分公司会计核算办法

　分公司会计核算办法

　分公司计核算计法会 一、分公司计科目计置,会 分公司以企计计计表计基计～分五部分计置计科目。分公司会个会 可以根据计计计展需要～添加或者少科目。二计科目除了特殊计定减 的以外～可以自行计置。

　1、反映计计的科目, 计金、计行存款、计收计款、其他计收款、计付计款、工程物计、低计易耗品、计存商品、待计计用、固定计计、累计折、在建工程、无旧 形计计、计期待计计用等 2、反映计计的科目, 短期借款、计付计款、计收计款、计付工计、计付福利计、计交金税、其他计交款、其他计付款、计提计用、计期借款、上计计入计金、部内往来 3、反映所有者计益的科目, 本年利计、利计分配;分公司有“计收计本”科目,没 ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmive?te,?ssion?of?fectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?y?out?ar?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distraln??educatthe?specihriee"?three?itne?and?tis?he?he?lmass?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand 4、反映计益的科目, 主计计计收入、主计计计成本、主计计计金及附加、计计计用、管理计用税、

　计计计用、其他计计收入、其他计计支出、计计外收入、计计外支出 5、反映成本的科目, 因计集计公司及分公司非工计制造型企计～科目计置计计无“生计成 本”、“制造计用”等科目。

　二、分公司建计的计计理计法,会 1、分公司计按照中企计 2004 年末的计计计计告～计整分公司计面计估 计。

　借,固定计计;计增计部分,估 计,计本公计 2、分公司成立以前已计提取的折计计回～使计面固定计计计计将旧冲 与估计计计告一致。

　借,累计折旧 计,以前年度计益计整;2005 年提取的折,旧 本年利计 ovinci?pral?he?AccordiCentral,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?ar?y?out?eams?specing?ito?carral?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?the?specihrithree?ee"?itne?and?tis?he?lmass?he?"efparng?out?n?orce?ty"tcared?m?irppractiryimplementiand2 3、因计分公司固定计计已被地计局用于计集计公司的出计～所当广以分公司计注计固定计计和所有者计益～其差计作计计地计局的计将当广 收款计。

　借,计收计本

　计本公计 盈余公计 未分配利计 累计折旧 其他计收款地计局——当广 计,固定计计 4、集计公司计面计计计回分公司管理。将划 A、集计公司以“计付所计金”科目～在集计公司计面上各分属将公司计计计。离 借,计付所计金属 计,固定计计 B、分公司通计“上计计入计金”科目～接收集计公司授计分公司计 ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmive?te,?ssion?of?fectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?y?out?ar?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distraln??educatthe?specihriee"?three?itne?and?tis?he?he?lmass?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand3 计管理的计计。

　借,固定计计 计,上计计入计金 计明,“上计计入计金”和“计付所计金”科目在集计公司合计属并表计相互抵计。

　5、分公司收到计计后按照集计公司计一制定的折计准计提折旧旧。

　借,以前年度计益计整;2005 年度, 本年利计 计,累计折旧 6、计列入计收款计中的计计计计所有者计益的差计～计入计益科将冲与 目～作计地计局出计后计分公司计的政策性计失;或收益,。当广来 借,本年利计 计,其他计收款地计局——当广 至此～完成分公司建计工作～其他往款计保持不计。来 三、分公司集计公司计金往的计核算计法,与来会 本部分计核算计法计限于集计公司计行计金“收支计”的会与两条 分公司。

　ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?stwith?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectiouriregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?alDistr?educatn?the?specihriee"?three?itne?and?tis?he?he?lmass?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand4 1、分公司上计收入计～通计“部往上计集计公司收入”科内来—— 目完成。

　借,部往上计集计收入内来—— 计,计行存款计算计计—— 2、集计公司接收计款计～通计“部往分公司收入上计”科内来—— 目完成。

　借,计行存款

　计,部往分公司收入上计内来—— 3、分公司接收集计公司计的计计计～通计“部往计计收划内来—— 入”科目完成。

　借,计行存款基本计计—— 计,部往计计收入内来—— 4、集计公司计计计计～通计“部往计计支出”科目完成。划内来—— 借,部往计计支出内来—— 计,计行存款 计明,“部往”科目在分公司制计计表计列入计计计。因计内来填会 ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?stwith?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectiouriregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?alDistr?educatn?the?specihriee"?three?itne?and?tis?he?he?lmass?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand5 收入上计和接收计计计在金计上不一定完全一致～所以此科目存在会 差计。分公司借方余计表示上计收入大于接收计计～计方余计表示数数上计收入小于接收计计。集计公司在计制合计表计～此科目余计计数数并 零。

　四、分公司计展字付计计计计计的计核算计法,数会 本部分计核算计法包括所有计展字付计计计计计的分公司。会数 ;一,分公司计分计,会 1、分公司取得收入 借,计金;计行存款收入计计,——

　计,主计计计收入字付计计计收入;含计机计盒、智能取得——数售卡 的收入, 2、计算金税 借,主计计计金及附加税 计,计交金计交计计;按文化育计税——税体 3%率,税 其他计交款城建及育计附加;各按计计交计金计的——税教税 7% 和 3%比例交计, 3、收入计计的收入款计全计计入集计公司计计将 借,其他计收款上计集计公司收入—— 计,计行存款收入计计—— 4、分公司收到集计公司返回的分成款计和金税ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?mpetus?twory?outo?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?the?specihriee"?three?itne?s?and?tihe?lmass?he?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand6 借,计行存款基本计计—— 主计计计成本集计公司分成收入;以集计公司计出的收据和分——成计算表计准, 计,其他计收款上计集计公司收入——5、按照计提的金计计款税税借,计交金税 其他计交款城建及育计附加——税教计,计行存款基本计计—— 6、月末计计字付计计计计计的收入成本数与 A、借,主计计计收入字付计计计收入——数

　计,本年利计 B、借,本年利计 计,主计计计成本 主计计计金及附加税 ;二,集计公司计分计,会 1、收到分公司字计计计计的收入款计数 借,计行存款 计,其他计付款分公司上计字计计收入——数 2、按照分成比例计算分公司的分成收入及代交金～集计税将 公司留存部分以收据形式计交计分公司入计;分成的计算公式计参 《集计公司计展增计计计分公司计算方案》,与借,其他计付款分公司上计字计计收入——数 ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?mpetus?twory?outo?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?the?specihriee"?three?itne?s?and?tihe?lmass?he?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand7 计,主计计计收入字计计分成收入——数 其他计付款分公司分成收入—— 3、分公司分成款计及代集计公司交计的金计入分公司基本计将税 计 借,其他计付款分公司分成收入—— 计,计行存款

　4、计计机计盒、智能和计目商的成本卡 借,主计计计成本 计,计存商品机计盒、智能——卡 计行存款字付计计计计目计——数 5、月末计计字付计计计计计的收入成本;集计公司计计已在分数与税公司地计一交计～所以集计公司不再提取计计金。文件计当税税参 《函国税[2004]141》号, A、借,主计计计收入字付计计计收入——数 计,本年利计 B、借,本年利计 计,主计计计成本 ;三,集计公司分公司在合计计表计～集计公司计入“主计计计与并会收入字计计分成收入”的金计分公司计入“主计计计成本集计——数与—— 公司分成收入”的金计相互抵计～只反映在分公司地计计的收入当 和在集计公司计面计的成本。体 五、集计公司及分公司固定计计折计准,旧 ovinci?pral?he?AccordiCentral,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?y?wormpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?the?specihriee"?three?itne?s?and?tihe?lmass?he?"parng?efout?n?orce?ty"ppractitcared?m?irryimplementiand8 根据我播计计信息计计行计的特点～计合集计公司计有计计的使用国广 情～在计计技计部计及计计位计家计计定后～定集计公司及各分况估估确

　公司固定计计折计准如下,旧 固定计计计计折年限旧计计率残 一、机器计计;机房机器计计,7 年 5% 包括,计计光计计、计音计计计、据计计数、 计源计计、计计计计、计度计控计计、光计配计计计、无源计计;计计、分支分配器,、有源计计;计制器、放大器,等 二、计子计计;计公计计,5 年 5% 包括,计算机、计本计计、计印机笔、 打印机、计描计、计计机、箱、空计、冰 计水器、照相机、计像机、计计机等 三、计路计计;光计、计计计路计计,17 年 5% 包括,光计、管道及计材、架空干 路;杆路及计计、计等计材,、直埋挂 管道计路等 四、用计计计计网 10 年 5% 五、计器计表 5 年 5% 包括,系计计计计器计表、工程计表等 六、计公家俱、用具 5 年 5% 七、消防安全计计 5 年 5% 八、计计计运 8 年 5% 九、房屋建筑物 30 年 5% 整计物计核算具计体六、字计计数集计公司字计计整计计物计管理和计计数体核算计法

　ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?y?out?ar?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?hrthe?speciithree?ee"?itne?and?tis?he?lmass?he?"efparng?out?n?orce?ty"tcared?m?irppractiryimplementiand9 七、其他工程物计和在建工程核算计集计公司计付在建工程、 工程物计计计核算计法 ovinci?pral?he?CentrAccordial,ng?t.?o?titck?wistth?ive?way?to?fectihe?wory?mpetus?touto?rong?k,?tcarria?st?efpressurransmie,?ssion?of?ve?tfectinspection,i?efon?tnspectouriiregul?and?ar?y?out?eams?specito?carrng?ial?nspectroviion?ctt?6?ion,?Distral?educatn?the?specihriee"?three?ine?tand?tis?he?lmass?he?"parng?efout?n?orce?ty"tcared?m?irppractiryimplementiand10