某某省某某市某某县第二污水处理厂及雨污分流管网工程财政承受能力论证报告
来源：空姐招聘 发布时间：2020-08-30 点击：
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某某 省 某某 县第二污水处理厂及雨污分流管网工程
PPP 项目
财政承受能力论证报告
实施机构：
某某 县住房保障和城乡建设管理局咨询机构：
某某
二〇一七年七月
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目 录 第一章 总论 ................................................................... 2 一、报告编制的目的 .................................................... 2 二、 报告编制的依据 ................................................... 2 三、 报告论证的方法 ................................................... 4 四、财政承受能力论证工作流程 .......................................... 5 第二章 项目基本情况 ........................................................... 7 一、 项目名称 ......................................................... 7 二、 项目建设内容 ..................................................... 7 三、建设工期 .......................................................... 7 四、项目投资规模 ...................................................... 7 第三章 PPP 模式初步框架 ....................................................... 7 第四章 财政支出责任识别 ..................................................... 10 一、 股权支出责任 .................................................... 10 二、运营补贴责任 ..................................................... 11 三、 风险承担责任 .................................................... 11 四、配套投入责任 ..................................................... 12 第五章 财政支出责任测算 ..................................................... 12 第六章 财政承受能力评估 ..................................................... 26 一、 财政预算支出能力情况 ............................................ 26 二、 财政预算承受能力评估 ............................................ 27 三、 行业和领域均衡性评估 ............................................ 28 第七章 结论及建议 ........................................................... 29 一、 结论 ............................................................ 29 二、建议 ............................................................. 29
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第一章
总论
一、报告编制的目的
某某省某某县第二污水处理厂及雨污分流管网工程拟采用 PPP 模式建设运营移交。根据《财政部关于印发政府和资本合作模式操作指南（试行）的通知》财金〔2014〕113 号（以下简称 PPP 操作指南）
要求，拟采用 PPP 模式的项目要进行财政承受能力论证。为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例。
因此，本报告的目的是论证本项目的政府财政支出总额是否在财政规定承受能力范围之内。
二、
报告编制的依据
（1）《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》（2013 年 11 月 12 日中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过）； （2）《某某院关于加强城市基础设施建设的意见》（国发〔2013〕
36 号）；
（3）《国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资[2014]2724 号）；
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（4）《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕
43 号）；
（5）《某某院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2014〕
45 号）；
（6）《某某院关于创新重点领域投融资机制 鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）； （7）《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）； （8）《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号）； （9）《地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法》（财预
〔2014〕351 号）；
（10）《关于市政公用领域开展政府和社会资本合作模式项目推介工作的通知》（财建[2015]29 号）； （11）《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号； （12）《某某省某某县第二污水处理厂及雨污分流管网工程项目可行性研究报告》； （13）《某某省某某县第二污水处理厂及雨污分流管网工程项目初步设计》；
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（14）其他政策文件或相关资料。三、
报告论证的方法
根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金
〔2015〕21 号的要求，本报告围绕“PPP 模式财政承受能力”这一论证重点，通过采用定量和定性分析方法相结合的方法进行论证。按照指引要求，“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任， 占一般公共预算支出比例应当不超过 10%” 。
定性分析主要运用综合、比较和归类、归纳与演绎等分析方法论证项目的财政承受能力。研究的重点在于政府能否确保 PPP 项目各项财政支出及或有债务处于财政可承受力指标安全范围内，同时限制地方政府利用 PPP 扩张投资的冲动，避免以投资促 GDP 的缺陷，约束地方政府结合国家经济社会发展战略导向和地方重点项目规划，有序安排财政资金投向，优化公共资金的使用效率。
定量分析，就是计算 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任， 主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。
运营补贴支出责任是指在项目合作期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，
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政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。
风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。
配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。
四、财政承受能力论证工作流程
根据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》财金[2015]21 号），PPP 项目财政承受能力论证工作流程如下：
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第二章
项目基本情况
一、
项目名称
某某省某某县第二污水处理厂及雨污分流管网工程 PPP 项目。二、
项目建设内容
本工程总建设规模 10000m3/d，污水处理厂收集水量暂时达不到设计规模，考虑工程的经济效益，将污水处理厂分期建设，一期 5000m3/d。污水管网按 10000m3/d 布置与计算。三、建设工期
一期工程建设期约为 2 年，自项目合同签订之日起计算。二期工程的实际建设时间由某某县住房保障和城乡建设局根据届时污水处理厂服务区域内的污水产生量及已建部分的负荷情况确定。
四、项目投资规模
本 PPP 项目仅包含一期工程，投资估算 13000 万元。
第三章
PPP 模式初步框架一、政府授权实施机构
根据财金【2014】113 号文，政府或其指定的有关职能部门或事业单位可作为项目实施机构，负责项目准备、采购、监管和移交等工作。
本项目某某县人民政府授权项目实施机构为某某县住房保障和城
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乡建设管理局，由某某县住房保障和城乡建设管理局授予项目公司相应的特许经营权，并对项目的设计、建设、融资、运营及移交行使行政监督管理职责。
在社会资本采购时，实施机构作为采购人，代表政府与社会资本签订项目合同，授权社会资本负责 PPP 模式实施。
项目公司成立时，由政府授权出资代表与社会资本合作成立项目公司。项目公司成立后，实施机构与项目公司签订项目合同，由项目公司承接社会资本的权利义务关系，负责具体实施项目。
二、 PPP 运作模式
本项目一期工程采用 PPP 模式（BOT）操作，合作期 30 年（其中含 2 年建设期、28 年运营期），由社会资本负责一期工程的建设、运营维护，合作期满无偿移交给政府。土地使用权采用划拨方式给实施机构，实施机构无偿提供给项目公司使用。项目建成完工后，由政府审计部门进行投资审定，依据审定结果编制项目财务竣工决算报告和完整的项目资产清单（含土地数量及手续），用于界定社会资本实际完成投资额和项目资产运营、维护、管理的依据，合同期满后项目公司将项目资产及相关权利等完整无偿移交给政府或政府指定机构。
三、项目交易结构
某某县人民政府授权某某县住房保障和城乡建设管理局为项目实施机构，进行项目识别、项目准备、项目采购、项目移交，在项目公司成立后，实施机构授权项目公司在项目合作期内对项目进行投融资、
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建造、运营、维护，项目合作期满后无偿移交给政府。
四、项目公司投融资结构
项目公司（SPV）由政府与合法采购程序选取的社会资本出资设立，一期工程总投资 13000 万元，注册资本金不低于项目总投资的 20%。
政府授权出资人占股份 10%，社会资本占股份 90%。
除注册资本金外的项目所需资金由社会资本向金融机构筹集。五、项目合作期
合作期限 30 年（含建设期 2 年，运营期 28 年）。六、投资回报机制
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污水处理工艺段设施设备部分的产出物为中水，初步设计论证部分的中水可以回用，回用对象主要为静升河景观河道用水，但河道用水显然没有使用者付费收入；近五年内也没有可预见到的中水销售收入，所以本项目按照没有中水收入进行测算和社会资本采购。
如未来运营实际产生了中水销售净收入，本实施方案中水水权及收益归政府所有。
所以污水处理工艺段设施设备部分投资回报机制确定为政府付费模式。在项目运营期间，政府承担全部直接付费责任。
污水处理厂配套设施及配套管网部分主要内容为土建工程和配套安装工程，无使用者付费，投资回报机制确定为政府付费模式。在项目运营补贴期间，政府承担全部直接付费责任。
第四章
财政支出责任识别
PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。在 PPP 项目的不同阶段，对应政府承担不同的义务。
一、
股权支出责任
股权投资责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。
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二、运营补贴责任
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。
本项目采用政府付费模式，项目运营期间，政府承担全部直接付费责任，政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）、年度运营成本和合理利润。
三、
风险承担责任
风险承担支出责任是指项目运行过程中政府承担的风险所带来的财政或有支出责任。一般情况下，由政府承担法律风险、政策风险、最低需求风险或因政府方原因导致项目合同终止等的突发情况。前述风险，会产生财政或有支出责任。
由于项目的风险概率和风险后果值难以预测，因此风险承担成本结合本项目实际，按照可转移风险、可分担风险以及不可转移分担风险进行分类，采用分类比例法进行测算。
第一类可转移风险包括：项目建设期间可能发生的组织机构、施工技术、工程、投资估算、资金、市场、财务等风险，项目公司通过参加商业保险后，大部分风险可以有效转移，风险承担成本按项目建设经营成本的 10%考虑，其中自留风险占 20%，可转移风险占 80%。
第二类可分担风险包括：项目建设和运营期间可能发生的法规政治风险、自然灾害等不可抗力风险等，需要政府和项目公司共担的风
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险，通常按照项目建设投资的 1%考虑，项目公司和政府各分担 50%；
第三类不可转移风险包括：主要项目运营期间受消费物价指数、劳动力市场指数等影响可能发生的价格调整和利润率对运营补贴支出风险责任，不可转移和分担，以调价机制由政府与社会资本共同承担风险支出。
四、配套投入责任
配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。
本项目配套投入支出责任主要指建设用土地实物投入，由于采用对工程实施 BOT 建设完成并整体运营，为降低项目运营成本支出，减少财政负担，政府配套土地投入，不作为项目资本，故不考虑配套投入支出责任。
第五章
财政支出责任测算
一、测算参数确定
污水处理工艺段设施设备部分
基本数据采用可研和初步设计数据，并对其进行优化。
1、计算期
本项目建设期 2 年，运营期 28 年。2、建设投资 建设投资依据施工图预算调整后计算，竣工后按实际结算调整。
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测算按投资取整 2883 万元测算。
由于政府出资不参与分红，所以实际计算过程中的建设总投资要扣除政府投入。用于全投资 IRR 测算的建设总投资为：
2883-2883*20%*10%=2825.34 万元。
3、投资计划
本项目建设投资在 2 年建设期内分别按照 60%和 40%的比例投入。
4、经营成本
一期工程设计日处理规模 5000m3/d。本测算假设运营期第 1 年至第 3 年为设计规模的 70%，运营期第 4 年至第 6 年为设计规模的 80%， 运营期第 7 年为设计规模的 90%，运营期第 8 年达到满负荷。各项成本费用测算如下：
经营成本包括动力费、药剂费、修理维护费、工资福利费、污泥外运费及其它费用等要素。
污泥运输到某某发电厂，运费由社会投资人承担。
（1）基本计算数据如下：
1）动力费=电费单价×年耗电量（依据可研）
电费单价，d=0.672 元/KW·h 耗电量 141.55 万 Kw.h/a
2）药剂费=药品单价×年消耗量（依据可研数据）
药剂费=药品单价×年消耗量
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序号
药剂名称
单位
数量
单价（元/吨）
合计（元）
1
PAM 吨/年 2.63 40000 105200 2
PAC 吨/年 36 2000 72000 3
NaClO3 吨/年 11.82 11000 130020 4
HCl 吨/年 94.8 2000 189600 5
合计（元）
496820
NaClO3 可研单价 40000（元/吨）偏高，经过多方询价，按 11000
（元/吨）进行测算。
3）修理维护费
修理维护费=固定资产原值×修理维护费率
考虑本项目主要是生产设备的修理，建筑物、构筑物修理工程量较少，所以修理费取设备价格原值。
现采用施工图预算中一期工程设备费 1045 万元。年度修理维护费率按 2.5%计取。
4）工资及福利费
本工程职工定员 12 人，人均每年工资及福利费可研中 24000 元，
现对数据优化按人均每年工资 48000 元进行财务测算。
5）污泥外运费
依据初步设计，本工程共需处置的污泥量为 230m3/d，含水率
99.2%。本工程拟采用板框压滤机机进行污泥浓缩脱水，经脱水后污泥含水率达到 60%后送至某某县发电厂处理。
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经测算，满负荷时污泥产生量为 230* （1-99.2%）/ （1-60%）=4.6T/d。参考市场价格，产生的脱水污泥按照每吨 25 元的运输费用计算（运 输某某县发电厂，运输距离 15 公里），满负荷时污泥外运费为 41975 元/年。
6）其它费用
根据国家发展和改革委员会与建设部编制的《建设项目经济评价方法与参数》（2006 年第三版）规定，其他费用取外购燃料及动力费、外购原材料费、职工薪酬、修理费、污泥外运费、固定资产折旧和无形资产摊销之和的 8%-12%的比例计取。
本项目其他费用主要是办公及管理费、化验检测费、保险费、房产税、土地使用税、在线监测设备第三方维护费等，并不是很多。所以取上述成本费用之和的 10%计取。
5、资产摊销
根据《企业会计准则解释第 2 号》，本项目资产按照无形资产入账，本项目工程总投资在运营期内摊销。
由于 PPP 特许经营期届满后，PPP 项目公司将无偿向政府指定机构移交全部项目资产，因此本次在运营期末年不再考虑剩余资产价值。
资产摊销总额（静态建设投资）暂按估算总投资-政府股权投入计算，按平均摊销测算。
6、税金
根据国家相关法律法规及政策相关规定，本项目需缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、企业所得税。污水
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处理的增值税按即征即退 70%，税率 17%，考虑进项抵扣因素，本测算暂按简易征收率 3%测算，运营期按实际征收税额调整。
城市维护建设税=增值税应纳税额*5% 教育费附加=增值税应纳税额*3% 地方教育费附加=增值税应纳税额*2%
企业所得税税率为 25%，享受“自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税”的优惠政策。
7、财务费用
财务费用为每年支付的长期借款利息。
还款方式：建设期不还本付息，运营期按等额还本付息方式还款。贷款利率参考人民银行 5 年期以上贷款基准利率定为 4.9%。
8、 投资回报率
本次测算一期工程社会资本全投资税后内部收益率 6.6%。
9、污水处理价格测算
（1）经营成本计算结果
序号
项目
动力费
药剂费
修理维护费
工资及福利费
污泥外运费
其他费用
经营成本合计
1
备注
电费
四项药剂费
数量为设备原值
年人均 48000
数量为前 5 项合计
6 项合计
2
单位
Kw.h/a
元
元
人
t/d
元
元
17
3
数量
1415500
1
10450000
12
4.6
4
单价（元）
0.672
496820
2.50%
48000
25
10.00%
5
年度成本 （元）
951216
496820
261250
576000
41975
232726
2559987
6
运营第 1-3 年成本（元）
达产 70%
665851
347774
261250
576000
29383
188026
2068283
7
运营第 4-6 年成本（元）
达产 80%
760973
397456
261250
576000
33580
202926
2232185
8
运营第 7 年成本（元）
达产 90%
856094
447138
261250
576000
37778
217826
2396086
9
运营第 8 年后成本（元）
达产 100%
951216
496820
261250
576000
41975
232726
2559987
(2)财务测算
1）现金流入：政府每年直接付费数额。
2）现金流出：
建设投资+经营成本+增值税及附加+所得税3）污水处理服务费单价计算 政府付费采取合理收益定价法计算。即通过设定的收益率来反推价格。按照征税收入计算，运营期应按实际征收税额调整。
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按建设投资 2883 万元扣减政府股权投入为基数，社会资本全投资税后内部收益率 6.6%为基准，测算污水处理服务费单价。
污水处理服务费计算公式如下：
其中：
CI：PPP 项目公司现金流入量；
CI=污水处理服务费；
CO：PPP 项目公司现金流出量； CO=建设投资（建设投资扣减政府股权投入）﹢经营成本﹢应缴企业增值税及附加﹢应缴所得税 (CI-CO)t: 第 t 年的净现金流量；
IRR:项目投资财务内部收益率，（社会资本全投资税后内部收益率 6%测算）
n:计算期
项目设计处理规模 5000m3/d，每年正常商业运营日按 365 天考虑，达产后年污水处理量为 1825000 立方米。
污水处理服务费单价=CI/1825000（元/m3）
根据以上财务假设及投资回报，测算运营达到 100%设计能力
5000m3/d,政府年度付费 580.9 万元/年，付费单价约为 3.183 元/m3。
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污水处理厂配套设施及配套管网部分
1、计算期
本项目建设期 2 年，运营期 28 年。
2、建设投资
建设投资依据施工图预算调整后计算，竣工后按实际结算调整。测算按投资 10117 万元测算。
由于政府出资不参与分红，所以实际计算过程中的建设总投资要扣除政府投入。用于测算的建设总投资为：
10117-10117*20%*10%=9914.66 万元。
3、投资计划：
本项目建设投资在 2 年建设期内分别按照 60%和 40%的比例投入。
4、运营维护成本
为了测算财政最大承受能力， 经过测算按每年度运行维护费
987080 元计入。
配套管网部分维修维护费用：管网工程量按施工图预算，定额采用城镇市政设施养护维修工程投资估算指标第二章排水工程，材料价格采用定额预算价。
污水处理厂配套设施部分维修维护费用：运营期间，由社会资本承担，纳入运营成本。
5、资产摊销
根据《企业会计准则解释第 2 号》，本项目资产按照无形资产入账，本项目工程总投资在运营期内摊销。
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由于 PPP 特许经营期届满后，PPP 项目公司将无偿向政府指定机构移交全部项目资产，因此本次在运营期末年不再考虑剩余资产价值。
资产摊销总额（静态建设投资）暂按估算总投资-政府股权投入计算，竣工后按实际结算投资调整，按平均摊销测算。
6、税金
建筑业增值税税率 11%。企业所得税税率 25%。
7、财务费用
财务费用为每年支付的长期借款利息。
还款方式：建设期不还本付息，运营期按等额还本付息方式还款。贷款利率参考人民银行 5 年期以上贷款基准利率定为 4.9%。
8、 投资回报率
社会资本全投资税后内部收益率 6.6%。
9、 政府付费测算
根据项目建设投资、运营成本以及相关税费（所得税、增值税及附加税）和运营期年限，通过假定全投资内部收益率测算出每年可用性服务费。
其中：
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CI：PPP 项目公司现金流入量；
CI=年度政府付费；
CO：PPP 项目公司现金流出量；
CO=建设投资（建设投资扣减政府股权投入）﹢运营成本﹢应缴企业增值税及附加﹢应缴所得税 (CI-CO)t: 第 t 年的净现金流量；
IRR:项目投资财务内部收益率，（社会资本全投资税后内部收益率 6.6%测算）
根据以上财务假设及投资回报，政府年度付费 1175.3 万元/年，
总付费 32908.4 万元。本测算只是考虑政府最大付费，为了测算财政最大承受能力，不是给社会资本的付费。
二、财政支出测算
1、财政股权投资支出测算 本项目一期工程总投资 13000 万元，项目资本金比例按 20%计， 其中政府方出资比例为 10%，财政股权投资 260 万元。
2、财政运营补贴支出测算 年度政府补贴收入为 1756.2 万元。
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污水处理工艺段设施设备部分现金流量表
计算期 现金流入 现金流出 所得税后净现金流量 政府付费 建设投资 经营成本 增值税及附加 调整所得税 流出小计
建设期 1
16952040
16952040 -16952040 2
11301360
11301360 -11301360
运营期 3 4066300
2068283 118436 0 2186719 1879581 4 4066300
2068283 118436 0 2186719 1879581 5 4066300
2068283 118436 0 2186719 1879581 6 4647200
2232185 135355 158826 2526366 2120834 7 4647200
2232185 135355 158826 2526366 2120834 8 4647200
2232185 135355 158826 2526366 2120834 9 5228100
2396086 152275 417672 2966033 2262067 10 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 11 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 12 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 13
5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 14 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 15 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 16 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 17 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 18 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 19 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127
23
20 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 21 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 22 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 23 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 24 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 25 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 26 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 27 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 28 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 29 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127 30 5809000
2559987 169194 517692 3246873 2562127
24
污水处理厂配套设施及配套管网部分现金流量表
计算期 现金流入 现金流出 所得税后净现金流量 政府付费 建设投资 经营成本 增值税及附加 调整所得税 流出小计
建设期 1
59487960
59487960 -59487960 2
39658640
39658640 -39658640
运营期 3 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 4 11753000
987080 1164712 1515065 2502145 9250855 5 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 6 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 7 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 8 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 9 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 10 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 11 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 12 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 13 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 14 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 15 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 16 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 17 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144
25
18 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 19 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 20 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 21 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 22 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 23 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 24 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 25 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 26 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 27 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 28 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 29 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144 30 11753000
987080 1164712 1515065 3666856 8086144
26
3、财政风险承担支出测算
风险承担成本按项目建设经营成本的 10%考虑，其中自留风险占
20%。
4、财政配套投入支出测算 政府配套土地投入，不作为项目资本，故不考虑配套投入支出责任。
第六章
财政承受能力评估一、
财政预算支出能力情况
根据某某县财政局提供数据，某某县最近三年来财政一般公共预
算支出情况详见下表：
某某 县年度一般公共预算支出汇总表
序号
年度
2014
2015
2016
2017
1
一般公共预算支出
204641
223795
224057
235260
2 支出增长率
9.36% 0.12%
5%
3
平均增长率
4.74%
预测增长率
根据某某县财政局意见，未来 30 年财政一般公共预算支出能力增长率按 5%测算。
27
二、
财政预算承受能力评估
财政总体支付责任及承受能力测算表 （单位元）
计算期
股权支出责任 运营补贴责任（设施设备）
运营补贴责任（配套设施）
风险承担责任
配套投入责任
财政支出责任小计 财政一般公共预算总支出能力
支出比例
2352600000
1 2600000
52000 0 2652000 2470230000 0.11% 2
0 0 2593741500 0.00% 3
4066300 11753000 316386 0 16135686 2723428575 0.59% 4
4066300 11753000 316386 0 16135686 2859600004 0.56% 5
4066300 11753000 316386 0 16135686 3002580004 0.54% 6
4647200 11753000 328004 0 16728204 3152709004 0.53% 7
4647200 11753000 328004 0 16728204 3310344454 0.51% 8
4647200 11753000 328004 0 16728204 3475861677 0.48% 9
5228100 11753000 339622 0 17320722 3649654761 0.47% 10
5809000 11753000 351240 0 17913240 3832137499 0.47% 11
5809000 11753000 351240 0 17913240 4023744374 0.45% 12
5809000 11753000 351240 0 17913240 4224931593 0.42% 13
5809000 11753000 351240 0 17913240 4436178172 0.40% 14
5809000 11753000 351240 0 17913240 4657987081 0.38% 15
5809000 11753000 351240 0 17913240 4890886435 0.37% 16
5809000 11753000 351240 0 17913240 5135430757 0.35% 17
5809000 11753000 351240 0 17913240 5392202294 0.33% 18
5809000 11753000 351240 0 17913240 5661812409 0.32% 19
5809000 11753000 351240 0 17913240 5944903030 0.30% 20
5809000 11753000 351240 0 17913240 6242148181 0.29% 21
5809000 11753000 351240 0 17913240 6554255590 0.27% 22
5809000 11753000 351240 0 17913240 6881968370 0.26% 23
5809000 11753000 351240 0 17913240 7226066788 0.25% 24
5809000 11753000 351240 0 17913240 7587370128 0.24% 25
5809000 11753000 351240 0 17913240 7966738634 0.22% 26
5809000 11753000 351240 0 17913240 8365075566 0.21% 27
5809000 11753000 351240 0 17913240 8783329344 0.20% 28
5809000 11753000 351240 0 17913240 9222495811 0.19% 29
5809000 11753000 351240 0 17913240 9683620602 0.18% 30
5809000 11753000 351240 0 17913240 10167801632 0.18%
28
支出比例最高年度占比 0.59 %，满足财政承受能力在 10%以内的要求。
三、
行业和领域均衡性评估
该项目属于市政公用基础设施，是公共服务领域的 PPP 项目，是国家鼓励采用 PPP 模式的行业和领域范围。随着经济社会发展需要和公众对公共服务的需求提高，垃圾处理、污泥处置、供水、供热、供气、城市景观等均可适用 PPP 模式建设，而目前某某县仅在污水处理设施项目采用 PPP 模式，整个公共服务领域还有很大的发展空间。
本项目属于新建项目，采用 BOT 模式，对缓解政府财政支出压力具有重要意义。根据规定，财政部门（或 PPP 中心）识别和测算单个项目的财政支出责任后，应汇总年度全部已实施和拟实施的 PPP 项目， 进行财政承受能力评估。
在本项目之前开展的有一个某某县人民医院、急救中心、疾病预防控制中心 PPP 项目，合作期 20 年（其中建设期 2 年），最高支付比例为 2.8%，与本项目合并后最高支付比例 3.39%，两个项目全部实施可以满足财政承受能力要求，可以采用 PPP 模式实施。
本项目为城市基础设施建设工程，对城市形象、人民生活有重大改善，可以通过行业和领域均衡性评估。
29
第七章
结论及建议
一、
结论
根据上述梳理和分析，本项目财政支出完全在财政预算支出可承受范围以内，可以通过 PPP 项目的财政承受能力论证。
二、建议
1、本报告系依据财政部相关规定所做的论证报告，其结论限于为政府决策提供参考； 2、该报告须经政府财政部门审议通过；
3、政府财政部门审议前可以组织专家对该报告进行评议，以“通过论证”和“未通过论证”的评议结果作为审议的依据； 4、“通过论证”且经同级人民政府审核同意实施的 PPP 项目，财政部门应当将其列入 PPP 项目目录，并在编制中长期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排； 5、财政部门（或 PPP 中心）应当将本级政府 PPP 项目汇总和上报上级财政部门，并通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露当地 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况 。
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