某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程PPP项目财政承受能力评价
来源：高中作文 发布时间：2020-08-29 点击：
I
目
录
一、
项目概况
................................ ...........
2 2
（一）项目名称 ......................................... 2 （二）实施机构 ......................................... 2 （三）工程概况 ......................................... 2 （四）项目公司股权情况 ................................. 3 二、
编制目的和依据
................................ .....
4 4
（一）编制目的 ......................................... 4 （二）报告编制依据 ..................................... 4 三、
政策指引
................................ ...........
6 6
（一）相关政策 ......................................... 6 （二）财政承受能力论证工作流程 ......................... 6 四、
本项目实施
PPP
模式的必要性和可行性
.................
8 8
（一）实施 PPP 模式的必要性 ............................. 8 （二）实施 PPP 模式的可行性 ............................. 9 五、
PPP
实施方案的主要内容
.............................
10
（一）项目公司的设立及股权结构 ........................ 10 （二）项目运作模式 .................................... 10 （三）回报机制 ........................................ 10 （四）风险分配方案 .................................... 11 （五）财政承受能力评估 ................................ 16 （六）财政承受能力评估结论 ............................ 18
2
一、
项目概况
（一）项目名称
某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目 （二）实施机构
某某县某某镇人民政府。
（三）工程概况
1 、建设地址
某某县某某镇某某村 2 、建设内容
项目总建筑面积为 36540 ㎡。
其中住宅总建筑面积为 31200 ㎡，安置拆迁户数 312 户。
配套建设公共建筑面积为 5340 ㎡。
其中，配套新建 1 栋幼儿园，建筑面积为 840 ㎡； 配套新建 1 栋村级活动中心，建筑面积为 1500 ㎡； 配套新建某某小学校舍。新建教学综合楼 3000 ㎡（规模为 2 轨制完全小学。建成后容纳 12 个班，540 个学生）。
3 、投资估算与资金来源
（1）投资估算 本 PPP 项目总投资共计 12664.66 万元，其中：建设投资 12407 万元，建设期利息 253.14 万元，流动资金 4.52 万元。
3
（2）资金来源 本项目资本金为 2600 万元（政府出资额为 260 万元（占 10%）， 中选社会资本出资 2340 万元（占 90%）），项目资本金由政府授权出资人及中选社会资本方以现金形式出资，社会资本方可通过引入 政府性基金的方式筹措资本金。资本金以外的缺口资金由项目公司和社会资本方通过金融机构债务融资筹措。
PPP 项目投融资结构表 单位：万元
序号 项目 合计 比例 一 资金使用 12664.66 100% 1 建设投资 12407 97.97% 2 建设期利息 253.14 2.00% 3 流动资金 4.52 0.03% 二 资金筹措 12664.66 100% 1 自有资金 2600 20.53% 2 融资 10064.66 79.47% （四）项目公司股权情况
项目资本金由政府和社会资本方共同筹集，项目公司股权由政府和社会资本共同持有，详见下表：
项目公司持股比例
序号 出资人 出资方式 股权比例 1 政府 货币 10%
4
2 社会资本 货币 90%
二、
编制目的和依据
（一）编制目的
根据《关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的 通知（财金[2014]113 号）》，第九条“为确保财政中长期可持续性， 财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素， 对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年 政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例”。本次财政承受能力报告，利用前期调研的资料和数据，采用基本建 设项目分析评价的理论和方法，根据《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知[财金（2015）21 号]》，采用定量和定性分析方法，识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，并形成论证结论。
（二）报告编制依据
1、《某某县某某镇某某村整体拆迁改造工程可行性研究报告》； 2、《某某县某某镇某某村小学新建校舍可行性研究报告》； 3、某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目实施方案； 4、《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》国发 [2014]43 号；
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5、《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》国发[2014]60 号； 6、《关于印发<地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法> 的通知》财预[2014]351 号； 7、《国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》发改投资[2014]2724 号; 8、《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）
的通知》财金[2014]113 号; 9、《基础设施和公用事业特许经营管理办法》,国家发改委、财政部、住房和城乡建设部、交通运输部、水利部、中国人民银行, 第 25 号令； 10、《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》财政部,（财金[2015]21 号）; 11、《关于进一步做好政府和社会资本合作项目示范工作的通知》财政部，（财金[2015]57 号）； 12、国家发改委、建设部联合颁发的《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》等。
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三、
政策指引
（一）相关政策
某某院、财政部、发改委、住建部等全面推广和规范 PPP 模式， 现已形成具有中国特色的 PPP 模式的法律法规体系，主要包括：
《政府和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库[2014]215 号），《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金 [2014]113 号），山西省财政厅关于印发《山西省财政厅关于推广政府和社会资本合作试点工作的指导意见》的通知（晋财金【2014】
64 号），《山西省人民政府办公厅加快推进政府和社会资本合作的若干政策措施》（晋政办发【2016】35 号）等。
（二）财政承受能力论证工作流程
根据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》 （财金[2015]21 号），PPP 项目财政承受能力论证工作流程如下：
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四、
本项目实施
PPP 模式的必要性 和 可行 性
（一 ）实施
PPP 模式的必要性
1 、有助于提高项目的综合效率
PPP 模式是国家大力倡导支持的，有效拓宽了公共服务和基础设施领域的融资渠道，项目引进技术和运营管理经验，提高本项目 综合管理效率和效益。项目通过与社会资本合作，可有效整合资源， 充分发挥社会资本的专业优势，提高综合运营管理经验，减少重复 投资，提高项目的综合效率。
2 、有利于缓解地方政府财政压力，促进地方经济繁荣发展
本项目拆迁安置房建设资金所需较大，地方财政能力和相对较窄的融资渠道，成为制约地方发展的瓶颈。采用 PPP 模式，大大缓解了项目对地方政府的资金压力。可以强有力的支持政府将规划的宏伟蓝图得以实现，彻底改变城市形象和经济承载能力，增强地方政府的综合竞争能力。相对此前有多少钱办多少事的观念，政府运用了经营城市的新型理念，按经济杠杆的原理，经适度的负债撬动地方经济快速、高效发展。
3 、拓宽了社会资本的投资渠道，提高资本收益率
随着我国经济的不断繁荣，在国家强大的同时，国民也渐渐走上富裕的道路，社会资本不断的累积形成不可小觑的规模。更多的社会资本期望一种投资稳定且具有较好收益的投资渠道。而政府项
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目具备这一特点，是社会资本乐于投资的方向。PPP 项目拓宽了社会资本投资渠道，因此获得新的稳定的较长期的利润增长点。
（二）实施
PPP 模式的可行性
1 、政策保障
某某院、财政部、发改委、住建部等全面推广和规范 PPP 模式， 现已形成具有中国特色的 PPP 模式的政策体系，主要包括：《政府 和社会资本合作项目政府采购管理办法》（财库[2014]215 号）， 《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金[2014]113 号），山西省财政厅关于印发《山西省财政厅关于推广政府和社会资本合作试点工作的指导意见》的通知（晋财金【2014】64 号）， 《山西省人民政府办公厅加快推进政府和社会资本合作的若干政策措施》（晋政办发【2016】35 号）等。
2 、市场趋势
顺应融资环境，更易获得融资支持。在当前严控政府债务风险、限制政府融资平台等融资渠道的大环境下，财政部、发改委等相关 部门明确将 PPP 项目纳入支持范围。政策性银行、商业银行、保险、基金、信托等金融机构积极响应国家政策，加大对 PPP 项目的资金 支持。通过引入 PPP 模式，便于获得金融机构资金用于本项目工程。
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五、
PPP 实施方案的 主 要内容
（一 ）项目公司的设立及股权结构
本项目在某某县成立项目公司，注册资本金 2600 万元，其中，政 府方出资额为 260 万元（占 10%），中选社会资本方出资 2340 万元 （占 90%）。
（二）项目运作模式
本项目采用设计-建设-运营-移交（DBOT）模式实施。
（三）回报机制
（1）收入机制 本项目属于“可行性缺口补助”模式。
（2）付费机制 本项目运营期间，政府按年度向项目公司支付可行性缺口补助。
（3）调价机制 本项目不涉及调价机制。
（4）预算安排 为保障项目顺利实施，某某县财政部门应当将本项目的相关资金安排按照现行预算法规之规定，分别纳入一般公共预算、政府性基金预算及中长期规划，并及时向项目公司提供本项目财政支出纳入某某县中长期财政规划之有效证明文件、纳入某某县财政预算统筹安排之有效证明文件及某某县人大确认函。
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（5）绩效考核 在项目运营期间，根据项目绩效考核结果，安排一般公共财政支出资金，及时支付项目可行性缺口补助费用。
（四）风险分配方案
本项目按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则， 综 合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素， 在政府和社会资本之间合理分配项目风险。
原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险有社会资本承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。
（6 ）财政运营补贴周期
本项目财政运营补贴周期为项目运营期 11 年。
根据上述指标计算本项目各年度政府承担的运营补贴支出如下表所示：
序 号 项目 总计
2018
2019
2020
2021
2022
1 补贴支出数额（万 元）
18345.10
1225.13
1298.96
1377.14
1459.91
1547.54
2 年度运营成本（万 元）
200.09
18.19
18.19
18.19
18.19
18.19
3 营业收入测算（万 元）
583.44
53.04
53.04
53.04
53.04
53.04 序 号 项目
2023
2024
2025
2026
2027
2028
12
1 补贴支出数额 1640.33 1738.58 1842.60 1952.74 2069.35 2192.82 2 年度运营成本 18.19 18.19 18.19 18.19 18.19 18.19 3 营业收入测算 53.04 53.04 53.04 53.04 53.04 53.04
盂县秀水镇东兰村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告 13
3 、风险承担支出
PPP 模式下政府承担的风险支出主要包括自留风险和可分担风险两部分，根据本项目风险分配方案，完全由政府承担的自留风险主要包括社会及行政审批风险、征地拆迁风险、规划及政府方设计变更风险、运营期基准利率变化风险等；与社会资本共担的可分担风险主要包括政策及法律风险、运营期通货膨胀风险、不可抗力风险等。
根据财政部 21 号文，风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。
（1）比例法：在各类风险支出数额和概率难以进行准确测算的情况下，可以按照项目的全部建设成本和一定时期内的运营成本的一定比例确定风险承担支出。
（2）情景分析法：在各类风险支出数额可以进行测算、但出现概率难以确定的情况下，可针对影响风险的各类事件和变量进行“基本”、“不利”及“最坏”等情景假设，测算各类风险发生带来的风险承担支出。
（3）概率法：在各类风险支出数额和发生概率均可进行测算的情况下，可将所有可变风险参数作为变量，根据概率分布函数，计算各类风险发生带来的风险承担支出。
根据本项目的实际情况，本报告采用比例法计算主要风险承担支出，各类主要风险取值比例及政府方风险承担比例详见下表：
盂县秀水镇东兰村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告 14
PPP 模式下政府方主要风险承担情况表
序号
风险
风险描述
后果的计算基数
风险比例
政府方承担比例
政府方自留风险
社会及行政审批风险
影响项目的正常运行， 项目暂停或终止
项目建设成本
0.2%
100%
征地拆迁风险
进度滞后
项目建设成本
0.5%
100%
规划变更
项目中断、进度滞后
项目建设成本
0.3%
100%
运营期基准利率变化风险 影响年度折现率和合理利润率指标，增加或减少财政补贴
项目总收入
1%
100%
可分担风险
政策及法律风险 影响项目的正常进行， 项目暂停甚至终止；影响投资人收益
项目建设投资及项目总收入
0.5%
70%
运营期通货膨胀
物价上涨，运营成本增加
运营成本
2%
60%
不可抗力风险
对项目产生严重影响， 项目暂停或终止
项目建设投资及项目总收入
0.5%
50%
某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告
风险承担支出 测 算表
单位：万元
序号 风险类型 建设期 运营期 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 1 政府自留风险
1.1 社会及行政审批风险
25.32
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0 1.2 征地拆迁风险 63.30 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1.3 规划变更
37.98
1.4 运营期基准利率变化风险
12.78
13.52
14.30
15.13
16.01
16.93
17.92
19.66
21.78
23.25
24.97 2 可分担风险
2.1 政策及法律风险 44.31 4.47 4.73 5.01 5.30 5.60 5.93 6.27 6.88 7.62 8.14 8.74
2.2 运营期通货膨胀
6.73
6.28
5.81
5.31
4.78
4.23
3.64
3.03
2.38
1.70
0.98 2.3 不可抗力风险 31.65 3.20 3.38 3.58 3.78 4.00 4.23 4.48 4.92 5.44 5.81 6.24
合计 202.56 27.18 27.91 28.69 29.51 30.39 31.32 32.31 34.49 37.23 38.90 40.93
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某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告
（五）财政承受能力评估
1 、本项目财政承受能力分析
根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金【2015】21 号）中，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。经测算，本项目在全生命周期内，各年度财政支出责任占某某县一般公共预算支出比例较低。最高比例发生在 2018 年，该年度政府针对本项目承担 的财政支出为 1252.31 万元，占该年度一般公共预算支出的比例仅为 0.60%。
本项目为某某县第一个 PPP 项目，本县全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任为本项目的预算支出责任。最高比例发生在 2018 年，该年度政府针对本年度全部 PPP 项目承担的财政支出为 1252.31 万元，占该年度一般公共预算支出的比例仅为 0.60%。
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某某县某某镇某某村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告
本项目财政 承 受能力分析表
单位：万元
序号
支出类型
合计
建设期
运营期
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028 1 股权投资支出 260 260
2 运营补贴支出 19041.96 0 1225.13 1298.96 1377.14 1459.91 1547.54 1640.33 1738.58 1913.33 2124.73 2272.25 2444.07 3 风险承担支出 561.43 202.56 27.18 27.91 28.69 29.51 30.39 31.32 32.31 34.49 37.23 38.90 40.93 04 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 财政支出责任 19863.39 462.56 1252.31 1326.87 1405.83 1489.42 1577.93 1671.65 1770.89 1947.82 2161.96 2311.15 2485 6 公共支出预算 3888342 193059 210434 229373 250017 272518 297045 323779 352919 384681 419303 457040 498174 7 本项目支出比例 （%）
0.24%
0.60%
0.58%
0.56%
0.55%
0.53%
0.52%
0.50%
0.51%
0.52%
0.51%
0.50% 8 本县全部 PPP 项目 支出比例
0.24%
0.60%
0.58%
0.56%
0.55%
0.53%
0.52%
0.50%
0.51%
0.52%
0.51%
0.50%
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盂县秀水镇东兰村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告 18
2 、行业和领域均衡性分析
自 2013 年末，某某院倡导大力发展 PPP 模式以来，至今近 30 个省份启动了 PPP 试点，推出了 2000 多个招商项目，项目总投资额近 4 万亿。
目前，山西省政府推出了多个政府与社会资本合作（PPP）项 目，广泛的分布在了水利工程、公路交通、污水处理、供热、供气、生态建设、卫生医疗等市政基础设施以及公共服务领域。2015 年 11 月，山西省推出首批政府和社会资本合作（PPP）示范项目 12 个。其中，首批国家级 PPP 示范项目 3 个，涉及水务、医疗、市政三大领域；首批省级 PPP 示范项目 9 个，总投资 373.95 亿元。
本项目某某县的财政支出责任在可接受范围内，同时也为本县其他行业和领域的 PPP 项目预留了充足的资金空间。根据《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》（财金 [2015]21 号）中“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”，财政支出预算空间非常充足。
（六）财政承受能力评估结论
在财政支出能力方面，本报告认为“PPP 方案”为可行方案。根据关于印发《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》【财金[2015]21 号】文中“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”，因此财政承受能力“通过论证”，项目适宜采用 PPP 模式。
盂县秀水镇东兰村整体拆迁改造及配套设施工程 PPP 项目财政承受能力论证报告 19
本项目财政支出责任占比一般预算支出最大值出现在运营期， 并逐年递减趋势，2018 年出现最大值。该年政府支出共计约 1252.31 万元，而该年预测一般预算支出约 210434 万元，该年财政支出责任占一般预算支出的比例为 0.60%。
就行业和领域均衡性分析，本项目某某县的财政支出责任在可接受范围内，同时也为本县其他行业和领域的 PPP 项目预留了充足的资金空间。因此，本项目的建设运营不会影响某某县 PPP 项目的均衡性，通过财政承受能力论证。
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