度中国企事业员工医疗养老保障白皮书
来源：四年级 发布时间：2020-10-26 点击：
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
目录
目录
01
CONTENTS
序章 感谢
04
前言
06
02
第一部分 中国医疗与养老保障大环境
03
第二部分 中国企事业医养保障补充层
(
一 )
中国加速进入老龄化、少子化社会， 未来适龄劳动人口逐步下降
08
(
二 )
中青年劳动人口健康风险显著增加， 医疗需求水涨船高
11
(
三 )
快速发展多层次保障体系迫在眉睫， 国家、企业、个人需共同参与
12 1. 多层次保障体系发展必要性
12
2. 多层次保障体系相互作用关系
14
3. 多层次保障体系最新政策
15
4. 企业在多层次保障体系中的作用
17
(
一 )
企事业单位补充层保障现状
20
1. 整体情况
20
2. 保障力度
21
3. 保障范围
23
4. 保障人群
24
5. 疫情对企业保障规划的影响
28
(
二 )
企事业单位补充层建设策略
29
1. 薪水 vs
福利
29
2. 差异 vs
平等
33
3. 自管 vs
托管（仅针对医疗计划）
35
4. 价格 vs
服务（仅针对医疗计划）
36
02
03
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
目录
04
第三部分 员工自选福利保障 05
第四部分 企事业单位福利保障体系搭建旅程
(
一 )
什么是员工自选福利保障？
39
(
二 )
建设员工自选福利保障对于 企业的价值
41
1. 内部激励员工
41
2. 积极响应政策号召
42
3. 保持行业市场竞争力
42
4. 降低公司用工风险
43
5. 优化雇主品牌
43
( 三 )
员工自选福利保障建设现状
44
( 四 )
员工自选福利保障建设问题
48
1. 未搭建员工自选福利保障的 阻碍与误区
48
2. 已搭建员工自选福利保障的 效果与问题
52
( 五 )
员工自选福利保障搭建优化方案
55
1. 提升员工感知度
56
2. 提升员工获得感
56
3. 提升员工易得度
58
(
一 )
认知：准确定位企业现有与 未来保障水平
61
(
二 )
设计：根据企业与员工需求设计 有效解决方案
64
(
三 )
实现：选择合适的供应商伙伴
66
(
四 )
渗透：确保员工理解方案， 增强员工福利保障体验
67
06
结语
关于《白皮书》
71
关于泰康保险集团
72
关于尼尔森
73
版权声明
73
04
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
感谢
机构专家信息
郑功成 全国人大常委会委员、中国社会保障学会会长、中国人民大学教授 「研究领域」 • 长年致力于民生领域改革探索，如社保制度、反贫困、促进就业、慈善事业等
熊梦 中国工业经济联合会党委书记、执行副会长兼秘书长，国家制造强国建设战略咨询委委员 「研究领域」 • 企业管理的理论与实践问题，军民融合、高端制造业创新、工业经济大数据，“一带一路”国际产能合作
陈秋霖 中国社会科学院健康业发展研究中心副主任 「研究领域」 • 健康经济学和卫生政策 • 老龄化和社会保障 • 电子商务和信息政策
感谢 THANKS
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
感谢
学者信息
杨燕绥 清华大学医院管理研究院 /
公共管理学院双聘教授 「研究领域」 • 定义银色经济及其发展战略 • 养老金结构与制度建设 • 构建医疗服务治理机制 • 构建服务型政府
锁凌燕 北京大学经济学院副院长 /
风险管理与保险学系教授 「研究领域」 • 中国保险业发展战略 • 社会保障制度改革 • 卫生经济学与医疗融资体系改革
05
《中国企事业员工医疗养老保障白皮书》
帮助企业及其员工看到目前企事业单位保障现状，并预见到未来在医疗和养老方面存在的风险，提前规划应对未来的老龄化与少子化情况以及逐步增高的亚健康风险带来的危机。
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
前言
前言 PREFACE
06
泰康集团发布《中国企事业员工医疗养老保障白皮书》（ 以下简称《白皮书》）， 聚焦中国中大型企事业单位为员工提供的医疗养老保障现状与未来需求，为企业提供一份兼具专业性与实用性的企业福利保障规划指南。
《白皮书》调查发现，目前大中型企业福利保障建设已初具规模，并有一部分企业已经在此基础上，同时实施了员工自选福利保障，从多层次方向完善员工保障。泰康集团希望通过本次《白皮书》，为企业福利保障决策者和执行者提供公允的信息和分析，为企业给出有利于福利保障问题解决的建议与主张。
通过《白皮书》调查发现，大中型企业补充层建设已初具规模，员工保障正逐步完善，但员工对企业福利保障感知度低，企业需借助专业力量去提高员工在福利保障方面的感知度、获得感与易得度。
希望通过本次《白皮书》，能够帮助企业及其员工看到目前企事业单位保障现状，并预见到未来在医疗和养老方面存在的风险，提前规划应对未来老龄化、少子化以及逐步增高的亚健康风险所带来的危机。
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
前言
07
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
第一部分 中国医疗与养老保障大环境
(
一 )
中国加速进入老龄化、少子化社会，未来适龄劳动人口逐步下降
社会医疗水平的上升带来人均寿命的延长，加上出生率的下降，使得我国老龄人口比重快速上升。根据国家统计局发布的数据，截至 2 0 1 9
年末，我国 65
岁及以上人口数量达到 1 . 7 6
亿人，占总人口比重达到 1 2 . 6 % ，按照联合国的标准（ 7 % ），我国早已步入老龄化社会。
08
09
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
按照国际通行划分标准，当一个国家或地区 65
岁及以上人口占比超过 7 %
时，意味着进入老龄化；达到 14%，为深度老龄化；超过 2 0%，则进入超老龄化社会。
2010-2019
年我国 65
岁及以上人口数量及占总人口比重趋势
人口数量 比例
20,000
15,000
单位：万人
13,161
13,755
14,386
15,003
15,831
16,658
11.9%
17,603
15%
10,000
11,894
12,288
12,714
9.4%
9.7%
10.1%
10.5%
10.8%
11.4%
12%
5,000
9.1%
9%
0
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
2016年
2017年
2018年
6%
2019年
数据来源：国家统计局
2009-2019
年中国人口出生率
14‰
13‰
12‰
12.95‰
12.37 ‰ 12.43‰
11.95 ‰
11.90‰
11.93‰
12.1‰
12.08‰
12.07‰
11‰
10.94‰
10.84‰
10‰
9‰
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
2016年
2017年
2018年
2019年
数据来源：国家统计局
8.9%
12.6%
单位：亿 3.8亿
27.9%
3.1亿
22.3%
2.1亿
1.8亿
15%
13%
10
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
同时，根据中国发展基金会发布的《中国发展报告 2 0 2 0 ：中国人口老龄化的发展趋势和政策》测算， 2 0 2 0
年中国 6 5
岁及以上的老年人约有 1 . 8
亿，约占总人口的 1 3 % ； 2 0 2 5
年 “十四五 ”规划完成时 ， 6 5
岁及以上的老年人将超过 2 . 1
亿，占总人口数的约 1 5% ； 2 0 3 5
年和 2 050
年时，中国 6 5
岁及以上的老年人将达到 3 . 1
亿 和接近 3.8
亿，占总人口比例则分别达到 22.3%
和 27.9%，届时中国将进入超级老龄化社会。
2020-2050
年我国 65
岁及以上人口数量及占总人口比重预测
4.0
人口数量 比例
30%
3.5
3.0
25%
2.5
2.0
20%
1.5
1.0
15%
0.5
0
2020年
2025年
2035年
2050年
10%
数据来源：中国发展基金会
相应地，适龄劳动力人口的比例也会随着老龄化和少子化的推进而不断下降。国际货币基金组织（ I M F ）
2017
发布报告称，未来几十年，亚太地区的许多国家（特别是东亚国家）将是世界上老龄化最为迅速的国家。
亚洲的劳动人口预计将减少数亿人之多。未来 3 0
年，中国的适龄劳动人口可能减少 1 . 7
亿。北京大学光华 管理学院《2019 年中国经济展望》报告也预计，未来 30
年适龄劳动力将下降 1.5
亿以上。
11
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
(
二 )
中青年劳动人口健康风险显著增加，医疗需求水涨船高
适龄劳动人口逐年下降，同时也面临着极大的健康挑战。根据国家癌症中心统计数据，我国每年新增癌症患者超过 4 00
万人，每年死亡的癌症患者接近 3 00
万人。而 4 0
岁，正是癌症发生率跳升的年龄。
“ 4 0
岁前用命换钱，40
岁后拿钱买命”，这句流行在中国白领间的玩笑话，渐渐成为现实。
2015
年中国肿瘤不同年龄段发病率与死亡率
单位：每十万人发病/死亡人数 男性发病 男性死亡 女性发病 女性死亡 2000
1800
1600
1400
1200
1000
800
600
400
200
0
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
数据来源：2018中国肿瘤登记年报 单位：周岁 癌症发病随年龄增加而逐渐上升，40 岁之后增长较快
更年轻的 20-30
岁适龄劳动群体也深受亚健康状况困扰。相互宝与阿里健康 2 019
年 《90
后保障报告》显示， 近六成的 9 0
后认为自己处于亚健康状态，仅有 3 5%
的 9 0
后认为自己是健康的。缺乏锻炼和经常熬夜被 9 0
后认为是自己保持健康的最大障碍。年轻的 9 0
后已经成为失眠的重灾区， 75%
的 9 0
后表示自己睡眠质量不佳。中青年劳动人口的医疗诉求也随着其健康状况的变化而水涨船高。
1.
多层次保障体系发展必要性 12
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
(
三 )
快速发展多层次保障体系迫在眉睫，国家、企业、个人需共同参与
面对老龄化与少子化社会，传统的养老模式难以为继。中国正在加速进入老龄化和少子化社会，尽管第一支柱基本养老的总量和金额不断提升，但国家统计局数据显示，自 1 99 7
年中国城镇居民基本养老体系 改革以来，养老金社会平均工资替代率从 7 1 . 5 1 %
降至 4 5 . 9 2 % （替代率指劳动者退休时领取的养老金与退休前工资的比例）。中国社科院世界社保研究中心发布 《中国养老金精算报告 2019-2050》 预测：到 202 8
年，我国城镇企业职工基本养老保险基金当期结余可能会首次出现负数，而累计结余到 2 0 2 7
年有望达到峰值 6 . 99
万亿元，然后开始下降，到 2 0 3 5
年有耗尽累计结余的可能性。
面对中国劳动人口逐年增高的健康风险，中国人均卫生费用增长率也始终处于高位。根据国家统计局数据显示， 2 000 - 2 0 1 8
年中国人均卫生费用投入快速增长，增长率在 2000
年后均在 10%
以上。而医保基金与养老保险基金一样，也面临越来越大的支付压力 ,支出增幅高于收入增幅，甚至有相当一部分省份出现了当期收不抵支的状况，基金 “穿底” 风险日益凸显。
2010-2018
年中国人均卫生费用 (
元 )
单位：元 4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
人均卫生费用（元）
增长速度
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0
2000年
2001年
2002年
2003年
2004年
2005年
2006年
2007年
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
2016年
2017年
2018年
数据来源：国家统计局
当今社会下的医疗成本与养老替代率困境，对我国 医疗保障制度与养老金制度提出了极高要求。在政策方面，国家近年不断推出深化医疗和养老保障制度体系改革的新政，并倡导全面建成多层次社会保障体系，鼓励企业与个人共同参与。多层次社会保障体系主要包含医疗、养老两大板块，由国家基本保障、企业补充层与个人补充层共同构成。党的十九大报告提出，要加强社会保障体系建设，按照兜底线、织密网、建机制的要求，全面建成覆盖全民、城乡统筹、权责 清晰、保障适度、可持续的多层次社会保障体系。
全面建成多层次社会保障体系，在组织方式上，坚持以政府为主体，积极发挥市场作用，促进社会保险与补充保险、商业保险相衔接。要积极构建基本养老保险、职业（企业）年金与个人储蓄性养老保险、商业保险相衔接的养老保险体系，协同推进基本医疗保险、大病保险、补充医疗保险、商业健康保险发展，在保基本的基础上满足人民群众多样化多层次的保障需求。
关于多层次医疗养老保障体系的重要政策文件梳理
2009
年 《关于补充养老费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》 200 8
年 1
月 1
日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老费、补充医疗保险费，分别在不超过员工工资总额 5%
标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
2 009
年 2016
年 中共中央 国务院《“健康中国
2030”规划纲要》
完善全民医保体系， 健全以基本医疗保障为主体、其他多种形式补充保险和商业健康保险为补充的多层次医疗保障体系。进一步健全重特大疾病医疗保障机制，加强基本医保、城乡居民大病保险、商业健康保险与医疗救助等的有效衔接。
2 016
年
2 002
年 2002
年《关于企业补充医疗保险有关问题的通知》 按规定参加各项社会保险并按时足额缴纳社会保险费的企业，可自主决定是否建立补充医疗保险。企业可在按规定参加当地基本医疗保险基础上，建立补充医疗保险，用于对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工个人负担的医药费用进行的适当补助，减轻参保职工的医药费负担。
2 014
年 2014
年 《国务院办公厅关于加快发展商业健康保险的若干意见》 大力发展与基本医疗保险有机衔接的商业健康保险。鼓励企业和个人通过参加商业保险及多种形式的补充保险解决基本医保之外的需求。
2 017
年 2017
年 国务院《关于 “十三五”国家老龄事业发展和养老体系建设规划的通知》 发 展 目 标：
多 支 柱、全覆盖、更加公平、更可持续的社会保障体系更加完善。
13
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境 “
大家都知道劳动力人口的比例随着老龄化的推进不断下降，但是我们可能没有去 关注医疗服务的供给。我做过一个简单的一个估算， 1 99 8
年到 2 00 8
年期间，我们的医师数量的增长是 8 0 %
左右，但是同期我们的门诊诊疗人次的涨幅是接近 300% ，这个差距十分悬殊。服务越来越有限的话，可以想象它的价格可能也会上升。
—— 泰康养老保险股份有限公司副总裁首席养老金执行官兼养老金发展中心总经理
田军 ”
2.
多层次保障体系相互作用关系 “
我国确定了整个社会保障制度底线的建设目标，就是多层次。第一个层次就是保 底线的，这个是面向低收入阶层，政府要做的事情。第二个层次，就是符合大众化需求的，第三个层次满足高收入阶层的需求，这个是可以通过市场机制来解决的。所以说必须要充分地调动市场主体和社会力量，发挥它们的作用。总体来说，就是我国的三个保障层次已经出现了，但是出现不意味着成熟，离成熟还有一段距离。
—— 全国人大常委会委员、中国社会保障学会会长、中国人民大学教授 郑功成 ”
“
社保起到重点调解和再分配的功能，企业是主干部分，同时个人占一部分，因此 这种结构发展下去会更稳健。我国的体制和群众的社会偏好不一样，我们长期处于社会主义初级阶段，决定了相当部分人的收入水平不会一下子进入到高收入阶段。按现阶段的发展情况，按养老 8 0 %
替代率标准算，基本社会保障能覆盖 6 0 % ，企业能有 1 5%
到 2 0 %
的替代率，剩下部分由个人来补充。这是目前可能的一个相对比较平衡的状态。所以，二支柱和三支柱可能是一个倒金字塔形的结构。根据支付能力群体不同，这个结构会存在差异，高收入群体会更接近像发达国家的结构，中低收入群体更大程度上还维持现状。
——北京大学经济学院副院长 /
风险管理与保险学系教授
锁凌燕 ”
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
强制性收取
由政府 +
企业 +
个人共同缴纳
国家政策鼓励
由企业缴纳
自愿性个人规划
由个人缴纳
就目前多层次保障体系的发展现状来看，北京大学风险管理与保险学系教授、经济学院副院长锁凌燕教授指出，与其他发达国家不同，由于我国长期处于社会主义初级阶段，社会各群体支付能力不尽相同，目前中国的多层次医疗与养老保障体系整体上更类似倒金字塔结构。
五险一金 第一支柱 职业 /
企业年金、补充医疗与养老 第二支柱 第三支柱 养老保险、健康保险、个人储蓄 14
“
进入老龄社会，政府第一支柱必须全覆盖保基本。深度老龄社会第二支柱必须立下来， 到了超级老龄社会第三支柱也得起来，这三个支柱需要同时存在，此消彼长。中国正处在一个节点，政府提供的基本养老金增长的速度会非常慢了，所以企业得发展，到了超级老龄社会，个人资产得发展，所以这三个支柱此消彼长是规律。所以中国现在用一句话就说夯实第一支柱，迅速发展第二支柱，第三支柱。
—— 清华大学医院管理研究院 /
公共管理学院双聘教授 杨燕绥
”
3.
多层次保障体系最新政策 15
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
在当前时代背景之下，我国多层次保障体系的第一支柱主要起到 “全覆盖 ，保基本 ”的基础性兜底作用 。在国家基本养老保障替代率有限、医疗保障的公平性、市场化与有序性有待提高的情况下，需充分调动市场主体和社会力量，在夯实第一支柱基本保障的前提下，加速发展第二支柱与第三支柱。
在补充医疗方面 ,
最新颁布的《关于深化医疗保障制度改革的意见》中也再次强调用人单位在多层次医疗保障体系中的作用。国家医疗保障局 2 0 2 0
年 8
月 2 6
日在官网发布《关于建立健全职工基本医疗保险门诊共济保障机制的指导意见（征求意见稿）》，就健全职工医保门诊共济保障，改革个人账户向全社会公开征求意见。
根据征求意见稿，职工医保个人账户改革 “破冰” 的关键点在于：职工医保个人账户依然保留，但增强门诊共济保障功能。此次改革也是贯彻落实《中共中央
国务院关于深化医疗保障制度改革的意见》之举。作为新一轮医保改革的纲领性文件，意见提出，逐步将门诊医疗费用纳入基本医疗保险统筹基金支付范围，改革职工基本医疗保险个人账户，建立健全门诊共济保障机制。
在补充养老方面 ,
面对目前的严峻形势，国家近年来推出多项改革举措，一方面加大基本养老保险结余基金的市场化投资，通过提高投资收益来弥补未来养老基金的不足，另一方面也在优化补充养老体系结构，加速发展多层次养老保障制度，并开展了个人账户税收递延型商业养老保险试点。
国务院会议也强调，需加快发展商业养老保险，包括针对不同职工群体与从业人员的保险产品开发。而在商业保险产品上市后的推广与实施过程中，用人单位起到十分重要的宣导与落实的作用。
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
中共中央
国务院关于深化医疗保障制度改革的意见（2 02 0-2-2 5）
第八条
促进多层次医疗保障体系发展。强化基本医疗保险、大病保险与医疗救助三重保障功能，促进各类医疗保障互补衔接，提高重特大疾病和多元医疗需求保障水平。完善和规范居民大病保险、职工大额医疗费用补助、公务员医疗补助及企业补充医疗保险。加快发展商业健康保险，丰富健康保险产品供给，用足用好商业健康保险个人所得税政策，研究扩大保险产品范围。加强市场行为监管，突出健康保险产品设计、销售、赔付等关键环节监管，提高健康保障服务能力。鼓励社会慈善捐赠，统筹调动慈善医疗救助力量，支持医疗互助有序发展。探索罕见病用药保障机制。
第九条
完善筹资分担和调整机制。就业人员参加基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费。非就业人员参加基本医疗保险由个人缴费，政府按规定给予补助，缴费与经济社会发展水平和居民人均可支配收入挂钩。适应新业态发展，完善灵活就业人员参保缴费方式。建立基本医疗保险基准费率制度，规范缴费基数政策，合理确定费率，实行动态调整。均衡个人、用人单位、政府三方筹资缴费责任，优化个人缴费和政府补助结构，研究应对老龄化医疗负担的多渠道筹资政策。加强财政对医疗救助投入，拓宽医疗救助筹资渠道。
国务院常务会议部署加快发展商业养老保险 （2 019-12 -30）
一是加快发展商业养老保险，优化养老保险结构。借鉴国际经验，支持开发多样化的养老年金保险产品和适应 6 0
岁以上老人需求的医疗、意外伤害等保险产品。加快发展商业长期护理保险。
二是大力提升商业保险产品和服务质量。
鼓励保险机构适应消费者需求，提供涵盖医疗、照护、生育等多领域的综合性保险产品，逐步将医疗新技术、新产品等纳入健康保险。发展面向低收入人群和新业态从业人员的保险产品。
三是加快推进保险市场对外开放，以公平竞争促进保险业升级。
16
4.
企业在多层次保障体系中的作用
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国医疗与养老保障大环境
企业在多层次保障体系中的各个层级均扮演着相当重要的角色。在第一支柱国家基本层中，企业主要起到代收代缴的作用；在第二支柱企业补充层中，企业作为付费主体，在国家税优政策的鼓励下，基于企业自身的状况为员工购买补充医疗和养老福利保障；在员工自选福利保障中，企事业单位主要对员工起到引导作用，提高员工对未来养老规划以及目前健康风险管理的重视，并通过搭建第三支柱个人补充层员工自选福利保障平台的方式，方便员工管理个人与家庭成员的保障产品。
基本医疗保障要把待遇清单搞清楚，然后制定一个底线，把剩下的空间留出来做补充保险，其中的主角当然是商业保险。现在我们 7 000
多亿补充保险中，只有 2 000
多亿是商保。人均 GDP
提高让人们有能力去买商保。而企业可以用 5%
的税优额度，去跟商业保险公司签团购合同，就能监督医疗行为更规范、药品用得更合适。所以，我认为下一步的计划是，政府继续做基本保障，企业 5%
的税优额度，再加上高收入的人的购买意愿，把商业保险市场做好。
—— 清华大学医院管理研究院 /
公共管理学院双聘教授 杨燕绥
”
17
“
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
第二部分 中国企事业医养保障补充层
对于企业来说，搭建合适甚至优秀的保障体系不仅是一份社会责任，更能帮助企业合理规避用工风险，更直接地提升员工的满意度与敬业度， 使企业在人力资源市场获得足够的竞争力。
针 对 企 业 福 利 保 障 搭 建 的 需求，本次《白皮书》调研旨在帮助企业了解公司目前的保障水平，同时考虑员工的需求和心声，以事实与数据为基础搭建切实符合公司状况的福利保障规划方案。
在本章，我们以大中型企业（在本次调研中指 2 00
人以上规模的企业）为调研对象，以企业问卷调研结果及深度访谈结果为基础，对企业目前的医疗与养老保障现状以及问题进行了总结，探索了企业在保障力度充足性、保障范围完善性、先锋企业优势以及 覆盖人群全面性四大方面的主要特点。同时，我们也通过对数据的挖掘，发现了企事业单位在搭建企业补充层方案时的四大策略特征，帮助企业雇主更全面地了解规划企业医疗与养老补充层时的重要考虑因素。
18
“
第二支柱虽然覆盖的人群超过六千万，这个人群还没有超过一亿，但是它应该说 是覆盖了中国最中坚的力量。除了三千多万的公务员，还有包括医生、老师以及科研人员，所以这个六千万人我认为是中国最精华的六千万人。
—— 泰康养老保险股份有限公司副总裁首席养老金执行官兼养老金发展中心总经理
田军 ”
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
更强的社会责任 更有效的人力资源投入
企业给员工提供的付费保障，能更好地去扩大员工保障范围，企业愿意承担这部分的责任义务。
—— 旅游行业大型民企 HRD
更高的企业竞争力
“ 目前有一定规模的企业，都提供该类型福利，而且我们公司不是头部企业， 更需要以较优秀的薪酬和福利水平吸引员工。
—— 金融行业大型民企薪酬福利 及员工关系高级经理
更强的风险规避能力
当我们的员工遭遇重大疾病的时候，公司从制度层面缺乏保障，内部福利费用的使用没有明确规则，没有专项慰问金，而且不同疾病缺乏慰问规则和标准，无法操作。这就导致公司重疾慰问开销很大，而且很难评价，未来希望能建立健全的保障制度来节约成本。
—— 金融行业大型民企薪酬管理总监
福利是一种杠杆，同样一笔钱，花在员工福利上，持续时间更长。
—— 科技行业大型外资企业人力资源总监
对于同等职位的工作来说，福利待遇高的 offer
更容易获得社会上的认可。
—— 金融行业大型民企 HRD
更高的员工满意度
给员工稳定的福利保障，能为员工提供更多安全感，有助于员工在公司稳定下来。福利体系越完善，员工体验就更好，员工感受到自己被尊重和信任，就更有利于员工投入更多精力在工作上，这对于企业长期发展是十分有利的。
—— 科技行业大型国企薪酬绩效主管
现在多数企业福利体系日臻完善，因此只有结合社保、企业补充养老医疗才能很好地解决员工后顾之忧。
—— 科技行业大型国企薪酬绩效主管
19
“
”
”
“
“
“
“
”
“
”
”
”
”
“当您被告知某个数是平均数时，除非能说出它的具体种类——均值，中位数，还是众数， 否则您对它的具体涵义仍知之甚少。不合适的 “平均数 ”实际上是毫无意义的 ，只要碰到 关于收入的数据，这种情况就经常出现。
—— 达莱尔·哈夫《统计数字会撒谎》
”
1.
整体情况 20
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
(
一 )
企事业单位补充层保障现状
在和许多企业福利保障负责人与执行者交谈的过程中，我们发现对于很多运营发展状况良好的企业来说，做到业内均值已经无法满足他们对于自己的定位了。因此，本《白皮书》在给出各维度数据均值的基础上，也会向读者提供中等水平 值（50
分位，即超过 50%
企业）与先锋水平 值（75
分位，即超过 75%
企业），为不同诉求的企业提供更丰富更具有参考价值的数据。
在国家政策引导下，大中型企业补充层建立已具有显著规模，逐步提升保障力度、完善保障范围并惠及员工家人。
整体上，受调研的绝大多数（ 9 7% ）的企业已经为员工搭建了企业补充层保障体系。
企业首先会为员工配备基本的意外险，然后再考虑重疾与医疗等重要健康险以及养老金。
受调研企业已经为员工保障投入了相当大的力度，平均人均保费为 2 1 23
元，有超四成的企业人均保费 超过 2000
元（43%），四分之一的企业人均年保费 超过 3000
元（25%）。
几乎所有受调研的企业都针对员工本人建立了企业补充层保障体系，并且覆盖了 86 %
的正式员工。在此 基础上，已经有 70%
的企业将补充层保障体系延伸到了员工家属。
企事业单位补充层保障现状一览表
均值 中等水平 （50
分位，即超过 50%
的企业）
先锋水平 （75
分位，即超过 75%
的企业）
保障力度 人均保费 2123
元 2000
元以上 3000
元以上 补充养老力度 工资 2.0%
工资 1% 及以上 工资 5%
及以上
保障范围 保障人群 —— 覆盖本人与子女 覆盖本人、子女与配偶 保障种类 —— 包括意外险、医疗险与重疾险 包括意外险、健康险与补充养老 数据来源：尼尔森调研
2.
保障力度 1000-2000元
2000-3000元
1000-2000元
3000-4000元
1000-2000元
3000-4000元
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
整体上，本次调研企业的人均保费为 2123
元。有 43%
的企业人均保 费 超 过 2 000
元， 人 均 保 费 超过 3 000
元的企业已有四分之一 （ 2 5% ）。
也 就 是 说， 当 企 业
企业为员工提供的人均保费分布情况
500元以下
500-1000元
1000-2000元
2000-3000元
3000-4000元
4000-5000元
5000元以上
整体 2123元
0
25
50
75
100
设置人均保费为 2 000
元左右的 水平时，能超过近 6 0%
的企业， 均值 中等水平 表示该水平
超过50%的企业
先锋水平 表示该水平
超过75%的企业
而若想成为先锋企业（超越 75%企业），人均保费需要至少设置在 3000
元以上。
分企业性质来看，受调研的民企人 均 年 保 费 尚 未 突 破 2 000
元大关，与央企 /
国企 /
事业单位、外资 /
合资企业存在较大差距，这与民企关注成本控制和投入产出比的特点有关。
各种规模的企业在人均保费投入上差异相对较小，基本处于同一水平。
央企/国企/事业单位 2234元
民企 1748元
外资/合资 2387元
中型企业 2032元
大中型企业 2255元
大型企业 2105元
0
25
50
75
100
0
25
50
75
100
注：中型企业指正式员工人数为 200-499
人规模的企业，大中型企业指正式员工人数为 500-
999
人的企业，大型企业指正式员工人数为 1000
人及以上的企业。数据来源：尼尔森调研
在 补 充 养 老 方 面， 相 对 于 其 他 国家来说，中国企业的员工对于退休福利方面的重视程度目前仍停留在相当初级的阶段，这种情况自 然 也 会 影 响 补 充 养 老 在 企 业 补充层投入中的重要程度。
认为以下项目是目前整体奖酬中的重要构成的公司占比
薪酬 退休福利 职业发展机会 认可计划 学习培训机会 灵活工作安排 健康计划 领先企业 91%
66%
63%
56%
63%
48%
61%
中国企业 96%
15%
71%
59%
65%
21%
66%
数据来源：韦莱惠睿
21
3000-4000元
3000-4000元
1000-2000元
2000-3000元
1000-2000元
3000-4000元
1000-2000元
3000-4000元
22
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
在本次调研中，仅不到一半（ 4 7% ）的企业补充保障体系中包含补充养老，中小型企业的补充养老搭建情况可想而知。做满税优额度对于想要做好补充养老的企业来说，也是非常主流的方案，有 22 %
的企业会将补充养老保障水平设置在税优政策线（5%）及以上。
对比不同性质的企业补充养老投入水平，可以看出，央企 /
国企 /事业单位在补充养老方面相当重视，落实也十分到位，有近六成的央企 /
国企 /
事业单位已经建立补充养老机制，且有 3 0%
的央企 /国企 /
事业单位做满了 5%
的税优额度，远超民企、外企与合资企业。
企事业单位搭建补充养老情况 47%
已搭建补充养老
22%
补充养老做满 税优额度
数据来源：尼尔森调研
考虑到本次受调研的民企、外资与合资企业均为中型以上企业，尚有 6
成左右的外企与民企企业未设置补充养老保障机制，可见企业补充养老在非国企央企中的推行依然任重而道远。
不同性质的企业已建设补充养老的比例 不同性质的企业做满补充养老税优额度比例的差异 58%
央企/国企/事业单位 38%
民企 46%
外资/合资
30%
央企/国企/事业单位 民企 外资/合资 数据来源：尼尔森调研 数据来源：尼尔森调研
不同性质的企业补充养老占员工工资的比例分布对比
0%
1% 2%
3%
4%
5%
5%以上
央企/国企/事业单位 2.6%
民企 1.3%
外资/合资 2.0%
0
25
50
75
100
均值 中等水平 表示该水平
超过50%的企业
先锋水平 表示该水平
超过75%的企业
数据来源：尼尔森调研
5%
2 %
4%
23%
13%
3.
保障范围 23
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
大型企业（员工人数 1 000
人以上）的补充养老水平明显高于其他规模企业，做满 5%
税优额度的大型企业接近三成。但同时值得注意的是，大型企业没有设置补充养老机制的比例与其他规模的企业十分接近，可见对补充养老保障机制的必要性进行宣传和引导对于任何规模的企业来说都是一项十分重要的功课。
不同规模的企业补充养老占员工工资的比例分布对比
0%
1% 2%
3%
4%
5%
5%以上
中型企业 1.8%
大中型企业 1.9%
大型企业 2.2%
0
25
50
75
均值 中等水平 表示该水平
超过50%的企业
先锋水平 表示该水平
超过75%的企业
数据来源：尼尔森调研
整 体 上 来 看， 企 业 在 对员工本人的保障上，覆盖率最高的是高杠杆性 质 的 意 外 险， 其 次 为重疾与医疗险，寿险覆盖率相对最少。
企业为员工本人所提供的补充层保障产品覆盖比例
75%
意外险 重疾险 医疗险 养老金 寿险
数据来源：尼尔森调研
3%
3%
5%
58%
57%
47%
31%
67%
外资/合资 62%
57%
56%
50%
54%
58%
46%
38%
40%
33%
20%
81%
75%
70%
69%
62%
中型企业 大中型企业大型企业 58%
53%
51% 52%
48% 50%
45%
36%
35%
24%
24
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
细分到不同企业性质的角度来看，会发现企业性质对于企业补充层保障政策有着相对重要的影响。首先体现在央企 /
国企 /
事业单位在养老金上的高覆盖率， 5 8 %
的受调研央企 /
国企 /
事业单位已经开始搭建补充养老方案。同时，外企 /
合资企业在意外险、重疾险与寿险的配置上均优于其他性质 不同性质的企业所提供的补充层保障产品覆盖比例对比
73% 76%
76%
央企/国企/事业单位民企 的企业，其中重疾险的配置最为突出，显著超过其他性质的企业。而民企除了意外险以外，其他险种 意外险
数据来源：尼尔森调研 重疾险 医疗险 养老金 寿险 的覆盖水平相对较低，与民企的保费水平一致。
不同规模的企业所提供的补充层保障产品覆盖比例对比
从企业规模来看，基本上在所有的险种中，都呈现出规模越大，为员工配备的保障越齐全的趋势。而这一点在医疗险方面尤为明显。这是由于企业规模越大，可用资金越多，有相对完善的员工福 利 机制，同时拥有更高的留才需求。
意外险
数据来源：尼尔森调研
重疾险
医疗险
养老金 寿险
整体上，几乎所有受调研的企业都针对员工本人建立了企业补充保障体系， 并且覆盖了 8 6 %的正式员工。在此基础上，有 7 0 %
的企业将补充层保障体系 企事业单位补充层保障对员工及其家属的覆盖比例 70%
覆盖员工家属 延伸到了员工家属。
正式员工本人
员工子女
员工配偶
员工父母 数据来源：尼尔森调研
4.
保障人群 48%
59%
26%
86%
员工视作一个理所当然、不痛不痒 关心在意的家属纳入到企业的
面对为员工家属提供福利保障的 25
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
为什么有如此多的企业将补充层覆盖到了员工家属？
1. 员工感受度高归属感强：
也许每年 5%
的涨薪幅度已经被 的幅度，如果希望让现有员工在
而又不希望陷入无尽的 “涨薪地狱”中，为员工家属提供付费保障是一个不错的选择。将员工本人所 补充保障计划中，可以让员工感受到企业无微不至的关怀。
2. 提 升 企 业 人 才 市 场 上 的 竞争力：
企业占比如此之高的市场现状，如 果 企 业 的 福 利 保 障 政 策 没 有 惠及员工家属，无疑会成为一个
如果公司已经将员工的子女以及配偶纳入到保障体系中，这势必会成为一个不错的加分项，尤其是 对 于 已 经 迈 入 中 年 的 中 高 层 来说，家庭成员的保障已经成为他们必须考虑的问题。
减分项。同样，对于新员工来说， 工作中感受到公司的器重与认可， 企业声音 “
很多薪水之外的福利保障，特别是直系亲属的保障， 能让员工整个家庭都参与其中，对于员工来说这种福利保障感受度很高，所以我是非常推荐公司的医疗保险去附带直系家属。
—— 金融行业大型民企 HRD
”
“
我们的福利保障已经考虑到员工家属，现在是员工的 配偶、子女或者父母 3
选 1 。但同时我们听到员工反馈，说可不可以让家庭全员覆盖？这就说明这是员工相对来说比较关心和关注的地方。
—— 科技行业大型国企薪酬绩效主管 ”
“
目前我们企业不足的地方，就是对于家属这块的话， 其实一直都没有做很好的开发。前些年有一款针对家属的意外险，员工反馈挺好的，但是后面因为赔付的原因，就停了这个产品，后面很多员工都咨询，但因为一些原因一直没有出新的产品。这说明现在员工对他们配偶以及家属的保障还是有很明确和强大的需求的。
—— 金融行业大型民企薪酬管理 ”
26
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
有 8 0%
的外企保障体系已经包括了员工家属，而且员工薪酬水平越高，企业对于员工家属的覆盖情况越好。但随着企业规模的增大，企业对于员工家属的覆盖率呈现小幅下降的趋势，这或许与员工人数增加带来的福利保障管理难度增大有一定关系。
企业补充层保障对家属的整体覆盖率
央企/国企/事业单位民企 外资/合资 10万元以下
10-20万元
20万元以上 中型企业 大中型企业大型企业
数据来源：尼尔森调研 企业性质 员工年收入 企业规模
员工家属保障计划应该从谁入手？
在所有员工家属中，企业对子女的覆盖率是最高的，高达 5 9 % ，其次为员工配偶与员工父母。因此，若企业考虑为员工家属配备保障，可以优先考虑从员工子女着手。若想进一步提升家属保障水平，员工配偶是一个不错的选择。近七成的外企已经将员工子女纳入保障计划，超一半的外企也给配偶配备了相应的保障。外企对于员工家庭成员的重视可见一斑，民企对于员工家属的保障程度也处于较高水平，对员工子女和配偶的覆盖率过半，甚至在对父母的保障上超过外企。
企业保障补充层对各员工家属的覆盖率（分企业性质）
员工子女 员工配偶 员工父母 数据来源：尼尔森调研
69%
56%
56%
央企/国企/事业单位 民企 外资/合资 51%
42%
46%
27%
28%
23%
80%
77%
74%
75%
68%
69%
63%
63%
62%
27
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
大型企业对员工配偶与父母的覆盖率明显低于其他相对较小规模的企业，对子女的覆盖率也相对最低。
企业保障补充层对各员工家属的覆盖率（分规模）
63%
中型企业 大中型企业 大型企业
子女 配偶 父母 数据来源：尼尔森调研
覆盖家庭全员已经成为了企业不可忽视的一个策略选择
除此之外，当企业考虑将家属加入企业补充层保障方案中时，可以将员工薪酬水平视作一个重要的参考因素。调研数据显示已经有 1 8 %
的企业的补充保障覆盖到了包括子女、配偶、父母在内的所有家庭成员，这个数字在高收入的企业甚至达到了 26%。
企业在薪酬水平逐步提高后，对于员工家属的保障，可以参考子女、配偶、父母这样的优先级设置。这也是目前企业在建设员工家庭保障时最主流的趋势。
企业补充层覆盖所有家庭成员的比例
央企/国企/事业单位民企
外资/合资 10万元以下
10-20万元
20万元以上 中型企业 大中型企业大型企业
企业性质 员工年收入 企业规模
数据来源：尼尔森调研
26%
平均水平
18%
16%
19%
20%
15%
19%
18%
17%
11% 57%
56%
55%
51%
38%
28%
29%
21%
5.
疫情对企业保障规划的影响 “
不光是新冠，还有其他疾病都让大家对医疗费用有了更多的感知。但市场开发过程 需要跟保险销售人员和企业进行互动和交流。尽管随着社交活动与经济前景的变化，可能使得企业对保险的支付意愿受到抑制，但在这种情况下，现在很多企业还是会考虑这个问题，尽管不一定是首要考虑的问题。
—— 北京大学经济学院副院长 /
风险管理与保险学系教授 锁凌燕 ”
28
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
由于本次《白皮书》调研启动时，正值疫情蔓延阶段，在我们对企业福利保障负责人的访谈中，企业不约而同地提到了疫情爆发对企业经营带来的挑战。这种突发性的健康问题同时让企业开始意识到员工健康的重要性。这也解释了我们在定量调研中看到的 这一现象—— 受到疫情的影响， 很多企业在经营受影响的状态下也会持续对员工的福利保障进行投入，甚至有 2 1 %
左右的企业以更加积极的态度去加强 目前福利保障水平，愿意在未来 1 - 2
年增加对补充医疗的投入。
面对新冠病毒疫情这样的突发事件是否愿意建设相应的补充保障 如果有好产品，公司愿意统一 为员工购买
如果有好产品，公司愿意搭平台让员工自行购买
不清楚
58%
不同性质的企业未来 1~2
年补充医疗投入计划分布
央企/国企/事业单位 民企 外资/合资 100%
80%
60%
40%
20%
不愿意 0%
减少 持平 增加 数据来源：尼尔森调研 数据来源：尼尔森调研
48%
10%
2%
1.
薪水 vs
福利
中国企事业员工医疗养老保障白皮书 ·
中国企事业医养保障补充层
(
二 )
企事业单位补充层建设策略
很多企业在考虑企业补充层方案时，所面临的不仅仅是自身水平与同业水平的问题，还有在成本有限的情况下，如何取舍的问题。我们在对企业高管访问时也发现，除了需要大量的数据参考以外，每一个企业在搭建补充层方案时都似乎抱着一定的 “倾向性 ” 。这些倾向的来源五花八门，可能是企业自身的性质与定位，也可能是企业高层的个人判断与偏好。
因此，我们基于调研中的访谈信息，并结合问卷中的数据探索，对企业的这种 “倾向”进行了一个相对系统的梳理和解读。
受世界经济增长放缓、保护主义和单边主义上升等因素的影响，近些年来中国经济也同样面临一定下行压力，突如其来的疫情，对我国经济造成前所未有的冲击，使得各行各业都遭遇到许多挑战。
企业的用工成本问题以及薪酬福利策略问题，在当今情况下将会更加突出。
在成本有限的背景下，很多企业会认为，员工最重视的自然是薪酬，涨薪是员工感受度最高的方式。但事实上，随着中国人力资源市场的逐步发展，很多员工 开始用整合的概念来看待薪酬、保障、福利与待遇，也就是所谓的“package”。
根据 Glassdoor"s
2015
Employment
Confidence Su rvey ,
约有 6 0%
的员工认为福利保障是考虑是否接受一份工作的重要因素，而且有 8 0%
的受访者表示相比于加薪，他们更希望企业能提高福利保障水平。
在本次《白皮书》的访问中也发现，很多有远见的企业已经体会到了员工福利相比于薪资的优势：
29
中国企事业员...
推荐访问:白皮书 中国 企事业