商业银行公司治理与内部控制作用研究以中国农业银行为例
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本科生毕业论文（设计）
中文题目 商业银行公司治理与内部控制的作用研究——以中国农业银行为例
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金 融 学
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讲师
成绩
2018 年 3 月 12
日
2018 年 3 月 12
日
摘
要 商业银行是现代经济的核心，是金融机构里非常重要的一环，也
是一个国家和社会经济稳定的基础。经过前几年的金融危机和经济风暴，近年来越来越多的人开始意识到商业银行公司治理的重要性。如果治理不良，银行自身将无法进行良好的运作，导致经营效率低下、阻碍经济发展，甚至引发一系列问题的出现。近年来商业银行不断出现银行人员违法违纪，甚至贪污腐败的案件，严重影响了商业银行的运营秩序和社会经济，究其原因都是因为公司治理较差或内部控制不完善造成。
本文通过研究和分析中国农业银行的公司治理、内部控制和两者之间的关系 为指出公司治理和内部控制对于商业银行的发展具有不可或缺的重要作用。良好的公司治理可以加强商业银行的内部控制，促进资本的有效运营和价值创造，实现可持续发展；而健全的内部控制有利于确保商业银行发展战略的实施与经营目标的实现以及等闲管理体系的有效性，所以重视和优化完善公司治理和内部控制应作为商业银行不断追求的目标。
关键词：
商业银行
公司治理
内部控制
关系
作用
目 录
一、 商业银行公司治理与内部控制的关系 ............................... 1 （一）
商业银行公司治理与内部控制的区别 ......................... 1 1、目标不同 .................................................. 1 2、构成要素不同 .............................................. 1 3、控制主体不同 .............................................. 2 4、形成机制不同 .............................................. 2 5、使用手段不同 .............................................. 2 （二）
商业银行公司治理与内部控制之间的联系与相互影响 ........... 2 二、 国内外商业银行公司治理与内部控制的对比 ......................... 3 三、 案例分析——以中国农业银行为例 ................................. 4 （一）
中国农业银行现行公司治理制度 ............................. 4 1、“三会一层”的公司治理结构 ................................. 4 2、明确的公司治理各主体权限划分和职责定位 .................... 4 3、建立高层目标管理体系和委托授权制度 ........................ 6 （二）
中国农业银行内部控制机制 ................................. 7 1、施行内部法人授权管理 ...................................... 7 2、施行组织、部门、岗位、程序和权限制约 ...................... 7 3、坚持综合治理，全面推行安全目标管理责任制 .................. 8 （三）
中国农业银行公司治理与内部控制的相关关系 ................. 8 1、其公司治理对内部控制的作用 ................................ 8 2、其内部控制对公司治理的影响 ................................ 8 （四）
中国农业银行公司治理与内部控制存在的问题以及问题产生的原因 ................................................................ 9 （五）
针对中国农业银行存在的问题提出的对策措施 ................ 10 1、 完善内部控制体系，优化管理模式和内部组织结构 ............ 10 2、健全银行监督管理机制，完善管理层选拔机制 ................. 11
3、合理配置股权结构，加强信息化建设 ......................... 12 四、 结论 .......................................................... 13 参考文献 ........................................................... 14 致 谢 ............................................................. 16
第 1 页 共 20 页一、
商业银行公司治理与内部控制的关系
（一）
商业银行公司治理与内部控制的区别 1、目标不同 商业银行的本质就是公司，公司经营的目的是为了实现利益最大化，保证股东财富达到最大，商业银行也是如此。其公司治理的目标主要是为了实现股东利益最大化和银行价值最大化。一般来说，就是通过良好完善的公司治理，解决保护银行、银行股东、存款人和债权人等利益相关者的利益问题，除此之外还包括引入外资的需要，提高金融监管效率等，由此实现商业银行的企业价值。1
内部控制目标的实现是公司治理结构的基础和保障。商业银行内部控制的目的是促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则；促进商业银行提高风险管理水平，保证其发展战略和经营目标的实现；促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系能够真正的发挥其效果；在一定程度上提高了商业银行在市场上的综合竞争力，同时能够有效的规避市场风险，提升银行的管理水平。2
2、构成要素不同 公司治理由以下四要素构成：
董事会——确保内部控制，并监控风险； 审计师——具有独立性，审计与咨询业务分开； 审计委员会/内部审计师——报告关系上的独立性。
内部控制包含五个要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。五个要素之间相互联系，相互影响，共同构成一个统一的整体，从而对系统的完善产生了积极的促进作用。
1
丁勤霞.我国商业银行内部控制完善及治理的具体措施[J].时代金融，2014（2）总第 544 期 2
车宣呈.商业银行内部控制缺陷分析与完善建议[J].会计之友，2015；5
第 2 页 共 20 页3、控制主体不同 公司治理的控制主体包括股东大会、董事会、监事会和高级管理层。而内部控制主体是指谁对进行内部控制，包括需求主体和实施主体。3 所谓需求主体就是谁会有内部控制评价的需求；所谓实施主体是谁会具体实施内部控制评价。一般来说，需求主体既可以亲自实施内部控制评价，此时，需求主体与实施主体重合；有时需求主体自己没有时间或出于能力等因素考虑，不亲自实施内部控制评价，而是委托他人来实施内部控制评价，此时，需求主体就与实施主体相分离。
4、形成机制不同 两者的形成机制都与委托和代理相关。但两种委托、代理的层次各不相同。公司治理是基于所有者与管理者之间的委托、代理关系而产生；而内部控制是基于管理当局与其下属高级管理人员之间、管理层与其被管理员工之间、管理人员与一般人员之间的委托、代理关系而产生。
5、使用手段不同 公司治理的手段分为内部治理和外部治理。内部治理是公司治理的核心，是直接通过股东大会、董事会和经理层等公司内部的决策和执行机制发生作用的，包括激励约束、会计、内部审计、企业文化等。外部治理是公司的出资者（股东和债权人）通过市场体系对经营者进行控制，从而发生作用的，包括资本市场、经理人市场、相关利益者、信息披露与透明度等。
内部控制使用的方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。4
（二）
商业银行公司治理与内部控制之间的联系与相互影响
公司治理，是关于商业银行责权利配置的制度安排，其核心是所有者与管
3
房鹏杰.浅谈公司治理与内部控制的关系和相互影响[J].企业管理，2015；9 4
安吉娃、李玉环.我国上市银行公司治理与风险管理研究[J].现代科学管理，2015；9
第 3 页 共 20 页理者间权力与责任的分配，从根本上来说主要是企业的所有者为了增强对企业的内部的监督与控制，防止权力的膨胀而才设置的制衡机制。
内部控制主要是为了更好的促进商业银行提高管理的水平，完成管理的目标，将上级颁布的政策落实的具体工作中。从实际发展的角度分析来看，主要是为了更好的解决管理层出现的委托代理等弊端，从而更好的维护相关群体的经济利益，充分的调动员工工作的积极性和主动性。
一方面，公司治理是构成内部控制的控制环境基础之一，没有公司治理，内部控制根本就是无稽之谈。公司治理结构存在较多的问题和弊端，而且内部控制环境比较复杂，因此难以真正的发挥其效果和作用。反之，由于内部治理结构比较完善，因此，大大提高了内部控制力，从而为企业的发展营造了良好的环境。提高了企业员工的办事效率了。另一方面，内部控制为公司的治理工作提供了有利的条件，但是，由于没有内部控制做依托，那么公司治理就属于空谈。因此，只有提高企业的内部控制力度，才有利于促进企业的健康稳定运行，才有可能形成完善的公司治理机制。
二、
国内外商业银行公司治理与内部控制的对比
国外商业银行无论是在公司治理还是内部控制方面都已较为成熟，其公司治理主要特征是致力于股东价值最大化、董事会治理结构比较完善和完善的经理层薪酬激励机制。在内部控制方面，国外商业银行权责结构比较清晰，权责结构较为完善；他们强调内部控制的创新理念、注重风险系统的更新、重视信息的有效交流、充分发挥内部监督的作用。除此之外，国外商业银行还注重运用多种方式培育员工的风险管理理念，营造主动、和谐的风险管理氛围。相较而言，我国商业银行组织结构不健全，导致制衡机制形同虚设；多元化经营目标、短期行为等造成激励机制不合理，并且缺乏内部控制理念和有效的风险管理，监督机制不健全，治理机构有待完善。因此无论是在公司治理方面还是内部控制上，我国商业银行还需不断改进和优化，根据自身发展情况，有选择的对国外商业银行的成功做法进行学习和借鉴。5
5
牛锡明.完善中国特色大型商业银行公司治理机制.人民日报，2015.9.30
第 4 页 共 20 页 三、
案例分析——以中国农业银行为例
（一）
中国农业银行现行公司治理制度 1、“三会一层”的公司治理结构 公司治理是保证商业银行可持续发展的内在要求，而公司治理架构的好坏直接决定了公司经营目标能否顺利有效地实施，能否赢得社会大众的信任，以及能否获得更好的发展空间。
中国农业银行构建了“三会一层”的公司治理结构，同时在企业原有管理理念的基础上，还积极的学习并借鉴了其他银行的管理模式，这就为公司的平稳有序运行打下了坚实的理论基础。根据《公司法》、《商业银行法》等相关法律法规，中国农业银行制定并实施了公司章程、行长工作规则、议案提交规则和授权方案等一系列公司治理文件。通过“三会一层”的科学决策，中国农业银行进一步明确了其在未来市场上的发展方向，而且在一定程度上提高了企业的管理能力，将风险控制在可控的范围内，同时也为农业的发展营造了良好的发展环境，为后期各项工作的开展奠定了良好的基础，极大的提高了银行在市场上的竞争竞争力，更好的满足了用户多元化，个性化的服务要求。
2、明确的公司治理各主体权限划分和职责定位 中国农业银行清晰界定了公司治理各主体的权限划分和职责定位，确保了各主体诚信尽责、勤勉履职，并不逐步建成了独立运作、密切配合、相互制衡、有效监督的现代商业银行公司治理机制。具体如下图所示：
第 5 页 共 20 页 股东大会为本行的权力机构，主要职责包括：决定银行的经营方针和投资计划；选举、更换和罢免董事、外部监事和股东代表监事；决定有关董事、监事的报酬事项；审议批准董事会报告、监事会工作报告；审议批准本行的年度财务预算方案、利润分配方案和弥补亏损方案；对本行增加或者减少注册资本方案、解散、清算或者变更公司形式方案、发行公司债券或其它有价证券及上市方案、回购股票方案做出决议；对修订本行章程做出决议；审议通过股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则。
董事会的主要职权包括：召集股东大会，并向股东大会报告工作；执行股东大会的决议；决定发展战略；决定经营计划和投资方案；决定风险资本分配方案；制订年度财务预算方案、决算方案6 ；制订增加或者减少注册资本方案；制定基本管理制度和风险管理、内部控制等政策，并监督基本管理制度和政策的执行；审议批准本行全面风险管理报告和风险资本分配方案，从而对银行风险管理提供有利的条件，最终，确保相关工作的有序开展。
6
王炎、王春杰.我国商业银行内部控制研究[J]，当代经济，2014；20
第 6 页 共 20 页董事会下设战略规划委员会、“三农”金融发展委员会、提名与薪酬委员会、审计及管理委员会、风险管理委员会（下设关联交易控制委员会）、美国区域机构风险委员会。
监事会的主要职权包括：监督董事会、高级管理层履职情况，监督董事和高级管理人员的尽职情况并进行质询，要求董事和高级管理人员纠正其损害本行利益的行为；对违反法律、行政法规、本章程或股东大会决议的董事和高级管理人员提出罢免建议或依法提起诉讼；根据需要对董事和高级管理人员进行离任审计；监督本行的财务活动、经营决策、风险管理和内部控制，并指导银行内部审计部门的工作；监督三农业务发展战略规划、政策和基本管理制度的实施；向股东大会提出提案；提名股东代表监事、外部监事及独立董事；制订监事会议事规则的修订案法律、行政法规、部门规章和本章程规定，以及股东大会授予的其他职权。监事会下设履职尽职监督委员会、财务与内部控制监督委员会。
高级管理层是中国农业银行的执行机构，由行长、副行长、董事会秘书以及董事会确定的其他管理人员构成。行长对董事会负责，接受监事会的监督。副行长及其他高级管理人员协助行长工作，并根据本行章程的规定和行长的授权，实行分工负责制。高级管理层与董事会权限划分严格按照中国农业银行的公司章程等公司治理文件执行。
3、建立高层目标管理体系和委托授权制度 近年来中国农业银行依据自身发展的情况逐步建立和完善了高层目标管理体系和委托授权制度。目标管理是管理大师彼得·杜拉克最初提出的，后来得到很多领域广泛的应用和普及，该管理模式的核心就是对结果引起高度的重视，首先由企业的管理者提出经营的目标，然后结合实际情况，将总目标再细分成分目标，从而对相关的资源进行优化和配置。从而充分的调动员工工作的主动性和创造性，最终实现组织总目标的一种管理模式。其主要实质是根据工作计划和预期的结果，对照工作实际达成的效果进行评估的方式。通过目标管理的方式对银行高层的主要工作任务，岗位工作质量、效率、效果进行有效地评价，促进了工作绩效的提高，同时也为建立以绩效为导向的激励机制提供基础支持。而委托授权制度则提升了银行依法管理水平，维护了中国农业银行一级法人体制，加强了内
第 7 页 共 20 页部控制和风险管理，优化资源配置，并促进辖属分支机构和职能部门依法经营管理。
（二）
中国农业银行内部控制机制 1、施行内部法人授权管理 中国农业银行内部法人授权管理，是总行一级法人对全行实施系统管理和控制的基本前提。各级行特别是各级行领导干部，都牢固树立一级法人观念，自觉维护中国农业银行整体利益和形象，严格在授权范围内依法合规地进行经营管理活动。要不断完善法人授权管理办法，授权内容要进一步细化和量化，对融资业务、债券买卖、中介代理、外汇交易、票据结算等方面也要授权。要提高法人授权管理的透明度，加强对授权工作的检查和监督。上级行要把对下属机构行使授权权限的情况作为稽核和检查内容，发现越权行为，一律从严处理。
2、施行组织、部门、岗位、程序和权限制约 （1）组织规模要适度。按照经济区划和效益原则，控制分支机构的总量，调整分支机构的结构和布局。
（2）实行部门制约。按照决策系统、执行系统、监督系统相互协调、相互制约的原则，科学地设置各级行内部职能机构。
（3）实行岗位制约，科学地设置各职能部门内部的工作岗位。对那些相容或相同的职能、岗位进行归并；对那些不相容或不相同的职能、岗位实行分离；对重要业务岗位，必须实行岗位轮换、强制休假和现场稽核等制度。
（4）实行程序制约。各级行要有明确成文的决策程序和议事规则，议事要有书面记录。每项业务操作要依次在各岗位之间传递，不允许逆程序或省略程序运作。
（5）实行权限制约。对各级机构、各职能部门、各操作岗位，都要明确权责，制定制约措施。要建立完善的岗位责任制和规范的岗位管理措施。岗位责任制要体现出同责同罚，不论哪个部门、哪个环节、哪个层次、哪个岗位，只要在内部控制中负有相同的责任，就应承担相同的处罚。
第 8 页 共 20 页3、坚持综合治理，全面推行安全目标管理责任制
中国农业银行研究并制定了对全行系统进行综合控制的具体办法和措施，以增强整体控制能力，防止系统失控。进行经营管理的综合考评，考评指标的设置要突出信贷资金的安全性、流动性、效益性，考评办法要包括激励和约束机制，并用综合考核办法统一和代替各部门的考核办法，上级行要依据综合考评结果对下级行进行资源配置。抓紧建立重要业务风险评价制度，对每笔贷款、拆借、投资、外汇交易等业务活动所涉及的交易对象、部门、行业、地区和国家，在开展业务之前，都先测定风险指标，业务发生后对风险状况进行跟踪监测。各级行管理层能够及时清楚地掌握自己所面临的风险状况，并适时调整政策，采取相应措施，规避或控制可能出现的风险损失。综合控制由资产负债管理委员会负责组织实施，稽核监督部门负责评价和监督综合控制的有效性。
（三）
中国农业银行公司治理与内部控制的相关关系 1、其公司治理对内部控制的作用 健全的公司治理结构推动了内部控制体系的有效运作。中国农业银行通过制定一系列内部规章制度，成功建立起较为完善的内部控制机制。按照相互制约、监督的要求，中国农业银行强化了各项业务授权管理，通过分级授权机制实现了业务运行效率与风险管控的平衡。公司治理的不断发展，促进了内部控制范围的变大，内部控制的影响也逐渐外延式的拓展开来。随着企业的不断发展壮大，银行面临的竞争压力也变得越来越大，银行的发展不仅仅为公司内部人所关注，更得到了外部利益相关方的密切注视，因此在公司治理过程中涉及到了外部利益相关方时，内部控制机制和方法同样起到了对银行的保护作用。随着公司治理结构的不断优化，治理体系的日趋完善，内部控制中监督检查也发挥着越来越明显的作用。
2、其内部控制对公司治理的影响 公司治理分为外部治理和内部治理，内部控制作为一种规范、全面的管理体系，对公司治理也分为两类。内部控制对内部治理的影响体现在，首先，对公司
第 9 页 共 20 页经营成果、财务数据、存在问题等方面可以客观、公正、真实的反映出来；其次，可以保证公司经营决策的合理性、可行性，以及公司决定执行的高效率；而且，还能为公司中不同利益代表方形式权利提供保障。内部控制对外部治理的影响体现在，首先，根据内部控制的要求，公司对外提供的经营、财务信息均是可靠地、真实的，这样可以很好的保护股份制公司中小股东的权益；其次，严格的内部控制可以保证公司提供产品、服务的可靠性，使用户更放心。
公司治理的改革是股改的题中之义，股份制的农行需要一套全新的公司治理结构。2008 年，中国农业银行启动了股改工作，以实施财务重组为契机，致力于公司治理建设。在实施财务重组后，农行迅速搭建起了“三会分设、三权分开、有效制衡”的法人治理组织架构，构建了以股东大会、董事会、监事会和高级管理层为架构的现代公司治理架构。
进行治理结构改革的一年多来，中国农业银行逐步构建了完整的风险管理组织架构，在总行设立了风险管理总监，在各级行分别组建了飞行检查队伍、神秘人队伍、整体移位检查队伍、巡视队伍和审计队伍五支队伍，“五管”齐下防控案件，全行风险管理水平明显提升。通过对重点业务、重点环节和重点分行的检查治理，2008年，农行共立案查处违法违纪案件26起，比上年减少31件或54.4%，实现了案件总量下降 30%的工作目标。成功堵截各类案件 226 起，金额 2050.5万元。
由此可见，公司的治理结构改革对推动和完善中国农业银行内部控制机制和风险管控的成效是十分明显的。
（四）
中国农业银行公司治理与内部控制存在的问题以及问题产生的原因 作为我国最后一家进行股份制改革的大型国有商业银行,中国农业银行改革难度之大,远超过其他任何一家商业银行。其公司治理与内部控制目前都还存在许多问题，具体来说，包括以下几个方面：
（1）董事会的独立性不够。董事会都是由股东或内部人来监控，因此，董事会不具有独立性，而且农行决策机制不够完善，同时，由于法人所占的股份较低，而股东较多，权利比较分散，因此，在刚刚确立董事会制度时，债权银行在介入公司运作过程中，推广的程度不够，上述这些原因就导致了农行董事会之间的制衡机制无法真正的发挥其作用和职能。
第 10 页 共 20 页（2）监事会的功能存在较大的局限性。中国农业银行采用的是单层董事会制度,与董事会平行的公司监事会仅有部分监督权,而无控制权和战略决策权,无权任免董事会成员或高级经理人员,无权参与和否决董事会与经理层的决策。由于我国《公司法》等法律在规范公司治理结构方面以股东价值为导向,致使中国农业银行只重视董事会的作用而忽视了监事会的地位,从而造成监事会实际上只是一个受到董事会控制的议事机构。银行监督管理机制存在的漏洞导致近几年来中国农业银行下属支行的主要领导利用职权贪污受贿案件屡屡发生，呈现出“犯案人员职务高”、“作案手段高明”、“案发地点多为银行基层单位”等特点。这不仅给农业银行造成了巨大损失，还带来了严重负面影响。
（3）股权结构尚未多元化。由于国际战略投资者比较短缺，所以中国农业银行的股份制改革还不够深入和彻底，当前，股权结构仍然比较传统，其中国有资本占据主要的地位。
（4）全面的风险管理体系与国际统一标准相比还比较落后。中国农业银行在实施股份制改革以后，对风险监控机制引起了高度的重视，同时还制定了科学的战略决策机制。对用户的投资偏好掌握的比较清楚，在此过程中，还对风险进行全面客观的评估与分析，最终建立了一整套科学的信贷风险监控体系，对提升银行在市场上的综合竞争力营造了良好的条件和环境。但是，由于该体质还存在很多的问题和弊端，因此，在实践过程中还需要采取措施来进行完善和补充，并且进一步的缩小与国际银行之前的差距。
（5）信息化建设的标准还有待进一步提高，当前，中国农业银行在信息化银行的建设方面落在了其他国有商业银行的后面,甚至落在了一些中小股份制商业银行的后面,这与其国有大型商业银行形象是极不相符的。
（五）
针对中国农业银行存在的问题提出的对策措施 1、完善内部控制体系，优化管理模式和内部组织结构 （1）建立一定的管理制度，同时，一切活动都要以改管理制度为基础，发展其他的活动与业务。一切的业务流程管理都按照规则来实施，这不仅有利于提高银行的各项业务的安全指标，还有利于提高银行工作人员业务办理的效率。
（2）继续完善法人治理架构，中国农业银行应该广泛的学习并引用国际先
第 11 页 共 20 页进的经验，结合中国的国情和制度，从而制定出科学的管理模式。这里将英国和美国作为分析的主要对象，从而提高我国农业银行风险监控的能力和水平，加快业务重组和改革，大力推广扁平化管理模式，充分的发挥企业独立董事会的制衡作用。
（3）加强风险防范意识，完善组织架构。合理科学的对股东大会、董事会、监事会以及各个管理层的互相监督和制约。针对银行业务不断递增的态势，必须要综合考虑国内外的各种因素和条件，在此基础上，对银行内部的组织机构进行优化和调整，同时要结合银行自身的综合状况，确立出最佳的发展模式。同时，还需要建立信息共享机制，主要是为了保障银行各种信息传达的迅速和畅通，增加银行各个部门人员的经验、技术和信息的交流。
2、健全银行监督管理机制，完善管理层选拔机制 (1)建立执行督查制度。建立督查制度主要是为了对企业的综合状况进行监督与控制，明确的划分企业员工的职责和权限，提高其办事效率，确保上级制定的政策落实到实处。办公室、监察处负责对企业的绩效，工作内容等信息进行反馈；安监处、调度室主要是负责企业的安全，生产质量等工作。
(2)实行无为问责制度。“无为行为” 是指由于没有按照上级规定的要求来履行职责和义务，导致工作效率不高的行为；或者由于主观行为导致工作目标不能完成，无法承担相关的责任，以至于工作状况不佳；无为就是对企业的部门所出现的不正当理由，没有按照规定完成工作任务，从而对整体工作进度和效果带来不利的影响，此时，企业就会采取措施，撤销员工的职责，降职，书面检查等手段，同时还会追究部门主管的责任，从而提高企业的执行力。
(3)执行过错追究制度。要建立环环相扣的责任追究制，对每个岗位，每个部门的员工制定出具体的责罚条例，这样就能够让员工充分的意识到执行力的重要性，进而在思想上提高警惕性，如果员工一旦违反了某条规定，那么必当会承担相应的责任。针对对过错较轻的，给予警告，责令检查，公开批评等方式；针对出现重大过错的员工行为，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等处分：如果出现对企业，社会或者公众的财产，生命和经济利益等带来较大损失的员工行为，那么将会严厉追查，依法依纪严惩。
第 12 页 共 20 页(4)实行工作复命制度 。对主管领导所安排工作进行监督，不管其是否保质保量的完成，都必须要相应的人员来检查，这样就能够确保每个事情真正的落到了实处，没有一纸空谈。当执行人在执行开始后遇到了一定的压力和阻力导致工作无法完成时，必须要在规定的时间内予以上报或者公开，否则就必须要完成相关的任务。在完成任务之后，就等待上级的安排。这是提高企业执行力的重要举措。
(5)强化绩效考核体系建设。绩效考核为执行力的提高提供了有利的环境和条件。绩效考评体系在建立过程中，必须要全面细致的了解企业的综合现状，进而设置出战略放啊，同时还要设计一套关键绩效指标(KPI)，这样就确定了企业的发展方向，而且也有具体的考核指标。不仅能够充分的调动员工工作的主动性和创造性，而且也能够平衡各自的权利和利益。提高了企业资源的整合利用效率，节约了管理的成本。同时，还可以实施薪酬激励、培训激励和合理的授权激励，充分调动员工的积极性，提高执行力。
在完善管理层选拔机制方面，一是要健全干部考察评价机制，完善干部考察评价工作，全面、客观、辩证地识别和评价干部，就需要制定一套科学的考察评价指标体系，针对不同职务、不同类型的干部分类定标，集中反映干部素质、能力、水平等关键内容，并尽可能量化、细化，以突出考核的针对性、层次性和差异性。当前，要增加对干部运用法治思维和法治方法开展工作的能力的考察内容，督促干部遵纪守法，依法履职尽责。二是健全竞争性选拔新机制。重点是制定从事业单位选拔调任干部、公开选拔、竞争上岗等实施细则，根据工作实际和岗位需要合理设置指标，根据其能力、知识、技能和工作实绩，以及政治素质、职业道德、社会公德和家庭美德等基本情况，经过公开的竞争性考察，择优录用和提拔，彻底打破身份、年龄、学历、专业等界限，扩宽干部选用渠道，不拘一格选拔人才，激励优秀干部脱颖而出。
3、合理配置股权结构，加强信息化建设 首先，中国农业银行应适当降低股权集中度，防止大股东持股份差异过大。股东之间力量不平衡的加剧容易导致大股东对商业银行的利益带来了损失，因此，必须要对大股东的持股份额进行限制。科学的制衡机制在一定程度上防止了
第 13 页 共 20 页权利的滥用和失衡，提高了企业内部监督的力度，规范了股东的投资行为，而且还维护了小股东的经济利益，在商业银行的股权结构管理中，要尽量避免出现第一大股东持股比例具有压倒性优势的局面，防止股权过于集中。也可以通过股权置换的方式缩小股东间持股份额差异。
其次，中国农业银行应加强信息化建设，提高决策的科学性，合理性，进而确保企业内部的健康稳定运营。信息化建设对于企业来说具有重要的作用和地位，同时也是一个漫长而复杂的过程。因此，企业必须要建立科学的监管机制，充分的借助互联网技术的优势，继而为后期工作的开展提供有利的技术支撑。除此以外，在技术方面必须要设置出科学的应用框架，提高企业信息化管理水平；在实际工作中要重视企业信息体制的完善，打破传统管理体系的束缚性，建立一个高效，公平的企业运营管理平台。
四、
结论
商业银行是我国金融体系的重要支柱，作为最具有系统重要性影响的金融结构，其完善的公司治理状况和良好的内部控制不仅对银行自身的稳健运营起着至关重要的作用，更影响着国家金融体系的发展。公司治理与内部控制均是保障企业健康经营的制度安排，良好的公司治理是有效的内部控制的基础，有效的内部控制则是公司治理结构的深化运用与延伸。因此，公司治理与内部控制相辅相成，对于商业银行而言缺一不可，我们要充分意识到二者的重要性，充分运用两个工具，健全完善商业银行公司治理，最终将实现商业银行价值最大化。
第 14 页 共 20 页
参考文献
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第 16 页 共 20 页致 谢
光阴荏苒，转眼四年的学习生涯即将结束，离别校园的脚步越来越近。我将挥手告别学生时代，走向社会，迎接新的人生阶段，内心不免感慨万千。回首这四年短暂而又充实的求学历程，有艰辛，有欢乐，有气馁，有坚持，感谢在一路上给以我支持和帮助的老师和同学们！
值此论文即将完成之际，最感谢我的导师。我的毕业论文是在导师的辛勤指导下完成的，从论文选题、框架构思、撰写修改直至定稿成文，无不凝聚了导师大量的心血。论文的写作是繁琐枯燥而又富有挑战的一件事。老师的谆谆教导、同学的互相帮助及家人的默默支持，是我坚持完成论文的动力源泉。
感谢的话语还有很多，却也难以完全表达我内心深处的感怀。毕业在即，胸中有激情，眼中有迷茫，心中有失落。尽管如此，站在新的人生起点，我依旧充满信心，全力以赴。我将努力跨出第一步，开启新的征程，一定不辜负老师和家人的期望。
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