年度汇算清缴报告

　年度汇算清缴报告

　　XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告

　　合同号：xxxxxxxx字xxxxxxxx号xxxxxxxxx公司：

　　我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。

　　一、企业基本情况

　　成立日期：

　　税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

　　地址：

　　法人代表：

　　注册资本：

　　企业类型：

　　经营范围：

　　其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。

　　二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况

　　会计报表的概况

　　贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。

　　贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额xxxxxxxxx元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。

　　企业所得税纳税申报表的概况

　　贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。

　　三、流转税费的审查

　　增值税

　　审查调整说明:

　　增值税

　　审查调整说明:

　　消费税

　　XX年事务所汇算清缴报告所需资料

　　1、报告协议书一式两份

　　2、管理当局声明书

　　3、与客户的交换意见书

　　4、营业执照副本、国地税证副本、验资报告、上年度的审计报告

　　复印件、上年度汇算清缴报告

　　5、被审计当期的国、地税纳税申报表复印件(1-12月)

　　6、手工帐的需提供本年度所有账本、本年度1-12月份会计凭证

　　7、1-12月份会计报表

　　8、现金盘点表

　　9、银行对账单、余额调节表

　　10、固定资产盘点表和折旧清单、存货盘点表和存货声明书

　　11、各股东身份证复印件

　　12、12月份交税回单复印件

　　广州市蓝舜税务师事务所有限公司

　　GUANGZHOULANSHUNREGISTEREDTAXAGENTCO.,LT

　D

　　广州市XX年度企业所得税汇算清缴

　　纳税申报鉴证报告

　　报告文号：[报告文号]报备号：

　　使用说明：

　　1.简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。

　　2.强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。

　　当需要补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。有限公司：

　　我们接受委托〔涉税鉴证业务约定书编号：[业务约定书号]〕，对贵公司税款所属期间XX年1月1日至XX年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。

　　贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

　　我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

　　一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查：贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下：

　　内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查

　　在审核过程中，为核实贵公司与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：

　　1、主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；

　　2、内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；3、外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。

　　经审查上述证据，未见异常。

　　实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：

　　在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：

　　1、通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。

　　2、通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。

　　3、通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。

　　4、通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核贵公司是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。

　　5、通过抽查土地使用证等相关无形资产产权证明，审核贵公司是否存在加速摊销无形资产情况。

　　二、鉴证结果报告

　　在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵公司提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

　　：

　　我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：

　　：

　　除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了贵公司本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：

　　具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》

　　对保留意见审核事项的说明1、说明内容2、

　　附件资料：详见以下目录清单