县财政监督检查工作实施方案

　0 2020 年度财政监督检查工作实施方案

　一、指导思想 以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实《XX 省财政监督条例》，结合“作风建设突出问题专项整治” “正风肃纪看机关”“正风肃纪镇村行”等活动，充分发挥财政监督职能，以客观公正、实事求是为原则，以查隐患、促整改为目标，强化财政财务管理，严肃财经纪律，确保财政资金使用安全、合理、高效，进一步提升财政财务管理工作科学化、规范化和精细化水平。

　二、检查内容 重点是落实《XX 县财政局关于进一步规范基层财政所（局）财政财务管理的意见》（X 财基层〔20XX〕X 号）、《XX 县财政局关于进一步加强县直行政事业单位财务管理工作的意见》（X 财办〔20XX〕X 号）的相关要求情况。

　1.财政综合检查。检查相关单位 2019 年度财务收支、财经政策、法规和制度执行等情况，主要包括：

　(1)内控制度是否建立健全； (2)财务收支核算是否符合相关制度规定； (3)非税收入征管是否执行政策，票据管理是否规范； (4)相关公用经费开支是否符合规定，公务卡结算制度是

　否严格落实； (5)是否严格落实政府采购和工程招投标管理相关制度，固定资产管理制度是否健全； (6)专项资金管理是否规范，有无截留挪用等问题； (7)有无违规发放奖金和津补贴等问题； (8)近年来各类巡察、审计、财政检查意见整改落实情况。

　２.日常监督。对预算单位 2020 年度的财经纪律执行情况按季度进行监督。从二季度开始，相关科室按季度排列监督计划，每个季度组织一次监督，每次不少于 30%，确保当年全覆盖。计划执行情况送财监科汇总。上述监督检查内容必要时可延伸至以前年度。

　三、检查方法 财政监督检查以驻场检查方式为主，主要采取账务检查、实物检查和现场检查等方法。

　四、检查分工 财政监督检查工作，由局长负总责，分管副局长具体负责，财监科牵头，相关职能科室具体组织实施。各检查组明确一名组长（原则上由各科室负责人担任），实行组长负责制，小组人员由县财政局相关业务科室工作人员、抽调人员和被委托会计师事务所的专业人员组成，每小组不少于 2 名具有财政执法资格人员。

　监督检查实行科室交叉检查制度，涉及的相关科室要积

　极做好协调配合工作。

　五、相关要求 1.严格履行程序。各检查组要根据《XX 省财政监督条例》的要求，在开展财政监督检查前，到财监科开具《财政检查通知书》，并于 3 个工作日前送达被检查单位。实施检查时，应认真做好工作底稿并由被检查单位签字或盖章，及时整理检查资料。检查工作结束前，检查组应当就被检查单位存在的问题等事项书面征求被检查单位的意见，并按时完成检查报告。

　2.依纪依法处理。各检查小组现场检查结束后，对检查中发现的问题，各检查小组要根据“事实清楚、证据确凿、定性准确、依据充分、程序合法、处理恰当”的原则，认真撰写检查报告，并在检查报告中提出处理或处罚的意见和建议。局财政检查复核审理小组审理后，形成最终的处理意见。重大问题、共性问题报统一研究处理。

　3.强化结果运用。各检查组要跟踪并督促被查单位处理处罚决定和整改意见的落实工作，及时将被查单位整改情况反馈给财监科。建立监督检查结果与预算挂钩机制，各科室要重视检查成果运用，对管理中存在的问题，要及时完善有关财政管理制度，并将监督检查结果作为下年度部门预算编制、专项资金分配的重要因素。

　4.按时完成任务。各检查科室要按照《关于进一步做好

　提高财政检查质量工作的通知》（X 财监[20XX]X 号）的规定，认真做好检查各项准备工作，统筹安排，保质保量地完成年度监督检查任务。各检查科室要在 9 月底前全面完成检查任务，11 月底前，将财政监督完成情况、执行财政监督程序情况、处理和处罚决定落实情况等形成书面报告报送财监科集中归档。

　XX县财政局 2020年度财政监督检查计划表 （财务会计制度监督计划）

　序号 监督类型 检查对象 检查责任科室 1 日常监督 县直预算单位 各相关职能科室 1 财政综合检查 金融局 预算科 2 XX 县人力资源和社会保障局 3 发改委 教科文 4 XX 县红十会 5 陈良镇财政所 基层科 6 沟墩镇财政所

　7 板湖镇财政所 8 市场监管局 社保科 9 水资源办公室

　10 动物卫生监督所 经建科（工贸科）

　11 实验高中 12 实验初中 行政政法科 13 畜牧兽医站

　14 XX 县城乡居民社会养老保险管理中心 综合科 15 文广旅局

　16

　政府信息中心 国库科（国库支付中心）

　17 XX 县疾病预防控制中心

　18

　工信局 农业科 19 编办