2020注册税务师涉税法律章习题练习题集

　第一章 行政法基本理论

　一、单项选择题

　1. 我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办事处是（

　）。

　A.基层人民政府

　B.派出机关

　C.派出机构

　D.行政机关委托的组织

　2. 根据行政法律制度的规定，下列不属于行政法的渊源的是（

　）。

　A.部门规章

　B.单行条例

　C.民风习俗

　D.法律

　3. 因行政主体的过错，导致其作出的具体行政行为被有权机关依法定程序撤销。由此给行政相对人造成实际损失的，行政相对人提出赔偿请求后，行政主体（

　）。

　A.必须赔偿

　B.不必赔偿

　C.必须补偿

　D.不必补偿

　4. 下列关于行政法与民法的概念与特征的说法中，错误的是（

　）。

　A.民法是实体法，而行政法往往包含实体和程序两种规范

　B.民法是私法，而行政法则为公法

　C.民法调整平等主体之间的人身、财产关系，而行政法调整的法律关系主体之间的地位是不平等的

　D.行政法主要表现为任意性规范，而民法则主要表现为强制性规范

　5. 下列有关行政机关委托的组织的说法中，错误的是（

　）。

　A.在行政许可中，行政机关在其法定职权范围内，依照规定，可以委托其他行政机关或者事业组织实施行政许可

　B.能够接受行政委托，依法行使行政处罚的组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织

　C.受委托的组织不具有行政诉讼被告或者行政复议被申请人的资格

　D.受委托的组织不能以自己的名义实施行政行为

　6. 在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取得纳税人的同意，征税行为的这一特征，是行政行为的（

　）。

　A.执行性

　B.单方意志性

　C.强制性

　D.无偿性

　7. 在流行性疾病暴发的地区，行政机关在无相关法律规定的情形下，对所有的旅客采取隔离措施，这体现了行政法的（

　）。

　A.行政合法性原则

　B.行政效率性原则

　C.行政合理性原则

　D.行政应急性原则

　8. 某国家安全机关工作人员在办案过程中，遇到交通阻碍，出示其证件，交警安排其优先通行。这体现了（

　）。

　A.行政命令权

　B.行政优益权

　C.行政执行权

　D.行政决定权

　二、多项选择题

　9. 下列各项中，属于行政监督方法的有（

　）。

　A.检查

　B.登记

　C.勘验

　D.批准

　E.鉴证

　10. 根据行政法基本理论，下列说法中错误的有（

　）。

　A.法律和行政法规均可以规定行政终局裁决行为

　B.法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查

　C.行政终局裁决行为和国家行为均属于特殊的行政行为

　D.行政相对人对国防或外交行为不服，可以提起行政诉讼

　E.行政相对人因国家行为遭受的损失，一般可以通过国家赔偿的途径得到救济

　11. 下列关于催告制度的说法中，正确的有（

　）。

　A.在代履行后，行政机关应当下发书面的催告书

　B.行政机关申请法院强制执行前，应当催告当事人

　C.无法送达当事人的，催告书应当送达其近亲属

　D.催告制度是强制执行行政决定的前置程序

　E.催告制度是行政强制措施的核心程序

　12. 关于派出机构与派出机关的区别，下列说法中正确的有（

　）。

　A.派出机构由各级人民政府设立

　B.派出机关由各级人民政府的职能部门设立

　C.派出机关以自己的名义行使行政权

　D.派出机构在授权范围内以自己的名义行使行政权

　E.派出机关与派出机构主体资格性质是一样的都属于授权行政主体

　13. 作为行政程序法的基本原则之一，效率原则体现在（

　）。

　A.时效制度

　B.简易程序

　C.紧急处置程序

　D.公开政府指导价

　E.听证程序

　14. 廖某在某镇沿街路边搭建小棚经营杂货，县建设局下发限期拆除通 知后强制拆除，并对廖某作出罚款 2 2 万元的处罚。廖某起诉，法院审理认为廖某所建小棚未占用主干道，其违法行为没有严重到既需要拆除又需要实施顶格处罚的程度，判决将罚款改为 0 1000 元。法院判决适用的原则有（

　）。

　A.行政公开

　B.比例原则

　C.合理行政

　D.诚实守信

　E.应急原则

　15. 下列关于行政奖励程序的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政奖励的条件是法定的

　B.行政奖励可以依申请，也可以依职权

　C.行政相对人对于行政机关拒绝颁发奖励的行为不服的，可以选择行政诉讼也可以选择行政复议

　D.税务机关对纳税人授予 A 级纳税人的称号属于行政奖励的一种表现

　E.学校内部实施的奖励行为，属于行政奖励的一种

　16. 根据行政法的基本理论，行政行为的主要内容包括（

　）。

　A.赋予权益或义务

　B.剥夺权益或免除义务

　C.变更法律地位

　D.确认法律事实与法律地位

　E.变更法律事实

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核派出机关的分类。我国的派出机关主要有三类：省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署；县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所；市辖区、不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。所以，街道办事处属于派出机关。

　【该题针对“地方行政机关”知识点进行考核】

　2.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政法的渊源。行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、行政规章（部门规章和地方规章）、地方性法规、民族自治条例、单行条例以及行政法的其他渊源。民风习俗不属于行政法的渊源。

　【该题针对“行政法的渊源”知识点进行考核】

　3.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政行为的撤销。行政行为的撤销是因行政主体过错而引起的，并且依社会公益的需要又必须使撤销效力追溯到行为作出之日，那么，由此造成相对方的一切实际损失应由行政主体予以赔偿。

　【该题针对“行政行为的无效、撤销和废止”知识点进行考核】

　4.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政法的概念和特征。行政法主要表现为强制性规范，而民法则主要是任意性规范。

　【该题针对“行政法的概念和特征”知识点进行考核】

　5.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政机关委托的组织。

　《行政许可法》中规定的受委托的组织只能是行政机关。

　【该题针对“行政机关委托的组织”知识点进行考核】

　6.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政行为的特征。单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在行政组织法或法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，一般无须与行政相对方协商或者征求其同意，行政协议行为除外。

　【该题针对“行政行为的概念和特征”知识点进行考核】

　7.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政应急性原则。行政机关为控制突发公共事件和消除其社会危害可采取行政应急措施，体现了行政应急性原则。

　【该题针对“行政应急性原则”知识点进行考核】

　8.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政优益权。为了有效地维护公共利益，法律往往要赋予行政主体有效行使行政职权的保障条件，即行政优益权。

　【该题针对“行政职权的概念与特征”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 9.【正确答案】ABC

　【答案解析】本题考核行政监督的方法。根据我国法律、法规的规定和行政实践，最常见的行政监督方法有：检査、审查、调查、査验、检验、勘验、鉴定、登记、统计等。所以选项 A、B、C 正确。批准和鉴证属于行政确认的形式。所以选项 D、E 错误。

　【该题针对“行政监督”知识点进行考核】

　10.【正确答案】ADE

　【答案解析】本题考核特殊的行政行为。行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定，行政机关不能通过行政立法自行设定终局裁决行为。对于行政终局裁决行为，行政相对人不得向法院起诉，法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查。国家行为，是指涉及国家重大利益，具有高度政治性的行为，一般与国家的主权有关，如国防和外交行为。行政相对人不得因不服国家行为而起诉。如果行政相对人因国家行为遭受损失，一般可以通过国家补偿的途径得到救济。

　【该题针对“行政行为的分类”知识点进行考核】

　11.【正确答案】BD

　【答案解析】本题考核催告制度。代履行前，催告当事人履行，而不是代履行后。所以选项 A 错误。行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务。所以选项 B 正确。催告书应当直接送达当事人，当事人拒绝接收或者无法直接送达当事人的，应当依照《民事诉讼法》的有关规定送达。《民事诉讼法》规定，受送达人是公民的，本人不在，交他的同住成年家属签收。所以选项 C 错误。催告是强制执行行政决定的前置程序，是行政强制执行的核心程序。所以选项 D 正确，选项 E错误。

　【该题针对“催告制度”知识点进行考核】

　12.【正确答案】CD

　【答案解析】本题考核派出机构与派出机关。派出机关由各级人民政府设置，派出机构由各级人民政府的职能部门设立。所以选项 A、B 错误。派出机关属于职权行政主体，派出机构属于授权行政主体。所以选项 E 错误。

　【该题针对“法律、法规授权的组织”知识点进行考核】

　13.【正确答案】ABC

　【答案解析】本题考核效率原则。选项 D 体现的是公开原则。选项 E 体现的是参与原则。

　【该题针对“行政程序法的基本原则”知识点进行考核】

　14.【正确答案】BC

　【答案解析】本题考核合理行政原则。合理性原则包括：①行政行为应符合立法目的；②行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；③平等地适用法律规范，符合公正法则；④行政行为应保持适度，符合比例原则要求；⑤符合自然规律、客观性要求和社会道德，符合人类理性和公平正义观念。本题中，法院认为，廖某的违法行为没有严重到既需要拆除又需要实施顶格处罚的程度，而将罚款从2 万元改为 1000 元，符合比例原则中损害最小的要求。所以选项 B、C 正确。

　【该题针对“行政合理性原则”知识点进行考核】

　15.【正确答案】ABCD

　【答案解析】本题考核行政奖励的程序。行政奖励的主体限于行政机关，只有行使国家行政职权的行政机关才能行使行政奖励权。企业、学校内部及社会团体等都会根据有关奖励制度实施奖励行为，但这些都不属于行政奖励。

　【该题针对“行政奖励”知识点进行考核】

　16.【正确答案】ABCD

　【答案解析】本题考核行政行为的内容。行政行为的内容主要包括：赋予权益或义务、剥夺权益或免除义务、变更法律地位、确认法律事实与法律地位。

　【该题针对“行政行为的内容与效力”知识点进行考核】

　第二章 行政许可法律制度

　一、单项选择题

　1. 甲公司于 7 2017 年 年 4 4 月取得爆炸品生产运输许可，8 2018 年 年 0 10 月因经营不善面临倒闭，于是甲公司决定把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司。下列说法中正确的是（

　）。

　A.甲公司可以根据甲乙公司之间约定的协议，直接把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司

　B.甲公司必须经过行政许可单位同意，才能把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司

　C.甲乙公司只要到行政许可登记部门进行变更登记，就可以把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司

　D.除法律、法规有特别规定外，甲公司不能把爆炸品生产运输许可证转让给乙公司

　2. 根据有关规 定，（

　）属于税务行政许可范畴。

　A.对办理税务登记（注销、外出经营报验）的核准

　B.拆本使用发票审批

　C.对纳税人延期申报的核准

　D.发票领购资格审核

　3. 行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在 1 1 年内不得再次申请该行政许可。该规定禁止的是（

　）。

　A.被许可人采取欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的违法行为

　B.申请人隐瞒或者提供虚假材料申请的违法行为

　C.被许可人违法从事行政许可活动的行为

　D.公民、法人或者其他组织未经许可而从事特定活动行为

　4. 根据《行政许可法》的规定，关于行政许可变更、延续的说法中正确的是（

　）。

　A.行政许可证颁发后，如许可证的内容不适用实际情况的发展，被许可人可以自行改变该证件的适用范围

　B.如被许可人向行政机关提出变更行政许可申请的，行政机关应当予以准许

　C.行政许可即使超过有效期的，被许可人依然可以从事行政许可的有关活动

　D.对于被许可人提出的行政许可延续申请，如其没有违法行为，行政机关一般应当给予准许

　5. 下列各项中，不属于《行政许可法》调整范围的是（

　）。

　A.进出口食品检验机关，经鉴定后，给某公司的进出口食品贴上检疫标签

　B.行政机关根据某化肥厂的申请，发给其生产许可证

　C.北京市某大学希望上级教育主管部门拨款，对学校进行扩建，上级教育主管部门对其申请予以审批

　D.老王下岗后自谋出路，想自己开一个小饭馆，于是向市场监督管理局提出申请，市场监督管理局经审查，发给老王营业执照

　6. 根据《行政许可法》，下列关于设定行政许可的说法中错误的是（

　）。

　A.直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项，在尚未制定相关法律的情况下，可以由行政法规设定

　B.企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可

　C.设定行政许可，应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限

　D.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定

　7. 张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。对此，税务机关应（

　）。

　A.予以受理

　B.不予受理

　C.应当告知并允许申请人当场更正

　D.应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容

　8. 根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定，下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是（

　）。

　A.行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可

　B.行政法规可以设定所有的行政处罚

　C.尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施

　D.行政法规可以设定行政强制执行

　9. 《行政许可法》第 4 34 条规定，申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出 决定的，应当当场作出书面的行政许可决定。这一规定体现了行政许可法的（

　）。

　A.便民和效率原则

　B.法定原则

　C.救济原则

　D.公开、公平、公正、非歧视原则

　10. 关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业，需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可的内容，下列说法中正确的是（

　）。

　A.为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩，行政机关强制所有报考人员参加考前培训

　B.赋予公民特定资格的考试，应当由行政机关实施

　C.关于公民特定资格的考试，行政机关可以指定教材辅助学习

　D.赋予建筑业企业资质证书的，行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定

　11. 下列关于行政许可实施程序的听证规定的说法中，错误的是（

　）。

　A.行政机关应在举行听证 7 日前将时间、地点通知申请人、利害关系人

　B.行政机关应当在收到听证申请之日起 15 日内组织听证

　C.申请人、利害关系人对听证主持人可以依照规定提出回避申请

　D.举办听证的行政机关应当制作笔录，听证笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章

　二、多项选择题

　12. 下列各项中，不属于税务行政许可的有（

　）。

　A.对纳税人延期缴纳税款的核准

　B.对发票领购资格的审批

　C.建立收支凭证粘贴簿的审批

　D.出口退税资格确认

　E.企业印制发票审批

　13. 下列关于行政许可申请与受理程序的说法中，正确的有（

　）。

　A.申请可以以书面形式提出，也可以采用电传、电子数据提交等方式提出

　B.申请人必须是本人

　C.行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

　D.申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理

　E.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场告知申请人需要补正的全部内容

　14. 下列关于行政许可实施费用的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政机关提供的行政许可申请书格式文本不得收费

　B.行政机关应根据法律、行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用

　C.行政机关采取产品抽查方式对行政许可事项进行监督，购买产品的费用由行政许可相对人承担

　D.行政机关实施行政许可所需的经费应当列入本行政机关的预算

　E.行政机关依照法律、行政法规规定收取的费用部分上缴国库，部分留为本机关的日常费用

　15. 根据有关司法解释，下列关于行政许可案件被告确定的说法中，正确的有（

　）。

　A.当事人不服行政许可决定提起行政诉讼的，以作出行政许可决定的机关为被告

　B.行政许可依法须经上级行政机关批准，当事人对批准或者不批准行为不服一并提起行政诉讼的，以上级行政机关为共同被告

　C.按规定行政许可须经下级行政机关初步审查并上报，当事人对不予初步审查或者不予上报的行为不服提起行政诉讼的，以下级行政机关为被告

　D.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告

　E.行政机关按规定统一办理行政许可的，若当事人对行政许可行为不服提起行政诉讼，以实施行政许可的所有行政机关为共同被告

　16. 下列关于行政许可设定权划分的说法中，正确的有（

　）。

　A.必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可

　B.除临时性行政许可外，国务院发布决定设定行政许可的，应及时提请全国人大及其常委会制定法律或自行制定行政法规

　C.省、自治区、直辖市人民政府规章设定的临时性的行政许可，实施满 2 年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规

　D.地方性法规不得设定应当由国家统一确定的公民资质的行政许可

　E.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，可以增设行政许可

　17. 下列关于行政许可实施的期限和费用的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政许可可以当场作出决定

　B.行政机关不当场作出决定的，应当自受理申请之日起 15 日内作出行政许可决定

　C.行政许可采取统一办理的，办理的时间最长不得超过 60 日

　D.准予行政许可的，应当自作出决定之日起 10 日内向申请人送达许可证件

　E.行政机关提供行政许可申请书格式文本，可以收取工本费

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政许可不得转让原则。依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。行政许可是根据申请人的申请，按照法定的条件和标准颁发的，它与申请人特定的情况和条件是紧密联系的，对行政许可的审查实质就是行政机关判断申请人是否符合法定条件和标准的过程。因此，依法颁发的行政许可原则上是不得转让的，但法律、法规另有规定的除外。

　【该题针对“《行政许可法》的基本原则”知识点进行考核】

　2.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核税务行政许可项目。税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。

　【该题针对“税务行政许可的设定”知识点进行考核】

　3.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核违反行政许可法的法律责任。《行政许可法》第 78 条规定，行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告；行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一年内不得再次申请该行政许可。

　【该题针对“违反行政许可法的法律责任”知识点进行考核】

　4.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政许可的变更、延续。根据《行政许可法》第 49 条的规定，被许可人要求变更行政许可事项的，应当向作出行政许可决定的行政机关提出申请；符合法定条件、标准的，行政机关应当依法办理变更手续。所以被许可人不得自行变更行政许可，故选项 A、B 错误。行政许可超过有效期而未进行延续的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续。所以选项 C 错误。延续只是期限的延长，没有涉及内容的改变，客观情况没有变化，又没有违法行为，行政机关一般应当给予延续。所以选项 D 正确。

　【该题针对“行政许可的变更与延续”知识点进行考核】

　5.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可的特征。有关行政机关对其他机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，不适用《行政许可法》。

　【该题针对“行政许可的特征”知识点进行考核】

　6.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政许可的设定。公民、法人或者其他组织能够自主决定的，可以不设定行政许可。

　【该题针对“可设定行政许可事项”知识点进行考核】

　7.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核税务行政许可实施程序。申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容，制作并送达《补正税务行政许可材料告知书》；逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

　【该题针对“税务行政许可实施程序”知识点进行考核】

　8.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。有关国家基本制度的事项和有关公民基本权利的事项，只能由法律设定。所以选项 A 错误。行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。所以选项 B 错误。行政强制执行由法律设定。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】

　9.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政许可实施的期限、费用制度。《行政许可法》规定的公示制度、一次申请制度、期限时效制度等都体现了便民和效率的原则。

　【该题针对“行政许可实施的期限规定”知识点进行考核】

　10.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政许可实施的特别规定。行政机关或者行业组织应当事先公布资格考试的报名条件、报考办法、考试科目及考试大纲。但是，不得组织强制性的资格考试考前培训，不得指

　定教材或者其他助考材料。所以选项 A、C 错误。公民特定资格的考试依法由行政机关或者行业组织实施，公开举行。据此可知，该资格考试可以由行业组织实施，所以选项 B 错误。赋予法人或者其他组织特定的资格、资质的，行政机关根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。所以选项 D正确。

　【该题针对“行政许可实施的特别规定”知识点进行考核】

　11.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政许可听证程序。（1）行政机关应当于举行听证的 7 日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告；所以选项 A 说法正确。（2）申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请的，行政机关应当在 20 日内组织听证；所以选项B 说法错误。（3）行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避；所以选项 C 说法正确。（4）听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章；所以选项D 说法正确。

　【该题针对“行政许可听证程序”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 12.【正确答案】BCD

　【答案解析】本题考核税务行政许可。经国务院确认，税务行政许可包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。

　【该题针对“税务行政许可的设定”知识点进行考核】

　13.【正确答案】ACD

　【答案解析】本题考核行政许可的申请与受理。依据《行政许可法》的规定，申请人可以委托代理人提出行政许可申请。但是，依法应当由申请人到行政机关办公场所提出行政许可申请的除外。所以选项 B 错误。申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容。所以选项 E 错误。申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理；申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。所以选项 A、C、D正确。

　【该题针对“行政许可的申请与受理程序”知识点进行考核】

　14.【正确答案】AD

　【答案解析】本题考核行政许可实施费用的规定。行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取费用。选项 B、C 中提到的情况属于该项规定的范畴，相对人不承担费用。所以选项 B、C 错误。行政机关依照法律、行政法规规定收取费用的，应当按照公布的法定项目和标准收费；所收取的费用必须全部上缴国库，任何机关或个人不得以任何形式截留、挪用、私分或变相私分。所以选项 E 错误。

　【该题针对“行政许可实施的费用制度”知识点进行考核】

　15.【正确答案】ABCD

　【答案解析】本题考核行政许可案件中被告资格的确定。选项 E 应以对当事人作出具有实质影响的不利行为的机关为被告。

　【该题针对“行政许可实施主体的其他有关规定”知识点进行考核】

　16.【正确答案】ABD

　【答案解析】本题考核行政许可设定权的划分。临时性的行政许可实施满 1 年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可。

　【该题针对“行政许可设定权划分”知识点进行考核】

　17.【正确答案】ACD

　【答案解析】本题考核行政许可实施的期限和费用。行政机关不当场作出决定的，应当自受理申请之日起 20 日内作出行政许可决定，20 日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长 10 日。行政机关提供行政许可申请书格式文本，不得收费。

　【该题针对“行政许可实施的期限规定”知识点进行考核】

　第三章 行政处罚法律制度

　一、单项选择题

　1. 根据《行政处罚法》，下列各项中属于不予行政处罚情形的是（

　）。

　A.行为人主动消除或减轻违法行为危害后果的

　B.行为人受他人胁迫实施违法行为的

　C.行为人配合行政机关查处违法行为且有立功表现的

　D.行为人未满 14 周岁的

　2. 根据《行政处罚法》，下列有关行政处罚实施主体的说法中正确的是（

　）。

　A.只有国务院可以决定相对集中行政处罚权

　B.行政机关可以接受委托行使行政处罚权

　C.证监会可以根据《证券法》授权作出罚款、没收违法所得等行政处罚

　D.委托实施行政处罚须公告

　3. 根据《行政处罚法》，下列事项中行政机关在作出处罚决定前不必告知当事人的是（

　）。

　A.作出行政处罚决定的事实

　B.当事人依法享有的权利

　C.作出行政处罚的理由

　D.行政处罚的履行方式和期限

　4. 行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，依法（

　）。

　A.可以提请作出不予立案决定的公安机关复议

　B.可以提请作出不予立案决定的公安机关的上级机关复议

　C.可以提请作出不予立案决定的公安机关的同级人民政府复议

　D.可以建议监察机关依法进行立案监督

　5. 张某于 2 2012 年开设了一个小饭馆，在当年利用伪造账簿偷税 2 2 万元，后认为这样做不道德，因此从 3 2013 年开始正常记账纳税。在 8 2018 年税务机关发现张某在 2 2012 年的偷税行为，对此下列说法中正确的是（

　）。

　A.税务机关可以处张某 1 万元以上 10 万元以下的罚款

　B.税务机关可以吊销张某的营业许可证件

　C.税务机关不应对张某的偷税行为给予行政处罚

　D.税务机关应当将张某进行行政拘留

　6. 下列有关行政处罚基本原则的说法中，体现了行政处罚法定原则的是（

　）。

　A.设定行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度相当

　B.公民、法人或者其他组织对行政机关所给予的行政处罚，享有陈述权、申辩权

　C.对违法行为实施处罚的程序必须公开

　D.法定主体行使处罚权时必须遵守法定的职权范围，不得越权或者滥用权力

　7. 根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于部门规章设定权限的说法中，正确的是（

　）。

　A.尚未制定法律、行政法规，对违反管理秩序的行为，可以设定暂扣许可证的行政处罚

　B.尚未制定法律、行政法规，且属于规章制定部门职权的，可以设定扣押财物的行政强制措施

　C.可以在上位法设定的行政许可事项范围内，对实施该许可作出具体规定

　D.可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

　8. 某区公安分局以沈某收购赃物为由，拟对沈某处以 0 10000 元罚款。该分局向沈某送达了听证告知书，告知其可以在 3 3 日内提出听证申请，沈某遂提出听证要求。次日，该分局在未进行听证的情况下向沈某送达 0 10000 元罚款决定。沈某申请复议。下列说法中错误的是（

　）。

　A.该分局在作出决定前，应告知沈某处罚的事实、理由和依据

　B.沈某申请复议的期限为 60 日

　C.该分局不进行听证并不违法

　D.该罚款决定违法

　8 9.2018 年 年 5 5 月 月 2 2 日，吴某到某县郊区旅社住宿，拒不出示身份证件，与工作人员发生争执，并且砸毁了旅社的物品。

　工作人员报警之后，公安派出所的民警及时赶到，制止了吴某的行为，并且根据吴某的行为对其处以 0 200 元的罚款，下列说法中正确的是（

　）。

　A.执法人员使用警械制止吴某的行为，属于行政拘留

　B.执法人员应当当场交付行政处罚决定书

　C.吴某对该罚款决定不服，应当先申请复议才能提起行政诉讼

　D.执法人员可以当场收缴该罚款

　二、多项选择题

　10. 下列关于税务行政处罚裁量权的行使的说法中，正确的有（

　）。

　A.税务行政机关行使处罚裁量权时，当事人可以进行陈述或申辩

　B.作出税务行政处罚决定时，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果

　C.针对同一当事人不同税收违法行为，税务行政机关不得给予两次以上罚款的行政处罚

　D.税务机关行使税务行政处罚裁量权时，作出较轻的处罚决定的，可以不告知当事人处罚理由

　E.各级税务机关应当采取多种方式对规范行政处罚裁量权工作进行监督

　11. 某纳税人经申请取得某项发票使用许可后，税务机关发现该纳税人多次实施发票违法行为。在税务机关对其作出吊销该许可证的决定前，该纳税人要求举行听证。根据法律及有关规定，下列说法中错误的有（

　）。

　A.纳税人的听证要求应当在税务机关告知听证权利后 3 日内提出

　B.当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内举行听证

　C.对应当进行听证的案件，税务机关不组织听证，税务处罚决定不能成立，当事人放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外

　D.当事人不可以委托代理人参加听证

　E.当事人无正当理由不参加听证的，听证中止，待障碍消除后恢复听证程序

　12. 根据《行政处罚法》的规定，下列说法中正确的有（

　）。

　A.违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，应当依法减轻对当事人的行政处罚

　B.行政机关使用非法定部门制发的罚款单据实施处罚的，当事人有权拒绝处罚

　C.在违法行为发生后 2 年内未被行政机关发现的，不再给予行政处罚

　D.当事人应当自收到行政处罚决定书之日起 10 日内，到指定的银行缴纳罚款

　E.对于限制人身自由的行政处罚决定，只能由公安机关依法执行

　13. 行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有的材料有（

　）。

　A.涉嫌犯罪案件移送书

　B.涉案物品清单

　C.行政处罚决定书

　D.行政执法机关作出行政处罚的法律依据

　E.有关检验报告或者鉴定结论

　14. 下列关于税务行政执 法管理中的具体行政行为的说法中，正确的有（

　）。

　A.责令限期改正是一种行政命令，不是行政处罚

　B.停售发票属于税务行政处罚的一种

　C.收缴税务登记证不属于税务行政处罚

　D.收缴发票属于间接强制执行措施

　E.取消一般纳税人资格不属于税务行政处罚

　答案部分

　 一、单项选择题

　 1.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核不予处罚的情形。不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚；违法行为在 2 年内未被发现的，除法律另有规定外，不再给予行政处罚。其他选项属于应当依法从轻或者减轻行政处罚的情形。

　【该题针对“行政处罚的管辖和适用”知识点进行考核】

　2.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政处罚实施主体。国务院或者经国务院授权的省、自治区、直辖市人民政府可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政处罚权，但限制人身自由的行政处罚权只能由公安机关行使。经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据精简、统一、效能的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。所以选项 A 错误。行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合《行政处罚法》第 19 条规定条件的组织实施行政处罚。所以选项 B 错误。委托实施行政处罚无须公告（行政许可委托须公告：委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容予以公告）。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政处罚实施主体”知识点进行考核】

　3.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政处罚的一般程序。行政机关在依法作出行政处罚决定前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利。选项 D 是行政处罚决定书应当载明的事项。

　【该题针对“行政处罚一般程序”知识点进行考核】

　4.【正确答案】A

　【答案解析】本题考核行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序中的异议解决。行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书的，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。

　【该题针对“行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序”知识点进行考核】

　5.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核税务行政处罚的相关规定。违反法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。在本题中，张某的偷税行为发生在 2012 年，到 2018 年已经超出 5 年时效，所以不应给予行政处罚。

　【该题针对“税务行政处罚的概念和种类”知识点进行考核】

　6.【正确答案】D

　【答案解析】本题考核行政处罚法定原则。选项 A、C 体现的是行政处罚公开、公正、过罚相当原则。选项 B 体现的是保障相对人权益原则。

　【点评】行政处罚的基本原则在考试中，多以单选题的形式出现。本部分内容分值不大，但是教材上的内容较多，考生需要区分各个原则。重点掌握和理解一事不二罚（款）原则。

　【该题针对“行政处罚的概念、特征和基本原则”知识点进行考核】

　7.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政许可、行政处罚、行政强制的设定。国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，法律、行政法规没有设定行政处罚的，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。所以选项 A、D 错误。法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政强制措施。所以选项 B 错误。

　【该题针对“行政处罚的设定”知识点进行考核】

　8.【正确答案】C

　【答案解析】本题考核行政处罚听证程序。（1）行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。选项 A 说法正确。（2）公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60 日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。选项 B 说法正确。（3）行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。当事人不承担行政机关组织听证的费用。当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。本题中，区公安分局对沈某作出了

　较大数额的罚款，且沈某提出了听证要求，该分局应当组织听证，该分局不进行听证就直接作出处罚决定的做法违法。选项 C 说法错误，选项 D 说法正确。

　【该题针对“行政处罚听证程序”知识点进行考核】

　9.【正确答案】B

　【答案解析】本题考核行政处罚程序。根据《治安管理处罚法》第 100 条规定，违反治安管理行为事实清楚，证据确凿，处警告或者二百元以下罚款的，可以当场作出治安管理处罚决定。第 101 条规定，当场作出治安管理处罚决定的，人民警察应当向违反治安管理行为人出示工作证件，并填写处罚决定书。处罚决定书应当当场交付被处罚人；有被侵害人的，并将决定书副本抄送被侵害人。前款规定的处罚决定书，应当载明被处罚人的姓名、违法行为、处罚依据、罚款数额、时间、地点以及公安机关名称，并由经办的人民警察签名或者盖章。当场作出治安管理处罚决定的，经办的人民警察应当在二十四小时内报所属公安机关备案。本题中，不能当场收缴罚款。被处罚人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。使用警械的行为属于即时性行政强制，不属于行政拘留。

　【该题针对“行政处罚执行程序”知识点进行考核】

　二、多项选择题

　 10.【正确答案】AE

　【答案解析】本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。当事人有权进行陈述和申辩。税务机关应当充分听取当事人的意见。所以选项 A 正确。在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、依据及拟处理结果，并告知当事人依法享有的权利。所以选项 B、D 错误。对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。所以选项 C 错误。

　【该题针对“税务行政处罚裁量权行使规则”知识点进行考核】

　11.【正确答案】DE

　【答案解析】本题考核税务行政处罚听证程序。当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理。所以选项 D 说法错误。当事人无正当理由不参加听证的，视为放弃听证权利，听证应当予以终止。所以选项 E 说法错误。

　【该题针对“税务行政处罚听证程序”知识点进行考核】

　12.【正确答案】BCE

　【答案解析】本题考核行政处罚适用。违法行为轻微，及时纠正没有造成危害后果的，不予行政处罚。所以选项 A 错误。当事人应当自收到行政处罚决定书之日起 15 日内，到指定的银行缴纳罚款，银行应当收受罚款，并将罚款直接上缴国库。所以选项 D 错误。

　【该题针对“行政处罚的管辖和适用”知识点进行考核】

　13.【正确答案】ABE

　【答案解析】本题考核行政执法机关移送案件应当附有的材料。行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有下列材料：涉嫌犯罪案件移送书；涉嫌犯罪案件情况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料。

　【该题针对“行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序”知识点进行考核】

　14.【正确答案】ACDE

　【答案解析】本题考核税务行政执法管理中的具体行政行为。收缴和停售发票不属于税务行政处罚，属于特别法规定的间接强制执行类型。

　【该题针对“税务行政处罚的概念和种类”知识点进行考核】

　第四章 行政强制法律制度

　一、单项选择题

　1. 根据《行政许可法》、《行政处罚法》及《行政强制法》，下列关于行政法规设定权限的说法中，正确的是（

　）。

　A.行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可

　B.行政法规可以设定所有的行政处罚

　C.尚未制定法律，且属于国务院行政管理职权事项的，行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施

　D.行政法规可以设定行政强制执行

　2. 根据《行政强制法》第 0 10 条规定，尚未制定法律、行政法规，且属于地方性事务的，（

　）可以设定查封场所、设施或者财物以及扣押财物的行政强制措施。

　A.最高人民法院司法解释

　B.国务院部门规章

　C.地方性法规

　D.省、自治区、直辖市人民政府规章

　3. 根据《行政强制法》，下列说法中不正确的是（

　）。

　A.在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

　B.延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

　C.查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

　D.查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物

　4. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行《行政强制法》第十八条规定的程序，制 作并当场交付查封、扣押决定书和清单。查封、扣押决定书无需载明（

　）。

　A.当事人的姓名或者名称、地址，行政机关的名称、印章和日期

　B.查封、扣押的理由、依据和期限

　C.查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等

　D.当事人的意见

　5. 根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法中，错误的是（

　）。

　A.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

　B.行政机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行记录、复核

　C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关应当作出立即强制执行决定

　D.行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议

　6. 李某购买中巴车从事个体客运，但未办理税务登记，且一直未缴纳税款。某区税务局要求李某限期缴纳税款 0 1500 元并决定罚款 0 1000 元。后因李某逾期未缴纳税款和罚款，该税务局将李某的中巴车扣押，李某不服该税务局对其扩大扣押范围。下列处理措施中最恰当的是（

　）。

　A.由市税务局责令改正

　B.由市税务局责令改正，对直接负责的主管人员依法给予处分

　C.由市税务局责令改正，对其他直接责任人员依法给予处分

　D.由市税务局责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分

　二、多项选择题

　7. 下列有关行政强制设定程序的说法中，正确的有（

　）。

　A.行政强制的设定机关应当定期对其设定的行政强制进行评价

　B.对不适当的行政强制，行政强制的设定机关应及时予以修改或者废止

　C.行政强制的实施机关可以对已设定的行政强制...