新吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题

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　2019-2020 学年第 二 学期期末考试《 公共财政学 》大作业

　 学生姓名

　 专业

　层次年级

　 学号

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　 成绩

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　 月

　 日 作业要求：大作业要求学生 手写完成，提供手写文档的清晰扫描图片，并将图片添加到 word 文档内，最终wod 文档上传平台，不允许学生提交其他格式文件（如 JPG，RAR 等非 word 文档格式），如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。

　 一

　论述题

　( (共 共 2 2 题

　，总分值 0 20 分

　) )

　1. 中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？ （10 分）

　答：

　1）其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。

　2）政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。

　3）处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的一致之处； 4）处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。

　2. 试述公债政策与财政政策区别？ （10 分）

　 答：

　公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行.也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大.由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高.是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。

　 二

　名词解释题

　( (共 共 0 10 题

　，总分值 0 30 分

　) )

　2. 利润 （3 分）

　答：利润是企业家的经营成果，是企业经营效果的综合反映，也是其最终成果的具体体现。

　3. 社会保障基金 （3 分）

　答：全国社会保障基金（以下简称社保基金）是指全国社会保障基金理事会（以下简称理事会）负责管理的由国有股转持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益形成的由中央政府集中的社会保障基金。

　4. 完全基金制 （3 分）

　答：完全基金制，即完全用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。具体说来，就是一个人在就业期间向政府管理的基金缴款，该基金随着时间的推移不断生息增值，当这个人退休后，其所获养老金来自于该基金的利息收入。

　5. 社会性规制 （3 分）

　答：社会性规制，也称“社会管制”，是和经济性规制相对应的一种规制。随着社会经济的发展，政府对经济主体的规制，不仅停留在对市场竞争的规制上来，为了保障国民生命财产的安全、健康的保护和增进社会福利，逐渐转向了对经济主体活动产品本身上来。

　6. 进入规制 （3 分）

　答：进入规制是指政府或规制机构根据自然垄断行业的特点，为防止潜在竞争者的威胁使既存自然垄断企业无法用边际成本价格或盈亏相抵价格维持生存，对潜在竞争者的进入进行规范和制约，通过限制新企业的进入，保证既存企业的垄断地位，以实现规模经济，避免恶性竞争而造成资源浪费。进入规制并不等于不容许新企业进入，规制者应该根据各种条件的变化允许新企业适度进入，发挥竞争机制积极作用。

　7. 公共规则 （3 分）

　答：是指全体公民公认并共同遵守的行为准则。

　社会抚恤 （3 分）

　答：指国家和社会对有特殊贡献者及其家属提供褒扬和优惠性质的物质帮助，以保障其生活不低于当地一般生活水平的制度。

　8. 准公共产品 （3 分）

　答：准公共产品是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间，如教育、政府兴建的公园、拥挤的公路等都属于准公共产品。对于准公共产品的供给，在理论上应采取政府和市场共同分担的原则。

　9. 现金收付制 （3 分）

　答：现金收付制或现金基础(CashBasis),是以款项是否在本期内实际收到或付出，作为确定本期收益和费用的标准。采用这一标准处理会计事项，凡是在本期内实际收到的收入，不论该项收入是否应归属本期，都作为本期的收入来处理; 同样，凡是在本期内实际付出的费用，也不论该项费用是否应归属于本另外，凡本期未曾收到和未曾支付的期，均作为本期的费用处理。

　12. 经济性规制 （3 分）

　答：经济性规制是在存在着自然垄断和信息不对称问题的部门，以防止无效率的资源配置的发生和确保需要者的公平利用为主要目的，通过被认可和许可的各种手段，对企业的进入、退出、价格、服务的质和量以及投资、财务、会计等方面的活动所进行的规制。

　 三

　问答题

　( (共 共 0 10 题

　，总分值 0 50 分

　) )

　13. 简述大多数情况下，税收的最优原则不可能实现的原因？ （5 分）

　答：首先，从信息的角度看，在现实中，政府对纳税人的能力和课税对象等情况的了解并不完全，难免产生纳税人经济行为的扭曲。其次，从征管角度看，政府的征管能力从来都是有限的。再次，从税收本身的特点来看，绝大部分税收也是不符合最优原则的（超额负担的存在）。

　14. 商品税的特点有哪些？ （5 分）

　答：

　(一)课税范围广

　 商品课税以商品交换、提供劳务并形成梢咨、营业收入为前提。在市场经济条件下，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，商品课税商品从生产到消费的流转过程是支配社会生产发展的重要方面，处于流转过程的所有产品和劳务都可成为课税对象.而现行商品课税的范田盆括了所有生产环节、商业环节、进口环节以及第三产业。

　 (二)以流转倾为计税依据

　 流转额包括商品流转额和非商品流转额.商品流转额是指商品交换的金额。对卖方来说就是商品销售额。对买方来说就是商品采购金额。由于商品课税以流转颇为计税依据，在税率既定条件下，税额的多少直接取决于流转领的大小。而流转额的大小与成本、费用水平无关.它和商品、劳务的数最及价格成正比关系。

　 (三)采取比例税率

　 现行商品课税中，只有少数几种应税消费品采取定额税率，商品课税其他均实行比例税率.这是因为流转额的大小同纳税人的负担能力没有直接关系，所以不能采取累进税率。

　 (四)便于征收管理

　 商品课税主要是在国民收入创造和实现的生产和流通环节征税，其课税对象准确，流转额可计岔度高，又采取比例税率形式，所以，从计算、征收及管理七都比较简便易行。

　 (五)税负具有转嫁性

　 由于商品课税是在流转环节，对通过市场交易取得的梢售收入进行课税，与商品价格直接相关，所以，不管是价内税还是价外税，纳税人均可通过提高或降低商品和劳务的价格，将税款向前转嫁给消费者，向后转嫁给商品供应者或劳务供应者。当然税负转嫁的程度要受供求弹性大小的制约。

　15. 行政支出特点？ （5 分）

　答：

　从性质上看，政府的社会管理活动是一种典型的纯公共产品；行政支出，一般表现以下几个特点：

　1、公共性。

　2、消耗性。行政支出不直接作用于生产经营活动，也不产生任何直接的经济效益。

　3、稳定性。

　 16. 简述对税负转嫁两种基本方式的理解？ （5 分）

　答：

　1）前转：也称为顺转，它是指纳税人在进行交易时，按课税商品的流转方向，用提高价格的办法，把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者。这是税负转嫁的基本形式。

　2）后转：也称为逆转，它是指纳税人用压低价格的办法，把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格，将税负转嫁给原材料的生产者。

　 17. 在现实中，难以找到合理的国防支出规模的原因？ （5 分）

　答：

　1）．国防总需求难以界定(“免费搭车” ，偏好隐瞒)

　2）．国防总效益难以确定

　3）．国防的负担难以合理确定 以上分析表明，国防支出的合理数量界限，难以由一般模式来确定的。实际上，如何安排国防支出，很大程度上是由政治程序决定的。

　 18. 简述对拉弗曲线含义的理解？ （5 分）

　答：

　1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率 2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同

　税率 3）保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

　 19. 税收制度的减税免税要素包括哪些内容？ （5 分）

　答：

　税收制度的减税免税要素包括以下内容：减税和免税、起征点、免征额。

　减税：对应纳税额少征一部分税款； 免税：对应纳税额全部免征。

　一般减税、免税都属于定期减免的性质，有具体的减免条件和期限，到期就应当恢复征税。

　起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。未达到起征点时不征税；而一旦达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

　免征额，是在征税对象总额中免予征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

　起征点和免征额都是对纳税人的一种优惠，但前者优惠的是个别纳税人，后者则惠及所有纳税人。

　 20. 简述我国现行关税制度改革？ （5 分）

　答：

　一、优化关税结构，提高产品的有效保护程度 从我国的实际情况看，关税税率结构的调整应从初级产品到中间产品再到最终产品，随着加工程度的不同税率也应有所提高，特别是比例要协调，还有应提高某些下游产业产品的有效保护制度，降低冶金，化学，工业原料和中间产品的关税税率。

　二、实现征收标准多样化

　（1）

　运用关税配额，超过规定数量就实行高关税的办法 （2）

　研究征收差额税率，滑动税率 （3）

　必要时征收反倾销关税，反补贴关税 三、完善海关估价制度 （1）

　尽快制订现行《关税条例》使之与新修订的《海关法》及 WTO 海关估价协议相适应 （2）

　加强对“成交价格”的审查，严格执行 （3）

　要求各地海关应统一执行中央政策 （4）

　总而言之，税收既要服务于国家宏观政策的需要，也要迎合世界各国关税改革的潮流。

　21. 怎样解决税基的选择问题？ （5 分）

　答：

　1）收入标准 ，但对收入的界定存在问题（如个人还是家庭、经济收入还是货币收入、毛收入还是净收入——成本问题、不同性质收入是否区别）

　2）消费标准（也有问题，同时消费的累退性不利于实现税收公平）

　3）财产标准（难以核查）

　 22. 全值流转税不适应市场经济的发展表现在哪？ （5 分）

　答：

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