内部审计报告

　内部审计报告

　各位领导：

　一年来，在企业（公司）领导的亲切关怀和指导下，我在审计部经理的岗位上，带领审计部的全体同仁严格依照年初制订的审计计划，紧紧围绕企业（公司）提出的加强核查、审核、监管力度，确保每一个制度深入落实这一工作目标，主动主动地在企业（公司）内部开展了审计工作.经过全体同志们的共同努力，取得了一定成绩，主要表现在：

　X、从企业（公司）内审工作的开展上实现了由原来的浅层次、窄领域的简单审计向多方位、宽领域的综合审计的转变，实现了从创建到每一个工作得以健康发展的良性过渡.X、从个人的工作能力发面，实现了从最初的不了解、不熟悉，工作过分谨慎小心，甚至有些领域不敢介入，到现在能大胆的、全面的开展工作的转变.可以说经过一年的努力，我现在已经全部融入到了这个充满活力、朝气的大家庭中，可是这与领导对我的期望和要求还存有较大的差距.不过我相信有企业（公司）领导的信任，有在座的各位部门经理的大力支持，再加上我们全体审计人员的勤奋工作，企业（公司）的内审工作一定能一年会比一年有起色.与此同时也会能得到企业（公司）领导和同志们的认可及.下面我从三个方面汇报工作：

　一、XXXX 年的主要工作

　X、严格审计的纪律和制度

　审计部是一个新设部室，领导寄予我们厚望，同志们也关注着我

　们的发展，我深知责任重要.为了使内部审计工作在企业（公司）管理中得以顺利开展，审计部在成立后的第一次全体会议上，就依照制订的本年度工作计划，并联系内部人员的具体业务能力，本着既要明确各自岗位职责，还要坚持分工不分家的原则，进行了内部分工.并从工作纪律、工作作风、工作态度、工作形象和工作结果等五个方面提出了具体的要求.这些基础工作的进行，为我们全年工作的顺利展开打下了扎实的基础.

　X、主动开展对驻外分企业（公司）财务管理的监督和评价

　XX 狮玛企业（公司）是我企业（公司）至今唯一一家对外独立开展经营业务的驻外分企业（公司），年生产各种复 XX 近 XXXXX 吨，加上销售总企业（公司）的肥料，XXXX 年销售收入已经突破了一亿元，企业（公司）的资产总额也达到了 XXXX 多万元.可是是因为种种原因，该企业（公司）一直没有建立起完整、严密的内部核算管理制度，从而使会计信息的反映带有很大的不真实性，也给总企业（公司）的财务管理带来了一定的风险性.依照企业（公司）领导的要求，我们在对其会计核算进行检查审核的与此同时，先后分两个阶段对该企业（公司）的财务管理进行规范、核查.第一阶段是参照总企业（公司）的有关制度，扶助该企业（公司）制订其内部的财务管理制度，建立完善仓库管理的工作流程，完善会计核算的账簿体系，规范会计核算程序，建立严格的、定期的会计报告制度.第二阶段，对规范后的会计核算制度，实施正常的审计检查，通过这一系列工作，规范了该企业（公司）核算制度的与此同时，也教育了会计人员，增强了他

　们做好工作的责任心，起到了很好的效果.

　X、严格费用报销规定，严格费用审核

　今年是我企业（公司）各种费用报销新规定出台的第一年，旧的报销程序和水准对审计工作影响很大，突出反映在人们的认识上.审计是执行各种规章制度的前沿，审计人员就是把这个关口的，将不符合规定的支出堵在这个关口之外，是我们审计人员的责任.我们从一开始的单纯的业务费用审核逐渐扩大到后勤的费用审核、生产车间工资的审核、装卸费的审核、车间修理费的审核等，基本上包括了所有的支出.为了保证这一工作的质量，我们使用可使用的一切时间，组织学习企业（公司）出台发布的新规定，新同志为了尽快提升自己的技能，主动请教老同志，并对要点适时做好笔记，所作的这一切都为做好这项工作打下了良好的基础.一年以来，尽管我们对费用的审核量上逐渐增大，可是基本上没有出现有问题的审核，从而有效的配合了企业（公司）的财务管理工作.

　X、使用一切可使用的机会，为领导提供市场监管信息

　依照企业（公司）领导的安排，今年，我先后到 XX 和省（市）内的几个市场.针对市场反映出的问题，进行了核查，并联系核查进行了市场调研，这也是审计部 XXXX 年工作计划的一项基本内容.核查中，我们昼夜兼程，为了把问题核查清楚，把市场调研准确，每到一处都主动地与客户沟通，多方收集市场信息材料，这一切都为我们后期报告的撰写积累了丰富的第一手材料.先后两次的市场走访，形成了近万 X 的报告，把问题找准了，建议提对了，得到了企业（公司）

　领导的肯定和客户、业务人员的好评.

　X、工业园区建设项目的结算工作已接近尾声

　依照工作计划，并经企业（公司）领导批准后，组织了对工业园区建设项目施工单位报价的核对及园区设备计价等工作.园区项目建设跨度长、项目多、投资大、施工单位多、材料零散，我们通过努力一一克服了这些困难，截止到 XX 月底这项工作已基本结束.这项工作的顺利开展，既较好的维护了我们金正大企业（公司）的对外形象，也为企业（公司）取得了可观的经济效益.

　X、应收账款的回收工作进展顺利

　依照工作计划，组织了应收账款的回收工作.为了使这项工作做得扎实有效，在企业（公司）财务部的通力配合下，最先对截止到XXXX 年 XX 月 XX 日之前的应收账款进行了梳理，并依照内部的落实情形编制了账龄分析表.本着先清没有问题的客户这一原则，组织实施了清查、清收工作.截止到今年 XX 月底，共清收账款 XXXXXX元，较好的维护了企业（公司）的合法权益.

　二、工作中存在的不足

　X、审计工作还存在盲点，如对经济合同的审查.

　在企业经营活动中产生的各类经济合同是企业经营管理的一项重要内容.实施有效的经济合同审核也是内部审计的一项重要工作.早在审计部成立之初就制订出了要建立有效的的合同管理机制的工作计划，提出了要全程参与施工合同、大型设备及物资采购合同的拟定、评审乃至签订的建议和目标，并要求与有关科室、部门共同配合对合

　同的主要条款和要素进行评审、会签，以达到签订的所有合同都满足可行性、合法性、效益性的要求，并对合同的执行情形进行全过程跟踪监督.可是是因为种种原因，非常是我自身的努力不够，这项工作至今也没有开展起来，形成了审计工作的一个盲点.（今年我向企业（公司）提出了要成立合同管理领导小组的建议）

　X、审计工作还不够深入、细致；

　审计工作是一项政策性、专业性很强的工作.在内部审计工作当中，既要本部门主动主动，也需要其他科室部门的合作，更需要按企业（公司）计划进行.可是是一年来可能因为我对企业（公司）要求的理解

　方面还存在差距，导致了我们工作中经常表现出依赖性大、主动性差和开拓性不高的弱点.针对工作中反映出的三性，我又详细的找出了工作中存在的二十个问题（见附表）

　X、审计的职能有待强化

　回顾一年来我们的审计工作，往往理顺性、规范性的成分多，审计评价的成分少.之所以出现这种现象与我的思想认识有关，更与我开拓意识不强有关.我一直认为这只是刚开始，一切还不规范，审计工作头绪比较乱，等理顺好了以后的审计工作也就好开展了.正是这种思想的存在，使我们在工作中无形的淡化了审计的职能.

　X、本部门的人员对企业（公司）开展的每一个活动参与不够主动

　审计部成立之初，从对企业（公司）内开展内部审计工作项目存

　在不确定性及为企业（公司）节约人力资源的角度考虑，组架不大.可这样一来，在保证正常的费用审核和工资审核的前提下，再应对其他活动时，人员就显得紧 X 了.非常是下半年园区建设工程结算核对工作开展以来，审计部内每名成员的工作都无形中加重了，再参加企业（公司）举行的活动时就显得力不从心了，所以对企业（公司）下半年非常是进入三季度后组织的活动，我表现得不是很主动，或多或少的影响了整体的活动效果.

　三、XXXX 年的工作计划

　XXXX 年审计部的总体工作目标是：在 XXXX 年审计工作在企业（公司）经营管理中取得了重要突破的基础上，主动主动地开展企业的效益审计，强化对企业（公司）财务管理及会计材料的审计，评价其真实性、合规性及效益性.充分发挥审计的监督职能、评价职能和管理控制职能.在具体的工作中，更加深入调整工作思路，重点是要把审计工作的重心前移，将事后审计同事前、事中审计并重，努力使审计的批判性、保护性和建设性的作用得到最大程度的发挥.为企业（公司）的二次创业目标的实现做出应有的贡献.

　具体的工作有以下六个方面：

　X、继续做好费用及工资的审核

　这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用.XXXX 年因为我们非常着力与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的.非常是对车间及装卸队工资的审核结果上墙制度，既体现了审计的公正、公开、公平，也从某种程度上对管理者起到了警示作用.

　X、重点对企业（公司）基建项目进行审计

　企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方.参照 XXXX 三季度以来我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了企业（公司）的合法权益，可是是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用.XXXX 年我们要保证不仅从方式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计，主动争取总企业（公司）及有关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不止做最后收方工作的随从者.

　X、主动开展对企业（公司）财务信息的核查与审计

　XXXX 年制订的《内部审计工作规定》中已经明确规定了要定期开展对企业（公司）财务活动的审核任务.可是因为我没有把主要精力放在这项工作上，所以很难对企业（公司）的财务管理作出正确的评价，也没能为企业（公司）领导提供过有效的管理信息.XXXX 年我们审计部将每季度对企业（公司）的财务收支凭证审计一次，重点监督检查每一个制度的执行情形和会计处理情形.全年分两次对总企业（公司）的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为企业（公司）决策层提供适时有效的财务状况和企业（公司）经营管理情形的信息.

　XXXX 年我们还要强化对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以扶助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入.（X）审查产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续.（X）原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致.（X）生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工、燃料、动力等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因（X）设备的保养保护.

　X、继续做好对驻外分企业（公司）的制度执行和经济效益的审计

　在即将过去的一年里这项工作我们开展得比较顺利，XXXX 年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分企业（公司）的财务收支和制度执行情形进行审计，全面反映其现金流转及经济效益情形.

　X、继续做好应收账款的清收工作

　组织应收账款的清收工作仍然是 XXXX 年审计部的一项重要工作，我们将每两个月一次对应收账款进行分析、评价，努力争取在XX 年清收工作的基础上再有大的突破.（我已在建议中提出了要成立应收账款清收小组）

　X、主动配合销售企业（公司），强化对市场营销的监督检查.

　全年计划安排两次对企业（公司）的市场营销情形进行核查，重点从业务人员执行企业（公司）价格规定、营销政策、是否存在挪用

　客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情形以及客户满意度等几个方面进行检查，以这评价其市场驾驭能力并为企业（公司）对业务人员的考核提供尽可能详细的材料依据.今年计划还要针对群众反映比较强烈的业务部的费用报销进行专项核查，以规范业务部人员执行企业（公司）财务规定的自觉性.（我提出了企业（公司）要出台一个处理市场遗留问题的办法的建议）

　总之，内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为企业（公司）后勤的重要一环，明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断.为企业（公司）的二次创业作出最大限度的贡献。

　第 X 篇：财务审计整改报告

　为仔细贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队审计整改年活动要求，实实在在强化对审计查出问题的整改工作，更加深入加强审计整改力度，我大队自 X 月开展审计整改年活动以来.取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标.现在把我大队审计整改年活动自查自评情形总结如下：

　一、审计整改年活动中所取得的成绩

　在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面：

　（一）审计整改观念全面更新.观念是行动的先导.我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计免疫系统功能，实实在在做到了三

　个转变：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向主动建议转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为审计工作就是找麻烦、整人的错误观念.明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢.自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动免疫系统建设得到有效推动，涉案财物管理逐渐规范，经费物资监管更加有力，保证能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保证.

　（二）审计整改工作效果明显.XXXX 年支队对我大队 XXXX 年以来的财务开支情形进行了审计.发现我大队有 XX 凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款 XXXXX 元没有发票以及一笔不明款 XXXX、XX 元；固定资产帐帐之间相差 XXXXXXX 元.为了确保审计发现的问题实实在在得到整改.依照实际情形，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，依照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位.分别采用自查自纠和审计问题整改回头

　看的方式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位 X 个问题.因为我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采用相应的整改措施，争取将所有问题逐渐整改到位.

　（三）机制制度逐渐完善.一是完善工作机制.大队党委召集官兵学习有关财经法规以及每一个财务管理制度.从而使财务工作有章可循、有规可依.二是完善内部制度.坚持目标科学、责任明确的原则，

　先后制订了《大队财务管理办法》、《财务监督责任制度》等内部管理制度.

　（四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作.多次召开大队党委会议，适时传达审计整改年活动的精神和工作要求；并通过支队内的方式发布工作情形.整个活动期间，大队在支队内上刊登了 X 篇关于审计整改年活动的新闻报道.

　二、深入查找自身存在的问题和不足

　（一）审计整改工作有待强化，整改工作手段不新.现在的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法.影响了工作质量和工作效率的提升.

　（二）功能发挥不够充分.对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大.个别问题屡审屡犯、屡犯屡审.

　（三）专业技能亟须提升.财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和能力有待提升.

　三、仔细落实整改提升的每一个措施

　（一）把握角色定位，树立服务大局的财务管理理念.以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作.要坚持围绕支队党委

　中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能.深入分析查出问题的症结，从强化内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议.

　（二）开展作风整顿，塑造文明高效的财务工作行风.将作风整顿与学习新的《审计法实施条例》相联系、与开展审计业务相联系、与建立完善刚性管理制度相联系，以优良高效的工作体现良好的工作作风.针对存在的问题，制订实实在在可行的整顿措施，坚决杜绝两 X皮和走过场.

　（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员.以摸得清家底、查得出问题、提得出建议、经得起检验为基本要求，强化财务人员培训.以请进来教为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提升整体财务管理水准.以送出去学为首选方式，将财务人员送到上级审计 XX 和大专院校强化培训，提升财务管理能力，培养财务管理精兵.

　（四）强化廉政建设，塑造廉洁透明的形象.严格执行廉洁从业.以建立完善惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的水准要求自己，用严于别人的水准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量责任追究制，实实在在维护财务人员的廉洁形象.使用会议通报、宣传栏等方式定期公开大队财务收支情形.

　第 X 篇：乡（镇）镇审计整改报告

　XXX 人民 XX：

　自收到山亭区 XX 局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员仔细检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题.虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，可是在预（决）算执行、财务管理及内部控制制度、部门收费方面还存在未按财经法规去做的现象.镇主要领导和财政所对这次经济责任审计非常重视，立即组织有关人员针对存在的问题再次进行自审并以主动的态度加以整改，将整改情形汇报如下：

　一、对于在预（决）算执行存在的问题，我们做了仔细细致的分析，存在的问题坚决予以纠正.虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目；挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐渐按计划拨付到位；通过镇经委向纳税人支付的扶持款，从今往后不在支付；对专项资金已单独核算，从今往后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足；对农业税收的征缴，从今往后按税法规定的科目，按时足额上缴.

　二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改.已强化了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户；对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回；对业务费已建立了开支制度，从今往后业务费严格执行开支制度，非常是从严掌握业务招待费的开支；固定资产已依照《行政事业单位财务规则》完善了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐；强化完善了内部控制制度，杜绝不合理开支；应缴纳的个人所得税已足额补缴入库.

　三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并强化了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情形再次发生.

　四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制订了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，逐渐增加镇财力.

　在主动整改的与此同时，仔细自身反省（市），吸取教训，在从今往后的工作中着重强化以下几个方面的工作：

　一是强化财务队伍建设.组织财会人员学习《财会基础知识》，学习有关专业技术，保证业务技能培训，强化思想训练，提升财会人员的政策水准，思想素质和业务素质.

　二是强化预（决）算执行.严格依照《预算法》的规定编制乡（镇）镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出.对村级的转移支付严格依照有关政策规定适时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样.

　三是强化财务管理.严格依照《会计法》和会计制度的规定，更加深入强化会计工作的规范化，建立完善财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理.X、强化专项资金的管理.对专项资金，着力资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用；对村级的转移支付确保按时足额拨付到位.X、强化支出管理.要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡（镇）镇财政支出，建立和完善费用报销制度.通过建章立制，从严控制购置费、招待费、

　车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺 X 浪费.对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐.X、强化固定资产的管理.对镇 XX 和镇直部门的固定资产清查评估，建立完善固定资产有关帐簿，强化对固定资产的管理，防止国有资产流失.X、完善完善内部控制制度.强化基础管理和增强建立完善内部控制制度的认识，依照《会计法》规定，联系本镇经济发展的水准和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度；建立固定资产、债权、债务清理制度；审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策.

　四是强化对镇直部门预算外资金的管理.镇财政强化对预算外收费票证的管理，建立、完善预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度.收取算外资金时，必须使用省（市）级财政 XX 统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、水准和程序执行，坚决禁止乱收费，与此同时也避免了预算外资金的体外循环.

　第 X 篇：审计实习报告

　实习时间：XXXX.X、XX—XXXX.X、X

　实习单位：XX 诚信会计师事务所有限企业（公司）

　实习岗位：审计员

　实习目的：会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是强化经济管理，提升经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要.在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财

　务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对所有有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，为了将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足.真正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习.理论联系实践，在实践中了解社会、在实践中巩固知识；开阔视野、增长见识，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足.充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作打下良好的基础.

　一、企业（公司）概况：XX 诚信会计师事务所，是原隶属于 XX市国家税务局的会计师事务所，XX 年 X 月份改制成为 XX 诚信会计师事务所有限企业（公司）.企业（公司）住址位于 XX 市建设局招待所一楼，现有执业注册会计师 XX 名，是 XX 地区会计师事务所行业中注册会计师人数最多的一家会计师事务所，另有助理专业人员 XX名，从业人员共计 XX 名，而且文化程度在大专以上学历者占 XX%，组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专业人才队伍.成为 XX 地区在经营规模、人才实力、业务质量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所专业人员每年都要不定期地参加省（市）注册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识，提升素质.全面承揽国内各种法定业务.在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客观、公正和实事求是的原则，实实在在维

　护当事人的合法权益，保守商业密秘，获得了很多企业的一致赞扬.在历年的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上级部门的表扬，并被评为先进单位.从未因执业质量和执业道德受到任何处分和处罚.经营范围主要有：审验企业会计报表，出具审计报表；验证企业资本、出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；办理法律法规的其他业务，出具相应的审计报告；担任企业财会顾问；提供会计及其它管理咨询，业务涉及到了社会中的各个行业和领域.

　二、实习内容

　（一）组织机构和人员设置：

　X、组织机构设置：

　X、人员设置：

　（X）主任会计师（所长）：全面负责事务所每一个工作.

　（X）业务一部经理：负责执行上级分派的工作和受托审计业务；协助撰写审计业务综合分析评价报告.审议是否接受委托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，探索到业务来源后，应主动到企业收集有关信息和记录企业的要求，汇总成一份材料，提交主任会计师，并共同审议是否接受委托；审批通过的，主任会计师对该项业务负有最终责任，并报办公室记录；审批未能通过的，业务一部经理应说明理由，并口头或书面通知委托方.接受受托审计有关的业务后，成立专项小组，确定工作流程和使用方法、审计程序等，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告.

　（X）业务二部经理：负责执行上级分派的工作和审计业务外的其它受托业务，主要负责事务所受托代理记账和有关咨询等工作.接受业务后确定工作方案，每次完成业务后撰写工作分析和评价报告.

　（X）财务部主管：记账并期末编制报表，审批每一个目资金支出、费用报销等，如金额较大，提交上级领导审批；其他工作安排.

　（X）办公室主任：主要负责直接管理事务所内务，承担本所的宣传、外联、材料管理和企业（公司）博客材料的上传、文员工作、员工考勤、员工工作记录、绩效考核等日常工作；兼任财务部出纳，严格依照有关法律法规执行出纳工作，不得坐支，未经批准或出示领导批条，不得随意挪用资金；并做好有关记录工作.

　（X）其他安排：因为人员有限，会依照实际工作情形临时作出岗位调整或额外工作安排，务必随时接受安排.

　（二）实习的具体内容：

　实习期间依照要求和企业（公司）安排主要完成以下实习任务：

　X、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务.

　X、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务.

　一切对于我来说真的很陌生.因这我就使用这些空闲时间翻阅一些会计的有关政策、法规.这些都是在从今往后的工作中经常用到的法律法规，给我提供了很好的学习机会，是我获得了行业有关的第一手材料.在事务所内跟随 X 教师熟悉情形，并帮忙完成每一个办公室日常事物.第二天，办公室主任 X 教师带领我进行了一些档案整理工

　作，我被带到档案室，吓我一跳，那么多档案啊，我正发愁怎么找呢，教师把我领到一个角，我定睛一看才恍然大悟，原来是有顺序的，很快我们就将过去两三年的档案重新码放整齐，并按序号做以说明，在这期间进行了不少的体力劳动.另外，教师还手把手的教我们的装订方法，几个人一同练习，从排序，打孔，穿线一直到最后的粘贴，编号，最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐.就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻炼是没有办法做好的，而这些工作也正式以后从业中最最基本的.在这期间，我们也有机会看到了大量的审计报告，验资报告，工作底稿等等一手的文 X 材料，使我们真实的感受到了事务所的具体工作，那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证.

　然后，进入审计业务的实际练习操作阶段，主要是在注册会计师教师的指导下做一些测试工作，协助完成工作底稿，起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种材料，包括凭证，总分账，明细账，固定资产明细表等等.然后开始进入抽查凭证工作，抽查凭证工作是审计过程中一个非常重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的.在我们逐渐熟悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见.因为我们接触的业务都是相对比较简单的，没有非常复杂的审计过程，在完成底稿后，我们又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将每一个数据综合统一后与客户提供的报表相依照，这些都是在事务所里协助教师做的比较零散的工作，可是是的确学到了不少东西，很多看似简单的问题有

　时自己都会遇到麻烦，在这解决过程中也积累了不少经验.

　X、我和教师出外勤，上午十点多到达了今天要审计的单位，是一家出租汽车企业（公司），派我们事务所来审计.企业（公司）资金都是很大的，光是上几百辆出租车这固定资产价值就已经上千万，另外市区的一些房租等琐碎的也多，算是大企业.这是我第一次自己接触底稿，新鲜极了.虽然前两天在办公室里看多了底稿，不过总不是自己弄的，没有太多感觉.今天我就坐在教师边上，教师最开始填写的是现金和银行存款审定表，边写边告诉我，哪个空格填什么，需要问出纳拿什么，怎么写.然后教师弄固定资产，固定资产清理，待摊费用等审定表，我在边上看着他计算，大致的过程了解了.对于一些金额颇大的我们持怀疑态度，需要抽查记帐凭证，我给教师打下手.出租车企业（公司）和其他企业有着很大不同的地方，就是营运执照，对于他们来说，车顶多 X、X 万，可是营运执照值 XX 几万，所以我们部门领导也来了.

　他使我抄那些司机和企业（公司）签订的协议，花了 X 个多小时的时间.开始有忙的感觉了，开心，明天还是要去那家企业（公司）审计，希望可以很快搞定.不过可惜，后来需要复印太多，我跑了很多趟复印室，没仔细看教师做事的过程了.完成本年度审计业务，我们在事务所协助完成昨天现场工作的后续工作，整理完成工作底稿，完成审计报告的编写，并装订成册.之后两天，事务所多数教师都出外勤了，恰好又有两个业务需要很快完成，据我教师说，自上次的集装箱车企业（公司）那复杂的帐目后，这家出租车企业（公司）也算

　是复杂.其实出租行业主要是收入和营运证这个无形资产的确认，只要这两块弄清楚了就没问题了.我填写了无形资产和预提费用的审定表，以及一些琐碎的抽凭工作，纳税申报表的复印等等.这样我在师事务所为期三周的实习就结束了，时间虽短，可是内容丰富，使我受益很深.

　（三）发现的问题和建议：

　X、审计本身就是比较烦琐的工作，面对那么多的枯燥无味的账目和数 X 时常会心生烦闷，厌倦，以致于错少百出，而愈错愈烦，愈烦愈错，必须调整好心态，只要你用心地做，反而会左右逢源，越做越觉乐趣，越做越起劲.

　X、事务所内部职员分工不明确，导致办事效率低，需要严格明确职责，节约时间.本来事务所人员就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的细节又很多，每个小问题都不能忽视，如果不合理安排劳动力，造成人力资源浪费，而严重影响工作效率，使得企业（公司）办事效率低下，信誉受损那就得不偿失了.

　X、被审计单位人员态度不同，导致审计工作无法进行，需要审计人员逐渐提升自身的专业素质，还要有个要有个良好的沟通能力.

　三、实习体会：

　短短的三周实习是我对会计这个学科有了更深的认识：

　第一、通过这次在会计师事务所的实习，使我在即将毕业前学到了很多东西，很多课本上没有而工作以后又必须具备的东西.明白事务所工作的主要职责范围，机构构成，学到了一些必备的办公室事物

　处理，了解了最近的会计政策法规，并逐渐熟悉了审计业务的流程以及关键步骤，体会到作为会计师事务所外部审计职责的重要性，无论从社会发展还是企业生存，完善的财务制度是非常重要的，而作为会计师事务所，肩负着外部审计这一重任.而作为事务所人员必须具备良好的个人品质，与此同时应具备较好的业务能力和身体素质，这样才能很好的适应并胜任这一重要的工作.体会到了作为一名会计人员必须具备的个人素质，应该具备的业务能力和身体素质，这样才能够更好的适应这样一项重要的工作.与此同时作为事务所的实习人员在审计过程中看到了很多账本账册，也同样体会到了作为一名会计人员，要对每一笔会计记录的真实性、完整性、合法性负责.每一笔帐的记录都要有依据，而且按时间顺序排列下来，每一个程序都要以会计制度为前提，为基础.提体现了会计的规范性.对于登帐：最先要依照业务的发生，取得原始凭证，将其登记计入记账凭证.然后依照记账凭证填写明细帐.期末，填写科目汇总表失算平衡表，最后哦登记入总帐，急转其成本利润，编制资产负债表，利润表，现金流量表登其他的会计报表，这只是一般的流程，现在都在使用计算机记账，可是是我们实习的企业（公司）特意要求我们手工记账，因为这样我们才能够更清楚知道怎么样去结转成本利润，而不是依靠计算机来扶助我们完成，这也是在培养我们的思考能力.

　第二、对于这次实习，还存在着一些不足之处，比如实习的时间太短，还有很多要我吗去学习的东西没有学到，对审计业务的了解也是浅尝辄止，也没有能够接触到的业务类型；再加上已经很久没有看

　书了，对于一些相对简单的业务处理对哦有些不知所措，之外关系最大的一点是课本上学的知识都是最基本的知识，是一成不变的，可是是社会的变革与发展需要理论知识地推动，两者相辅相成，可能会影响实习吧.总之经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我大学两年中难以学习到的东西.会计本来就是烦琐的工作，在实习期间，我也曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数 X 而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错少百出.愈错愈烦，愈烦愈错.反之，只要你用心地做，反而会左右逢源.越做越觉乐趣，越做越起劲.

　第三、在这几个星期的工作中，我基本上经历了一个完整的审计过程.从中，我发现事务所出具的审计报告是经过大量的计算和核对的工作的.审计的同事是抱有怀疑，独立的态度工作，对客户三大报表的数目都会一一计算，当发现我们审计的数与客户提供的数有差异，或者今年与去年相比，数目的变化比较大的时候，审计的同事就会抓住客户问个不停，直到得到满意的答案为止.这其中需要的不仅仅是审计同事的专业技能，更重要的还有人与人之间的沟通的技能.

　实习，虽然就这告一段落了，总之，在这一个多月的时间里我学到了不少课本上没有的知识，与此同时我也看到了自己的优点和缺点，也是我明白其实只要用功没有什么做不好的事，因为在这里实习我的能力得到了认可.这次实习经历对于我以后的工作真的是受益匪浅。再过不久，我就要跟许多大学毕业生一样走向会计岗位了.想到自己大学两年的学习，想到实习期间的所学所感，我觉得我能学有所用，在作好本职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀的

　会计专业人员。

　第 X 篇：财务审计整改报告

　***XX：

　年初，***XX 局对我县（市）社会保证资金的归集、管理、使用情形进行了全面审计.针对财务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排安排和落实，现在把整改情形汇报如下：

　一、强化领导，明确整改工作责任.

　市 XX 局反馈意见后，县（市）XX 适时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保中心、残联等部门关于整改任务情形的工作汇报，再次分析了问题产生的根源.县（市）长 X 丽同志更加深入重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把抓审计整改、促落实工作与县（市）委开展的治慢工程联系起来.与此同时，为确保审计整改工作的效果，成立了由 XX 办公室领头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查审计整改落实的全部工作.

　二、强化措施，保证整改.

　在县（市）XX 作出专门安排安排后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落实，并把抓落实、促发展、干到位的工作总原则融入审计整改工作的全过程.整改详情如下：

　X、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县（市）XX 局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台帐，逐户了解欠缴企业经营状况；二

　是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴；三是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益；四是加强政策宣传力度，使用税法宣传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税站等媒体多渠道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识.止现在，县（市）XX 局已清缴欠费 X 万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加强力度清收.

　X、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县（市）已制订补征计划，现正在更加深入加强工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基金审核征收到位.

　X、针对两金未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县（市）XX局已将过渡账户内的两金全部转入财政专户.与此同时撤消了两金过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善了有关的监管措施和办法.

　X、针对社保存量资金保值增值的事项，县（市）XX 局依照财政制度的规定，对存量资金重新考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值.

　X、针对县（市）XX 局将公益金支出赞助费 XXXX 元的问题，审计结束后，已冲减了有关账务，归还了公益金.

　X、针对低保对象管理方面出现的情形，县（市）民政部门又对全县（市）的低保对象重新进行了核查登记，对个别不完全符合水准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了个案化管理，规范了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束.与此同时明确了从今往后将坚持动态管理、有进有出的原则，管好、用好社保资金.

　X、对县（市）残联未足额收缴残疾人就业保证金的问题，今年，我县（市）已改由地税部门征收，极大地提升了该项资金的征收率.止现在共收缴残疾人保证金近 X 万元，较上年增长近 X 倍.

　三、规范资金运行，建立长效机制.

　为更加深入规范社保等民生资金的安全运行及保值增值，保证少出或不出问题，我县（市）将把审计整改意见的落实、纠正工作作为一个新的出发点，把民生资金管好、用好，把民生问题解决好.从今往后我们将从以下三方面抓起：

　一是坚持社保资金收得齐、管得住、用得好的工作总要求，全面完善社保资金征管机制及体系建设工作，采用一切可行措施保证清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保证金的足额收缴.

　二是把解决民生问题列入县（市）XX 的重要议事日程，更加深入调整财政支出结构，保证城乡（镇）低保、再就业、医保、合作医疗等每一个重点支出的需要，确保用于社会保证方面的资金投入随着社会经济的发展而逐年递增.

　三是严格执行社会保证资金管理制度和规定，全面落实社会保证

　财务制度.依照社会保证财务制度的要求，更加深入完善社会保证资金监管体系，实实在在强化社会保证和再就业资金的财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓实、抓出效果.

　第 X 篇：财务审计整改报告

　我代表市人民 XX，向市四届人大常委会第 XX 次会议报告 XXXX年审计工作报告中指出问题的整改情形.

　一、非常重视审计整改工作

　市四届人大常委会第 X 次会议审议了《关于 XXXX 本年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于强化对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》.市 XX 非常重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究安排审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采用有效措施，实实在在纠正审计查出的问题.与此同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生.各有关责任单位非常重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制订审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，仔细研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制订整改计划，明确整改措施，限期整改到位.

　截至 XX 月底，《审计报告》中反映应整改的问题 XX 个，已整改到位 XX 个，涉及单位 XX 个，正在整改的问题 X 个，涉及单位 X 个.家电摩托车补贴资金违规共立案调查 XX 家，刑事拘留 XX 人，取保

　候审 XX 人，批捕 X 人.追回家电摩托车补贴资金 XXX、XX 万元，取得了较好的整改效果.

　二、审计整改落实情形

　（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题.XXXX 年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位.

　年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的.我市部门预算编制时间较早，一般于每年 X 月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年 X、X 月份才能落实到项目，项目安排情形已单独向人大汇报.今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取 XXXX 年有关支出与部门预算同步向人大汇报.

　（二）关于部分用地单位至今年 X 月拖欠国土出使收入 XXXXX、XX 万元问题.今年以来，市 XX 对国土出使收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴.一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究安排清欠工作任务，调度清欠工作进展情形，督促清欠工作落实到位；二是强化职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采用停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施.对无任何理由长期拖欠国土出使收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴.在今年 X 月份以前收回 X、XX 亿元的基础上，至 XX 月 XX 日，又收回

　国土出使收入欠款 XXXX、XX 万元.

　现在仍欠缴国土出使收入 XXXXX、XX 万元，其中：XXXX 年以前欠缴 XXXXX、XX 万元，欠缴单位 XX 个，XXXX 本年度欠缴 XXXXX万元，欠缴单位 X 个.XX 个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团企业（公司）欠缴 XXXXX 万元，占欠缴总额的 XX%；XX中宁置业有限企业（公司）欠缴 XXXXX 万元，占欠缴总额的 XX%.XX月 X 日和 XX 月 XX 日，市 XX 分别专门召开国土出使收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出使收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团企业（公司）和 XX 中宁置业有限企业（公司）均已承诺 XX 月底前缴清欠款.

　（三）关于国土出使收入 XXXXXX、XX 万元未适时清算缴入国库作 XX 性基金收入，资金存放在市乡（镇）镇财政管理局和市非税收入管理局问题.XXXX 年前，市级国土出使收入由市乡（镇）镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库征管模式.从 XXXX 年起，市级国土出使收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡（镇）镇财政管理局征收模式，国土出使收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库放进基金预算管理.

　至 XXXX 年 XX 月，存放在市乡（镇）镇财政管理局暂存款的XXXXXX、XX 万元，主要是 XXXX 年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未适时办理有关结算手续暂不宜确认为国土

　出使收入的款项，因这未适时缴入国库作 XX 性基金收入.今年以来，加强了这部分资金的清理力度，X-X 月，已结算转入 XX 性基金收入XXXXX 万元，从 XXXX 年 XX 月起，市级国土出使收入将放进市财政国库管理局财政专户管理，市乡（镇）镇财政管理局国土出使收入账户将予以撤销，从今往后类似问题将不会出现.

　至 XXXX 年 XX 月，存放在市非税收入征收管理局待查收入账上余额 XXXXX 万元，主要是因开发商竟得地块的土地出使金未全额缴清，暂未办理有关手续而未到市乡（镇）镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了适时上缴.以上待查收入已于 XXXX 年 X 月底前完成收入确认并全额上缴国库作XX 性基金收入，已整改落实到位.

　（四）关于国库集合支付指标结余挂账 XXXXX、X 万元问题.主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大.这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项...