某某省某某市某某市砖厂工矿废弃地复垦项目财政承受能力论证报告

　某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目财政承受能力论证报告

　—I—

　 前

　言

　本报告通过对某某市工矿废弃地复垦中政府方的责任识别以及政府财政能力分析，识别、测算政府和社会资本合作项目的 各项财政支出责任，科学评估本项目实施对某某市当前及今后年 度财政支出的影响，防范和控制财政风险，为 PPP 项目财政管理提供依据，为政府相关领导就本项目的实施决策提供参考。本报告的编制依据如下：

　

　《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发〔2014〕60 号）； 

　《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724 号）； 

　《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）； 

　《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南的通知》（财金〔2014〕113 号）； 

　《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库 〔2014〕215 号）； 

　《某某院办公厅转发财政部发展改革委人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式指导意见的通知》（国办发〔2015〕42 号）； 

　《国土资源部关于开展工矿废弃地复垦利用试点工作的通知》（国土资发〔2012〕45 号）；

　—II—

　 

　《某某省工矿废弃地复垦试点管理暂行办法》（冀国土资发〔2015〕16 号）； 

　《某某省土地整治项目管理办法》（冀国土资发〔2014〕 19 号）； 

　《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号）； 

　某某省政府《关于加快推进美丽乡村建设的意见》； 

　《住房城乡建设部、国家发展改革委、财政部关于开展特色小镇培育工作的通知》（建村〔2016〕147 号）； 

　《关于落实发展新理念加快农业现代化实现全面小康目标的若干意见》； 

　《关于开展全国休闲农业与乡村旅游示范县和全国休闲农业示范点创建活动的意见》； 

　12 个砖厂复垦项目设计书及立项批复； 

　其他与项目相关的文件资料。

　—III—

　 目

　录

　一、项目描述 .................................. 1 （一）项目背景 ............................ 1 （二）项目基本情况 ........................ 2 （三）项目运作方式 ........................ 3 二、论证目的和依据 ............................. 5 （一）目的 ................................ 5 （二）依据 ................................ 6 三、财政承受能力说明 ........................... 7 四、项目支出责任识别 ........................... 7 （一）股权投资 ............................ 7 （二）运营补贴 ............................ 8 （三）风险承担 ............................ 8 1．法律政策风险 ....................... 8 2．审批延误风险 ....................... 9 3．不可抗力风险 ....................... 9 五、项目政府支出责任测算 ....................... 9 （一）股权投资支出 ........................ 9 （二）运营补贴支出 ....................... 10 （三）风险承担支出 ....................... 11 （四）配套投入支出 ....................... 12

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　 （五）政府支出总额 ....................... 12 六、财政承受能力评估与论证结果 ................ 12 （一）财政支出能力评估 ................... 12 （二）领域均衡性评估 ..................... 18 （三）项目财政承受能力论证结果 ........... 19

　—1—

　一、项目描述 （一）项目背景

　土地复垦就是对因采掘、建材工业发展和其他工矿废弃物堆 积等而被占用或破坏的土地，通过整治改造使失去的生产能力得 到重新再利用，是国土整治和环境保护工作的重要组成部分，也 是土地后续特色开发的前提条件，为提高农业综合生产能力，优 化农用地结构，建设特色产业与特色小镇提供有力支持。

　某某市为加强环境治理，鼓励采用新型建筑材料，近年来陆 续强制关闭了境内所有砖厂，与此同时，按照“控制总量、用好 增量、盘活存量、提高质量”的总体要求，通过对全市工矿废弃 地进行治理及调整利用，逐步盘活存量建设用地，充分节约利用 土地资源和提高土地综合利用效率。复垦项目完成后，通过结合当地农业产业特色的合理规划，逐步建成以培育新型农业经营主 体，以农户家庭经营为基础、合作与联合为纽带、社会化服务为 支撑的立体式复合型现代农业经营体系。

　根据《国土资源部关于开展工矿废弃地复垦利用试点工作的通知》（国土资发〔2012〕45 号）、《某某省工矿废弃地复垦试点管理暂行办法》（冀国土资发〔2015〕16 号）、《某某省土地整治项目管理办法》（冀国土资发〔2014〕19 号）、某某省政府《关于加快推进美丽乡村建设的意见》、住房城乡建设部、国家发展改革委、财政部《关于开展特色小镇培育工作的通知》等法律法规的规定，某某市政府经研究决定，将某某市束城镇谭

　—2—

　 中良砖厂等十二个砖厂工矿废弃地复垦项目打包，采用“PPP（政府与社会资本合作）”模式选择社会资本，进行某某市工矿废弃地复垦项目的投资建设与运营管理服务。复垦土地验收完成后， 某某市政府及相关部门对新增农用地，进行产业规划，结合某某市传统农业特色及旅游文化，开展特色小镇开发及美丽乡村的整体建设。

　（二）项目基本情况

　根据《某某市束城镇谭中良砖厂工矿废弃地复垦利用试点项 目设计书》等十二个砖厂工矿废弃地复垦利用试点项目设计书、 立项批复以及其他基础资料，某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目基本情况如下：

　由于多种原因，本项目涉及的砖厂废弃地已经闲置多年，造成土地资源的极大浪费。项目第一阶段主要工程内容包括土地平整、土壤改良、挖排水沟、动用土方、埋设地下防渗管网、架设高低线路、架设高低压线、安装变压器等。项目第一阶段估算总投资 22716 万元，项目建设所需资金采取 PPP 方式解决，计划建设工期为 4 个月，目前已编制完成项目设计，并经沧州市国土 资源局批准立项。具体投资额如下表 1-1 所示：

　表 表

　1-1 本项目经济技术指标

　序号

　名称

　项目区总面积

　（公顷）

　新增耕地

　（公顷）

　项目投资

　（万元）

　1 束城镇谭中良砖厂 24.2896 22.6304 2229.86

　—3—

　 2 沙洼乡南中原村砖厂 11.6169 10.5485 1441.90 3 郭家村乡砖厂 16.0096 15.1558 1871.69 4 兴村乡砖厂 35.6616 34.0832 3161.48 5 诗经村乡南二十里铺村砖厂 15.2525 14.5644 1776.62 6 西九吉乡砖厂 20.7584 19.3612 1787.02 7 西九吉乡东九吉西砖厂 22.6839 21.3673 2633.32 8 沙洼乡后巩村砖厂 13.4405 13.2892 1739.78 9 卧佛堂镇小朱村砖厂 13.7130 13.1195 1276.67 10 米各庄镇南留路砖厂 7.1457 6.628 259.77 11 果子洼乡砖厂 25.0680 24.266 2005.11 12 果子洼乡南务尔头村砖厂 24.9952 23.9357 2532.80 总计

　230.6349

　218.9492

　 22716.02

　 （三）项目运作方式

　根据《土地复垦条例》（2011 年 2 月 22 日某某院第 145 次常务会）的规定“社会投资复垦的历史遗留损毁土地或者自然灾害损毁土地，属于无使用权人的国有土地的，经县级以上人民政府依法批准，可以确定给投资单位或者个人长期从事种植业、林业、畜牧业或者渔业生产；社会投资复垦的历史遗留损毁土地或者自然灾害损毁土地，属于农民集体所有土地或者有使用权人的国有土地的，有关国土资源主管部门应当组织投资单位或者个人与土地权利人签订土地复垦协议，明确复垦的目标任务以及复垦

　—4—

　 后的土地使用和收益分配。” 根据《国土资源部关于开展工矿废弃地复垦利用试点工作的通知》（国土资发〔2012〕45 号）规定“做好项目区土地权属调查工作，明晰产权，维护群众合法权益。复垦利用前须完成土地确权登记，复垦利用后须做好土地利用年度数据变更和登记发证。”本项目中复垦利用前土地权属明晰，复垦完成后恢复耕种不涉及土地权属调整，因此土地权属不变。根据 PPP 相关政策文件，本项目采取 BOT（建设—运营—移交）的 PPP 运作模式。某某市政府授权某某市国土资源局（以下简称“市国土局”）作为 PPP 项目实施机构和 PPP 项目合同签署主体，并指定某某市城乡投资发展集团有限责任公司（以下简称“城投公司”）作为 PPP 项目政府方出资代表；城投公司与社会资本共同出资设立项 目公司，市国土局与项目公司签署《PPP 项目合同》，授予项目公司本项目的经营权。在 PPP 合作期内，项目公司负责土地复垦项目的投资、建设、项目设施的运营维护和移交。

　在项目建设完成后项目公司将可用于耕种的土地交由市国土局验收，验收通过后，市国土局按照政府付费回报机制进行支付，项目公司以此作为前期投资的收回，并获得合理回报，并在剩余的合作期间负责项目内基础设施的运营维护。合作期内土地的耕种按照某某市复垦土地有关规定，由某某市国土局负责组织 协调。在合作期满后将项目设施无偿移交给政府或其指定机构。

　本项目 PPP 合作期暂定为 10 年 4 个月（其中建设期 4 个月）。

　—5—

　 本项目 PPP 运作模式如下图 1-1 所示：

　图 图

　1-1 本项目

　PPP 运作模式

　二、论证目的和依据 （一）目的

　本报告通过对某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目中政府方的责任识别以及政府财政能力分析，识别、测算政府和社会资本合 作项目各项财政支出责任，科学评估本项目实施对某某市当前及 今后年度财政支出的影响，防范和控制财政风险，为 PPP 项目 财政管理提供依据，为政府相关领导就本项目的实施决策提供参 考。

　根据《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》（财金〔2015〕21 号）（以下简称“《财政承受 能力论证指引》”）财政承受能力论证的结论分为“通过论证”

　基础设施部分

　工矿废弃地复垦项目

　运营维护

　期满无偿移交

　投资、建设

　贷款

　项目公司

　授予经营权

　市国土局

　银行等金融

　机构

　授权

　股权合作

　社会资本

　城投公司

　授权

　河间市政府

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　 和“未通过论证”。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在 编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算 统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用 PPP 模式。

　（二）依据

　

　《中华人民共和国预算法》； 

　《中华人民共和国政府采购法》； 

　《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕 43 号）； 

　《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）； 

　《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）

　的通知》（财金〔2014〕113 号文）； 

　《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》（发改投资〔2014〕2724 号）； 

　《关于规范政府和社会资本合作（ PPP ）综合信息平台运行的 通知》（财金〔2015〕166 号）； 

　《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》（财金〔2015〕21 号）； 

　《某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目初步实施方案》； 

　《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》； 

　《建设项目经济评价与参数》（第三版）； 

　其他与项目相关的文件资料。

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　 三、财政承受能力说明 按照财政部的《PPP 财政承受能力论证指引》，财政承受能力论证通过识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为

　PPP 项目财政管理提供依据。开展 PPP 项目财政承受能力论证， 是政府履行合同义务的重要保障，有利于规范 PPP 项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防范和控制财政风险，实现 PPP 可持续发展。财政部门应坚持合理预测、公开透明、从严把关，统筹处理好当期与长远关系，严格控制 PPP 项目财政支出规模。

　财政承受能力评估包括财政支出能力评估以及行业和领域平衡性评估。财政支出能力评估,是根据 PPP 项目预算支出责任， 评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响；行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。

　四、项目支出责任识别 在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担和 配套投入。

　（一）股权投资

　股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公

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　 司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独 组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。

　本项目由政府直接参股与社会资本共同组建项目公司，政府 应承担股权投资支出责任，具体出资形式为货币出资。

　（二）运营补贴

　运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。

　本项目采取政府付费方式，政府每年支付给社会资本方的服 务费即为政府运营补贴支出责任。

　（三）风险承担

　风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律政策风险、审批风 险、利率风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况， 会产生财政或有支出责任。

　根据项目初步实施方案，本项目设计了 PPP 模式下的风险分担机制，政府方需承担的风险主要有：

　1 ．法律政策风险

　项目法律政策风险指因上级政府提出了相关法律政策迫使社会投资人必须放弃本项目造成的损失，该风险应由政府主要承 担。因相关法律政策、政府要求和技术标准导致本项目必须进行 重大技术提升时，社会投资人应按照要求进行技术投入，政府根 据投资额度调整购买服务价格。

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　 2 ．审批延误风险

　项目公司实施 PPP 项目需要履行相关行政审批程序，只有获得相应的批准或备案才能保证 PPP 项目的合法合规实施。由于 PPP 项目的审批程序相对复杂，花费的时间过长和成本过高。在某某市工矿废弃地复垦中，政府方对相关审批程序最有控制力且最有效率，因此本项目审批延误风险主要由政府方承担。

　3 ．不可抗力风险

　不可抗力风险主要指发生自然灾害、战争、政策不可抗力（上级政府部门的国有化、征收及征用等行为）等不可抗力事件，致使项目不能或暂时不能正常进行而产生的风险。基于 PPP 模式“风险共担，利润共享”原则，政府与项目公司共同承担。项目公司应为项目设施购买相关保险，用以灾害后项目设施的修复。

　五、项目政府支出责任测算 （一）股权投资支出

　股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资 产投入，应依法进行评估，合理确定价值。计算公式为：

　股权投资支出=项目资本金×政府占项目公司股权比例 本项目 PPP 运作中，本项目总投资估算为 22716 万元，项目公司资本金为总投资的 25%，政府方出资代表和社会资本按 10%和 90%比例出资，双方均以现金出资。根据项目初步实施方案，项目公司注册资本为 5600 万。政府方认缴出资 560 万。因

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　 此，本项目政府方股权投资支出为 560 万元。

　（二）运营补贴支出

　运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定。本项目属于政府购买服务类项目，在购买服务期间， 政府承担全部直接支出责任。政府每年直接付费数额包括：社会资本方承担的年均建设成本（折算成各年度现值）和合理利润。折现率通常参照同期地方政府融资利率，本次报告暂定为 4.9%， 合理利润率参照商业银行 5 年以上贷款利率，同时考虑使用量、政府付费、税费等因素，上浮 30%确定，暂定为 6.37%。根据财 政承受能力论证指引中的公式测算，政府运营期补贴支出为：

　n

　当年运营补贴支出数额= 项目全部建设成本项目全部建设成本×( (1+ 合理利润率) )×( (1+ 年度折现率) + 年度运营成本* （1+

　财政运营补贴周期 财政运营补贴周期( ( 年) )

　合理利润）

　本项目建设成本：22716 万元，合理利润率：6.37%，年度折现率：4.9%，年度运营成本为 57 万元。

　由以上数据带入公式计算出，在 10 年运营期间政府累计需 要支付的购买服务金额约为 32340 万元，政府具体每年支付的购 买服务金额见下表 5-1 所示。

　表 表

　5-1 政府每年支付的运营补贴

　单位：万元 年度

　1 2 3 4 5 运营补贴支出

　2595 2720 2850 2986 3130 支出合计

　2595 2720 2850 2986 3130

　—11—

　年度

　6 7 8 9 10 运营补贴支出

　3280 3438 3604 3777 3959 支出合计

　3280 3438 3604 3777 3959

　（三）风险承担支出

　风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。本报告 根据《某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目运作初步实施方案》进行财政承受能力论证，具体的风险分配方案及成本数据等尚未进行准确测算，因此，在进行风险支出预计时，我们采取比例法进 行估算，根据以往项目的风险提取比例，本项目风险总支出比例 为政府补贴总额的

　10% ，即在付费期间本项目的风险支出总额为

　3234 万元。

　表 表

　5-1 政府每年风险承担支出

　单位：万元 年度

　1 2 3 4 5 风险承担支出

　259.53 271.95 284.98 298.65 312.99

　年度

　6 7 8 9 10 风险承担支出

　328.02 343.80 360.35 377.71 395.92

　—12—

　 （四）配套投入支出

　本项目政府并未承诺配套相应投入。

　（五）政府支出总额

　综合政府股权投资、运营补贴支出、风险承担支出以及配套投入支出，在 PPP 合作期内，政府支出责任总金额为 36134 万元，各年政府支出金额如下表所示：

　表 表

　5-2 政府各年财政支出总额列表

　单位：万元 年度

　建设期

　运营期

　1 1

　 1 1

　 2 2

　 3 3

　 4 4

　 5 5

　 股权投资支出

　560

　运营补贴支出

　 2595 2720 2850 2986 3130 风险承担支出

　 260 272 285 299 313 配套投入支出

　 0 0 0 0 0 政府总支出

　560 2855 2992 3135 3285 3443

　 年度

　运营期

　6 6

　 7 7

　 8 8

　 9 9

　 10

　 股权投资支出

　运营补贴支出

　3280 3438 3604 3777 3959

　风险承担支出

　328 344 360 378 396

　配套投入支出

　0 0 0 0 0

　政府总支出

　3608 3782 3964 4155 4355

　六、财政承受能力评估与论证结果 （一）财政支出能力评估

　根据某某市政府公布的2010-2015 年一般财政预算收支决算

　—13—

　 增长率 河间市财政预算支出决算（万元）

　2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 0 0% 50000 6% 5% 138985 172126 100000 221229%47 199191 10% 273737 259188 150000 16% 16% 15% 200000 20% 250000 24% 25% 25% 300000 30%

　 报告，某某市 2011-2015 年一般预算支出呈现逐年上升趋势（见 下图 5-1 所示）。

　 图 图

　5-1 某某 市本级一般财政预算支出趋势图（ （2010-2015 年）

　通过上图 5-1 可以发现，某某市一般预算支出增长率呈现波 动向下的趋势，最高达 25%，而最低时有 6%，虽然从趋势上来看，增长率有所下降，但总体增长率仍保持较好的增长率，基于经济发展目标要求和地方政府责任发展态势，某某市一般财政预算支出仍将保持一定比例的增长，假设每年保持 10%的增长幅度，具体未来 11 年的财政支出明细如下表所示：

　表 表

　5-3 财政每年支出明细表

　单位：万元 年度

　建设期

　运营期

　—14—

　2017 2018 2019 2020 2021 2022 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 10% 一般预算

　支出

　331221.77 364343.95 400778.34 440856.18 484941.79 533435.97

　 年度

　运营期

　2023 2024 2025 2026 2027

　增长率

　10% 10% 10% 10% 10%

　一般预算

　支出

　586779.57 645457.53 710003.28 781003.61 859103.97

　表 表

　5-4 财政支出责任占比明细表

　 单位：万元 年度

　建设期

　运营期

　2017 2018 2019 2020 2021 2022 本项目政府

　支出责任

　560 2855 2992 3135 3285 3443 一般预算支

　出

　 331221.77 364343.95 400778.34 440856.18 484941.79 533435.97 本项目政府

　支出占比

　0.17% 0.78% 0.75% 0.71% 0.68% 0.65%

　年度

　运营期

　2023 2024 2025 2026 2027

　本项目政府

　支出责任

　3608 3782 3964 4155 4355

　一般预算支

　出

　 586779.57 645457.53 710003.28 781003.61 859103.97

　本项目政府

　支出占比

　0.61% 0.59% 0.56% 0.53% 0.51%

　 以预测的某某市本级一般预算支出为基数，测算本项目政府

　—15—

　 支出责任占一般预算支出的比例。从表 5-4 可以看出，本项目政府总支出占一般预算总支出的比例在 0.17%-0.78%之间，远远未达到《财政承受能力论证指引》要求的上限 10%。另据了解，某某市已实施的其他 PPP 项目主要包括：《某某市第十四中学 PPP 项目》、《某某市瀛州东路等三条道路建设工程 PPP 项目》、 《某某农用桥梁加固维修改建 PPP 项目》、《某某市环卫服务市场化 PPP 项目》、《某某污水处理厂及束城污水处理厂 TOT 项目》、《某某市污水处理厂再生水回用系统和配套管线建设工程 PPP 项目》，各项目具体指出情况如下表所示：

　表 表

　5-5 某某 市各项目财政支出责任明细表

　单位：万元 年度

　2016 2017 2018 2019 2020 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　301111.7 331221.8 364344 400778.3 440856.2 十四中项目支出

　0 852.3 0 3680.22 3685.93 环卫项目支出

　800 3,191 3,191 3,191 3,191 农桥项目支出

　0 530 664.97 850.27 850.27 道路项目支出

　0 550 0 3459.87 3728.05 复垦项目支出

　0 560.00 2855 2992 3135 污水处理厂

　TOT 2016.26 2089.99 2163.72 2237.45 2384.91 再生水回用系统

　0 0 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　2816.26 7773.29 9784.42 17320.54 17884.89

　年度

　2021 2022 2023 2024 2025 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　484941.8 533436 586779.6 645457.5 710003.3 十四中项目支出

　3696.11 3689.84 3682.26 3674.51 3671.21 环卫项目支出

　3,191 3,191 3,191 3,191 3,191 农桥项目支出

　850.27 850.27 850.27 850.27 850.24 道路项目支出

　4017.68 4330.49 4668.31 5033.17 5427.21

　—16—

　 复垦项目支出

　3285 3443 3608 3782 3964 污水处理厂

　TOT 3032.42 3179.88 3327.34 3474.8 3474.8 再生水回用系统

　909.73 909.73 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　18982.21 19594.21 20236.91 20915.48 21488.19

　年度

　2026 2027 2028 2029 2030 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　781003.6 859104 945014.4 1039516 1143467 十四中项目支出

　3665.66 3657.84 3647.77 0 0 环卫项目支出

　3,191 3,191 3,191 3,191 3,191 农桥项目支出

　850.27 850.27 850.27 850.27 850.27 道路项目支出

　5852.77 6312.38 6808.76 0 0 复垦项目支出

　4155 4355 0 0 0 污水处理厂

　TOT 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 再生水回用系统

　909.73 909.73 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　22099.23 22751.02 18882.33 8425.80 8425.80

　年度

　2031 2032 2033 2034 2035 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　1257814 1383596 1521955 1674151 1841566 十四中项目支出

　0 0 0 0 0 环卫项目支出

　3,191 3,191 3,191 3,191 3,191 农桥项目支出

　850.27 185.30 0 0 0 道路项目支出

　0 0 0 0 0 复垦项目支出

　0 0 0 0 0 污水处理厂

　TOT 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 再生水回用系统

　909.73 909.73 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　8425.80 7760.83 7575.53 7575.53 7575.53

　年度

　2036 2037 2038 2039 2040 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　2025722.6 2228294.9 2451124.3 2696236.8 2965860.5 十四中项目支出

　 环卫项目支出

　3,191 3,191 3,191 3,191 3,191 农桥项目支出

　 道路项目支出

　 复垦项目支出

　 污水处理厂

　TOT 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8

　—17—

　 再生水回用系统

　909.73 909.73 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　7575.53 7575.53 7575.53 7575.53 7575.53

　年度

　2041 2042 2043 2044 2045 增长率

　10% 10% 10% 10% 10% 一般预算支出

　3262446.5 3588691.2 3947560.3 4342316.3 4776547.9 十四中项目支出

　 环卫项目支出

　3,191

　 农桥项目支出

　 道路项目支出

　 复垦项目支出

　 污水处理厂

　TOT 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 3474.8 再生水回用系统

　909.73 909.73 909.73 909.73 909.73 年度总支出

　7575.53 4384.53 4384.53 4384.53 4384.53

　 表 表

　5-6 某某 市累计实施

　PPP 项目财政支出责任占比明细表

　单位：万元 年度

　2016 2017 2018 2019 2020 一般预算支出

　301110.7 331221.8 364344 400778.3 440856.2 年度总支出

　2816.26 7773.29 9784.42 17320.54 17884.89 支出责任占比

　0.94% 2.35% 2.69% 4.32% 4.06%

　年度

　2021 2022 2023 2024 2025 一般预算支出

　484941.8 533436 586779.6 645457.5 710003.3 年度总支出

　18982.21 19594.21 20236.91 20915.48 21488.19 支出责任占比

　3.91% 3.67% 3.45% 3.24% 3.03%

　年度

　2026 2027 2028 2029 2030 一般预算支出

　781003.6 859104 945014.4 1039516 1143467 年度总支出

　22099.23 22751.02 18882.33 8425.80 8425.80 支出责任占比

　2.83% 2.65% 2.00% 0.81% 0.74%

　年度

　2031 2032 2033 2034 2035 一般预算支出

　1257814 1383596 1521955 1674151 1841566 年度总支出

　8425.80 7760.83 7575.53 7575.53 7575.53 支出责任占比

　0.67% 0.56% 0.50% 0.45% 0.41%

　—18—

　年度

　2036 2037 2038 2039 2040 一般预算支出

　2025722.6 2228294.9 2451124.3 2696236.8 2965860.5 年度总支出

　7575.53 7575.53 7575.53 7575.53 7575.53 支出责任占比

　0.37% 0.34% 0.31% 0.28% 0.26%

　年度

　2041 2042 2043 2044 2045 一般预算支出

　3262446.5 3588691.2 3947560.3 4342316.3 4776547.9 年度总支出

　7575.53 4384.53 4384.53 4384.53 4384.53 支出责任占比

　0.23% 0.12% 0.11% 0.10% 0.09%

　从上表中我们可以看出某某市已经实施的或是正在实施的 PPP 项目的累计支出责任占一般预算财政支出的比例维持在0.09%--4.32%之间。其中，2019 年累计支出责任占一般预算财政支出的比例最高，为 4.32%，远低于一般预算财政支出的 10%， 因此本项目的实施不会使政府的支出责任突破 10%的上限，符合政策要求。

　（二）领域均衡性评估

　按照财政部的《政府与社会资本合作财政承受能力论证指引》的要求，行业和领域均衡性评估是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。

　目前某某市尚未有土地复垦项目采取 PPP 的方式开展，本项目采用 PPP 模式运作，不仅可以有效缓解政府前期投资压力， 降低政府短期投入所承受的财政风险，还可以引入社会投资人提高复垦工程的质量和效率。本项目的实施并不存在某某市土地复

　—19—

　 垦 PPP 项目过度集中情况。

　（三）项目财政承受能力论证结果

　基于对某某市财政预算支出趋势和领域平衡的分析，按照财政部的《政府与社会资本合作财政承受能力论证指引》的要求， 某某市工矿废弃地复垦 PPP 项目政府支出责任占一般预算支出的比例符合要求，无论从财政实力还是领域平衡的角度出发，本项目均能够通过财政承受能力论证。