201X年度审计计划报备函

　关于

　XX 股份有限公司

　201X X

　年度审计计划的报备函

　 中国证券监督管理委员会北京证监局: :

　XX 会计师事务所（特殊普通合伙）接受 XX 股份有限公司（以下简称“XX 公司）的委托，将对 201X 年度的财务报表进行审计。

　在此次审计工作开始之前，我们密切关注了 XX 年度至 XX 年度 XX 公司所属行业的发展状况，并通过与 XX 公司管理当局的会晤和洽谈，了解了 XX 公司的经营状况、治理结构、管理层诚信水平、内部控制制度等风险因素，并对 XX 公司进行了一般风险评估和特殊项目的初步风险评估。在此基础上，我们组织参与此次审计项目的有关人员对上述各方面的信息进 行了交流和分析，并结合以往的审计经验，制定了 201X 年度审计总体策略和具体审计计划。

　现将审计计划报送给贵局，如果贵局需要我们提供或者抄送其他相关资料，我们也将

　积极配合，及时提供。

　此致！

　敬礼

　 XX 会计师事务所（特殊普通合伙）

　XX 公司项目组 201X 年 X 月 X 日

　审 计 计 划

　一、XX 股份有限公司简介及受聘情况 （一）基本情况

　 （二）子公司、合营公司、联营公司情况

　 公司名称

　持股

　比例

　 主营业务

　资产规模

　（ 万元 ）

　合并

　范围

　 注册地

　 （三）受聘或继约情况

　XX 公司 201X 年度财务报表经我所审计，并出具标准无保留意见审计报告。

　201X 年X 月，经 XX 公司 2012 年度股东大会批准，聘请我所为 XX 公司 201X 年度审计机构，服务范围包括年度审计、201X 年内中国证监会指定的有关强制性审计事项。

　二、总体审计策略及重要性水平 详见附件一

　 三、初步制定的具体审计计划情况 详见附件二

　 四、风险评估情况

　（一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

　1. 通过对该公司行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素进行了解,……

　2. 通过对该公司的性质进行了解,……

　3. 通过对该公司会计政策的选择和运用进行了解，发现公司会计政策的选择和运用符合企业会计准则规定，本期会计政策未发生变更。

　4. 通过对该公司目标、战略及相关经营风险进行了解，……

　5. 通过对该公司财务业绩衡量与评价进行了解，发现……

　6、通过对该公司信息系统进行了解，该公司属于高（中/底）度计算机化，……

　 （二）未审报表分析 通过对本期未审财务报表和前期已审财务报表进行对比分析，发现该公司资产负债表中的 XX 项目、XX 项目、XX 项目以及利润表中的 XX 项目、XX 项目、XX 项目出现异常波动。经分析，资产负债表中的 XX 项目、XX 项目以及利润表中的 XX 项目、XX 项目的波动具有合理性；资产负债表中的 XX 项目、XX 项目以及利润表中的 XX 项目、XX 项目的波动不合理。根据对上述异常变动项目的分析，项目组认为，XX 公司财务报表在以下领域可能存在重大错报风险：

　1、 XX 科目的存在、权利和义务、计价与分摊认定；

　2、 XX 科目的完整性认定；

　3、 XX 科目的发生、截止性认定；

　…… （三）在整体层面了解内部控制

　为了解 XX 公司整体层面的内部控制，审计人员通过向被调查人询问、对 XX 公司有关资料进行检查和观查的方式，从内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、内部监督五个方面进行了了解，我们对 XX 公司内部控制的整体层面有了初步的了解和认识。我们认为，XX 公司整体层面的内部控制设计合理，并得到执行。

　（四）特别风险评估

　1、 通过对舞弊的了解，发现……

　2、 通过对法律法规的考虑，发现…… 3、 通过对关联方及关联交易的了解，发现……

　4、 通过对会计估计的了解，发现……

　5、 通过对持续经营能力的调查，发现……

　6、 通过对重大错报风险因素的调查，发现……

　（五）在业务流程层面了解内部控制

　根据制定的初步审计计划，我们对 XX 公司母公司的……等业务循环进行了解；对子公司……循环进行了了解。从了解内部控制的情况看，其内部控制设计合理，得到执行，预

　期是有效的，拟对……循环进行的内部控制测试。

　【或如下表述：

　1、 XX 循环 通过对该公司 XX 循环的了解，发现该公司 XX 关键控制活动设计不合理，XX 关键控制活动没有得到执行。XX 账户的 XX 认定可能存在错报风险。

　2、 XX 循环

　通过对该公司 XX 循环的了解，发现该公司 XX 关键控制活动设计不合理，XX 关键控制活动没有得到执行。XX 账户的 XX 认定可能存在错报风险。

　3、 XX 循环

　通过对该公司 XX 循环的了解，发现该公司 XX 关键控制活动设计不合理，XX 关键控制活动没有得到执行。XX 账户的 XX 认定可能存在错报风险。

　……】

　XX会计师事务所（特殊普通合伙）

　XX公司项目组 201X年X月X日