贵阳市第五届、第六届农业嘉年华财政资金绩效评价简版报告

　贵阳市第五届、第六届农业嘉年华财政资金

　绩效评价 简版 报告

　评价机构名称：贵州和禧资产评估事务有限公司

　项 目 负 责 人 ：

　（ 签 字 ）

　 委托单位：贵阳市财政预算审核中心 项目评价起止时间：2019 年 06 月 14 日—2019 年 08 月 12 日 评价报告出具时间：2019 年 10 月 10 日

　目

　录

　一、项目概述

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　二、评价结论

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　（一）投入指标 ................................................. 1 （二）过程指标 ................................................. 1 （三）产出指标 ................................................. 2 （四）效果指标 ................................................. 2 三、 经验、 存在的问题和建议

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　（一）项目经验 ................................................. 2 （二）存在问题及成因 ........................................... 3 （三）建议...................................................... 5

　贵阳市第五届、第六届农业嘉年华财政资金 绩效评价 简版 报告 一、项目概述 贵阳市农业嘉年华是由贵阳市人民政府批准，贵阳市农业农村局和项目区（县、市）主导，相关单位配合支持的一项农旅推广项目，其目的是加快实施乡村振兴战略，打造都市现代农业升级版。截止 2018 年共举办六届，其中：2018 年举办了两届，即第五届开阳县农业嘉年华和第六届息烽县农业嘉年华（以下统称“农业嘉年华项目”）。2018 年开阳县农业嘉年华通过打造十里画廊、水东乡舍等项目扶持南江乡、禾丰乡农旅产业发展，而 2018 年息烽县农业嘉年华则通过打造美丽南山等项目，扶持永靖镇农旅产业发展，上述项目的实施带动了开阳县和息烽县农业产业升级，为提高农民收入夯实了基础。为支持农业嘉年华项目的实施，贵阳市人民政府 2018 年安排财政预算资金 6,000.00 万元，共需完成 17 个子项，其中：开阳县 8 个，息烽县 9个。截至 2019 年 7 月 31 日，除开阳县禾丰乡明德广场建设项目尚未完工，其余项目均已完工。

　二、评价结论 为 本项目的综合绩效评价得分为 89.67 分 分 ， 综合绩效评价 等级 为 “ 良 ”。

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　（ 一 ）

　投入指标 投入指标的绩效评价等级为 “ 优 ”。

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　农业嘉年华项目立项依据充分、立项程序规范；项目绩效目标设置比较合理，但没有设置详细的绩效评价指标；资金分配合理；资金到位率 100.00%；资金到位及时率 100.00%。

　（ 二 ）过程指标

　过程指标的绩效评价等级为 “ 良 ”。

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　农业嘉年华项目实施方案不存在设计缺陷，但没有制定针对农业嘉年华项目的管理制度，存在一般缺陷；业务管理制度执行存在验收与后期管护方面的一般缺陷；未制定专门的财务管理制度，主要遵循国家、贵州省和贵阳市印发的各项财务管理制度；除贵阳市农业农村局对该项目实施检查外，项目实施单位未对该项目的实施进行审计；未发现该项目有违规使用资金的行为。

　（ 三 ）产出指标 产出指标的绩效评价等级为 “ 优 ”。

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　除开阳县禾丰乡明德广场建设项目尚未完工，其余项目均已完工；项目预算资金执行率为 99.81%；除开阳县禾丰乡明德广场建设项目尚未完工，项目实施方案完成及时率为 99.73%；项目预算资金支付及时率为 97.48%；验收合格率 100.00%；安排财政预算资金 6,000.00 万元，实际完成投资 5,988.59万元，结余项目资金 11.41 万元，未出现超概的情况。

　（ 四 ）效果指标 效果指标的绩效评价等级为 “ 良 ”。

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　绝大部分资产得到了有效利用，但也存在部分项目所形成的资产未得到有效利用；项目有利于优化项目所在地农业产业布局；项目实现了农业产业和旅游产业的有效融合；项目的政策可持续性相当高；项目有利于优化项目所在地农业产业布局的可持续性；项目起到了改善休闲观光旅游基础设施的作用，极大提升了开阳县和息烽县休闲观光农业能力；受益群众的平均满意度 95.28 分。

　三、 经验、 存在的问题和建议 （一）项目经验 1、 、 管理机构是项目顺利实施的基础保障

　为保障 2018 年贵阳市农业嘉年华项目的顺利进行，贵阳市、开阳县、息烽县均成立了农业嘉年华办公室，并明确了各方的管理职责。上述管理机构为 2018 年农业嘉年华项目的顺利实施提供了基础保障。

　2、 、 项目实施有利于 打造农旅产业集群 农业嘉年华项目是一项振兴农村经济，提升农业现代化发展水平，扩大旅游影响力的重大活动。开阳县和息烽县分别选择具有一定农旅产业基础的区域作为项目实施地，一方面有利于加强该地区农旅产业基础设施建设，另一方面可以借助已有旅游资源，形成农旅产业集群，从而达到快速获得游客和提升知名度的作用。

　3、 、 “ 农村三变改革 ” 有利于提升农户参与积极性 贵阳市农业嘉年华项目采用“三变”模式，通过对荒山、荒地、老旧房屋等进行改造升级，打造农旅产业设施，一方面有利于合理利用闲置资产和降低农旅产业发展成本，另一方面极大提升了农户参与的积极性。如息烽县小南海湿地环境综合治理及景观绿化综合项目，以闲置荒地或荒山为基础，通过项目实施建成旅游观光项目，极大提高了项目所在地农户的参与积极性；杨方寨老街改造项目，对现有老街和闲置房屋进行改造，既改变了老街的破旧形象，又扩大了老街的使用价值，也起到了带动项目所在地农户积极参与的作用。

　（ 二因 ）存在问题及成因 1、 、 绩效目标设置较为模糊 预算绩效目标编制是绩效管理工作的起点，而预算绩效目标是设置绩效指标的基础。贵阳市农业嘉年华项目有明确的项目绩效目标，但在项目申请时未明确具体的考核指标。上述情况不利于绩效管理后期工作的开展。

　2、 、 内控制度体系不健全，执行有效性有待提高 根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24 号）和《关于开展贵州省行政事业单位内部控制基础性评价工

　作的通知》（黔财会〔2016〕42 号）的规定，各级行政事业单位应当建立健全本单位内部控制体系，并督促执行。农业嘉年华项目实施单位对内部制度工作的重视程度有待提高，这主要表现在以下几个方面：（1）在业务管理制度方面，没有根据项目实际特点制定专业专门的业务管理制度。上述缺陷也影响到了项目执行的有效性。开阳县的禾丰乡明德广场建设项目、水东农耕文化体验园项目和禾丰乡杨方寨街道综合整治项目为例，项目已基本完成，但县级部门没有进行完工验收。同时，明德广场由于后期管护不到位，水质下降明显；老街改造工程配套设施建设跟进不及时，且未考虑到车辆通行问题，导致部分路面损坏；（2）在财务管理制度方面，财务管理制度体系不够健全，部分财务管理制度缺失，且未按国家和贵州省的相关要求制定适合本项目实际特点的财务内控制度。财务管理制度的设计缺陷同样影响到了财务管理制度执行的有效性。以审计监督检查为例，除贵阳市农业农村局对该项目实施检查外，项目实施单位未对该项目的实施进行审计。

　3、 、 存在 “ 重产出、轻效果 ” 的现象 2018 年贵阳市农业嘉年华项目涉及开阳和息烽两地，共需完成 17 个子项，除开阳县禾丰乡明德广场建设项目尚未完工，其余项目均已完工。但项目执行效果有待进一步提高，主要表现在以下几个方面：（1）部分项目所形成的资产未得到有效利用。如开阳县明德广场项目建设完成后，除作为嘉年华活动主会场之外，未得到有效利用；息烽县小南海湿地环境综合治理及景观绿化综合项目受制于配套设施不完善的的影响，游客较少，资产利用率不高；（2）部分项目选择不利于农业产业布局优化和产融结合向深层次发展。如美丽南山田园综合体基础设施奖补项目、小南海湿地环境综合治理及景观绿化综合项目等建成后实际观光游客未达到预期目标。

　4、 、 项目所在地农旅产业宣传力度有待进一步提高 美丽南山田园综合体基础设施奖补项目、小南海湿地环境综合治理及景观绿化综合项目等建成后实际观光游客未达到预期目标，这表明项目所在地农旅产业宣传力度有待进一步提高。

　（ 三 ）

　建议 1、 、 提高对预算绩效管理工作的重视程度 预算绩效管理是财政预算资金分配的重要依据，开展预算绩效管理可以在一定程度上提升财政资金预算编制的合理性以及财政资金使用效益。为提升农业农村局的项目管理，贵阳市农业农村局会同贵阳市财政局应做好如下几个方面的工作：

　（ （1 ）出台适合农业嘉年华项目实际特点的预算绩效管理办法，并构建库 个性化绩效评价指标库 在预算绩效管理办法的出台方面，贵阳市农业农村局应依据《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285 号）、《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53 号）、《关于规范绩效评价结果等级划分标准的通知》（财预便〔2017〕44 号）和《贵州省省级财政专项资金管理实施细则（试行）》（黔财预〔2015〕63 号）等相关法律法规出台适用于项目的具体绩效管理办法。

　在个性化绩效评价指标库的构建方面，贵阳市农业农村局应根据农业嘉年华的特点，建立健全个性化绩效评价指标库。需要特别指出的是，个性化绩效评价指标库的指标应尽量采用客观性较强的定量指标，而不是采用主观性较强的定性指标。

　（ （2 ）加强预算绩效管理的业务指导与培训工作 当前，政府购买服务的预算绩效管理工作尚处于起步阶段，绝大部分人员对预算绩效目标申报、绩效评价的目的、绩效评价方案撰写、绩效评价程序、绩效评价指标设计以及如何撰写绩效评价报告等不了解。实施主体预算绩效管理专业人员知识的缺乏导致第三方机构开展绩效评价工作时遇到诸多问题，会造成绩效评价报告在横向和纵向不具有可比性。为保障农业嘉年华及其他项目预算绩效管理工作的开展，贵阳市农业农村局应加强相关工作的指导，聘请外部专家对嘉年华如何开展预算绩效管理进行培训和指导，培训的内容应涵盖绩效目标申报、执行监控、绩效评价和结果应用以及内部控

　制制度等方面。

　2、 、 建立健全内部控制体系，并督促执行 行政事业单位内部控制包括单位层面的内部控制制度和业务层面的内部控制制度，而业务层面的内部控制制度既包括财务方面的内部控制制度，也包括与经济业务活动相关的内部控制制度。为进一步规范农业嘉年华项目的管理行为，项目实施单位应进一步建立健全集中决策机制、业务管理制度、专项资金管理办法等内部控制制度，在嘉年华项目实施过程中严格执行，用制度管控各类风险，提高嘉年华项目资金使用的效率和效果。

　3、 、 构建以结果为导向的预算绩效管理模式 农业嘉年华项目应采用以结果为导向的绩效评价模式，强调个体项目和整体规划的衔接，从项目区（市、县）各类规划中科学选取与该项目相关的指标作为结果指标，达到以点带面的辐射促进作用，具体绩效评价工作可以从如下几个方面开展：① 对农业嘉年华项目整体绩效进行评估，不局限于某个项目单位或某项工程；② 将主要责任与项目区（市、县）相联，促进了各区（市、县）对农业嘉年华项目的投入；③ 促进项目安排与地区重大规划、重大决策能够有机结合；④ 以实施结果是否提升农旅产业发展为导向，简化项目实施单位的评估、考核和管理等工作；⑤ 改变以往单纯从项目库中选取项目的模式，代之以全面的分析论证选取项目，使个体项目能够更好的服务于各区（市、县）农旅产业发展规划。

　4、 、 加大项目所在 地农旅产业宣传力度 为提高现有资产的利用效率，提升项目所在地农旅产业知名度，各级主管部门和项目所在区（市、县）应加强本地农旅产业宣传力度，从而达到吸引更多游客的目的。