旅游景区会计档案管理规范

　旅游景区会计档案管理规范

　 1 范围 本标准规定了会计档案管理职责、立卷与归档、保管、查阅、借调及销毁。本标准适用于 XX 主题公园会计档案资料管理。

　2 职责 2.1 财务部门经理负责财务会计档案的总体安排、组织、协调，指导财务会计档案的保管工作，指定专职或兼职档案管理员负责保管公司财务会计档案。

　2.2 财务部门专职或兼职档案管理员具体办理财务会计档案的交接、立卷、归档、保管、调阅、销毁等工作。

　2.3 每年形成的财务会计档案，由财务部门专职或教职档案管理员按照扫档的要求，负责整理立卷或装订成册。会计档案应存收于档案柜里，由财务部门集中统一管理，任何人未经批准不得擅自开启。

　3 立卷和归档 3.1 会计档案是记录和反映公司经济业务的重要历史资料和证据，包括手工和电脑处理的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料和信息。

　3.2 会计档案必须分年分类按序存档，建立档案明细卡或索引，以便于查找。

　3.3 会计凭证必须在每月月结终了后 1S 天内装订。会计年度终了后 30 天内应按顺序分类、编号、登记，凭证装订必须整齐，便于

　查阅。

　3.4 公司会计账簿、会计报表及合并会计报表按年度装订成册，按期归档。

　3.5 其他财务会计档案在必要时装订成册。

　3.6 电脑会计信息应建立信息库，备有中文目录，以便查找。

　4 保管 4.1 财务会计档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放。严防毁损、散失和泄密。会计档案要注意防潮、防虫、防鼠、防火、防盗，不得丢失损坏、篡改、抽换或任意销毁。

　4.2 除涉及外事的会计凭证永久保存外，其他会计凭证保管期限 15 年;明细账、总账保管期限 15 年，日记账保管期限 25 年，固定资产卡片在固定资产报废清理后保存 5 年，涉及外事的会计账簿永久保存;主要财务指标快报保管期限 3 年，月度、季度会计报表保管期限5 年，年度会计报表、财务情况说明书、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册水永久保存。

　5 查阅 5.1 查阅会计档案必须经财务部门经理同意后方可进行。

　5.2 查阅会计档案应在档案管理员的陪同下进行，否则造成的资料毁损、丢失由档案管理员和直接责任人承担一切后果。

　6 借调 6.1 财务会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报财

　务总监签字后方可借出，但不得拆散原卷册，并应限期归还。

　6.2 借调财务会计档案应进行登记。

　7 销毁 7.1 保存期满的会计档案资料，由财务部门提出销毁报告，公司组织由行政部门、财务部门组成的鉴定小组进行认真审查，编造清册。报财务总监、总经理批准。

　7.2 在按规定销毁财务会计档案时，由公司行政部门和财务部门共同派员监销。监理销吸人员在销毁财务会计档案以前，应认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告公司总经理室。会计档案销毁清册应报蔽事会备案。