年产xxx食用菌项目经营分析报告

　 年产

　xxx 食用菌项目

　经营分析报告

　规划设计

　/ 投资分析

　第一章

　项目总体情况说明

　一、经营环境分析

　 2012 年我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有 788 家， 随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017 年已减少至 529 家。企业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经基本形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国内单品种日产量达 50 万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。

　自 2013 年我国食用菌工厂化企业数量达到顶峰以来，企业数量虽然一年比一年少，但是产能不减反增，我们认为这是各地政府、行业同仁和投资者在工厂化发展过程中的适时自我调整。另外，这几年工厂化食用菌产品的销售价格也有所波动，我们认为经过短期价格的洗礼，产业正在逐渐走向成熟。很多工厂化生产企业正在调整发展思路，在市场流通方面追求升级加速。

　2017 年 529 家食用菌生产企业中，杏鲍菇生产企业为 189 家，金针菇为 142 家，海鲜菇为 54 家，双孢菇为 47 家，秀珍菇为 34 家，真姬菇为

　 33 家。其中杏鲍菇、金针菇企业数量总和占全部企业数量的 62.6%，仍为工厂化生产的两大主力军。

　近年来，中国食用菌工厂化生产能力不断提升，技术水平不断提高， 日产量从 2010 年的 1712.8 吨上升到 2016 年的 7504.3 吨，增产 338%。根据对 2016 年 10 月-2017 年 9 月跨年度数据统计汇总，全国食用菌工厂化生产日产总量为 7322.5 吨，比 2016 年的 7504.3 吨下降了 2.4%，这主要是受部分企业调整的影响。从总体而言，我国食用菌工厂化日产能正大步迈向较高水平的程度，呈现生产能力和效率不断攀升的新态势。

　食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。进入 21 世纪以来，随着城镇居民可支配收入的增加，整体生活节奏的加快，人们在餐馆就餐的机会越来越多，我国餐饮业也得以迅速发展，营业额从 2000 年的 528.5 亿元增长到 2015 年的 4864 亿元，增长了 9 倍。

　随着以食用菌为烹饪主辅料的菜品逐年增加和餐饮业零售额的增长， 餐饮业已经成为食用菌销售的重要渠道。另外，餐饮业为了满足客户需求， 必须达到饮食安全的标准，对原料在安全环保等方面要求逐渐加强，由此 也会逐渐推动食用菌工厂化生产的发展，以满足快速增长的食用菌需求量。

　 我国食用菌产量年年持续增长，目前总产值在我国种植业中的排名仅次于粮、棉、油、菜、果，居第六位。从 1997 年开始，食用菌生产量的增长速度远远超过了世界平均增长，2000 年至 2016 年，我国食用菌的产量翻了 5 倍多。2005 至 2016 年间，食用菌产量由 1334.6 万吨增长到 3596.7 万吨，年复合增长率 9.4%；产值由 585 亿元增长到 2516.4 亿元，年复合增长率 14.2%。我们认为中国食用菌的市场规模未来还有望继续保持 10%左右的高速增长。

　金针菇是我国前五大食用菌之一，产量仅次于香菇、平菇、黑木耳和双孢菇，它味道鲜美，营养丰富，氨基酸含量高于一般菇类。金针菇在中国、日本、韩国等地都是十分受欢迎的食用菌种类，尤其是在吃火锅时， 是必不可少的一道食材。正是因为市场需求大，而且人工栽培技术相对比较简单，金针菇成为了最早进行工厂化种植的食用菌，也是工厂化生产技术最成熟的种类。在金针菇的工厂化栽培技术上，我国已经达到国际领先水平，与日、韩没有太大差异。国内金针菇工厂化种植龙头雪榕生物 2015 年金针菇 1100 毫升培养瓶的生物转化率即已达到 151.9%，单瓶产量 400 克。

　 中国工厂化金针菇日产量由 2010 年的 988.9 吨短短 7 年内快速增长到2017 年日产量 3280.3 吨，增长了 231.7%。由于金针菇人工栽培技术门槛不高，且国内外市场非常广阔，导致国内金针菇工厂化生产的市场竞争十

　 分激烈，中国食用菌商务网统计显示 2017 年全国有 142 家企业开展金针菇的工厂化生产。

　2017 年金针菇工厂化生产企业日产能大于等于 50 吨的有 15 家，此部分日产能合计 2360 吨，占统计数据中各企业总日产能的 72%；另外，日产能大于 200 吨的企业有 5 家，这五家日产能合计 1527 吨，占统计数据中各企业总日产能的 47%。

　2017 年全国食用菌工厂化规模企业生产食用菌的日产能达到 73225 吨， 其中金针菇 3280 吨/日，杏鲍菇 2705 吨/日，双孢菇 435 吨/日，蟹味菇和白玉菇 318 吨/日，海鲜菇 268 吨/日。近年来，这些食用菌的日产能均呈现大幅增长的态势。2017 年工厂化双孢菇日产量达 435 吨，比 2010 年增加371 吨，年复合增速高达 31.6%。

　二、项目情况说明

　为了积极响应某高新技术产业示范基地关于促进食用菌产业发展的政策要求，xxx 公司通过科学调研、合理布局，计划在某高新技术产业示范基地新建“食用菌项目”；预计总用地面积 31809.23 平方米（折合约 47.69 亩），其中：净用地面积 31809.23 平方米；项目规划总建筑面积 46441.48 平方米，计容建筑面积 46441.48 平方米；根据总体规划设计测算，项目建筑系数 69.84%，建筑容积率 1.46，建设区域绿化覆盖率 5.46%，固定资产投资强度 193.60 万元/亩。

　 根据谨慎财务测算，项目总投资 11778.94 万元，其中：固定资产投资9232.78 万元，占项目总投资的 78.38%；流动资金 2546.16 万元，占项目总投资的 21.62%。在固定资产投资中建筑工程投资 3808.46 万元，占项目总投资的 32.33%；设备购置费 4287.17 万元，占项目总投资的 36.40%；其它投资费用 1137.15 万元，占项目总投资的 9.65%。

　项目建成投入正常运营后主要生产食用菌产品，根据谨慎财务测算， 预期达纲年营业收入 17628.00 万元，总成本费用 13887.77 万元，税金及附加 189.14 万元，利润总额 3740.23 万元，利税总额 4445.26 万元，税后净利润 2805.17 万元，达纲年纳税总额 1640.09 万元；达纲年投资利润率31.75%，投资利税率 37.74%，投资回报率 23.82%，全部投资回收期 5.70 年，提供就业职位 338 个，达纲年综合节能量 47.96 吨标准煤/年，项目总节能率 29.93%，具有显著的经济效益、社会效益和节能效益。

　食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。进入 21 世纪以来，随着城镇居民可支配收入的增加，整体生活节奏的加快，人们在餐馆就餐的机会越来越多，我国餐饮业也得以迅速发展，营业额从 2000 年的 528.5 亿元增长到 2015 年的 4864 亿元，增长了 9 倍。

　三、经营结果分析

　食用菌是集营养、保健于一体的绿色健康食品，具有较高的食用和药用价值。食用菌 B 族维生素含量高于肉类，蛋白质和氨基酸含量是一般水果蔬菜的几倍到几十倍，脂肪含量较低，且其中 74%~83%是对人体健康有益的不饱和脂肪酸。以金针菇、杏鲍菇为代表的食用菌具有一定保健功效， 符合现代快节奏生活方式下科学饮食、平衡营养的消费需求。

　食用菌是可供人类食用的大型真菌，人工培育以木腐菌和草腐菌为主。目前所知的食用菌种类超过 1000 种，约 100 种左右可实现人工培育，实现商业化约有 60 种左右，规模化的约 10 种。

　1、本期工程项目符合国家产业发展政策和规划要求，符合某高新技术产业示范基地行业布局和结构调整政策；项目的建设对促进某高新技术产业示范基地产业结构、技术结构、组织结构、产品结构的调整优化有着积极的推动意义。

　2、项目拟建设在某高新技术产业示范基地内，工程选址符合某高新技术产业示范基地土地利用总体规划，保证项目用地要求，而且项目建设区域交通运输便利，可利用现有公用工程设施，水、电、气等能源供应有保障。

　3、根据谨慎财务测算，本期工程项目达纲年投资利润率 31.75%，投资利税率 37.74%，全部投资回报率 23.82%，全部投资回收期 5.70 年，固定资产投资回收期 5.70 年，因此，本期工程项目经营非常安全，说明项目具有较强的盈利能力和抗风险能力。

　 4、本期工程项目利用现有土地，计划总建筑面积 46441.48 平方米 （计容建筑面积 46441.48 平方米）；购置先进的技术装备共计 104 台（套）

　，项目建设规模合理、经济技术实施方案可行。

　5、本期工程项目总投资 11778.94 万元，其中：固定资产投资 9232.78 万元，流动资金 2546.16 万元；经测算分析，项目建成投产后达纲年营业收入 17628.00 万元，总成本费用 13887.77 万元，年利税总额 4445.26 万元，其中：税后净利润 2805.17 万元；纳税总额 1640.09 万元，其中：增值税 515.89 万元，税金及附加 189.14 万元，年缴纳企业所得税 935.06 万元；年利润总额 3740.23 万元，全部投资回收期 5.70 年，固定资产投资回收期 5.70 年，本期工程项目可以取得较好的经济效益。

　6、在政策层面，持续推进产能治理，加大政策支持力度。在坚决遏制产能盲目扩张和严控总量的前提下，有序推进产业布局调整和优化，防止落后产能盲目转移。严格执行国家投资管理规定和产业政策，严禁行业新增产能，持续推进产能过剩治理。深度融入国家“一带一路”战略，推动我省传统支柱产业走出去，进一步加强国际产能合作。深化开展产销、银企、用工、产学研“四项对接”等企业服务活动，对生产经营困难的骨干企业逐个制定帮扶措施，及时协调解决突出问题，尤其要保障资金链条不断裂。

　 第二章

　经济效益分析

　一、投资情况说明

　截至目前，项目实际完成投资 6126.05 万元，占计划投资的 52.01%。其中：完成固定资产投资 4174.91 万元，占总投资的 68.15%；完成流动资金投资 1951.14，占总投资的 31.85%。

　二、经济评价财务测算

　（一）营业收入估算

　根据初步统计测算，该项目实际实现营业收入 10896.78 万元，同比增长 17.32%（1608.37 万元）。其中，主营业务收入为 8739.14 万元，占营业总收入的 80.20%。

　（二）利润及利润分配

　根据初步统计测算，该项目实际实现利润总额 2139.76 万元，较去年同期相比增长 402.63 万元，增长率 23.18%；实现净利润 1604.82 万元，较去年同期相比增长 178.97 万元，增长率 12.55%。

　节项目建设进度一览表

　序号

　项目

　单位

　指标

　1 完成投资 万元 6126.05 1.1 ——完成比例

　52.01% 2 完成固定资产投资 万元 4174.91

　2.1 ——完成比例

　68.15% 3 完成流动资金投资 万元 1951.14 3.1 ——完成比例

　31.85%

　 三、项目盈利能力分析

　按照相关计算准则，该项目主要盈利分析指标如下：

　1、投资利润率：34.93%。

　2、财务内部收益率：20.43%。

　3、投资回报率：26.20%。

　 第三章

　经营分析

　一、运营情况说明

　截至目前，该项目（公司）总资产规模达到 24834.20 万元，其中流动资产总额 8339.99 万元，占资产总额的 33.58%，资产负债率 47.39%，运营情况良好。

　食用菌是可供人类食用的大型真菌，人工培育以木腐菌和草腐菌为主。目前所知的食用菌种类超过 1000 种，约 100 种左右可实现人工培育，实现商业化约有 60 种左右，规模化的约 10 种。

　木腐菌：以阔叶树的木屑和棉籽壳作为主要营养来源，包括香菇、金针菇、杏鲍菇、木耳、平菇、滑子菇、灰树花、灵芝和猴头菇等； 草腐菌：以禾草秸秆（如稻草、麦草等）腐草中的有机质作为主要营 养来源，主要包括双孢菇、棕菇、松茸、草菇、大球盖菇和鸡腿菇等。食 用菌口感上佳，富含维生素 B、C、D 及钾、磷、钙、镁、铁、铜等矿物质， 是高质量蛋白的优质来源（蛋白质含量在 19%-35%之间），根据报告，食用菌的营养指数区间在 6-31 之间，仅低于鸡肉、牛肉及猪肉，部分食用菌多糖具有提高机体免疫力、降血压、降血脂等药用价值，目前约有 6%的食用菌已知具有药用价值，如香菇。

　根据数据，全球食用菌（包括洋蘑菇、牛肝菌、羊肚菌、块菌及松露）

　产量统计，2000-2016 年底全球食用菌产量由 2000 年 419 万吨到 2016 年

　 1079 万吨，CAGR 约 6%；截止 16 年底，前五大生产国分别为中国、意大利、美国、荷兰及波兰，产量占比依次为 72%、6%、4%、3%及 2%；欧美国家近年来产量基本稳定，全球食用菌产量增量主要来自于中国产量的快速增长。

　与亚洲国家以香菇、金针菇、平菇等为主要食用菌种类不同，欧美消费食用菌种类比较单一，以双孢菇为主。根据统计，2017 年美国年产蘑菇42.1 万吨（9.29 亿磅），双孢菇约 41 万吨（9.03 亿磅），占比 97.4%。自二战后双孢菇工业化进一步发展，欧美双孢菇产量迅速增长，08 年后产量增长主要来自欧洲，意大利食用菌产能显著扩张，其他欧美主产国整体产量稳定。

　随着健康意识的提升，鲜菇的消费比例在美国市场持续上升， 2016/2017 年美国鲜菇消费比例接近 90%。我国居民人均可支配收入逐年增长，以城镇居民人均可支配收入为例，2000 年底为 6000 元/人，2017 年底为 36396 元/人，CAGR 为 11%。除了正常的家庭饮食，食用菌也是餐饮业中不可缺少的菜肴，比如冬季火锅中的金针菇，2018 年来我国餐饮业高速增长，2017 年餐饮收入 33393 亿元，较 2016 年增长了 10.8%。随着健康饮食观念“一荤一素一菌”的普及，更宽裕的人均可支配收入及高速增长的下游餐饮业意味着食用菌消费将会继续增长。

　二、项目运营组织结构

　（一）完善企业管理制度的意义

　1、按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，改善发展环境，推动智慧集群建设，形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。中小企 业是中国最大的企业群体，占企业总数 99.7%，是中国经济的重要组成部分。然而，当前资本、土地等要素成本持续维持高位，资源环境约束趋紧，招 工难、用工贵以及融资难、融资贵等问题，使得中小企业的生产经营压力依然较大。再加上长期积累的结构性矛盾更加凸显，创新能力不强，大多数中小企业仍处于价值链低端，低价格、低效益和高产能、高库存的局面短期内难以扭转。当前我国对外开放进入新阶段，必须加快构建开放型经济新体制，实施新一轮高水平对外开放，以开放的主动赢得发展的主动、国际竞争的主动。从中小企业情况看，要以建设“一带一路”为契机，积极支持中小企业稳定和开拓国际市场。鼓励有实力的中小企业参与境外基础设施合作和产能合作，推动中国装备走向世界，促进冶金、建材等产业对外投资。加大出口信用保险以及各类出口信贷对中小企业的支持力度。鼓励中小企业到境外收购技术和品牌，带动产品和服务出口。指导和帮助中小企业运用世界贸易组织规则维护企业合法权益，为中小企业提供应对反补贴、反倾销等方面的法律援助。发挥行业协会作用，加强行业自律， 规范中小企业进出口经营秩序，从源头上避免恶性竞争和贸易纠纷。

　 2、国家支持民营经济发展，是明确的、一贯的，而且是不断深化的， 不是一时的权宜之计，更不是过河拆桥式的策略性利用。对于非公有制经济的地位和作用，“三个没有变”的判断：“非公有制经济在我国经济社会发展中的地位和作用没有变，我们毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展的方针政策没有变，我们致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策没有变。”同时，公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是写入党章和宪法的基本经济制度，这是不会变的，也是不能变的。进入新时代，中国的民营经济只会壮大、不会离场，只会越来越好、不会越来越差。

　（二）法人治理结构

　 xxx 公司按照现代企业制度的要求进行组织和运行，建立有股东大会、董事会、监事会、总经理及高层管理人员分级权限决策的治理结构；股东大会拥有对公司资产的最终所有权并根据股权比例行使相应股东权；由股东大会选举的董事组成公司董事会作为决策机构对股东大会负责并行使相应权限的经营决策权；由股东大会选举产生的监事和职工代表监事组成的监事会行使监督权，维护股东利益，对股东大会负责；由董事会聘请的公司总经理及高级管理人员根据董事会决策进行企业的日常经营管理指挥活动，保持企业的市场竞争力和经营效率。

　xxx 公司组织经营机构的设置按照“精简、高效”的原则，而且业务开展、专业技术培训、经营管理活动必须服从公司统一管理；为保证各部门

　 及全体员工之间的协调配合，以完成企业生产经营目标，按照《中华人民共和国公司法》的规定并结合企业实际情况对企业的组织机构进行设置。

　（三）公司管理体制

　xxx 公司的机构设置按现代化企业制度设置管理体制，根据生产经营管理工作的实际需要，本着“力求精简、实行全员聘用制，管理机构精简， 适用和提高效益”的原则确定。本期工程项目按车间及现代企业体制运作， 实行生产管理现代化。实行生产管理现代化基础是技术装备水平先进、工 人技术水平优良，在此基础上精简机构，建立一套科学管理机构和管理体 制，减少管理人员，人员编制根据生产设备的需要进行配置。生产设备、 辅助生产设施、公用工程设施由生产车间统一管理。生产车间对主要生产 设备的正常运行、安全、产品质量负责。

　xxx 公司实行董事会领导下的总经理负责制，各部门按其规定的职能范围，履行各自的管理服务职能，而且直接对总经理负责；公司建立完善的 营销、供应、生产和品质管理体系，确立各部门相应的经济责任目标，加 强产品质量和定额目标管理，确保公司生产经营正常、有效、稳定、安全、持续运行，有力促进企业的高效、健康、快速发展。

　 第四章

　风险因素分析及规避措施

　一、社会影响评价范围及内容的界定

　该项目社会影响评价范围是以某高新技术产业示范基地项目建设地为重点，分析“食用菌项目”对节约能源、减少排放、当地社会就业、居民收入、生活水平、不同群体、文教卫生、弱势群体、社会服务容量等方面的影响。

　二、社会影响因素分析

　（一）项目实施对当地居民收入的影响

　项目建设区域为某高新技术产业示范基地项目建设地，无特殊环境功能区，也不属于农业生产种植区，在该区域实施项目建设，不仅不会影响当地农民正常种植生产，还能够充分利用当地剩余的丰富劳动力资源，项目实施后能够提供就业机会，吸收当地居民参与第二产业，带动和发展第三产业，在一定程度上缓解当地居民的就业问题，因此，可以改变当地农民仅靠种植获得收入的状况，因此，可以明显地提高当地居民的收入。

　（二）对所在地区文化、教育、卫生的影响

　文教卫生是提高人口素质的摇篮，是保护人类健康的基石；本期工程项目的技术含量、管理水平要求较高，需要引进培养一部分文化、技术素质高的人才和有熟练技能、身体健康的一大批从业人员，也就是说要强化文化教育、卫生事业是工业经济发展基础的意识，促进当地政府在发展公

　 共社会事业方面做出部署，如进一步加强幼儿教育、义务教育、职业技术教育等；同时项目获益后又以缴纳税金来回报社会，从而为进一步发展当地的文化、教育、卫生事业打下坚实的经济基础。

　（三）对当地基础设施、社会服务容量和城市化进程等的影响

　本期工程项目的建成，将完善区域间路网结构和功能，提升某高新技术产业示范基地项目建设地的整体形象，明显改善当地的交通条件和出行环境，直接服务于某高新技术产业示范基地项目建设地的规划开发，促进项目区域的城镇化进程。

　三、社会影响效果分析

　（一）主要社会影响效果分析

　本期工程项目建设有利于繁荣地方经济，取得较好的社会经济效益； 项目建成后，可以极大地改善某高新技术产业示范基地项目建设地的环境状况，进一步改善眉山市的投资环境，加快附近区域的建设与开发，引导该区域食用菌产业结构和产业布局的调整，促进城乡贸易的流通，带动商业、建筑业、运输业、加工业及文化教育产业等迅速发展，从而促进项目影响区域的经济繁荣。

　（二）对 土地利用效果分析

　1、本期工程项目拟总用地面积 31809.23 平方米（折合约 47.69 亩）， 项目的实施将会进一步减少土地可用量；此外，近年来，城市化、工业化

　 的加速发展对建设用地的需求不断扩张，而建设用地需求的扩张又导致占用耕地面积的不断扩大。

　（三）对环境污染影响分析

　1、项目施工活动对自然环境会造成污染性破坏，必然对生态环境产生一定的影响，项目建设因大量的开挖取土破坏土体的原有自然结构，土壤水循环被破坏，相应的生物链随之改变，改变了动植物的生存环境，影响其生长活动规律，对生态系统的漫延造成障碍。

　2、鼓励支撑工业绿色发展的共性技术研发。按照产品全生命周期理念， 以提高工业绿色发展技术水平为目标，加大绿色设计技术、环保材料、绿 色工艺与装备、废旧产品回收资源化与再制造等领域共性技术研发力度。

　重点突破产品轻量化、模块化、集成化、智能化等绿色设计共性技术，研 发推广高性能、轻量化、绿色环保的新材料，突破废旧金属、废塑料等产 品智能分选与高值利用、固体废物精细拆解与清洁再生等关键产业化技术， 开展基于全生命周期的绿色评价技术研究。

　3、先进适用清洁生产技术工艺及装备基本普及，钢铁、水泥、造纸等重点行业清洁生产水平显著提高，工业二氧化硫、氮氧化物、化学需氧量和氨氮排放量明显下降，高风险污染物排放大幅削减。以供给侧结构性改革为导向，推进结构节能。把优化工业结构和能源消费结构作为新时期推进工业节能的重要途径，加强节能评估审查和后评价，进一步提高能耗、环保等准入门槛，严格控制高耗能行业产能扩张。以钢铁、石化、建材、

　 有色金属等行业为重点，积极运用环保、能耗、技术、工艺、质量、安全 等标准，依法淘汰落后和化解过剩产能。加快发展能耗低、污染少的先进 制造业和战略性新兴产业，促进生产型制造向服务型制造转变。大力调整 产品结构，积极开发高附加值、低消耗、低排放产品。大力推进工业能源 消费结构绿色低碳转型，鼓励企业开发利用可再生能源，加快工业企业分 布式能源中心建设，在具备条件的工业园区或企业实施煤改气或可再生能 源替代化石能源，推广绿色照明。实施煤炭清洁高效利用行动计划，在焦 化、煤化工、工业锅炉、窑炉等重点用煤领域，推进煤炭清洁、高效、分 质利用。绿色制造产业快速发展。绿色产品大幅增长，电动汽车及太阳能、风电等新能源技术装备制造水平显著提升，节能环保装备、产品与服务等 绿色产业形成新的经济增长点。绿色制造体系初步建立。绿色制造标准体 系基本建立，绿色设计与评价得到广泛应用，建立百家绿色示范园区和千 家绿色示范工厂，推广普及万种绿色产品，主要产业初步形成绿色供应链。

　（四）市场分析预测

　食用菌是集营养、保健于一体的绿色健康食品，具有较高的食用和药用价值。食用菌 B 族维生素含量高于肉类，蛋白质和氨基酸含量是一般水果蔬菜的几倍到几十倍，脂肪含量较低，且其中 74%~83%是对人体健康有益的不饱和脂肪酸。以金针菇、杏鲍菇为代表的食用菌具有一定保健功效， 符合现代快节奏生活方式下科学饮食、平衡营养的消费需求。

　 2015 年，国内每人食用菌日均消费量约 70 克（湿品），与营养学家建议的 250 克仍有较大差距。可以预计在科学饮食、健康消费的趋势下，我国食用菌行业未来发展空间仍然十分广阔。

　食用菌行业高速扩张。参考食用菌行业协会数据，2005 至 2015 年间， 食用菌产量增长 2.6 倍，年复合增长率 10.04%；产值增长 4.3 倍，年复合增长率 15.7%。到 2015 年，食用菌产量已达 3476 万吨，年产值 2516 亿元。2011 年我国食用菌产值已超过棉花，成为我国粮油果菜之后的第五大农作物。

　行业进入平稳增长时期，未来 5 年仍有望保持产值增长。我国人口基数大，现估计是世界上最大的食用菌生产国和消费国（2016 年出口额约153 亿人民币，进口额极小）。食用菌总行业经历了爆发阶段，进入平稳增长时期。行业产量 2003 年增长率最高达到 18.6%，2014 年由于整体经济低迷下降至 3.2%，2015 年回升至 6.3%。而从产值来看也由爆发期每年 20%以 上增长放慢到 10%左右。近五年居民收入和餐饮需求复合增速均在 10%以上， 近两年增速虽有下滑，但考虑消费升级，食用菌行业产值仍将保持正增长。

　食用菌行业产品集中度较高，前三大品种占比 57%，前七大品种占比84%。自 2009 年以来，我国产量最大的 3 种食用菌产品一直稳定为香菇、平菇、黑木耳，2015 年三者产量均接近或超过 600 万吨，相加占当年食用菌总产量的 57%；年产量超过 100 万吨的还有金针菇、双孢菇、毛木耳、杏

　 鲍菇，前 7 种产品占当年总产量的 84%，产品集中度较高。近年来双孢菇、毛木耳增速较高，香菇、平菇、黑木耳、杏鲍菇产量稳中有增，金针菇产量除 2012 年出现小幅下滑外，整体上仍处上升通道。

　新产品开发地处蓝海，行业有望迎来新增长点。统计表明我国已发现的食用菌超过 900 种，已栽培的种类有 70-80 种，形成商品的仅 50 种，新产品开发潜力巨大。新产品问世或创造新的消费需求，为行业带来新增长点。

　食用菌上游行业为农作物种植业，相关产品价格下降有利于降低成本。食用菌种植主要以米糠、玉米芯、麸皮等农作物下脚料作为原材料，不但 实现了资源的循环利用，还有利于环境保护。以金针菇为例，主要原材料 为米糠、玉米芯。原材料在食用菌种植成本中所占的比例较高，一般在 35% 至 50%之间。2014 年后我国稻谷和玉米增产明显，原材料供给充足；同时， 稻谷和玉米价格出现不同程度的下降，有利于降低种植成本，提高利润。

　食用菌下游行业为餐饮业，居民收入和餐饮业增长是需求端的有力支撑。食用菌产品主要通过经销商销往酒楼、饭店和食堂，以及通过农贸市场或超市销往千家万户，少部分经深加工后出售给终端消费者。

　餐饮业快速增长直接推动产品需求。2005 至 2015 年全国餐饮业营业额规模增长超过 3.8 倍，复合增长率 14.5%，与食用菌行业产值增长正相关； 消费升级支持需求增长。收入提高在拉动食品消费的同时，居民消费理念

　 进化，对绿色健康食品的需求不断上升，间接支持行业发展。2005 至 2015 年我国城镇居民人均可支配收入增长接近 3 倍，年复合增长率 11.45%。受宏观经济影响，近几年餐饮业和居民收入增速下滑，但仍保持正增 长，从需求端持续利好食用菌行业增长。

　 第五章

　综合评价

　1、下半年我国经济运行当中积极变化还会继续增加，稳中向好的发展态势将会进一步巩固和扩大。6 月份，制造业采购经理指数是 51.7%，已经连续 11 个月保持在扩张区间。非制造业商务活动指数达到 54.9%，连续 9 个月保持在 54%以上的较高景气区间。同时，6 月份消费者信心指数达到113.3%，也是近年来的较高水平。近期国际货币基金组织、OECD 等一些国际组织调高了中国经济增长率的预期。中国经济发展的信心持续提升。集 聚区是以若干特色主导产业为支撑，产业集聚特征明显，产业和城市融合 发展，产业结构合理，吸纳就业充分，以经济功能为主的功能区。其基本 内涵主要包括以下内容：企业（项目）集中布局。空间集聚是集聚区的基 本表现形式。通过同类和相关联的企业、项目集中布局、集聚发展，为发 展循环经济、污染集中治理、社会服务共享创造前提条件，降低成本，提 高市场竞争力。产业集群发展。区内企业关联、产业集群发展是集聚区与 传统工业园区、开发区的根本区别。通过产业链式发展、专业化分工协作， 增强集群协同效应，实现二三产业融合发展，形成特色主导产业集群或专 业园区。资源集约利用。促进节约集约发展、加快发展方式转变是集聚区 的本质要求。按照“节约、集约、循环、生态”的发展理念，提高土地投 资强度，促进资源高效利用，发展循环经济，为建设资源节约型、环境友 好型发展模式提供示范。功能集合构建。推动产城一体、实现企业生产生

　 活服务社会化是集聚区的功能特征。通过产业集聚促进人口集中，依托城市服务功能为产业发展、人口集中创造条件，实现基础设施共建共享，完善生产生活服务功能，提高产业支撑和人口聚集能力，实现产业发展与城市发展相互依托、相互促进。

　2、该项目适应国内和国际食用菌行业总体发展趋势，是国家支持和鼓励发展的产业，食用菌市场前景良好。

　3、该项目投资效益是显著的；通过财务分析得出，项目将产生较好的经济效益，并具有一定的抗风险能力，从投资经济角度来评价，本期工程 项目具备经济合理性，而且具有较好的投资价值；通过经济效益分析认定， 达纲年投资利润率 31.75%，投资利税率 37.74%，全部投资回报率 23.82%， 全部投资回收期 5.70 年，表明本期工程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。

　3、2012 年我国食用菌工厂化生产企业达到历史高峰，全国共有 788 家， 随后逐年递减，据中国食用菌商务网调查统计，2017 年已减少至 529 家。

　企业减少的原因主要有以下几个方面：经营不善、资金链断裂等因素而倒闭；因环保指标不达标、生产品种转型等原因而停产整改；将原有工厂化周年生产改建转型为香菇、黑木耳等菌包季节性生产。另外，目前，我国食用菌工厂化企业已经基本形成以大型生产企业为主导，中小型企业并存的格局，小型企业大多不能生存。根据中国食用菌商务网的调查，当前国

　 内单品种日产量达 50 万吨以上的食用菌工厂化企业包括上海雪榕生物、天水众兴菌业和如意情等。

　综上所述，该项目经营状况良好。在某高新技术产业示范基地建设食用菌项目，其建设选址合理，自然条件良好，综合优势突出，功能分区明确，投资规模适度，符合某高新技术产业示范基地及某高新技术产业示范基地“十三五”食用菌产业发展规划，切合某高新技术产业示范基地经济发展的实际需求，是一项经济效益明显、社会效益良好、环境保护效益突出的开发建设项目。本期工程项目的实施，对于增加国家财政收入，加快某高新技术产业示范基地全面建设小康社会步伐具有重要意义。

　 第六章

　项目规划数据分析表

　固定资产投资估算表

　 序号

　项目

　单位

　建筑工程费

　设备购置及

　安装费

　其它费用

　合计

　占总投资比例

　1 项目建设投资 万元 3808.46 4287.17 193.60 9232.78

　1.1 工程费用 万元 3808.46 4287.17

　11015.19

　1.1.1 建筑工程费用 万元 3808.46

　 3808.46 32.33% 1.1.2 设备购置及安装费 万元

　4287.17

　4287.17 36.40% 1.2 工程建设其他费用 万元

　 1137.15 1137.15 9.65% 1.2.1 无形资产 万元

　 677.49 677.49

　1.3 预备费 万元

　 459.66 459.66

　1.3.1 基本预备费 万元

　 271.69 271.69

　1.3.2 涨价预备费 万元

　 187.97 187.97

　2 建设期利息 万元

　3 固定资产投资现值 万元

　 9232.78 9232.78

　流动资金投资估算表

　 序号

　项目

　单位

　达产年指标

　第一年

　第二年

　第三年

　第四年

　第五年

　1 流动资产 万元 11015.19 7598.70 8606.29 11015.19 11015.19 11015.19 1.1 应收账款 万元 3304.56 2147.96 2313.19 3304.56 3304.56 3304.56 1.2 存货 万元 4956.84 3221.94 3469.78 4956.84 4956.84 4956.84 1.2.1 原辅材料 万元 1487.05 966.58 1040.94 1487.05 1487.05 1487.05 1.2.2 燃料动力 万元 74.35 48.33 52.05 74.35 74.35 74.35 1.2.3 在产品 万元 2280.15 1482.10 1596.10 2280.15 2280.15 2280.15

　1.2.4 产成品 万元 1115.29 724.94 780.70 1115.29 1115.29 1115.29 1.3 现金 万元 2753.80 1789.97 1927.66 2753.80 2753.80 2753.80 2 流动负债 万元 8469.03 5504.87 5928.32 8469.03 8469.03 8469.03 2.1 应付账款 万元 8469.03 5504.87 5928.32 8469.03 8469.03 8469.03 3 流动资金 万元 2546.16 1655.00 1782.31 2546.16 2546.16 2546.16 4 铺底流动资金 万元 848.71 551.67 594.10 848.71 848.71 848.71

　 总投资构成估算表

　序号

　项目

　单位

　指标

　占建设投资比例

　占固定投资比例

　占总投资比例

　1 项目总投资 万元 11778.94 127.58% 127.58% 100.00% 2 项目建设投资 万元 9232.78 100.00% 100.00% 78.38% 2.1 工程费用 万元 8095.63 87.68% 87.68% 68.73% 2.1.1 建筑工程费 万元 3808.46 41.25% 41.25% 32.33% 2.1.2 设备购置及安装费 万元 4287.17 46.43% 46.43% 36.40% 2.2 工程建设其他费用 万元 677.49 7.34% 7.34% 5.75% 2.2.1 无形资产 万元 677.49 7.34% 7.34% 5.75% 2.3 预备费 万元 459.66 4.98% 4.98% 3.90% 2.3.1 基本预备费 万元 271.69 2.94% 2.94% 2.31% 2.3.2 涨价预备费 万元 187.97 2.04% 2.04% 1.60% 3 建设期利息 万元

　 4 固定资产投资现值 万元 9232.78 100.00% 100.00% 78.38% 5 建设期间费用 万元

　 6 流动资金 万元 2546.16 27.58% 27.58% 21.62% 7 铺底流动资金 万元 848.72 9.19% 9.19% 7.21%

　营业收入税金及附加和增值税估算表

　序号

　项目

　单位

　第一年

　第二年

　第三年

　第四年

　第五年

　1 营业收入 万元 11458.20 12339.60 17628.00 17628.00 17628.00 1.1 食用菌 万元 11458.20 12339.60 17628.00 17628.00 17628.00 2 现价增加值 万元 3666.62 3948.67 5640.96 5640.96 5640.96 3 增值税 万元 335.33 361.12 515.89 515.89 515.89 3.1 销项税额 万元 2820.48 2820.48 2820.48 2820.48 2820.48 3.2 进项税额 万元 1497.98 1613.21 2304.59 2304.59 2304.59 4 城市维护建设税 万元 23.47 25.28 36.11 36.11 36.11 5 教育费附加 万元 10.06 10.83 15.48 15.48 15.48 6 地方教育费附加 万元 6.71 7.22 10.32 10.32 10.32 9 土地使用税 万元 127.24 127.24 127.24 127.24 127.24 10 税金及附加 万元 167.48 170.57 189.14 189.14 189.14

　 总成本费用估算一览表

　序号

　项目

　单位

　达产年指标

　第一年

　第二年

　第三年

　第四年

　第五年

　1 外购原材料费 万元 8364.39 5436.85 5855.07 8364.39 8364.39 8364.39 2 外购燃料动力费 万元 587.04 381.58 410.93 587.04 587.04 587.04 3 工资及福利费 万元 1652.61 1652.61 1652.61 1652.61 1652.61 1652.61 4 修理费 万元 45.72 29.72 32.00 45.72 45.72 45.72 5 其它成本费用 万元 2840.08 1846.05 1988.06 2840.08 2840.08 2840.08 5.1 其他制造费用 万元 636.10 413.47 445.27 636.10 636.10 636.10 5.2 其他管理费用 万元 762.08 495.35 533.46 762.08 762.08 762.08 5.3 其他销售费用 万元 1370.73 890.97 959.51 1370.73 1370.73 1370.73 6 经营成本 万元 13489.84 8768.40 9442.89 13489.84 13489.84 13489.84 7 折旧费 万元 380.99 380.99 380.99 380.99 380.99 380.99

　8 摊销费 万元 16.94 16.94 16.94 16.94 16.94 16.94 9 利息支出 万元 - - - - - - 10 总成本费用 万元 13887.77 9744.74 10336.60 13887.77 13887.77 13887.77 10.1 可变成本 万元 11837.23 7694.20 8286.06 11837.23 11837.23 11837.23 10.2 固定成本 万元 2050.54 2050.54 2050.54 2050.54 2050.54 2050.54 11 盈亏平衡点

　42.52% 42.52%

　 利润及利润分配表

　序号

　项目

　单位

　指标

　1 营业收入 万元 17628.00 2 增值税 万元 515.89 3 税金及附加 万元 189.14 4 总成本费用 万元 13887.77 5 利润总额 万元 3740.23 6 企业所得税 万元 935.06 7 净利润 万元 2805.17 8 纳税总额 万元 1640.09 9 利税总额 万元 4445.26 10 投资利润率

　31.75% 11 投资利税率

　37.74% 12 投资回报率

　23.82%