财政学复习要点(1)

　2 2 ．财政职能及行使每种职能的的手段

　1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 CDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率。

　2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

　1 1 ．市场失灵及其表现

　（1）市场垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 2 2 ．政府干预的渠道和手段

　政府干预的渠道和手段可以概括为四个方面: (1)政府的宏观调控。宏观调控的功能是维系经济总量平衡，促进重大经济结构协调和生产力布局优化，减缓经济周期波动及其影响，防范区域性、系统性风险，稳定市场预期，实现经济持续健康发展。（2）立法和行政手段。主要是制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。(3)组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。(4)财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费与资金。

　3 3 ．政府干预失效的原因和表现

　（1)政府决策失误。比如，为居民提供出行便利的城市交通是地方政府的一项重要职责，但公共交通属于准公共物品・可以由政府举办，也可以由企业举办，这里可以有多种决策方案:是由政府机构亲自动手，还是推广政府购买服务;是提倡私人购车还是发展公共交通，而发展共交通，是建设地铁还是建设地上轻轨，何者成本更低、效益更高;等等。这里是决策问题，也就是效率问题。(2)寻租行为。在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，进行权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动，等等。(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，仅就政府应提供的信息是多方面的而言，诸如经济形势判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一且失误，都会带来不可估量的损失。(4)政府职能的“越位”和“缺位。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护等投入不足等，都是政府干预失效或财政失职的表现。

　4 4 ．区分公共物品和私人物品的标准

　区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准:一是排他性和非排他性，二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排在消费某种商品和服务的利益之外，在消费者对私人物品付钱购买之后他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。排他性是私人物品的第一个特征。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品都要增加生产成本。

　3 3 、公共预算收入分类：税收收入，非税收收入，债务收入，转移性支付。

　4 4 、财政支出的分类

　（1）功能分类：类、款、项、目四级科目（2）经济分类：经常性支出，资本性支出，净贷款（3）购买性支出与转移性支出分类 1 1 、公共物品的提供方式

　（1）纯公共物品的提供方式：纯公共物品只能由政府来提供，而不能由市场来提供，这是由市场运行机制决定的。（2）准公共物品的提供方式：准公共物品有两种不同的类型，一类是具有非竞争性，但同时具有排他性，另一类是由外部效应而引起的。

　2 2 、公共生产的含义

　所谓公共生产，是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位生产。

　3 3 、公共定价的含义、公共定价的内容，公共定价的一般方法

　（1）政府相关管理部门通过一定程序和规则，制定提供公共产品的价格和收费标准及公共产品价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。（2）公共定价包括两个方面，一是纯公共定价及政府直接制定自然垄断行业的价格。二是管制定价或价格管制及政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。

　（3）一、平均成本定价法，平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法。二、二部定价法二部定价法是由两种要素构成的定价体系一事，与使用量无关的，按月或按年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。三、负荷定价法负荷定价法是指对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

　1 1 、 衡量财政活动规模的指标 反映财政活动规模可以用两种指标，一是财政收入及其占 GDP 的比重，二是财政支出及其占 GDP 的比重。

　2、反映财政支出规模及其变化的指标。计算题 3 3：

　、瓦格纳法则的内容：瓦格纳法则可以表述为，随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应提高。瓦格纳，他把导致政府支出增加的因素分为政治因素和经济因素。政治因素是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂变化，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施。经济因素是指工业的发展，推动了城市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节。

　4 4 、皮科克和威斯曼的替代- - 规模效应理论：

　公民所忍受的税收水平是财政支出规模的约束条件，在正常条件下，政府支出上升与 GDP 上升成线性关系，一旦发生外部冲突，政府就会被迫提高税率，而公众在危急时期也接受了提高的税率，这是替代效应及在危机时期公共支出替代私人支出，财政支出的比重增加。危机时期过后，公共支出并不会退回到先前水平，故每一次较大的经济和社会动荡都会导致财政支出水平上一个新台阶，这种财政支出上升的规律即为替代-规模效应理论 5 5 、影响财政支出规模的的宏观因素

　一、经济因素主要指经济发展的水平经济体制以及中长期发展战略和当前的经济政策等。二、政治因素，政治因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面，一是政局是否稳定，二是政体结构和行政效率，三是政府干预政策。三、社会因素如人口就业医疗卫生社会救济社会保障以及城镇化等因素，都会很大程度上影响财政支出规模。

　7 7 、经济发展阶段论的内容 经济发展阶段论就是联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因，（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路运输系统等，（2）在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资将逐步转换为对私人投资的补充。（3）一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育保健与福利的支出，而这方面支出的增长速度将大大超过其他方面，支出的增长速度也会快于 GDP 的增长速度。

　1 1 行政管理支出包含的内容：广义的行政管理支出主要有三大类科目，一市一般公共服务，二是公共安全，三是外交。按费用要素区分，行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类。

　2 2 影响行政管理费规模的主要因素

　直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能机构设置行政效率以及管理费本身使用效率等。

　3 3 国防费的内容;

　国防费主要由人员生活费训练维持费和装备费三部分组成，各部分大体各占 1/3。

　4 4 政府在提供教育服务方面发挥主导作用的原因 一是当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育。

　二是避免因收人差距而形成受教育机会的不公平。如果教育服务主要由私人部门提供，学费必然被抬高，则收入较低家庭的子女即使天资聪颖，也会被拒之于校门之外。而主要由政府提供教育服务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育机会的公平，并避免流失优秀的人才资源。

　三是教育资本市场不发达和不完善。对于家庭来说，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照理可以向金融部门申请贷款。问题是人力资本市场是一个不完全的资本市场，在这个市场中，金融部门与借款者之间信息不对称，人力资本投资究竟有没有回报或者回报率有多高，事先是难以确定的，因而金融部门不愿轻易发放货款由政府主办教育服务并为教育贷款提供担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。

　5 5 介入医疗卫生事业的理由和范围: : 第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础，第二，许多医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具备外部性。第三疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。

　1 1 政府投资的特 点和范围

　政府投资在我国包括财政投资(预算内投资)和预算外资金的一部分投资，主要是财政投资。财政投资特点有三，一是不以盈利为目的，但可以极大地提高国民经济的整体利益。二是主要投资大型项目和长期项目。三是政府可以从事社会效益好而经济效益一般的的投资，投资集中于“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业及治理大江大河、治理污染等产业和领域。

　财政投资的范围主要包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖澘改造资金和技三项费用以及支援农业生产支出。基本建设支出也分为生产性支出和非生产性支出，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家机关、社会团体、文教科卫等部门的办公用房建设。

　2 2 政府投资的宏观调控方式

　传统体制下:直接调控。市场经济体制下:直接调控和间接调控(税收、补贴、折旧政策)政府投资的宏观调控功能主要体现在两个方面：直接调节自身投资规模，间接调节非政府投资规模；调节自身投资的结构，纠正非政府投资结构的偏差。

　3 3 政府投资的决策标准：一是资本-产出比率最小化标准。二是资本-劳动比率最大化标准。三是就业创造标准。

　4 4 基础设施投资的含义 狭义的基础设施是指经济社会生活活动中的公共设施主要包括交通运输通信水利供电机场港口桥梁和城市排水供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学文化教育卫生等部门。

　 5 5 基础设施投资跟一般投资的关系 (一)基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“社会先行资本”。它所提供的产品和服务构成其特权部门(也包括本部门)必需的投入品和服，如供电、供水、道路和交通等等。(二)基础设施的感应度强，感应度系数较高。

　(三)基础设施的适度超前发展(四)从价值构成上分析，基础设施部门所提供的产品和服务的价格，构成其他部门产成的组成成分。它们的价格变动具有很强的连锁效应会引起整个成本的波动。

　6 6 基础设施投资的提供方式 一 政府投资建设或免费提供货收取使用费，如三峡枢纽 南水北调工程 航天事业。

　二 私人出资定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门投资定期收费补偿成本，如收费公路 高速公路 桥梁。

　三 政府与民间共同投资的提供方式，如小型机场的建设。

　四 政府投资法人团体经营合作，如污水处理。

　五 BOT 投资方式(建设-经营-转让投资方式)。

　2 2 市场经济体制下社会保险制度必须由政府实施的理由

　一是弥补市场机制的失灵。二在市场经济体制下，社会保障制度还具有内在稳定器的作用。三私人保险或商业保险由于存在某种局限性，不可能完全向人们提供基本保障。

　3 3 社会保险资金的筹集及运行模式：现收现付、完全基金式、部分基金式 一现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一带的人并没有留下养老储蓄基金的积累，其养老金全部需要通过下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际的收入转移。

　二完全基金式是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金建立储备基金的目标，应当是满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。

　三部分基金是世界于现收现付，适合完全基金式之间的一种筹资模式，即当期的缴费一部分用于应负当今的养老金开支，另一部分为用于社保人建立养老储备基金。

　4 4 财政补贴的含义及分类

　特征：政策性 可控性 灵活性 时效性 含义：所谓“财政补贴”，是国家根据一定时期政治经济形势的客观需要，向特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人或事项提供的无偿补助。

　分类：物价补贴 企业亏损补贴 财政贴息 税式支出 进出口补贴。

　5 5 价格补贴、企业亏损补贴 它是指由财政向企业和居民支付的与价格政策有关的补贴。它是财政补贴的主要内容

　财政的企业亏损补贴支出。又称为国有企业计划亏损补贴，它是财政向由于按国家计划生产经营而出现亏损的企业提供的补贴。

　6 6 财政补贴影响经济的机理分析

　（1）财政补贴可以改变需求结构，财政补贴在各国都被当作一种重要的调节经济的手段，之所以有这种作用，是因为它可以改变相对价格结构，而首先是可以改变需求结构。（2）财政补贴还可以改变供给结构财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平发生的。（3）将外部效应内在化对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。

　7 7 财政补贴的经济和社会效应

　财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。1 财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。2 加大技术改造力度，推动产业升级。3 消除挤出效应。4 对社会经济发挥稳定效应。

　8 8 税收支出的概念

　税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性的支出，属于财政补贴性支出，一种特殊的财政转移支出。

　9 9 税收支出的分类：照顾性税收支出、刺激性税收支出 照顾性税收支出:照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因，在生产经营上发生临时困难而无力啦税所采取的照顾性措施。刺激性税收支出:刺激性税收支出主要是指用来改善资源配置，提高经济效益的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构产品结构进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品新技术以及积极安排劳动就业等。

　1 1 影响财政收入规模的经济因素

　经济发展水平，科学技术水平，分配体制和分配政策，价格水平. 2 2 税收和收费的联系和区别

　第一，税收跟政府提供的商品和服务一般没有直接联系，不规定特定用途，由国家来统筹安排使用。二是税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。三是税收收入是政府的主要收入，必须纳人预算内统筹使用，而收费则可以有所不同，全国性收费一般纳入公共预算，而部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。四是一般而言，税收的法治性和规范性强，有利于立法监督和行政管理，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法治性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加强管理。

　1 1 税收的概念及特征 国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，强制的，无偿的参与社会产品

　分配，取得财政收入的一种形式。

　税收的三性:强制性:指政府凭借政治权力，以法律形式确定政府作为征税者和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系无偿性:指政府征税既不需要对纳税人直接偿还，也不需要付出任何代价固定性:是保障国家财政收入的需要。

　4 4 税收中性的含义

　指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中信包含两种含义，一是国家征税，使社会所付出的代价以税款为限制，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

　5 5 税收的超额负担

　指政府通过税收将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成纳税税款以外的负担，超额负担主要表现在两个方面，一是国家征税，一方面减少了纳税人的支出，另一方面增加了政府部门的支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担。二是由于征税改变了商品的价格，因而会对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。

　6 6 税负转嫁与归宿 税负转嫁是指商品在交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

　税收归宿，一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

　7 7 税负转嫁的方式

　前转方式钱转又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。

　后转方式又称为逆转，指纳税人在无法实现前转时，通过压低进货的价格来转嫁税负。其他转嫁方式 例如消转，纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化吸收税款 8 8 税负转嫁的一般规律

　第一，商品课税容易转嫁，所得课税不容易转嫁。第二，供给弹性大，需求弹性小的商品，课税容易转嫁。第三，课税范围宽广的商品税负容易转嫁。第四，垄断商品容易转嫁，竞争性商品课税难以转嫁。最后从价税容易转嫁，从量税难以转嫁