审计监督服务手册

　审计监督服务手册

　为贯彻和落实集团成立管控部的精神，从系统管理出发，对集团及下属公司的业务运行、生产管理、各项制度执行过程中存在的问题和风险进行审计监督，强化集团的经营管理，提高经济效益，规避经营风险，为集团及下属公司理提供意见和建议，结合实际，制定本手册。

　一、 审计 范围

　 审计范围为集团及下属公司（含在建项目部、拌合中心）。

　 二、 审计 方式

　 通过每月各单位上报数据进行分析审计和到各单位、在建项目部、拌和中心所在地进行就地审计，两者同时进行。

　就地审计分为常规检查审计，通知被审计单位；随机检查审计，可以通知被审计单位；飞行检查审计，不预先通知被审计单位。

　 三、 审计 时点

　 各单位各类报表数据截止时间为每月 25 日，工程、材料类报表月底前，财务报表次月 6 个工作日内（与运营要求上报时间有冲突的，以时间在先者为准）上报集团审计部，年报上报时间依据内部审计制度规定，特殊情况另行通知。

　 四、 每月 各单位 需 提供的资料：

　 1、每月 25 日止的产值台账（置业、农业公司为销售台账）,附交建项目产值统计规则

　2、计量资料（中期支付证书、清单支付报表、材料调差等）

　 3、工程变更台账（表格样式见附件）

　 4、材料进出库台账及统计表，月底库存盘点表计算出主要材料消耗、月消耗台账。（表格样式见附件）

　 5、工程结算单及统计表（施工班组、机械、材料等，表格样式见附件）

　 6、管理费用明细表（工区管理费、业务费列入生产成本）

　 7、财务报表、财务分析

　 上交的财务报表要求有以下报表：①资产负债表②损益表③应收账款情况表④应付账款情况表⑤合作项目管理费确认表（不涉及的除外）。

　 8、预算执行情况表

　 9、各类辅助台账，如固定资产、低值易耗品台账（由资产大类负责人填报），发票管理台账（由财务填报）、合同管理台账（由合同科填报）等。

　 10、中标情况一览表（由公司经营部提供）

　 11、根据审计需要，审计人员要求各单位提供的相关资料。

　 五、 资料 上报流程

　 集团及下属公司（含在建项目部、拌合中心）

　集团审计部（资料整合后）

　各子公司本部职能部门 集团管控总监 集团风控总裁

　项目部资料上报，公司本部与集团审计部平行报送。

　 六 、信息上报要求 1、各单位确定一名人员为信息上报落实人员，并报备集团审计部，以便加强沟通联系，做好此项工作。

　2、各上报单位信息数据上报要真实、准确、及时，有效反映企业经营情况，单位负责人要对上报内容认真审查，并签字确认。

　3、上交的报表：除 word、excel 格式上交外再以 PDF 格式同时上交一份。

　 七、 就地审计的说明

　1、集团及下属公司（含在建项目、拌合中心）每年就地审计不少于 1 次，特殊情况例外。

　 2、就地审计时间一般为：开工 3 个月后、合同价完成 60-80%、年终项目考核、主体工程结束。

　 3、实施审计前如需通知的，提前 3 日向被审计单位下达“审计通知书”，明确审计范围、内容、方式和时间、审计组成员、项目部需提供的有关项目资料等，审计通知发出后，被审计单位应按要求提供资料，做好审计准备工作。

　 4、安排一名检查工作协调员，负责检查联络工作及有关事项，并为检查组提供一个独立的工作场所。

　 5、检查涉及的部门及有关人员请合理安排好时间。

　 6、项目部提供的所有数据必须经项目负责人签字确认。

　 八、 审计报告

　审计报告报送管控总监及集团总裁审定前，征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，应在报告送达后 7 日内，向审计部提出书面反馈意见，审计组研究、核实后有权采纳或维护报告。如果被审计单位在规定的时间内没有作出正式的书面答复，审计部将视同没有不同意见处理。

　九、审计结果的执行 1、审计报告及审计处理建议书报经管控总监及集团总裁批复后，正式下发被审计单位和有关部门。

　2、被审计单位对审计建议书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起 7 日内将执行结果反馈给审计部。

　十、审计处理、处罚建议 对被审计单位或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计部根据违规情况及经济损失情况罚款 200 元-5000 元，由审计部建议处罚额度。如损失较大，已违反责任追究制度规定的，按责任追究制度执行。