ERP存货核算会计分录

　ERP 存货核算会计分录

　Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

　 ------ 重点会计分录集锦

　一、

　固定资产类 1、在“存货核算”模块中，生成凭证 1.1 模具材料入库（与正常材料一样处理，免得区分）

　1.1.1 当月不开票，暂估处理 借：原材料

　99 贷：应付帐款—应付暂估款

　99 1.1.2 下月（也可能下下月），发票开来时，回冲原暂估凭证 借：原材料

　-99（负数）

　贷：应付帐款—应付暂估款

　-99（负数）

　同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证

　借：原材料

　100

　贷：材料采购

　100 同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。

　借：材料采购

　100

　应交税金—应交增值税---进项税额

　17

　贷：应付帐款

　117

　 模具委外加工后材料及加工费入库（模具外协费用，简化分录如下）

　委外加工后材料入库，在存货系统中 借：原材料

　 110

　 贷：委托加工物资—材料 100 委托加工物资—费用

　10 同时，模具委外费用在应付系统中，

　借：委托加工物资—费用 10

　应交税金—应交增值税---进项税额

　 贷：应付帐款

　模具材料出库（与正常材料一样处理，免得区分）

　委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中 借：委托加工物资—材料 100

　贷：原材料

　 100

　委外加工后材料内部领用做模具 借：生产成本—直接材料 110

　贷：原材料

　 110 1.3 模具成品入库 1.3.1 外购模具成品入库，在存货核算系统中（如有暂估，则同）

　借：研发支出—资本化支出---模具费用

　1000

　贷：材料采购

　1000 同时，在应付系统中，按发票生成应付凭证。

　借：材料采购

　 1000

　应交税金—应交增值税---进项税额

　170

　贷：应付帐款

　 1170

　1.3.2 自制模具成品入库，在存货核算系统中（工资及其他费用另做分录）

　借：研发支出—资本化支出---模具费用

　110

　贷：生产成本---直接材料

　110 1.3.3 模具成品领用出库，在存货核算系统中 借：在建工程

　 1110

　 贷：研发支出—资本化支出---模具费用

　1110 自制其他固定资产 材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料” 借：生产成本—直接材料 1000

　贷：原材料

　 1000 在存货核算系统中，入库类别“固定资产入库” 借：库存商品

　 1110

　贷：生产成本---直接材料

　1000

　生产成本—直接人工

　 100

　制造费用—其他费用

　10 在存货核算系统中 借：在建工程

　 1110 贷：库存商品

　 1110

　 固定资产卡片录入（模具及其他固定资产，不含建筑工程类固定资产），在 固定资产系统中 中

　借：固定资产

　 1110

　贷：在建工程

　 1110 ------------------------------------------------------------------------------------------------------- 说明：1、其他固定资产类采购及自制与前述模具类一样处理。主要在制单做凭证时，应选择“模具或固定资产领料”或“模具或固定资产入库”的出入库类别。则系统会自动生成正确的凭证。如类别录入有误，只能一个个按固定资产存货编码，去区分出入库单据，个别制单了，才能保证每张凭证制单正确无误。

　说明 2、前述金额为假设数字，目的是为了表示平衡关系。下述同理。

　------------------------------------------------------------------------------------------------------- 二、

　采购入库类 2、在“存货核算”模块中，生成凭证 材 料入库 借：原材料

　99 贷：应付帐款—应付暂估款

　99 借：原材料

　-99（负数）

　贷：应付帐款—应付暂估款

　-99（负数）

　同时，在存货核算中，按采购入库结算单据，生成存货凭证

　借：原材料

　100

　贷：材料采购

　100 同时，在应付系统中，按采购发票生成应付凭证。

　借：材料采购

　100

　应交税金—应交增值税---进项税额

　17

　贷：应付帐款

　117

　 委外加工后材料及加工费入库

　委外加工后材料暂估入库，在存货系统中

　借：原材料

　 109

　 贷：应付暂估--应付暂估款 9 委托加工物资—材料 100 收到发票后，在存货系统中，先回冲暂估凭证 借：原材料

　-109（负数）

　贷：应付帐款—应付暂估款

　-9（负数）

　委托加工物资—材料 -100 同时，在应付系统，根据委外发票 借：委托加工物资—加工费用

　10

　 应交税金---应交增值税—进项税额

　贷：应付帐款

　 同时，在存货核算中，按委外入库结算单据，生成存货凭证

　借：原材料

　110

　贷：委托加工物资—材料 100

　委托加工物资—费用

　10 三、 材料出库及其他出库

　正常生产材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“生产领料” 借：生产成本—直接材料 100

　 贷：原材料

　 100

　委外加工前材料发外出库，在存货核算系统中，出库类别“委外领料” 借：委托加工物资—材料 100

　贷：原材料

　 100 材料内部领用做固定资产，在存货核算系统中，出库类别“固定资产领料” 借：生产成本—直接材料 100

　贷：原材料

　 100 材料、样品内部领用做 研发用，在存货核算系统中，出库类别“研发领料或样品出库” 借：研发支出—费用化支出—材料费用 100

　贷：原材料

　 100 辅料、办公用品、劳保用品、福利用品内部领用做 生产部门用 借：制造费用—机物料消耗 40 制造费用—办公费用 20

　 制造费用---劳动保护费用 30 制造费用---福利费用 10

　贷：原材料

　 100 办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做 管理部门用 借：管理费用—办公费用 50

　 管理费用---劳动保护费用 30 管理费用---福利费用

　 10

　 管理费用—其他杂项费用 10

　贷：原材料

　 100 办公用品、劳保用品、福利用品或其他杂项内部领用做 销售部门用 借：销售费用—办公费用 50

　 销售费用---劳动保护费用 30

　销售费用---福利费用

　 10

　 销售费用—其他杂项费用 10

　贷：原材料

　 100 四、 产成品入库

　自制产成品入库，在存货核算系统中。产成品入库单，入库类别“产成品入库” 借：库存商品

　 150

　 贷：生产成本—直接材料

　 100

　 生产成本---直接人工

　30 制造费用---各明细科目

　20 自制模具成品入库，在存货核算系统中。其他入库单，入库类别“模具入库” 借：研发支出—资本化支出---模具费用

　110

　贷：生产成本---直接材料

　110 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 说明：其他出入库单据，分别记入生产成本或是制造费用、期间费用，具体分析而定，这里不一一写明。

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