电大税收理论与实务模拟卷及答案

　电大税收理论与实务模拟卷及答案

　《税收理论与实务》模拟试卷 名词解释（每题 4 分，共 16 分）

　1、税收 扣代缴义务人 起征点 4、纳税申报 单项选择题（每题 2 分，共 20 分）

　1、对香烟征收消费税时是在（

　）环节征收的。

　A.生产环节

　B.零售环节

　C.分配环节

　 D.运输环节 2、我国现行的个人所得税采用（

　）的模式征收。

　A.综合所得税制度

　B.分类所得税制度

　 C.分类综合所得税制度

　 3、房产税按（

　）征收，分期交纳。

　A.年

　 B.月

　C.季

　D.日 4、企业所得税的计税依据是企业的（

　 ）

　A.应纳税额

　B.利润额 C.应纳税所得额

　D .收入总额 5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，

　按规定税额加征（

　）倍以下耕地占用税。

　A.两

　B. 三

　C.四

　D.五 6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（

　 ）

　％

　B.12％

　C.17％

　 D.10％ 7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（

　）年， A.5

　 B.6

　C.3

　 D.10 8、契税的纳税义务发生时间是（

　）

　Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

　Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内

　 Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内

　Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内 9、车辆购置税的纳税义务人不包括（

　 ）

　Ａ. 购买者

　 Ｂ. 获奖者

　 Ｃ. 馈赠人

　 Ｄ. 受赠人 10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（

　）

　Ａ. 车船的使用地

　Ｂ. 车船的登记地

　Ｃ. 车船所有人住所地

　Ｄ. 任选一地 多项选择题（每题 2 分，共 24 分）

　1、税收的职能有（

　）

　A.资源配置

　B. 宏观调控

　C.收入分配

　D.组织收入 2、财产所有人将财产无偿赠送给（

　）所书立的书据免征印花税。

　A.政府

　C.医院

　 C.学校 D.国有企业

　E.社会福利单位 3、下类项目种免征营业税的有（

　）

　A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务 B.残疾人提供的劳务 C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务 D.宗教场所举办活动的门票收入 4、我国现行资源税征税范围只限于（

　）

　A.矿产

　 B.森林

　C 土地

　D.水

　 E. 盐 5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（

　 ）行为 A.国有土地使用权出让

　 B.土地使用权转让 C.房屋买卖

　 D.房屋赠与 E.房屋交换 6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（

　）

　Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；

　Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； Ｃ. 从 2006 年 1 月 1 日起，年所得在 12 万元以上的； Ｄ. 从中国境外取得收入的；

　7、新的企业所得税纳税人包括（

　）

　A．国有企业

　B. 私营企业 C. 外商投资企业和外国企业

　D.个体户

　8、应交纳印花税的权利、许可证包括（

　 ）

　A. 商标注册证

　B. 工商营业执照

　C. 投资许可证 D. 土地使用证

　E. 专利证

　9、采用复合税率征收消费税的物品有（

　）

　A.小汽车

　B. 酒精

　 C.卷烟

　D.粮食白酒

　E.黄酒 10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（

　 ）。

　A.从事建筑安装工程作业

　B.从事加工、修理、修配业务

　C.从事运输业务

　Ｄ.从事商品零售业务 11、按照个人所得税的规定，不扣除在华天数的临时出境包括（

　 ）

　Ａ.一次离境不超过 30 天

　Ｂ.一次离境不超过 90 天 Ｃ.多次累计离境不超过 90 天

　Ｄ. 多次累计离境不超过 180 天 12、下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（

　 ）

　Ａ.独生子女补贴

　Ｂ.误餐补贴 Ｃ.托儿补贴

　Ｄ差旅费津贴 判断题（只需要判断正误，不用改正。每题 2 分，共 8 分。）

　 1、法定增值额和理论增值额是一致的。

　 （

　 ）

　2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。

　 （

　 ）

　3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。

　 （

　 ）

　4 、 房 产 税 的 征 税 范 围 不 包 括 农 村 。

　 （

　）

　五、计算题（5 题，每题 8 分，共 40 分）（保留小数点后两位）

　1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款 80 万元。计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。

　该地区的契税税率为 5％

　2、内资企业 2009 年度 1 至 3 季度已预缴所得税 70 万元，1995 年度企业共实现利润 332 万元，经调整应纳税所得额为 350 万元。问该企业 2009 年度末应如何交纳企业所得税。

　3、某日化厂座落在小镇上，2000 年 1 月份生产、销售化妆品取得销售收入46800 元，销售工业用清洗剂 160000 元，销售民用洗衣粉 120000 元（以上销售收入均为含增值税的收入）。请问该日化厂 1 月份应缴纳哪些税？并分别计算该日化厂 1 月份应交纳的各项税额。（化妆品税率 30％）

　4、某中外合资彩印公司于 2005 年 10 月 8 日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金 380 万元，实收资本 120 万元，建账时共设 6 个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同 3 份（其中 1 份为外销），共载金额 260 万元，向银行借款合同 1 份，借款金额 50 万元，利率 8‰。（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件 5 元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算 2005 年该企业各缴印花税税额为多少？

　5、2002 年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费 40000 元。王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某 3200 元作为特许权使用费。本月王某又从银行取得一年期存款利息 890 元。王某还很幸运地中了彩票

　100 万元。请计算王某 2002 年这些所得应缴纳的个人所得税。（银行存款利息按20%计算）

　《税收理论与实务》试卷答案 名词解释（每题 4 分，共 16 分）

　1、税收 国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

　扣代缴义务人 有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为交纳的单位和个人。

　起征点 税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

　4、纳税申报 纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。

　单项选择题（每题 2 分，共 20 分）

　1、A

　2、B

　3、A

　4、C

　 5、A

　 6、B

　7、A

　8、A

　 9、C

　10、B 三、多项选择题（每题 2 分，共 24 分）

　1、ABCD

　2、ACE

　 3、ABCD

　4、AE

　 5、ABCDE 6、BCD

　7、ABC

　8、ABDE

　 9、CD

　10、AC

　11、AC

　12、A