企业税务自查报告

　企业税务自查报告

　企业税务自查报告 ? ?

　在人们素养不断提高的今天，报告使用的次数愈发增长，报告成为了一种新兴产业。一起来参考报告是怎么写的吧，下面是小编帮大家整理的企业税务自查报告，仅供参考，大家一起来看看吧。

　? ? ?企业税务自查报告 1 ?

　近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展 XX年税收专项检查，xx 市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。

　此次自查的对象和范围包括：在 20xx 年度和 20xx 年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

　本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规

　政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。

　相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于 15 个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位 20xx 年至 20xx 年 1 至 5月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　一、企业概况 ?

　实收资本 xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入 xx-xxx-x 元。

　二、自查情况 ?

　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业 20xx 年至 20xx 年 5 月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　1. 营业税检查情况：截止 20xx 年 5 月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金：2...元;少缴税的主要原因是：20xx年 6 月公司竞拍土地 12.64 亩，当时的成交价为每亩地 500万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

　2. 代扣税检查情况 ?

　根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

　①由于工程未决算，目前已付工程款...元，工程款暂未代扣税金。

　②其他由于正在办理外派证，已付...元，暂未代扣税金。

　经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的义务。

　?企业税务自查报告 2 ?

　根据*地税直查（20xx）20xx 号文件要求，我公司高度

　重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 20xx年 x 月 xx 日—xx 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 ?

　本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

　二、自查工作的原则 ?

　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

　三、自查结果 ?

　经过为期一周的自查工作，我公司 20xx 年—20xx 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直

　接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 20xx 年—20xx 年应补缴企业所得税 14，096、18 元;其中：20xx 年应补缴企业所得税 4，580、76元;20xx 年应补缴企业所得税 8，515、42 元。具体情况如下：

　1、20xx 年度 ?

　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 14，881、10 元，应补缴企业所得税额 4，580、76 元，具体调增事项明细如下：

　（1）未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 14，881、10 元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084 号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 14，881、10 元。

　2、20xx 年度 ?

　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34，061、67 元，应补缴企业所得税额 8，515、42 元，具体调增事项明细如下：

　（1）购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 11 月

　购入财务软件 14，300、00 元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发【20xx】084 号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14，061、67 元。

　（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的 20xx 年应付莱思软件公司 20，000、00 元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 20，000、00 元。

　?企业税务自查报告 3 ?

　一、健全工作机制，完善制度建设 ?

　我局成立了以局党组书记、局长单晨光为组长的四川省地方税务局政府信息公开（政务公开）工作领导小组， ?

　设立了政府信息公开（政务公开）工作领导小组办公室。政府信息公开（政务公开）工作领导小组负责全省地税系统政府信息公开工作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推进、指导、协调、监督全省地税系统政府信息公开工作。政府信息公开（政务公开）工作领导小组办公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担任政府信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、州地税局也相应成立了由局

　长任组长的政府信息公开领导小组，对各地政府信息公开工作进行整体部署和统一指导，在系统内形成了责任明确、层层落实的工作格局。

　我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋生的环节入手，建立健全政府信息公开制度。制定了《四川省地方税务局政府信息公开指南》、《四川省地方税务局政府信息公开目录》、《四川省地方税务局依申请公开政府信息工作规程》、《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》等一系列规章制度。对政府信息公开相关资料进行整理，编制《政府信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩权试点县、市局办公室业务培训中将政府信息公开作为重点培训内容。

　二、拓宽发布渠道，提升信息质量 ?

　大力加强内外网信息建设。内外网站是地税系统进行政府信息公开的重要载体。全系统统一使用内网信息编报平台并由专人负责编审，实现了省局处室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载，确保了信息工作的时效性，提高了信息工作的质量和效率。完成了外网改版，开设了政府信息公开栏目，及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的政府信息。截至 20xx 年 7 月 31 日，外网共公开各类信息 870 条。

　积极主动报送专报信息。围绕省委、政府和国家税务总

　局关注的重点工作，积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要求，结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径，增强工作的主动性和创造性。改进信息服务方式，加大信息约稿力度，从会议、文件、新闻、领导讲话和批示中主动寻找、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细节问题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印刷精益求精，努力提升信息工作整体质量， ?

　整改报告 ?

　截至 20xx 年 7 月 31 日，共上报省委、政府和国家税务总局专报 130 余篇。其中，国办采用信息 1 条，政府采用专报累计达到 33 条。

　着力完善外部公开平台。认真做好政府电子政务外网、政府信息公开专栏、总局地税频道等信息公开平台的内容保障和网络维护，及时更新发布信息。从优化公文处理流程入手，在公文处理环节增加政府信息公开选项栏，各处室在拟制公文时根据公文内容确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正式发出后，由专人根据最终填报选项及时发布。同时，按照《四川省地方税务局政府信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等信息。截至7 月 31 日，我局共向四川政府的网站报送信息 176 条，向政府报送信息公开目录 33 条，向国家税务总局地税频道报送

　信息 126 条。此外，我局还精心策划了省局领导在线访谈节目，由局领导在政府的网站上就房地产税收有关问题与网民进行实时交流。

　有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开最新、最快的税收政策和征管改革各项举措，让广大纳税人及时、准确了解最新的税收政策，理解并支持税务部门工作，为税收征管提供坚强的舆论保障。今年，我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、内容丰富的税收政策电视片和广播节目。在《四川日报》、《中国税务报》、《四川经济日报》等报刊上刊载文章38 篇。

　充分利用其他公开途径。在机关大厅设立政府信息公开栏，详细公开各处室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局 20xx 年度政府信息公开工作报告，并在政府的网站上发布。每年及时向省档案局送交已公开的文件资料。

　三明确工作重点，突出监督检查 ?

　按照《四川政府办公厅关于切实做好 20xx 年政务公开工作的通知》（川办函〔20xx〕76 号）要求，我局着力做好服务“两个加快”工作，突出公开重点，及时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需保持经济平稳较快增长等方面的信息。在具体分类上，以公开为原则、不公开为例外，比照主动公开、依申请公开、不公开的划分标

　准，积极主动公开应当公开的信息，妥善处理依申请公开事项，严格把关不予公开的政府信息。目前，我局共受理依申请公开事项 1 例，已按规定程序圆满办结，未收取任何费用。未出现因政府信息公开申请行政复议或提起行政诉讼的情况。同时，严格按照《四川省地方税务局政府信息公开保密审查办法》进行审核把关，未发生因政府信息公开引发失泄密事件。

　有效落实政府信息公开工作，必须切实做好监督考核。我局制定了《四川政府信息公开过错责任追究办法》，建立了政府信息公开工作考核制度和责任追究制度，定期对政府信息公开工作进行监督检查。聘请了 28 位各行业代表为政府信息公开社会监督员，为地税部门信息公开工作提出意见和建议，监督并反馈政府信息公开的实施情况。

　在省委、政府和国家税务总局的领导下，我局政府信息公开工作取得了一定的成绩。但离上级的要求还有一定的差距。我局将进一步贯彻落实《中华人民共和国政府信息的公开条例》，结合地税工作实际，纵深推进政府信息公开工作。

　?企业税务自查报告 4 ?xx 市国家税务局稽查局：

　根据 xx 市国税稽通(20xx)445 号通知书要求，我企业对 20xx 年度至 20xx 年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

　一、企业基本情况 ?

　XX 县 XX 煤业有限企业成立于二 00 三年十月，经营地址：XX 县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390 万元;企业类型：有限责任企业;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。

　企业年设计生产能力 20 万吨，职工 300 人，连续五年来被 XX 县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为 XX 县地方经济发展的龙头企业，为 XX 县税收发展做出了巨大的贡献。

　企业主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由 XX 县国家税务局征收，企业所得税由 XX 县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率 20xx 年-20xx 年为13%，20xx 年为 17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09 年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

　企业自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06 年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08 年也经过 XX 县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是 XX 县国税局对

　企业的精心辅导和精细管理! ?

　二、税金缴纳情况：

　1、20xx 年度纳税情况：

　20xx 年初企业库存原煤 806.12 吨，当年生产原煤184679.88 吨，外购原煤 32904.42 吨，共销售原煤 218311.28吨，实现销售收入 49849498.43 元，销项税额 6480434.72元，进项税额 1906922.60 元，缴纳增值税 4573512.12 元。其中自产原煤增值税负担率为 9.57%，外购原煤增值税负担率为 7.20%。

　当年根据 XX 县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，企业虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx 年 1 月 17 日，XX 县国税稽查局对我企业 20xx年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2 号”文件，对企业未按规定设置账簿行为处以 20xx 元的罚款，该罚款于 20xx 年 1 月 18 日上交。

　2、20xx 年度纳税情况：

　20xx 年度共生产原煤 209272 吨，外购原煤 47008.34吨，销售原煤 253968.12 吨，实现销售收入 79904230.43 元，销项税额 10387549.96 元，进项税额 2768685.76 元，缴纳增值税 7618864.20 元，其中自产原煤增值税税负率为

　10.08%，外购原煤增值税税负率为 6.84%。

　20xx 年 10 月，根据 XX 县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，企业在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税 212687.66 元，加收滞纳金 2339.56 元，于 20xx年 11 月 6 日上缴入库。

　3、20xx 年度纳税情况 ?

　20xx 年度共生产原煤 175365 吨，外购原煤 25866.91吨，销售原煤 203410.54 吨，实现销售收入 52625469.36 元，销项税额 8946329.85 元，进项税额 3049808.96 元，其中生产 设 备 抵 扣 进 项 税 489155.15 元 , 应 缴 纳 增 值 税 款5896520.89 元，实际入库 6876334.67 元。其中自产原煤增值税税负率 12.57%，外购原煤增值随税负率 2.46%。

　20xx 年 3 月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX 县国税局与我企业签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

　根据责任书的职责，我企业对 20xx 年度增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现 20xx 年 7 月 16 日支付汽车检修费 9604.69 元系维修鄂 E6A363 号小轿车费用，该小车不属于本企业固定资产，该费用不应该由本企业负担，固该维修费用 8209.14 元应予冲回，进项税额 1395.55 应予以转出。

　以上是我企业20xx至20xx年度自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位! ?企业税务自查报告 5 ?市地税分局：

　20xx 年 6 月 29 日贵局召开了税收专项检查动员大会，会后我们根据大检查安排意见对我单位 20xx 年至 20xx 年 1至 5 月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下：

　一、企业概况 ?

　实收资本 xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入 xxxxxx 元。

　二、自查情况 ?

　根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业 20xx 年至 20xx 年 5 月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为：

　1、营业税检查情况：截止 20xx 年 5 月底，本企业少缴营业税：……元；城建税：……元；教育费附加：。元；土地增值税：……元；水利基金：2……元；少缴税的主要原因是：20xx 年 6 月公司竞拍土地 13、64 亩，当时的成交价为每亩地 500 万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至

　于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。

　2、代扣税检查情况 ?

　根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：

　①由于工程未决算，目前已付工程款 xx 元，工程款暂未代扣税金。

　②其他由于正在办理外派证，已付 xx 元，暂未代扣税金。

　经过自查，我们充分认识到了自己的错误，除积极补交税款外，在今后的工作中我们一定认真学习有关法律法规，学习税收知识，改正错误，遵纪守法，照章纳税，为国家富强，企业发展尽我们应尽的.义务。

　?企业税务自查报告 6 ?

　一、基本情况 ?

　我区（县）农村信用社现有营业网点 个（主社 个），信用代办点 个；在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人， ?

　截至 年 月末，我联社各项存款余额 xxxx 万元，比年初净增 xxxx 万元，增长 x%，完成联社计划的 x%；各项贷款

　余额 xxxx 万元，比年初净增 xxxx 万元，完成联社计划的 x%；不良贷款 xxxx 万元，比年初净降 xxxx 万元，剔除央行票据置换贷款 1xxxx 万元，实际净降 xxxx 万元，完成联社计划的 x%，占比 x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款 xxxx 万元、呆滞贷款 xxxx 万元、呆账贷款 xxxx 万元，分别占各项贷款的 x%、x%、x%。全年实现财务收入 xxxx 万元，比上年增加 xxxx 万元，增长 x%，其中贷款利息收入 xxxx万元，手续费收入 xxxx 万元；财务支出 xxxx 万元，比上年增加 xxxx 万元，增长 x%；其中存款利息支出 xxxx 万元，营业费用 xxxx 万元，手续费支出 1xxxx 万元；全辖实现账面利润 xxxx 万元，比上年减少 xxxx 万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率 x%，营业费用率 x%，人均费用 xxxx 万元，资本充足率为 x%，固定资产占比为 x%。

　检查认为，xx 年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。

　二、存在的问题 ?

　（一）财务上存在的问题 ?

　1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办

　公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计 xxxx 万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支 xxxx万元，在联社账外储蓄存单账户中列支 xxxx 万元。其中 xxxx万元冲销了 1391 垫支的家具款，xxxx 万元购置联社招待所家具，xxxx 万元预付联社招待所装饰款。（年月日我联社营业部在 5321-低值易耗品摊账户列支购办公用品一牛拷鸲顇xxx 万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计 xxxx 万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额 xxxx 万元。年月至年月共计支出笔，金额 1xxxx万元，至月日该账户现余 xxxx 万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理）。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费 xxxx 万元在 2642 管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将 x%上划集中使用， x%由信用社据实列支）。又于当天用 2642 科目管理部门统筹基金冲减 5321 科目业务宣传费xxxx 万元。

　2、费用计提不够准确 ?

　（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额 xxxx 万元，当年应核销 xxxx 万元，实际核销 xxxx 万元，少核销 xxxx

　万元；年末各项风险资产余额为 xxxx 万元，呆账准备金余额应达到 xxxx 万元，实际余额为 xxxx 万元，多计提呆账准备金 xxxx 万元。

　（2）效益奖计提有误。年账面利润 xxxx 万元，调增项目：网络摊销费 1xxxx 万元，计算机中心运行费 xxxx 万元，多计提呆账准备金 xxxx 万元，联社月底发放银团贷款 xxxx万元，计提呆账准备金 xxxx 万元视同利润；调减项目：减免 2x%营业税及附加税 xxxx 万元，专项票据提应收利息 xxxx万元，少核销呆账 xxxx 万元，实际计提效益奖基数为 xxxx万元（，扣除 x%企业所得税 xxxx 万元，我联社应提效益奖xxxx 万元［（308.8-101.9）×30］，实提 xxxx 万元，少提xxxx 万元。

　（3）职工教育经费多提 xxxx 万元。

　（4）职工养老保险金多提 xxxx 万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多 xxxx 万元）。

　（5）职工住房公积金多提 xxxx 万元。

　（6）超比例冲销待核销应收利息 xxxx 万元。年年末余额为 xxxx 万元，当年冲销 xxxx 万元，年末余额 xxxx 万元，超比例冲销 xxxx 万元。

　3、限额费用有超标现象 ?

　（1）业务宣传费超支 xxxx 万元。

　（2）业务招待费超比例开支 xxxx 万元。全辖共支 xxxx万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。

　4、我联社年末现有递延资产余额 xxxx 万元，主要是网络费 xxxx 万元，补充养老保险 xxxx 万元，房屋装修费 xxxx万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费 xxxx 万元当年未摊销完。

　5、部份资产已损失，金额 xxxx 万元。一是委托及代理资产（负债）业务科目预计损失 xxxx 万元。如信用社 xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失 xxxx 万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失 xxxx 万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额 xxxx 万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款 xxxx 万元，现贷款已损失。

　6、应收应付款项处理不及时 ?

　（1）1391 其他应收款未及时清理和处置，金额 xxxx万元。一是该科目实际损失额达 xxxx 万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼 xxxx 万元（联社营业部 xxxx万元、牌楼信用社 xxxx 万元，分水信用社 xxxx 万元），现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失 xxxx万元；两个信用社分别于年和 9 年违规操作存款业务和违规

　为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行 xxxx 万元。二是联社机关历年应下划的材料款 xxxx 万元未在当年摊销进入损益。

　（2）2621 其他应付款处理不及时。全辖共有余额 xxxx万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx 万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税 xxxx 万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有 xxxx 万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx 万元）， ?

　7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在 2621科目隐匿存款 xxxx 万元。

　8、一是联社机关 2621 科目应付各项风险金账户中联社收各信用社 2 年多预提的各项考核奖 xxxx 万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入 xxxx 万元未纳入当年收入，而是摆在 2621 科目。

　9、费用开支账务处理不规范 ?

　（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费 xxxx 万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具

　费 xxxx 万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费 xxxx 万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx 万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。

　（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社 20xx年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。

　税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式：

　“自查报告”第一行居中，然后第二行开始：列明他让你自查的问题;然后简单解释（千万不要太多字）

　然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。

　如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。

　不同行业的税负不一样，商业和工业的税负不一样。根

　据行业特点和企业经营情况进行解释。比如商业企业税负低，主要原因有：行业利润较低（是钢材等利润较低的批发企业），库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱，为什么库存多等原因。具体写法：

　第一部分：企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人; ?

　第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负。具体根据企业情况，解释税负的原因：1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。

　第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。

　以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。

　?企业税务自查报告 7 ?

　我公司与 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日对公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢！

　纳税人名称：

　税务登记号：

　纳税人识别号：

　经济类型：

　法人代表：

　检查时限 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月 ?

　一、 企业基本情况：

　我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：

　人。法人代表：

　，在册职工工资总额 。20xx 年实现营业收入 20xx 年度经营性亏损元 。

　二、 流转税（地税）：

　1。主营业务收入：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月实现主营业务收入元。

　2。营业税：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

　3、城市维护建设税：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

　4、教育费附加：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

　5、 残疾人就业保障金：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月 年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。

　6、 防洪保安资金：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。

　7、 地方教育附加费：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

　三、地方各税部分：

　1。个人所得税：我公司法人代表 20xx 年度—20xx 年度工资收入元，我公司 20xx 年度—20xx 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

　2。

　土地使用税：我公司 20xx 年度—20xx 年度应税土地面积 10000 平方米，应纳土地使用税 2 万元，已缴纳。

　3。

　房产税：我公司 20xx 年度—20xx 年度应税房产原值 1000 万元，应纳房产税 8。4 万元，已缴纳。

　4。

　车船税：我公司拥有乘用车 辆，应缴纳车船税 元，已缴纳；商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳；货车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳。

　5。

　印花税：我公司 20xx 年度—20xx 年度主营业务收入元，按 0。03%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

　四、规费、基金部分：

　1、 我公司 20xx 年度—20xx 年度为职工 150 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原

　因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

　2、 我公司 20xx 年度—20xx 年度交缴残疾人就业保障金元。

　五、 发票使用情况：

　20xx 年度—20xx 年度我公司开具了**发票，多少张，金额多少，已全部记帐作收入。

　以上自查，请**税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批评指导。

　?企业税务自查报告 8 ?

　我公司与 20xx 年 4 月 12 日至 20xx 年 5 月 10 日对公司20xx 年 1 月—20xx 年 12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!纳税人名称：税务登记号：纳税人识别号：经济类型：法人代表：

　检查时限 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月 ?

　一、企业基本情况：

　我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。20xx 年实现营业收入 20xx年度经营性亏损元。

　二、流转税(地税)：

　1.主营业务收入：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月

　实现主营业务收入元。其中：

　2.营业税：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月缴纳纳营业税元。其中：

　3、城市维护建设税：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12月缴纳城市维护建设税元。其中：

　4、教育费附加：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月缴纳教育费附加元。其中：

　5、堤防费：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月年应缴堤防费元。

　6、平抑食品价格基金：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月应缴平抑食品价格基金元。

　7、教育发展费：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月应缴教育发展费元。其中：

　三、地方各税部分：

　个人所得税：我公司法人代表 20xx 年度-20xx 年度工资收入元，我公司 20xx 年度-20xx 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

　2.土地使用税：无 ?

　3.房产税：我公司 20xx 年度-20xx 年度无房产税 ?

　4.车船使用税：我公司拥有小车辆，应缴纳车船使用税元，已缴纳。

　5.印花税：我公司 20xx 年度-20xx 年度主营业务收入

　元，按 0.03%税率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

　四、规费、基金部分：

　1、我公司 20xx 年度-20xx 年度为职工 4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、我公司 20xx 年度-20xx 年度交缴残疾人就业保障金元。

　?企业税务自查报告 9 ?

　根据*地税直查(20xx)2002 号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方法，于 20xx年 7 月 14 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已差不多完成，现将自查结果汇报如下：

　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 ?

　本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

　二、自查工作的原则 ?

　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

　三、自查结果 ?

　经过为期一周的自查工作，我公司 20xx 年—20xx 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 20xx 年—20xx 年应补缴企业所得税14,096。18 元;其中：20xx 年应补缴企业所得税 4,580。76元;20xx 年应补缴企业所得税 8,515。42 元。具体情况如下：

　1、20xx 年度 ?

　我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 14,881。10 元，应补缴企业所得税额 4,580。76 元，具体调增事项明细如下：

　(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 14,881。10 元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国

　税发[20xx]084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 14,881。10 元。

　2、20xx 年度 ?

　我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34,061。67 元，应补缴企业所得税额 8,515。42 元，具体调增事项明细如下：

　(1)购买无形资产直接费用化：我公司 20xx 年 11 月购入财务软件 14,300。00 元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[20xx]084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14,061。67元。

　(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的 20xx 年应付莱思软件公司 20,000。00 元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函[20xx]89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000。00 元。

　?企业税务自查报告 10 ?

　根据*地税直查(20xx)2002 号文件要求，我企业高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门

　的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于 20xx年 7 月 13 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

　一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 ?

　本企业本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。

　二、自查工作的原则 ?

　1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本企业 20xx 至 20xx 年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

　2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我企业结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我企业税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我企业的税务工作管理水平。

　三、自查结果 ?

　经过为期一周的自查工作，我企业 20xx 年—20xx 年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

　通过此次自查，我企业 20xx 年—20xx 年应补缴企业所得税 13，096、18 元;其中：20xx 年应补缴企业所得税 4，580、76 元;20xx 年应补缴企业所得税 8，515、42 元。具体情况如下：

　1、20xx 年度 ?

　我企业所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 13，881、10 元，应补缴企业所得税额 4，580、76 元，具体调增事项明细如下：

　项目金额 ?

　未按照权责发生制原则分摊所属费用 13，881、10 ?

　调增应纳税所得额小计 13，881、10 ?

　应补缴企业所得税 4，580、76 ?

　(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我企业 20xx 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 13，881、10 元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084 号文)第四条的规定，我企业应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13，881、10 元。

　2、20xx 年度 ?

　我企业所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申

　报企业所得税时合计少调增应纳税所得额 34，061、67 元，应补缴企业所得税额 8，515、42 元，具体调增事项明细如下：

　项目金额 ?

　购买无形资产直接费用化 14，061、67 ?

　无须支付的应付款项 20，000、00 ?

　调增应纳税所得额小计 34，061、67 ?

　应补缴企业所得税 8，515、42 ?

　(1)购买无形资产直接费用化：我企业 20xx 年 11 月购入财务软件 14，300、00 元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14，061、67 元。

　(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我企业无需支付的 20xx 年应付莱思软件企业 20，000、00 元，软件企业现己合并，并且该企业一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 20，000、00 元。

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