广东财经大学433-税务专业基础考研真题

　广东财经大学硕士研究生入学考试试卷 ：

　考试年度：2020 年

　：

　考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)

　适用专业：025300 税务硕士

　［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

　一、 单项 选择题（0 10 题，每题 1 1 分，共 0 10 分）

　1、一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）。

　A、 计税依据

　B、纳税人 C、征税对象

　 D、税率 2、税收的横向公平是指（

　 ）

　 A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 。

　B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。

　 C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。

　D、收入的公平分配。

　3、土地增值税适用的税率是（

　）

　A、比例税率

　B、超额累进税率

　C、定额税率

　 D、超率累进税率 4、关于税负转嫁，下列说法正确的是（

　）

　A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。

　B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。

　C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。

　D、所得税比较容易转嫁。

　5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019 年 4 月 1 日起,将交通运输等行业现行 10%的税率降至（

　）。

　A、9%

　 B、10%

　 C、13%

　D、6%

　6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000 元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的 60000 元是（

　）

　A、起征点

　B、免征额

　C、减免税

　D、退税额 7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是（

　 ）。

　A、纳税义务人

　 B、负税人

　C、扣缴义务人

　 D、税负代理人 8、绝大部分发达国家一般实行以（

　）为主的税制结构。

　A、流转税

　B、行为税 C、所得税

　D、财产税 9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了（

　）。

　A、替代效应

　 B、收入效应 C、价格效应

　 D、供给效应 10、税收征税管理法属于（

　）

　A、税收法律

　B、税收规章 C、税收条例

　D、税收暂行规定

　二、名词解释（8 8 题，每题 5 5 分，共 0 40 分）

　1、税收行政效率原则 2、课税对象 3、税制结构 4、税务检查

　5、税收经济效应 6、税收资本化 7、宏观税收负担 8、税收管辖权 三、简答题（5 5 题，每题 0 10 分，共 0 50 分）

　1、税收产生的条件有哪些？ 2、税收法定原则的内涵什么？ 3、什么是直接税和间接税？试举例说明。

　4、影响微观税负的因素有哪些？ 5、简述纳税服务的基本内容？ 四、计算题（1 1 题，每题 0 10 分，共 0 10 分）

　现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019 年 7 月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为 13%。

　（1）7 月 5 日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400 万元，税款为 52 万元。

　（2）7 月 12 日销售货物，收到含税价款为 904 万元。

　（3）7 月 20 日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为 100 万元，税款为 13 万元。

　根据上述资料计算该百货大楼 2019 年 7 月应纳增值税。

　五、论述题、材料分析题（2 2 题，每题 0 20 分，共 0 40 分）

　1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

　2、试述 2019 年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。