公司财务会计制度及核算办法

　 管 理 办 法 Administrative Proceduresd

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　财务会计制度及核算办法

　内部会计管理制度

　一、

　内部会计管理体系

　１、 经理的职责 （1) 认真贯彻执行《会计法》和《会计基础工作规范》、《企业财务会计制度》及其他有关财经法规。

　（2) 领导企业财务工作和会计机构设置及财务人员的配置、考核。

　（3) 实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。一切对外经济业务进行审查，对内一切经济指标进行考核。

　（4) 保证会计资料合法真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。

　２、 会计职能 会计财务办公室制定经济管理方面的规章制度，负责监督管理各项财产物资，确保资产安全完整，合理使用资金，加强财务核算，对企业的经济活动进行控制和监督，如实反映企业经营状况。

　３、 会计岗位责任制 （1) 努力学习党的方针、政策和财会会计业务知识，

　管理办法·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 熟练掌握业务技术，当好领导参谋。

　（2) 及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致，账务一致，日清月结。

　（3) 坚持贯彻执行财会制度，记账、算账、报账必须做到手续清楚、完善、内容充实，数字准确、账目清楚。

　（4) 严格执行财务计划，认真执行各项经费开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。

　（5) 认真严格审查费用开支标准，不准公款私借，及时清理往来款项不得开空头支票，杜绝不合理的开支，各项开支需领导批准后才能办理。妥善保管好会计凭证、账薄，各期会计报表等原始凭证、资料。

　（6) 遵守国家财政制度和财经纪律，坚决按会计法办理，不搞不正之风，并敢于向一切违法乱纪行为做斗争，完成好领导安排的其他工作任务。

　４、 出纳员岗位责任制 （1) 努力学习财务制度。熟悉出纳业务范围。

　（2) 严格执行财会制度，现金管理和核定库存现金金额制度，认真记账，妥善保管支票、账薄，做到账目清楚。

　（3) 现金收支手续齐全。银行存款余额与账面余额一

　管理办法·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 致。现金账面余额与库存现金相符。每月五日前做出余额调节表。

　（4) 严格遵守现金收支规定，不得借用、挪用公款，工作人员借款要经财务领导批准，对借款工作人员及时督促结账。

　（5) 按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。

　（6) 出纳人员收付必须经会计审核后，合法的凭证予以收付，对未经会计审核的拒绝支付，若违反规定而造成的违纪或损失由当事人负责。

　（7) 积极完成领导交给的其他工作任务。

　（8) 收付款时,认真复查会计凭证及付款单,应保证凭证准确无误.如手续不全或有错误现象应及时退回改正. （9) 现金收付时要当面点清.金额较大时,一定要有人复核. （10) 严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表. （11) 负责应收款的追缴,按主管、经理的安排筹集现金. （12) 负责企业的工资发放、按时发放工资、奖金，并填制有关记账凭证。

　管理办法·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 （13) 现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减。

　（14) 日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随便损坏账簿； （15) 文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

　（16) 将回收的支票及时送交银行进帐；收到银行回单时，及时登记后交给会计做帐，如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　（17) 支票必须凭领导审批的申请单方能开具； （18) 空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记，印章于支票应分开保管。

　二、

　会计账务处理办法

　1. 本公司采用人工核算，处理本公司会计核算工作。

　2. 本公司成本核算，运用实际成本核算法。（加权平均法）。

　3. 本公司低值易耗品采用五五摊销法进行核算。

　4. 本公司固定资产核算采用平均年限法计提折旧。

　5. 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，

　管理办法·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 不得以银行对账单或其他代替记账。

　6. 会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

　7. 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

　 、

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　 财务核算办法

　本公司采用借贷记账法，遵守会计制度及《会计法》， 以会计核算原则为基础进行账务处理。

　１、 货币资金：

　 现金、银行存款日记帐采用订本帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。银行存款按银行和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款帐面余额与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表。不得坐支现金。

　２、 存货：

　 设置存货明细帐，反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算，存货的发出采用加权平均法，存货的期末计价，按历史成本计价。

　 低值易耗品采用一次摊销法进行核算。

　３、 往来账项：

　往来帐包括：应收帐款、其他应收款、预付帐款，应付帐款，其他应付款，预收帐款。

　往来帐按实际发生额计价入帐，及时与往来单位和个人进行核对，保证帐实相符，帐帐相符，对帐工作每

　管理办法·借鉴学习 word 可编辑·实用文档 年至少进行一次。

　４、 固定资产：

　固定资产以实际发生的金额计价，累计折旧计提 方法采用平均年限法。

　５、 损益类科目 收入：按照《企业会计准则》收入的确认和计量进行核 算。

　 成本：按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

　 费用类：按照费用项目设置明细科目进行核算，正确划 分当期及其他期间的费用。严格审核计入费用的 原始票据，杜绝“白条”入帐现象。

　６、 会计人员必须按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他各种必要的账薄，不得以单据和表格代替。总账、日记账必须采用订本式，不得以银行对账单或其他代替记账。

　７、 会计人员在使用会计科目时，必须按照会计制度的规定，正确设置和使用会计科目，对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。

　８、 所使用的会计科目，应当符合统一编制的会计报表，保证会计报表各项数据来源合法、真实、准确、完整。

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　保管员岗位职责

　1. 严格遵守会计法规、财经纪律。

　2. 负责填写（材料需求）申请采购单，注明各项材料的数量及用途，上报领导审批。

　3. 严格按照物资购入、领用手续办理出入库业务，健全出入库单、采购人、领物人签字制度。

　4. 建立物资保管台账，及时准确地登录物资的购入、领用以及余额。

　5. 执行月底部分盘点，季末重点盘点，年终总体盘点制度，对于盘库盈亏情况填表上报并有情况说明。

　 6. 做好防水、防火、防盗工作。上班后、下班前要检查门锁，杜绝事故的发生。

　7. 完成领导交办的其他工作。

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　发票管理制度

　一、 按规定用途使用，严禁伪造、买卖、转借、代开发票。

　二、 按规定须在发生经营业务时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

　三、 在开发票时，必须按顺序、经营业务发生时间、逐栏、全部联次一次性如实开具。

　四、 在发票联加盖规定的印章，不得涂改、挖补、撕毁、变造和单联填开，填开作废时应整份保存，并注明“作废”字样。

　五、 发票应妥善保管，不得丢失，发生发票丢失应予丢失的当日书面报告主管税务机关，并声明作废。

　六、 严格遵守法律和主管税务机关的有关规定。