行政事业单位内部控制信息化建设思考

　 --------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　行政事业单位内部控制信息化建设思考

　本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，

　请点击下载按钮下载本文档（有偿下载） ，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事

　如意！

　一、解决在内部控制信息化建设过程中出现的问

　题

　在与行政事业单位建立内部控制的相关政策中有

　特意强调单位和业务是行政事业单位内部控制的两方

　面

　他们的区别在于，单位层面主要是采取 “软 ”的措

　施进行控制，例如明确分工岗位职责、部门职能等，

　但是这就容易导致缺少信息化利用，易出现信息系统

　无法落实的问题。业务层面则是相反的采取 “硬 ”的措

　施进行控制，例如预算、收入等业务的控制。除此之

　外，根据规范中 “评价与监督 ”这一项规定便可以把内

　部控制评价，内部控制自我评价报告、监督等都被信

　息化的管理，而在这的前提就是一定要全部收入到信

　息系统中。这一项的措施也有利于管理人员跟踪单位

　内部控制评价和完善工作效率的提升。

　现有信息系统和内部控制信息化的联系

　在启用内部控制信息化之前行政事业单位一定要

　对业务信息系统进行建立和使用，这样内部控制信息

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　化才能实施启动，也才能使部分管理控制得到实现。

　而由于目前受到环境和历史因素的影响，每个系统所

　用到的信息的技术框架都不一样，这也就要求了内部

　控制系统要同时做到对现有系统信息数据库进行兼容

　和完善。

　建设组织与措施

　区别于大部分专门设置内部控制部门的企业，行

　政事业单位通常会将内部控制信息化划分到财政部门

　之中进行管理。当然，这也并不是单方面的，只有通

　过财会部门和信息部门的合作才能让内部控制信息化

　继续工作。所以在单位内组织一个专门的组织，也就

　是，选择一个负责人对整支队伍进行带领，各部门分

　工明确又相互协作，财会与信息部门共同负责实施、

　其他部门参与即可，这样内部控制信息化在一定程度

　上可以更加便捷有效。

　二、内部控制信息化建设的预想

　经过对理论的研究与实践的探索，发现内部控制

　所确切包含的内容已涉及到了单位中管理控制的许多

　方面。这也就说明了如果想要实现整体的控制，就要

　从行政事业单位的管理控制着手。那么这时就可以建

　立一个由采集、规则库、风险分析、決策、数据仓库

　等系统共同组成的一个应用框架，然后经过信息流、

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　控制流和部门的预算、国库支付、办公自动化、政府

　的采购等系统集成起来。这时由操作平台、数据库等

　构成的信息化环境更有利于内部控制系统数据信息的获得，存储等。

　控制的对象

　在单位内所发生的一切经济活动或业务流程都是

　内部控制信息系统的控制对象。其中业务流程包括了

　两部分，分别是属于日常管理的活动和某一单一的具

　体的活动，例如材料的采购、经费的报销等等。除此

　之外，存有业务流程的政府采购、部门预算等核心系

　统，通过流动的资金和物流一齐形成对应的信息流。

　采集系统

　对控制对象信息进行收集的主要系统就是采集系

　统。它属于的是结果收集系统。它所发挥的作用就是

　对单位的管理活动中所产生的信息进行采集，然后进

　行处理加工，再运用一定的格式方法存储起来，这样

　风险系统也会有了一定的保障。在 “采集 ”的过程中，

　自动采集会计信息和业务信息。这里的信息采集的速

　度、数量都会对控制的效率和质量产生一定的影响，

　所以采集内容的确定是十分重要的，因为这会影响到

　经济活动信息采集时的准确性。

　规则库系统

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　内部控制标准、控制框架、控制规范、控制制度

　包含在了规则系统当中，四者一起规定的控制指令和

　程序组成的数据库才真正的组成了规则系统。从规则

　结构划分的角度来看，它可以划分为结构和非结构两

　种规则。其中结构化的规则是可以通过结构化的语音

　描述将信息规划到信息系统中去，而非结构化规则就

　相对 “自由 ”并且受人为因素的影响，不同的单位对它

　的理解也不一样。

　控制系统

　首先风险分析所反馈的结果会经过控制系统的分

　析发出相应指令， 然后再通过管理者对活动进行控制，

　在这个过程中也一定是要在控制权限之内的。控制指

　令一般分为柔性的控制和刚性的控制。柔性控制是通

　过非结构化的控制被实现的，系统采取自动的方式工

　作就是在柔性控制的影响之下进行的，即采取自动提

　示的方法来对管理者起到提示作用，因为这样对管理

　者参与到控制过程中有一定的便捷。另一方面的刚性

　控制则是通过结构化的控制规则来实现的，在这种刚

　性控制的情况下，经济活动会直接被系统所阻止，以

　实现自动控制的目的。

　监督系统

　监督系统的主要就是负责对数据和结果进行有效

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　地监测和督查，这里的数据便是在内部控制执行过程

　中所产生的，就是将单位运营活动所产生的结果和行

　政事业单位战略决策做一个比较，与此同时还要在规

　定的时间中把对比的结果上包给单位管理的当局，再

　对内部控制的效果进行分析。这样一来有利于单位管

　理的当局对内部控制政策进行适当的调整，使它更加

　的适应不断发展的社会和不断变化的内部与外部环

　境。

　决策系统

　对数据挖掘、联机数据分析等辅助决策技术进行

　有效应用可以实现事业单位的决策，不过这也一定是

　要在监督系统的基础之上决策系统才可以发挥出作

　用。这样便可以为内部控制决策过程提供一个重要的数据支撑。决策系统作为现在行政事业单位战略控制

　的一个重要的支撑和保障，首先它会通过单位制定一

　个长期的未来发展规划，并同时也要以决策指标为基

　础制定一个控制标准，然后与在实际运行过程中最后

　所分析得出的数据对决策进行改整。

　三、某行政事业单位内部控制信息化系统的建立

　过程

　有效组织并进行管理

　接下来将会以交通部的某行政单位为例子进行简

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　单的分析简述。如上文中所提到的在建设的过程中可

　以选择一个负责人对这个 “专门组织进行带领 ”。所以

　在此单位中便是以局长作为负责人对小组进行带领，

　共同促进单位建设发展 ;然后还需要信息部门为小组

　提供一定的支持，并且是由财务部门对小组进行具体

　事项的负责 ;除此之外的第三点便是业务部门也要一

　起参与到其中来，最后就是让软件公司对项目进行研

　发。另外也了解到小组在初期之时曾到过上海、 山东、

　河北等单位展开调研以获取有用经验。而收支管理情

　况、预算管理情况、资产管理情况、协议管理情况等

　也都是需要进行学习的。

　工作流程

　第一、要对内部控制信息化体系有一个初步的建

　立设想并初步的建立起来，以便让单位中的部分内控

　制度、岗位分工，职责等与内控都有关系的信息一起

　纳入到系统中去，与此同时需要对有关的标准的文档

　进行有效输出。第二依据内部控制规范对相关业务进

　行梳理，其中所包含的仍然是总账系统、零余额支付

　系统、预算系统、固定资产系统等，最终实现对风险

　矩阵的分析。也是在此过程中把相互独立的控制机制

　如决策、监督、执行共同纳入到实际的业务流程当中，

　进行应用。第三经济活动中所产生的内控缺陷，内部

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　控制系统会自动检测，记录、报告，然后对缺陷的整

　改进度继续进行追踪监督。第四，建立一个自我评价

　的报告制度。这个过程是先通过采取不同种类的评价

　方式，再依靠业务抽取、风险检索等开展的。这样就

　有利于相关领导人和单位部门的查阅。

　系统内部功能的结构

　如何体现出行政单位内控信息系统的功能状况如

　何，就需要数据资源、业务平台、内控生服务、内控

　生命周期、内控信息五层次的共同作用，而这也主要

　依据的是对内控信息系统的良好规划与设计。其中第

　一个数据资源层面则主要是来自于单位的内外两部，

　如上文所述的结构化与非结构化 ;第二个业务平台层

　面，在这个层面当中实现内控服务与数据资源层有效

　联结的重要工具就是服务总路线。第三个层面内控服

　务层，在这个层面主要的特色就是建立了预算、 报销、

　资金、固定资产等控制服务间的调用关系，并且这些

　也都是通过一定的逻辑所建立起来的。这就有利于与

　单位内现有的系统流程有机整合。第四个内控生命周

　期层，在这个层面中最终会提高内控的总的管理效率，

　它主要是采用将固定的步骤实现的，此步骤首先通过

　文档电子化和工作流程的管理方式再采取内控计划、

　执行、缺陷整改、控制评价的具体步骤开展的。最后

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------

　一个信息管理层，通过此层面中的内控消息的预警等

　最终帮助管理者做出正确的判断。

　本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，

　请点击下载按钮下载本文档（有偿下载） ，另外祝您生活愉快，工作顺利，万事

　如意！

　--------------- 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 --------------