现目标。GAO 将通过能力建设和知识转让，提供学习和发展机会以应对未来的挑战。GAO 还将利用数据加强学习、知识共享增长的机会，提高员工的技能，以解决联邦政府面临的日益复杂、跨学科和全球性的问题。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下三项绩效目标：（1）确定、吸引和保留具有实现卓越运营所需技能的员工队伍。（2）利用学习型组织培养员工队伍，培育多学科思维、协作和响应的能力。（3）加强和维持公平、多元和包容的文化，并为所有员工提供出类拔萃的机会。

　化 战略目标二：简化 GAO 的工作流程，提供高质 量的报告，并促进知识共享、优化政府标准和战略解决方案。

　GAO 将继续加强与国会的沟通，提高服务的有效性和质量。GAO 将探索如何展示他们的工作，以确保国会、公共部门、新闻界和广大群众能够通过各种形式和平台，包括视频、博客和数据可视化，广泛地监督他们的工作。GAO 计划精简和标准化工作流程，以确保取得一致的、可衡量的成果，并改进工作流程、内部控制和监督管理。

　鉴于联邦政府面临越来越复杂的全球性问题，GAO 将扩大与其他组织的伙伴关系，以提升专业审计标准和审计能力，提高灵活

　性和反应能力。GAO 还将通过查明国家重大的新出现的问题，应对不断变化的趋势，加强其战略规划能力。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下五项绩效目标：（1）加强外联，以扩大和维护与国会和被审计单位的关系。（2）增强 GAO的前瞻性和战略规划能力。（3）制定并持续改进政府内部控制、评估和审计标准。（4）加强国内和国际审计队伍的信息共享、培训和能力建设。（5）利用数据、技术和流程改造持续改进 GAO 的产品、流程和规划。

　战略目标三：在安全、协作和移动的环境中提供现代化交互式集成工具和系统 为了确保 GAO 继续成为负责和领先的实践型机构，必须为员工提供工作所必需的现代化集成工具和系统。必须努力控制成本，同时进行必要的基础设施投资，以保持有效运营并满足不断变化的需求。至关重要的是，GAO 的业务运营必须高效，系统必须支持更强大的分析平台，以便为及时决策提供信息。GAO 将通过提高空间利用率和利用云计算技术降低运营成本。

　GAO 在这方面的工作最终要达到以下四项绩效目标：（1）为员工提供交互式集成工具，以增强业务流程并提高效率。（2）增强集成企业数据的工具，以做出更敏捷、准确、经济高效的决策。（3）支持移动交互式环境。（4）确保安全、强健、经济高效的物理技术基础架构。

　第二部分

　关键工作

　作为美国审计署 2018—2023 年战略规划的一部分，“关键工作”是有助于成功实现前述 95 个绩效目标的实质性重点工作，在每一个绩效目标下，都列出为了实现该绩效目标而需要做出的努力。

　以“总体目标（一）”中“战略目标七”下的“绩效目标（1）评估监管机构在市场技术和监管变革中监督金融服务业，并维持稳定、竞争和高效金融体系的能力”为例 ⑥ 。GAO 在此绩效目标下的关键工作包括 6 个方面：一是继续评估总体监管结构的变化和金融监管机构发挥的作用，是否解决了监管、市场结构的变化以及金融机构所有权和组织结构方面的问题。二是继续评估监管机构是否采取适当步骤，在遵从法规的同时，减少与法规的不一致性。三是评估监管机构如何通过监督金融服务业来监测和化解潜在的系统性风险，如日益全球化和相互关联的金融公司，或受监管较少甚至没有监管的金融公司，以促进国家和全球金融稳定。四是监控高风险和新出

　 ⑥

　由于篇幅限制，此处仅以其中一个绩效目标为例，其他请参考原文。

　现的风险，评估监管机构对新产品、市场参与者、新出现的威胁和新技术（如移动支付和人工智能）的反应能力，以及它们对金融服务行业的安全稳定的影响。五是评估监管政策在阻止利用金融产品实施金融犯罪方面的有效性，重点关注新公司积极参与支付和借贷等传统金融服务。六是评估监管机构如何管理其运营、有效利用技术、采用内部控制、保护敏感数据和管理人力资本。

　每年外部环境的迅速变化可能使GAO的某些优先事项发生变化。关于重要的国家问题，GAO 会向国会提供及时的和基于事实的分析。GAO 在 2018—2023 年规划中对关键工作定期更新将确保GAO 保持敏捷，并对国会和美国人民最关心的问题做出反应。

　第三部分

　影响政府和社会的发展趋势

　近一百年来，美国审计署一直致力于确保美国政府工作的有效性，并居于机构前列。为了更好的履行职责，GAO 每四年发布一份战略规划，强调考虑未来可能影响联邦政府和社会的一些问题。

　作为战略规划的一部分，要将前瞻性、持续性和趋势分析作为核心内容。GAO 必须了解不断变化的趋势并评估新出现的问题，以便为目前的决策提供信息。通过探索趋势、关键问题的不确定性及其影响，可以更好地突出国会和美国人民在未来几年和几十年最关心的问题。从更长远的角度来看，也有助于 GAO 确定工作的战略背景，以更好地应对持续和创新关联的挑战。

　GAO 长期以来一直致力于战略性长远发展，无论是在开展业务方面还是管理业务方面。比如，展示未来美国债务和赤字的财政可持续性模型、技术创新关键领域的技术评估以及邀请专家们一起探讨重要国家问题的审计长论坛。

　以下是GAO认为对联邦政府和社会都有重大影响的八种发展

　趋势。在确定这些趋势时，GAO 进行了广泛研究，并与联邦政府内外的专家们进行了磋商。在回顾以往情况和主要假设之后，GAO探讨了未来的不确定性以及这些趋势的短期和长期影响。这些趋势分析并不是预测未来，而是探讨了履行审计职责更广泛的背景，这不仅为了确保国会在履行其宪法责任时充分了解情况，而且也为了帮助改善联邦政府的业绩并确保其问责制。

　这些趋势分析为 GAO 2018—2023 年规划提供了战略背景。GAO 期望今后几年适时更新这些趋势，以反映外部因素的变化和新出现的问题。这种对趋势的持续关注将有助于确保 GAO 保持敏捷性，提高响应能力。

　发展趋势一：国内和全球安全 现在所处的环境：冷战结束 30 年后，日益动荡的世界出现了新的安全威胁。

　GAO 了解的情况：

　（1）潜在威胁和不稳定的全球格局继续演变。俄罗斯利用对抗手段谋求自己的利益。朝鲜和伊朗奉行破坏稳定的政策，构成全球威胁。中国谋求区域扩张，加剧紧张局势，同时寻求在维和和基础设施建设等领域建立国际伙伴关系。

　（2）恐怖分子、暴力极端主义团体和跨国犯罪组织继续破坏国际秩序，威胁全球稳定。

　（3）核扩散风险威胁到制定的无扩散制度。

　（4）网络威胁正在扩大恐怖主义集团和跨国犯罪组织的破坏

　性范围和潜在影响。

　（5）人工智能、合成生物学和基因组编译等领域的技术进步可能导致新的破坏性威胁。

　（6）各国的国际观点和活动正在发生变化。

　关键不确定性因素：

　（1）目前还不清楚俄罗斯、朝鲜和伊朗将如何扩大其影响力。美国和盟国在打击或影响伊朗和朝鲜等国的破坏性行动方面可能不成功。

　（2）中国对美国和邻国采取的行动的评估，可能导致它更快地实现这些区域目标。

　（3）随着两极分化以及社会、经济等压力影响到更多的人，暴力极端主义团体可能会扩大。

　（4）虽然有可能就国际网络规范达成协议，但重大的网络攻击可能促使国家作出暴力反应。

　现在所处的环境：

　冷战结束 30 年后，国际环境日益动荡，传统的冲突、恐怖主义和非常规手段（如网络攻击）之间的界限越来越模糊，这对美国及其盟国构成重大威胁。

　美国情报界和国家情报委员会指出了许多全球风险及其潜在影响。他们强调，世界主要大国越来越没有共同的利益。俄罗斯的侵略表现在吞并克里米亚、对乌克兰和叙利亚进行军事干预、使用进攻性网络空间武器以及违反现有条约发展巡航导弹。中国继续推

　进南海的领土扩张，并对其他国家开展了进攻性网络行动。但在其他领域，中国一直是亚洲维和和基础设施建设等领域的全球合作伙伴。

　人们越来越担心美国在全球发挥的作用，第二次世界大战后出现的“以规则为基础的”国际秩序正在削弱。伊朗和朝鲜都使用恐怖主义、大规模毁灭性武器和网络攻击来威胁区域和全球秩序。国务院指出，伊朗仍然是支持恐怖主义的首要国家。虽然伊朗遵守《联合全面行动计划》 ⑦ ，但对其导弹技术的发展以及今后是否会制造核武器仍然感到担忧。

　与此同时，朝鲜继续其核武器计划。伊朗和朝鲜在核武器和其他大规模毁灭性武器（如生物剂）方面的努力可能导致其他国家获得类似武器。尽管在保障核材料和放射性材料安全方面取得了重大进展，但这些材料容易被盗窃、转移和走私。核能的扩大可能会加剧这些风险，并对为提供安全保障及和平利用原子能而存在的国际制度和组织造成压力。

　美国情报界的全球威胁评估报告指出，恐怖主义的全球威胁仍然是多方面的。主要威胁仍然存在于中东、非洲和南亚，尽管一些团体将试图在这些地区之外发动袭击。

　情报部门称美国本土的暴力极端分子是美国最严重和最不可预测的恐怖威胁。来自区域冲突、动荡的经济状况和难民的压力越

　 ⑦ 《联合全面行动计划》是 2015 年 7 月美国、法国、德国、英国、俄罗斯和中国与伊朗签署的一项协定，其中与伊朗作出相互承诺，如果伊朗履行削减其核计划，将解除针对伊朗的所有联合国制裁措施。

　来越大，这将助长暴力极端主义团体的兴起。与所有信息时代的技术一样，社交媒体的兴起也有积极和消极的影响。社交媒体被用作大众传播工具，甚至被用作武器，进一步加剧了暴力极端主义的扩张。

　网络威胁已经在挑战公众对全球治理和国际规范的信任，比如俄罗斯影响 2016 年美国总统选举和破坏对美国机构信心的做法。网络攻击也给美国和全球经济带来了巨大的代价。随着个人电子设备的普及和互联网技术与关键基础设施的日益融合，网络威胁对国家安全、经济发展以及公共健康安全带来越来越大的风险。

　人工智能和大数据的快速发展将使形势变得更加复杂。有些人认为，利用网络从事间谍活动是国家间的一项活动；然而，使用攻击性网络操作或以其他方式攻击信息系统可能更加破坏稳定。一些国家和团体将把进攻网络的能力视为对抗美国及其盟友的军事优势。

　启示：

　维护国际秩序和确保美国在全球...