机关单位财务管理制度

　机关财务管理制度

　为加强机关财务管理，规范财务审批，节约经费开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益， 保证机关各项工作正常运转，根据有关规定，并结合实际，制定本制度。

　第一章 预算管理

　（一）财务室要根据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。

　（二）年度财务收支计划应参考以前年度预算执行情况， 根据预算年度工作任务和收入，充分考虑预算年度的收支增减因素和措施， 测算、编制收入预算和支出预算。

　（三）财务预算建议经分局审核通过后，报送物价局、财政部门审核批复后执行。

　第二章 收入管理

　（一）收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。

　（二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核算，统一管理。在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项， 应该及时开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格执行“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设立小金库。

　第三章 支出管理

　（一）支出是指分局开展业务及其他活动发生的资金耗费， 主要包括经常性经费支出、专项经费支出和自筹基本建设支出等。

　（二）各项支出必须严格遵守国家、自治区、市有关财务规章制度。

　（三）各项支出应坚持厉行节约、预先申报的原则；各项专项资金必须专款专用，严禁挪作其他用途。

　（三）业务支出应事先书面请示， 待分局领导审核批准后， 方可支出。如属专项大额资金支出或计划预算外项目支出， 应事先请示， 经报分局领导研究决定，方可实施；需呈报上级主管部门的，经上级主管部门审核同意批复后方可执行。

　所有物品采购、 经费结算必须由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其他科室人员如需报销，须经主管领导确认签字，并报请领导审批后方可支付款项。

　（四）分局全体干部职工应严格遵守内部财务报销规定， 严格报销手续。所有报销费用支出必须真实、合法，并取得正规合法票据，凭票据报销，禁止白条报支有关费用。报销票据必须按照规定填写规范，当月的票据当月报销，最迟不得超过一个月。对于虚假、无效或填写不规范的报销票据， 分局财务人员有权拒绝给予报销， 并向分局领导汇报情况处理。

　费用报销应严格控制在报销规定额度内， 超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各

　项开支报销尽量通过银行转账付款， 一般不现金结算； 1000 元以上的大额开支必须通过银行转账，不能用现金支付。

　第四章 往来款项管理

　1、各科室因公需要借款时，由借款人按规定填写借款单，经主管领

　导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。

　2、预支的差旅费，在出差人员返回 7 日内应结清；零星购物借款，

　应在收到发票 15 天内办理报销手续。借款时间最长不得超过 45 天。前次借款未还的， 不得办理新的借款。

　出纳人员要加强对借款情况的清查，及时催还到期借款。

　3、公款不得借给个人或私人使用。

　第五章 票据、印章管理

　收款票据、印章应分别指定专人管理，即管章的不管票据、管票据的不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必须按款项的内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按规定的要求填写完整、清楚、不得涂改，作废的票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。

　财务专用的公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必须事先请示领导批准。

　第六章 固定资产管理

　1、固定资产要指定专人管理、实物使用及保管具体落实到使用

　部门（或使用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财

　产管理卡片，会计账簿必须设置固定资产明细账。

　2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠

　送、转让。机关工作人员调离本单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。

　3、大额固定资产的购置，实行政府集中采购。购进的资产要由固定

　资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。 固定资产购置应做到资

　源共享、优化配置，避免重复购置和闲置。

　4、固定资产报废处置由使用科室提出申请，经与固定资产管理人员核对后，填写“固定资产报废处置表”报局领导批准（必要时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经批准不得随意处置固定资产。固定资产变价收入必须纳入局机关收入管理。

　5、每年度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全

　面的清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏

　的固定资产要查明原因，明确责任，按有关规定办理盘盈盘亏手续。

　对清查盘点中发现的问题，应及时采取措施，加强管理。

　第七章 会计凭证和会计报表管理

　分局财务人员应按相关财务规定填制会计凭证和编制会计报表。

　财务人员按规定编制年度会计报表， 并向财政部门报送财务报表、 年度财政预算、年度财政决算报告及有关财务资料。

　第八章 会计档案管理

　会计凭证、会计档案要严格按照国家相关制度和规范要求，按期整理装订成册，由装订人签章后，统一归档保管。

　第九章 财务监督检查管理

　分局财务人员应认真做好财务稽核工作，认真审核原始凭证、报销票据、记账凭证和会计报表等，接受分局局长财务监督检查。分局应积极、主动配合市审计、财政、税务和上级财务部门等有关部门的指导、监督和检查。

　第八条 本制度从印发之日起执行。