20秋学期（1609、1703）《税收制度与税务筹划》线作业

　 谋学网 www.mouxue.com 【奥鹏】-[南开大学（本部）]20 秋学期（1609、1703）《税收制度与税务筹划》在线作业 试卷总分:100

　得分:100 第 1 题,目前采用超率累进税率的税种是() A、个人所得税 B、土地增值税 C、契税 D、城市维护建设税 正确答案:B

　 第 2 题,偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金 A、一倍以内 B、三倍以内 C、50%以内 D、五倍以内 正确答案:D

　 第 3 题,下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() A、个人连续取得演出收入 B、财产转让所得 C、个人转包转租取得的所得 D、投资的股息所得 正确答案:A

　 第 4 题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税 14 万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的 1.5 倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万 A、1.47 B、2.45 C、2.55 D、1.49 正确答案:B

　 第 5 题,李某为某大厦提供照明电路安装，今年 5 月 8 日支付 10000 元，5 月 20 日因提供影视照明特技服务取得 26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入 20000 元。李某应纳个税为()元 A、5840 B、9040 C、10000 D、10500

　正确答案:B

　 第 6 题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() A、生产商 B、批发商 C、零售商 D、消费者 正确答案:D

　 第 7 题,下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A、节税 B、偷税 C、欠税 D、抗税 正确答案:A

　 第 8 题,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 A、全部营业额 B、成本与费用 C、营业利润 D、收入总额 正确答案:D

　 第 9 题,下列行业中，应当缴纳增值税的是() A、建筑业 B、交通运输业 C、邮电通讯业 D、商业 正确答案:D

　 第 10 题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() A、所有权转移的当天 B、收到预收款的当天 C、收到全部价款的当天 D、所有权转移并收到全部款项的当天 正确答案:B

　 第 11 题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬

　48000 元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A、9520 B、10245.28 C、12536.20 D、11252.20 正确答案:A

　 第 12 题,税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A、经济 B、国家安全 C、卫生 D、教育 正确答案:A

　 第 13 题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款 D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款 正确答案:D

　 第 14 题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税 100 万，按相关规定做出补交和罚款 1.5 倍。

　则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() A、265.125 万 B、262.5 万 C、261.50 万 D、264.125 万 正确答案:B

　 第 15 题,某广告公司取得广告业务收入为 100 万元，营业成本为 90 万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为 16%，营业税率为 5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 A、3.5 B、3.34 C、5.49 D、4.3 正确答案:C

　第 16 题,根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分消费品课税 C、消费税对同一消费品只能课征一次 D、消费税实行的是累进税率 正确答案:D

　 第 17 题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 A、机构所在地 B、注册地 C、居住地 D、劳务发生地 正确答案:D

　 第 18 题,现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是() A、托儿所的养育服务 B、私立医院提供的医疗服务 C、某考试培训公司的培训服务 D、个人转让著作权，免征营业税 正确答案:A

　 第 19 题,王某出租个人房屋用于居住，每月 3000 元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在 3%基础上减 50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为 10%）

　A、2586 B、2640 C、2246 D、2136 正确答案:A

　 第 20 题,某企业位于县城，某年 1 月拖欠消费税 50 万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计 10 万，该企业应纳城建税()万元 A、0.4 B、2.1 C、2.5 D、2.9 正确答案:C

　 第 21 题,个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 A、加工地 B、委托方所在地 C、个体工商户所在地 D、双方协商 正确答案:B

　 第 22 题,税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 A、纳税人 B、税目 C、纳税环节 D、征税对象 正确答案:D

　 第 23 题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 A、强制性 B、无偿性 C、收入性 D、规范性 正确答案:A

　 第 24 题,下列属于中央税的税种是() A、增值税 B、消费税 C、印花税 D、企业所得税 正确答案:B

　 第 25 题,下列单位中，属于城建税的纳税人的是() A、社会团体 B、私营体业 C、外国企业 D、以上全是 正确答案:D

　 第26题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出 8000 元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科

　技进步奖 50000 美元，该工程师拿出 10000 美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() A、7640 元 B、3360 元 C、3866 元 D、9200 元 正确答案:B

　 第 27 题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000##一年后加印取得稿酬 15000 元##该王某因小说需缴纳个人所得税() A、5129.60 元 B、5096 元 C、5112.80 元 D、5178.47 元 正确答案:A

　 第 28 题,下列税种中，属于对行为征税的税种是() A、资源税 B、土地增值税 C、印花税 D、所得税 正确答案:C

　 第 29 题,下列各项中属于劳务报酬所得是() A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入 B、撰写专著并署名为作者所取得的收入 C、提供机器设备租赁取得的收入 D、提供中介服务取得收入 正确答案:D

　 第 30 题,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人 A、所有 B、特定 C、大多数 D、少数 正确答案:A

　 第 31 题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是() A、个人独资企业的生产经营所得

　B、工资薪金所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬所得 正确答案:A

　 第 32 题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A、建筑物转让所得 B、土地使用权转让所得 C、机器设备转让所得 D、股票转让所得 正确答案:D

　 第 33 题,税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术 A、征税对象 B、征税环节 C、税率 D、罚则 正确答案:C

　 第 34 题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施 A、增加 B、返还 C、提前征收 D、减征 正确答案:D

　 第 35 题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() A、海关 B、财政部 C、街道办事处 D、税务总局 正确答案:C

　 第 36 题,某个人独资企业，2011 年全年销售收入为 120 万元，销售成本和期间费用 76 万元，投资者工资 3 万，增值税以外各种税费 15 万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

　A、76250 B、86830 C、70258 D、62005 正确答案:A

　 第 37 题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款 A、当期购进数 B、当期领用数 C、期初库存数 D、上期结存数 正确答案:B

　 第 38 题,避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 A、税收优惠 B、漏洞和不完善之处 C、立法目的 D、政府的意愿 正确答案:B

　 第 39 题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是() A、境内提供出国咨询劳务 B、境内保险机构为出口货物提供保险 C、境外保险机构为境内物品提供保险 D、境内企业境内组织旅客出境游 正确答案:B

　 第 40 题,李某今年 10 月取得工资收入 5000 元，通过区教育局将其中 1500 元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元 A、80 B、31.5 C、132 D、150 正确答案:B

　 第 41 题,2008 年 1 月 1 日起实施的企业所得税的纳税人为() A、个人独资企业

　B、合伙制企业 C、在中国境内，取得收入的企业和组织 D、行政组织 正确答案:C

　 第 42 题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，() A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、适用平均税率 D、适用增值税税率 正确答案:A

　 第 43 题,下列项目中，属于劳务报酬所得的是() A、发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬 C、出租房屋取得的收入 正确答案:C

　 第 44 题,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为() A、营业税 B、关税 C、增值税 D、城建税 正确答案:C

　 第45 题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为 300000 元,关税税率为 55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为 30%）

　A、199 285.71 元 B、107 307.69 元 C、7 714.29 元 D、7 152 元 正确答案:A

　 第 46 题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理 A、分散风险 B、货币的时间价值 C、多样化

　D、权衡理论 正确答案:B

　 第 47 题,实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

　B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

　C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

　D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

　正确答案:A

　 第 48 题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是() A、生产环节 B、交换环节 C、消费环节 D、分配环节 正确答案:D

　 第 49 题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() A、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的销项税额 D、收取的违约金 正确答案:C

　 第 50 题,下列属于地方税的税种是() A、关税 B、消费税 C、增值税 D、房产税 正确答案:D