2020注册税务师涉税法律章节练习题集

　第一章 行政法律关系、行政主体

　一、单项选择题

　1. 国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构。下列说法中正确的是（

　）。

　A.有权制定部门规章，是行政立法主体

　B.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章

　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

　D.其制定的文件属于行政规章

　2. 下列人员中，可以被录用为公务员的是（

　）。

　A.某甲，曾因走私罪受过刑事处罚

　B.某乙，曾被开除公职

　C.某丙，曾因打架被拘留

　D.某丁，曾因贩卖毒品被判处刑罚

　3. 根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法中，正确的是（

　）。

　A.行政强制权指的就是强制执行权

　B.行政解释权严格来说也是一种行政立法行为

　C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权等

　D.监督行政主体享有的是行政监督检查权

　4. 下列关于行政主体的说法中，正确的是（

　）。

　A.税务所对拒绝开具发票的单位处以 1000 元罚款，税务所是行政主体

　B.房屋征收部门委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，房屋征收实施单位是行政主体

　C.某县公安局执行刑事侦查活动，逮捕犯罪嫌疑人，公安局是行政主体

　D.某县公安局授权辖区内某镇派出所对违法行为人进行行政拘留，镇派出所是行政主体

　5. 根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（

　）。

　A.可以自己的名义行使所授职权

　B.享有与行政机关相同的行政主体地位

　C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体

　D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体

　6. 下列选项中，不属于行政法律关系客体的是（

　）。

　A.土地

　B.大气

　C.行政强制权

　D.文艺创作成果

　7. 下列选项中，属于行政优益权的是（

　）。

　A.行政立法权

　B.行政命令权

　C.行政受益权

　D.行政制裁权

　8. 具有行政主体资格并有权制定规章的是（

　）。

　A.国务院港澳事务办公室

　B.省人大常委会

　C.最高人民法院

　D.司法部

　9. 国家市场监督管理总局是主管市场监督管理和有关行政执法工作的国务院直属机构。对此，下列说法中正确的是（

　）。

　A.其制定的规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的，适用地方性法规

　B.对国家市场监督管理总局的具体行政行为不服的，向其自身申请行政复议

　C.当其制定的部门规章与国务院制定的行政法规相冲突时，基于特殊优于一般的原理，适用部门规章

　D.其制定的规章有权增加本部门的权力

　10. 下列有关行政合法性原则与行政合理性原则的说法中，正确的是（

　）。

　A.行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的唯一内容

　B.行政合法性原则只要求行政机关实施行政管理要符合实体法

　C.行政合理性原则要求行政行为应保持适度，符合比例原则要求

　D.行政合理性原则是形式合法性原则

　11. 下列关于行政法概念的表述中，错误的是（

　）。

　A.行政权是行政法的核心范畴

　B.行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力

　C.国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，因此，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源

　D.个人权利享有行政权力无法比拟的特权

　12. 行政合理性原则产生的主要原因在于（

　）。

　A.行政违法行为的存在

　B.行政自由裁量权的存在

　C.行政管理事项的复杂性

　D.依法行政的需要

　13. 根据行政法的相关规定，下列关于行政机关委托的组织的说法中正确的是（

　）。

　A.接受委托的组织可以以自己名义行使行政职权

　B.被委托的组织可以任意行使行政职权

　C.行政机关委托的组织的权力来源于行政机关的委托

　D.行政机关委托的组织在诉讼中可以直接单独作为被告

　二、多项选择题

　14. 下列关于民族自治条例、单行条例的说法中，正确的有（

　）。

　A.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的行政机关制定的

　B.民族自治条例与单行条例是由民族自治地方的权力机关制定的

　C.自治区的自治条例与单行条例，报全国人大常委会批准后生效

　D.自治县的自治条例与单行条例报国务院批准后生效

　E.自治县的自治条例与单行条例报省或自治区人大常委会批准后生效

　15. 根据行政法的渊源理论，下列选项中属于行政法规的有（

　）。

　A.《国有土地上房屋征收与补偿条例》

　B.《重大税务案件审理办法》

　C.《税收征管法实施细则》

　D.《车船税法实施条例》

　E.《税务行政复议规则》

　16. 下列主体中，可以成为行政主体的有（

　）。

　A.行政机关

　B.行政机关的工作人员

　C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

　D.权力机关

　E.公安机关

　17. 下列各项中，不属于对行政权力产生的后果进行补救的法律有（

　）。

　A.《行政诉讼法》

　B.《行政强制法》

　C.《国家赔偿法》

　D.《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》

　E.《行政处罚法》

　18. 下列选项中，可以作为行政法律关系客体的有（

　）。

　A.房屋

　B.矿产

　C.人格

　D.专利

　E.行政职权

　19. 关于行政机关行使应急权力的条件，下列说法中正确的有（

　）。

　A.行政机关行使应急性权力必须要有明确的法律依据

　B.应急权力的行使应将负面损害控制在最小的范围内

　C.必须存在明确无误的紧急危险

　D.非法定机关不得行使应急权力

　E.行政机关行使应急性权力应当接受监督

　20. 根据我国行政法理论和法律规定，有权制定行政规章的主体有（

　）。

　A.交通运输部

　B.国家卫生健康委员会

　C.人力资源和社会保障部

　D.国务院研究室

　E.海关总署

　21. 下列选项中，属于政府职能部门派出机构的有（

　）。

　A.税务局法制科

　B.派出所

　C.税务所

　D.街道办事处

　E.财政所

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核国务院直属机构、行政法的渊源、税务行政复议管辖。部门规章的效力等级

　低于行政法规。特别规定优于一般规定，适用于同一制定主体的情况。所以选项 B 错误。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。所以选项 C 错误。国家税务总局制定的文件不一定都是行政规章。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】

　2.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核不得录用为公务员的情形。根据我国《公务员法》的规定，下列人员不得录用为公务员：（1）因犯罪受过刑事处罚的；（2）被开除中国共产党党籍的；（3）被开除公职的；（4）被依法列为失信联合惩戒对象的；（5）有法律规定不得录用为公务员的其他情形的。

　【该题针对“行政机关工作人员”知识点进行考核】

　3.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政职权的相关内容。行政强制权包括即时强制权和强制执行权。行政解释权不是严格意义上的行政立法行为。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力。而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。

　【该题针对“行政职权的内容”知识点进行考核】

　4.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政主体。房屋征收实施单位是受委托的组织，是以委托机关的名义行使职权，没有行政主体资格。所以选项 B 错误。侦查活动不是行政行为，公安局在执行刑事侦查活动的时候不属于行政主体。所以选项 C 错误。公安派出所只有 500 元以下罚款和警告的处罚权。如果派出所作出拘留的行政处罚决定，属于在没有法律、法规授权的情况下实施行政行为，此时该公安派出所不是行政主体。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政主体的概念及特征”知识点进行考核】

　5.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核法律、法规授权的组织。基层群众性自治组织，如居民委员会和村民委员会等经授权，也可以从事一定的行政职能活动，成为行政主体。

　【该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核】

　6.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政法律关系要素中的客体。行政法律关系客体是指行政法律关系主体的权利义务所指向的对象。本题中的选项 A、B、D 都属于行政法律客体的范围，而行政强制权属于行政法律关系的内容。所以选项 C 正确。

　【该题针对“行政法律关系”知识点进行考核】

　7.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政优益权。行政优益权包括优先权和受益权。

　【该题针对“行政职权的概念与特征”知识点进行考核】

　8.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政主体的判断以及有规章制定权的机关。判断行政主体的主要依据是行政

　主体的概念和特征。行政主体只能是国家行政机关和法律、法规授权的组织。本题的四个选项中，选项 B 是地方权力机关，选项 C 是司法机关，所以应排除。国务院港澳事务办公室是国务院的办事机构，原则上属于内部机构，不具有行政主体资格，选项 A 不选。司法部是国务院的组成部门，具有行政主体资格，且具有规章制定权。

　【该题针对“中央行政机关”知识点进行考核】

　9.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核国务院直属机构、行政法的渊源。国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。所以选项 A 错误。部门规章的效力等级低于行政法规。特别规定优于一般规定，适用于同一制定主体的情况。所以选项 C 错误。部门规章不得自行设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政法渊源中效力冲突的解决方式”知识点进行考核】

　10.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政法的基本原则。行政合法性原则包括两个方面的内容：行政权力的存在和行使有法律依据；行政权力必须按照法定程序行使。所以选项 A 错误。合法性原则要求行政机关实施行政管理，既要符合实体法，又要符合程序法。所以选项 B 错误。行政合理性原则是行政合法性原则的延伸，是一种实质合法性原则。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政合法性原则”知识点进行考核】

　11.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政法的概念。行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。

　【该题针对“行政法的概念和特征”知识点进行考核】

　12.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政合理性原则。行政合理性原则产生的主要原因是由于行政自由裁量权的存在。

　【该题针对“行政合理性原则”知识点进行考核】

　13.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政机关委托的组织。接受委托的组织要以委托机关的名义行使行政职权，在诉讼中是不可以单独作为被告的。所以选项 A、D 错误。被委托的组织只能在委托范围内根据委托的要求行使职权，并不是说可以任意行使。所以选项 B 错误。

　【该题针对“行政机关委托的组织”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 14.【正确答案】BCE

　【答案解析】本题考核民族自治条例与单行条例的相关规定。民族自治地方的权力机关，依照《宪法》、《民族区域自治法》和其他法律规定的权限，结合当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。

　自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

　【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】

　15.【正确答案】ACD

　【答案解析】本题考核行政法规。选项 B、E 属于部门规章。

　【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】

　16.【正确答案】ACE

　【答案解析】本题考核行政主体资格的判断。行政主体必须能够以自己的名义行使行政权，行政机关的工作人员无此种权利，不能成为行政主体。所以选项 B 错误。行政主体首先应该是享有行政权的机关，权力机关不能成为行政主体。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政主体的概念及特征”知识点进行考核】

　17.【正确答案】BDE

　【答案解析】本题考核行政法的概念。《行政诉讼法》是监督行政权力和对行政权力产生的后果进行补救的法。《国家赔偿法》属于对行政权力后果进行补救的法。所以选项 A、C 错误。要注意教材中举的例子。

　【该题针对“行政法的概念和特征”知识点进行考核】

　18.【正确答案】ABCD

　【答案解析】本题考核行政法律关系的客体。行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益。行政职权是行政法律关系的内容。

　【该题针对“行政法律关系”知识点进行考核】

　19.【正确答案】BCE

　【答案解析】本题考核行政应急性原则。一般而言，行政应急权力的行使应符合四个条件：一是存在明确无误的紧急危险或危害；二是非法定机关不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关作出特别决定予以追认；三是行政机关作出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督；四是行政机关行使应急权力应当尊重和保障人权，应当遵循合目的原则、比例原则以及安全原则。其中，遵循比例原则主要是要求行政应急行为应当适当、适度，尽最大可能将负面损害控制在最小或者最低程度的范围内。所以选项 B、C、E 正确。

　【该题针对“行政应急性原则”知识点进行考核】

　20.【正确答案】ABCE

　【答案解析】本题考核有权制定行政规章的主体。行政规章分为部门规章和地方规章；部门规章是由国务院各部委（选项 ABC 正确）、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构（选项 E正确）制定的。

　【该题针对“中央行政机关”知识点进行考核】

　21.【正确答案】BCE

　【答案解析】本题考核派出机构与派出机关的区分。派出所、税务所和财政所均属于政府职能部门

　的派出机构。税务局法制科属于税务局的内部机构，排除选项 A。街道办事处属于人民政府设立的派出机关，排除选项 D。

　【该题针对“地方行政机关”知识点进行考核】

　第一章 行政行为

　一、单项选择题

　1. 下列关于行政裁决的说法中，错误的是（

　）。

　A.土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷属于与行政管理活动密切相关的民事争议，适用行政裁决

　B.行政相对人对一定范围内行政裁决不服，可依法提起行政诉讼，不可申请行政复议

　C.专利管理部门可以成为行政裁决的主体

　D.行政裁决是行政主体行使行政裁决权的活动，具有法律权威性

　2. 下列关于行政程序法的基本原则的说法中，不正确的是（

　）。

　A.除法律另有规定外，必须将行政行为在事先、事中以及事后公开于行政相对人

　B.行政主体在实施行政行为过程中，行政相对人有权参与行政过程

　C.行政主体要平等地对待当事人各方，体现的是平等原则

　D.在不损害相对人利益又不违背公共利益的情况下，可以使用简易程序体现的是效率原则

　3. 下列关于行政奖励的程序的说法中，不正确的是（

　）。

　A.行政奖励的条件由法律、法规事先规定

　B.行政奖励和行政确认一样，既可以依申请作出，也可以依职权作出

　C.行政奖励的审查期间，可以组织相关的评审或专家鉴定

　D.税务机关对单位或个人实名举报税收违法行为的，经查属实，应给予一定的奖励

　4. 下列关于行政协议的说法正确的是（

　）。

　A.行政协议是单方行政行为

　B.行政协议的内容包括行政优益权

　C.行政协议和行政合同之间有相同点，也有不同点

　D.行政协议的主体应当是行政机关和法律、法规、规章授权的组织，公民不能成为行政协议的主体

　5. 纳税人缴纳税款体现了行政行为内容中的（

　）。

　A.赋予义务

　B.免除义务

　C.变更法律地位

　D.确认法律事实与法律地位

　6. 行政机关向生产经营者颁发营业执照的行为在行政法上属于（

　）。

　A.双方行政行为

　B.行政许可行为

　C.非要式行政行为

　D.依职权的行政行为

　7. 下列选项中，不属于行政行为无效的情形是（

　）。

　A.行政行为所依据的法律被修改，而依据修改之前的法律作出的行政行为继续实施

　B.行政处罚决定书上没有行政主体的印章

　C.某税务所工作人员受纳税人胁迫所作出的税收优惠决定

　D.某税务机关执法人员在当场收缴罚款时，没有向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据

　8. 《行政复议法》规定，行政复议机关应当自受理申请之日起 0 60 日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于 0 60 日的除外。该规定体现了（

　）的内容。

　A.告知制度

　B.信息公开制度

　C.参与原则

　D.时效制度

　二、多项选择题

　9. 行政裁决的对象包括（

　）。

　A.婚姻纠纷

　B.收养纠纷

　C.专利权侵权损害赔偿纠纷

　D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件

　E.土地使用权侵权纠纷

　10. 行政行为合法一般必须具备的基本要件包括（

　）。

　A.行政主体合法

　B.行政行为的内容应当合法、适当

　C.行政行为应当在行政主体权限范围内实施

　D.行政行为的客体应当合法

　E.行政行为应当符合法定程序

　11. 下列关于行政程序法中回避制度的说法中，正确的有（

　）。

　A.回避制度体现了公正原则

　B.执法人员和当事人有利害关系的，可以申请回避

　C.案件事实和本行政机关领导有利害关系的，执法人员应当回避

　D.不是当事人的近亲属，执法人员不需要回避

　E.执法人员不主动回避的，当事人有权要求其回避

　12. 星河市税务局在对全市中小型企业进行检查时，发现银河企业涉嫌逃避缴纳税款 2 2 万元。银河企业通过举证，证明自己逃避缴纳税款 1 1 万元，但是市税务局下发的处罚决定书中载明银河企业逃税 税 2 2 万元，并且有伪造账簿的行为，于是作出处罚银河企业 3 3 万元的决定。关于本案下列说法中正确的有（

　）。

　A.市税务局的决定是合法的

　B.市税务局的行为违背了行政案卷制度

　C.银河企业的反驳是不合法的

　D.在市税务局作出处罚之前，银河企业有权申请听证

　E.听证笔录是行政决定作出的重要依据之一

　13. 下列各项中，属于行政给付的有（

　）。

　A.工资

　B.残疾抚恤金

　C.社会救济金

　D.自然灾害救济金

　E.城镇最低生活保障金

　14. 下列关于行政事实行为的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政机关工作人员实施行政检查须携带执法证件体现的是对法定程序的遵循

　B.行政指导是一种行政事实行为

　C.行政相对人对于行政指导不服的，可以提起行政诉讼

　D.行政指导是一种新型的行政管理方式

　E.如果行政事实行为给行政相对人造成损害的，行政相对人可以要求国家赔偿

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政裁决的概念及特征。行政相对人对一定范围内的行政裁决不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　【该题针对“行政裁决”知识点进行考核】

　2.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政程序法的基本原则。行政主体在作出行政行为时，行政主体要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素，体现的是公正原则。

　【该题针对“行政程序法的基本原则”知识点进行考核】

　3.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政奖励的程序。行政奖励的条件由法律事先规定，而非由法律、法规事先规定。所以选项 A 说法错误。

　【该题针对“行政奖励”知识点进行考核】

　4.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政协议。行政协议是双方法律行为。所以选项 A 错误。行政协议的标的及内容是行政法律关系中的行使行政职权、履行行政职责及行政法上的权利义务，包括行政主体的行政优益权在内。所以选项 B 正确。行政协议就是行政合同，所以选项 C 错误。行政协议中，行政主体是一方主体，公民、法人或者其他组织是另一方主体。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政协议”知识点进行考核】

　5.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政行为的内容和效力。赋予义务即课以一定的义务，是指行政主体通过一定方式命令相对方为一定行为或者不为一定行为。包括单纯行为上的义务，如接受审计监督；也包括财产义务，如纳税义务；还包括人身义务，如拘留决定。

　【该题针对“行政行为的内容与效力”知识点进行考核】

　6.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政行为的分类。颁发营业执照行为是一种依申请的单方、要式行政行为，是行政许可的一种。

　【该题针对“行政行为的分类”知识点进行考核】

　7.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政行为的无效。选项 A 属于行政行为的废止。行政行为所依据的法律、法规、规章等经有权机关依法修改、废止或撤销，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或因失去其作出依据而废止。

　【该题针对“行政行为的无效、撤销和废止”知识点进行考核】

　8.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核时效制度。时效制度是对行政主体的行政行为给予时间上的限制以保证行政效率和有效保障当事人合法权益的程序制度。时效制度要求行政主体在实施行政行为，特别是直接涉及行政相对人合法权益的行为时，法律明确其时间限制。如行政主体对相对人申请许可的审查期限、决定时限、送达时限，行政主体实施行政处罚时作出处罚决定时限、送达处罚决定书的时限、执行的时限等。同时，行政相对人在作出相关行为时也必须有时间上的限制，如申请补正的时限、提出听证的时限、执行行政决定的时限等。本题中，《行政复议法》规定上述内容，目的在于督促行政复议机关尽快作出行政复议决定。

　【该题针对“时效制度”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 9.【正确答案】CE

　【答案解析】本题考核行政裁决的分类。行政裁决主要有著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷的裁决，土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决等。行政裁决的对象不包括涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件。所以选项 C、E 正确。

　【该题针对“行政裁决”知识点进行考核】

　10.【正确答案】ABCE

　【答案解析】本题考核行政行为合法要件。行政行为合法要件一般包括：（1）行政主体合法；（2）行政行为应当在行政主体权限范围内实施；（3）行政行为的内容应当合法、适当；（4）行政行为应当符合法定程序。

　【该题针对“行政行为的合法要件”知识点进行考核】

　11.【正确答案】AE

　【答案解析】本题考核回避制度。回避制度，是指在行政程序中，同行政相对人或行政事项有利害关系的公务员必须避免参与有关行政行为，以确保行政行为形式上的公正性。所以选项 A 正确。执法人员与当事人有利害关系的，应当回避。所以选项 B 错误。案件事实和本行政机关领导有利害关系的，不是回避的理由。所以选项 C 错误。不是当事人的近亲属，但与案件有其他关系足以影响案件公正处理的，执法人员也要回避。所以选项 D 错误。若执法人员不主动要求回避，当事人有权提出要求其回避的请求。所以选项 E 正确。

　【该题针对“回避制度”知识点进行考核】

　12.【正确答案】BDE

　【答案解析】本题考核行政程序法基本制度。行政机关作出影响当事人权利义务的行政决定所根据的证据，原则上必须是该行政决定作出前行政案卷中已经记载的并经当事人申辩和质证的材料。市税务局没有根据银河企业的申辩材料，并且以银河企业未知悉的事实作出行政处罚决定，违背了行

　政程序法中的行政案卷制度。所以选项 B 正确。税务机关对法人或者其他组织作出 10000 元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知有要求举行听证的权利。所以选项 D 正确。在行政处罚听证程序中，听证笔录是作为行政处罚决定的重要依据之一，应与有关证据材料一并归档入案。所以选项 E 正确。

　【该题针对“行政案卷制度”知识点进行考核】

　13.【正确答案】BCDE

　【答案解析】本题考核行政给付。行政给付的对象是出现特殊困难和特殊情况下的公民个人。其内容是赋予被帮助人以一定的物质利益或与物质相关的利益。

　【该题针对“行政给付”知识点进行考核】

　14.【正确答案】ABDE

　【答案解析】本题考核行政事实行为。行政相对人对于行政指导不服的，不得提起行政诉讼。

　【该题针对“行政事实行为的概念、特征与种类”知识点进行考核】

　第二章 行政许可法律制度

　一、单项选择题

　1. 根据《行政许可法》，下列关于行政许可费用的说法中不正确的是（

　）。

　A.行政许可收取的费用必须全部上缴国库

　B.除法律、行政法规规定，行政机关实施行政许可及对行政许可事项进行监督检查，不收取任何费用

　C.行政机关提供行政许可申请书格式文本只收取工本费

　D.行政机关实施行政许可所需经费应当列入本行政机关的预算，由本级财政予以保障，按照批准的预算予以核拨

　2. 下列说法中，不符合我国行政许可法规定的 是（

　）。

　A.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构统一受理行政许可申请，统一送达行政许可决定

　B.行政机关实施行政许可，可以向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等正当要求

　C.行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益

　D.经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权

　3. 下列各项中，属于行政登记事项的是（

　）。

　A.建筑企业资质的认可

　B.个体工商户营业执照的颁发

　C.收养登记

　D.律师资格的申请和认定

　4. 下列关于行政许可撤销与注销的说法中，错误的是（

　）。

　A.撤销属于实体性行为，注销属于程序性行为

　B.撤销的许可行为有瑕疵，而注销的许可行为可有瑕疵，可无瑕疵

　C.违反法定程序作出的准予行政许可属于注销许可的情形

　D.法人或者其他组织依法被终止的，属于行政许可注销的情形

　5. 根据《行政许可法》规定，有权设定临时性行政许可的机关是（

　）。

　A.全国人大

　B.某省人民政府

　C.某省人大常委会

　D.公安部

　6. 孙某与曹某两人为大学好友，毕业之后打算共同设立一家公司创业，遂向所在市区的市场监督管理部门申请办理公司登记，则在该许可程序中该市场监督管理部门的做法中错误的是（

　）。

　A.免费向二人提供登记申请书格式文本

　B.在受理登记申请之日的第 14 天作出准许登记的决定

　C.对该登记进行听证的期间计算在实施许可的期限内

　D.营业执照自该市场监督管理部门作出准予登记之日的第 6 天送达该公司

　A 7.A 公司申请一个建设项目，行政机关认为该项目可能会对周围居民的采光造成影响。关于本案，行政机关的做法中错误的是（

　）。

　A.行政机关告知周围居民有申请听证的权利

　B.如果 A 公司或者居民在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请的，行政机关应当在 20 日内组织听证

　C.行政机关告知申请听证的一方承担行政机关组织听证的费用

　D.行政机关根据听证笔录作出行政许可决定

　8. 下列关于行政许可程序的说法中，正确的是（

　）。

　A.对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请，行政机关应当即时作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请

　B.审查行政许可申请的工作人员可以担任听证主持人

　C.申请人不能委托他人提出行政许可申请

　D.行政机关作出的准予行政许可决定，应当向被许可人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件

　9. “公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的（

　）原则。

　A.公开、公正、公平、非歧视原则

　B.法定原则

　C.便民和效率原则

　D.救济原则

　10. 行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及（

　）适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。

　A.项目的可行性

　B.推行的重要性

　C.存在的必要性

　D.设置的合理性

　11. 某县自然资源和规划局向意欲承包该县矿山的张某发放了采矿许可证，这属于行政许可中的（

　。

　）。

　A.认可

　B.特许

　C.核准

　D.登记

　二、多项选择题

　12. 下列各项中，属于税务行政许可的有（

　）。

　A.企业印制发票审批

　B.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

　C.减税免税审批

　D.企业的税收保全的审批

　E.对纳税人变更纳税定额的核准

　13. 行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（

　）责令退还非法收取的费用。

　A.本级机关负责人

　B.上级行政机关

　C.检察机关

　D.上级机关负责人

　E.监察机关

　14. 根据行政许可的定义，行政许可的特征有（

　）。

　A.行政许可是依申请的行政行为

　B.行政许可的主体不限于行政主体

　C.行政许可是准予从事特定活动的行为

　D.行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为

　E.行政许可是一种经依法审查的行为

　15. 下列各项中，不属于行政许可的有（

　）。

　A.注册税务师协会颁发税务师资格证

　B.上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务请示、报告事项的审批

　C.有关部门颁发准予某主体海域使用许可

　D.税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批

　E.税务机关批准采取税收强制执行措施

　16. 根据《行政许可法》，可以通过制定规章设定临时行政许可的有（

　）。

　A.北京市人民政府

　B.国务院办公厅

　C.中国人民银行

　D.陕西省人大常委会

　E.西藏自治区人民政府

　17. 下列关于行政许可实施程序听证规定的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政许可听证只能依申请举行

　B.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益的，申请人、利害关系人有申请听证的权利

　C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请

　D.行政机关在特殊情形下可以不依照听证笔录作出行政决定

　E.行政机关应当在收到听证申请后 20 日内组织听证

　18. 下列情形中，属于行政机关应当依法办理行政许可注销手续的有（

　）。

　A.行政机关违反法定程序作出准予行政许可决定的

　B.行政许可有效期届满未延续的

　C.赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡的

　D.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的

　E.法人依法终止的

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核关于行政许可费用的规定。《行政许可法》规定，行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。

　【该题针对“行政许可实施的费用制度”知识点进行考核】

　2.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政许可实施主体的其他有关规定。行政机关实施行政许可，不得向申请人提出购买指定商品、接受有偿服务等不正当要求。行政机关工作人员办理行政许可，不得索取或者收受申请人的财物，不得谋取其他利益。选项 B 不符合行政许可法规定。

　【该题针对“行政许可实施主体的其他有关规定”知识点进行考核】

　3.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可与行政登记的区别。选项 A、B、D 属于行政许可事项。

　【该题针对“行政许可与相关概念的区别”知识点进行考核】

　4.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可撤销和注销制度。违反法定程序作出的行政许可属于撤销的情形而不是注销的情形。

　【该题针对“行政许可撤销制度”知识点进行考核】

　5.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政许可设定权划分。行政法规和省级地方规章可以设定临时性的行政许可。

　【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】

　6.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可实施的期限、费用制度。需要听证、招标、拍卖、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内。行政机关应当将所需时间书面告知申请人。

　【该题针对“行政许可实施的期限规定”知识点进行考核】

　7.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可听证程序。行政机关实施听证程序的费用应列入本行政机关的预算，由本级财政予以保证，不能由申请听证的一方承担。

　【该题针对“行政许可听证程序”知识点进行考核】

　8.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政许可听证程序、行政许可的特征、行政许可的申请与受理程序。审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人。所以选项 B 错误。申请人可以委托他人提出行政许可申请，但是依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外。所以选项 C 错误。并不是所有的行政

　许可都要颁发行政许可证件。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政许可听证程序”知识点进行考核】

　9.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政许可法的基本原则。“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，是行政许可法救济原则的体现。

　【该题针对“《行政许可法》的基本原则”知识点进行考核】

　10.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核许可评价的规定。行政许可的实施机关可以对已设定的行政许可的实施情况及存在的必要性适时进行评价，并将意见报告该行政许可的设定机关。

　【该题针对“行政许可设定的有关程序制度”知识点进行考核】

　11.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政许可的分类。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证、授予采矿权的行为是特许。

　【该题针对“行政许可的分类”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 12.【正确答案】ABE

　【答案解析】本题考核税务行政许可事项。税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。选项 C、D 是行政审批。

　【该题针对“税务行政许可的设定”知识点进行考核】

　13.【正确答案】BE

　【答案解析】本题考核违反行政许可法的法律责任。行政机关实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由其上级行政机关或者监察机关责令退还非法收取的费用。

　【该题针对“违反行政许可法的法律责任”知识点进行考核】

　14.【正确答案】ACDE

　【答案解析】本题考核行政许可的特征。只有基于行政管辖职权，行使对行政相对人申请的审核与批准权的行政机关或法律、法规授权的组织，才是行政许可的主体。一般的社会团体、自治协会向其成员颁发资格证书及许可性文件的行为不是行政许可行为。

　【该题针对“行政许可的特征”知识点进行考核】

　15.【正确答案】BDE

　【答案解析】本题考核行政许可与相关概念的区别。根据行政许可的定义和特征，上级税务机关基于行政隶属关系对下级税务机关有关业务请示、报告事项的审批，税务机关对下级税务机关人事、财务、外事等事项的审批，税务机关批准采取税收强制执行措施不属于行政许可事项。

　【该题针对“行政许可与相关概念的区别”知识点进行考核】

　16.【正确答案】AE

　【答案解析】本题考核地方规章的制定主体和行政许可的设定。

　省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府可以制定规章，其中只有省、自治区和直辖市人民政府制定的规章可以设定临时性行政许可。

　【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】

　17.【正确答案】BCE

　【答案解析】本题考核行政许可听证程序。行政许可的听证既可以依申请，也可以依职权进行。所以选项 A 错误。行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政许可听证程序”知识点进行考核】

　18.【正确答案】BCDE

　【答案解析】本题考核行政许可的注销。有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：（一）行政许可有效期届满未延续的；（二）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；（三）法人或者其他组织依法终止的；（四）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；（五）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；（六）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。

　【该题针对“行政许可注销制度”知识点进行考核】

　第三章 行政处罚法律制度

　一、单项选择题

　1. 下列关于税收违法案件审理程序的说法中，错误的是（

　）。

　A.审理委员会是审理重大税收案件的审理机构

　B.稽查局应在内部审理程序终结后 5 日内，提请审理委员会审理重大税务案件

　C.重大税务案件审理仅采取书面审理的方式

　D.案件定性是否准确是重点审查的内容

　2. 下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（

　）。

　A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权

　B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留 3 日的处罚决定

　C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定

　D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则

　3. 根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，（

　）。

　A.行政执法机关指定成立的专案组应当在 3 日内核实情况，然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

　B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，应提请作出不予立案决定的公安机关复议

　C.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议人民检察院依法进行立案监督

　D.批准移送涉嫌犯罪案件的决定，由行政执法机关以重大案件审理委员会的名义作出

　4. 下列各项中，不符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的是（

　）。

　A.公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 24 小时内转送到有管辖权的机关

　B.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起 3 日内，对移送的案件进行审查

　C.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，由专案组报经本机关正职负责人或主持工作的负责人审批

　D.行政执法机关接到公安机关不予立案的通知之后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关上一级公安机关复议

　5. 下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（

　）。

　A.税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利

　B.当事人依法要求听证的，税务机关应当在收到要求后 10 日内举行听证

　C.对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证

　D.税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的 7 日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

　6. 下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是（

　）。

　A.行政处罚依据

　B.行政机关名称

　C.罚款数额

　D.行政相对人的单位

　7. 根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚执行程序的说法中错误的是（

　）。

　A.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行

　B.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离，体现了职能分离原则

　C.在法定的复议和诉讼期内，税务机关可以对处罚决定实施强制执行

　D.当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼的除法律另有规定外，行政处罚不停止执行

　8. 对于已满 4 14 周岁不满 8 18 周岁的人有违法行为的，行政机关在进行行政处罚时（

　）。

　A.应当从轻或者减轻处罚

　B.应当减轻或者免除处罚

　C.可以从轻或者减轻处罚

　D.可以减轻或者免除处罚

　9. 下列有关警告的说法中，错误的是（

　）。

　A.警告可以由法律、法规、规章设定

　B.警告属于精神罚

　C.警告的行政处罚决定可以适用简易程序作出

　D.税务机关可以对违法相对人作出警告和拘留的税务行政处罚决定

　10. 根据《行政许可法》、《行政处罚法》，下列有关行政许可实施主体与行政处罚实施主体区别的说法中错误的是（

　）。

　A.被委托对象不同

　B.公告要求不同

　C.授权对象不同

　D.集中行使决定程序不同

　11. 下列关于税务行政机关作出责令限期改正的说法中，正确的是（

　）。

　A.它是一种税务行政处罚

　B.它的形式包括责令停止税收违法行为、责令限期进行纳税调整、责令停产停业

　C.它是对税务违法行为的后果及其行为本身的纠正

　D.它是对税务违法行为人权利的一种限制或剥夺

　12. 根据《行政处罚法》及相关规定，下列关于行政处罚的说法中错误的是（

　）。

　A.国务院各部门制定的规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 2000 元

　B.国务院部门制定的规章对经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过 30000 元

　C.行政机关对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的行政处罚决定可以适用简易程序作出

　D.税务机关对个人作出 2000 元数额罚款的行政处罚决定之前，应当告知相对人有权要求举行听证

　13. 某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。派出所据此决定对孔某行政拘留 0 10 日，孔某不服提起诉讼。下列说法中正确的是（

　）。

　A.对于派出所的拘留，孔某有要求听证的权利

　B.对孔某的拘留决定违法

　C.孔某应当先申请复议才能提起诉讼

　D.在诉讼期间，对拘留应当停止执行

　二、多项选择题

　14. 下列各项中，属于行政处罚的有（

　）。

　A.甲企业超越许可权限经营，行政机关决定撤销该许可

　B.乙酒后驾车将行人撞伤，公安机关决定暂时扣押汽车

　C.丙企业违法生产假冒伪劣商品，被人举报，行政机关责令其停产停业

　D.行政机关工作人员丁有违法执法行为，该机关决定开除丁

　E.戊违规驾车，交通执法人员给予其警告并罚款 100 元

　15. 关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（

　）。

　A.限制人身自由的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施

　B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定

　C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同的上一级行政机关指定管辖

　D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款

　E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚

　16. 根据《行政处罚法》，行政机关在作出行政处罚决定前应告知当事人（

　）。

　A.作出处罚决定的法律依据

　B.作出行政处罚决定的事实、理由

　C.进行自由裁量时所考虑的相关因素

　D.当事人依法享有的权利

　E.送达行政处罚决定书的时间

　17. 行政处罚法定原则的内容包括（

　）。

　A.设定权法定

　B.依据法定

　C.主体法定

　D.程序法定

　E.内容法定

　18. 行政处罚决定程序包括（

　）。

　A.一般程序

　B.简易程序

　C.特别程序

　D.听证程序

　E.核准程序

　19. 《行政处罚法》规定，在行政处罚听证程序中，（

　）。

　A.当事人可以委托 1 至 2 人代理参加听证

　B.听证由行政机关指定的非本案调查人员主持

　C.有权当事人要求听证时，组织听证是行政处罚实施机关的法定程序义务

　D.听证主持人应对调查人员所取得证据的效力作出认定

　E.听证主持人应以听证笔录为唯一依据作出处罚与否...