村级整改方案 [村级账务管理工作整改方案]

　 关于加强农村集体“三资”管理

　工作整改方案

　为了规范乡村财务，加强农村集体“三资” （资金、资产、资源）管理工作，是加强农村党风廉政建设的重要内容，是维护农民群众切身利益的重要举措。根据《中央办公厅、国务院办公厅关于加强农村基层党风廉政建设的意见》（中办发[2006]32号）和《中央经委、监察部、财政部、农业部关于进一步规范乡村财务管理工作的通知》（中纪发[2006]24号）精神

　严格执行财经制度规范财务管理，集中财力保运转、促发展杜绝不合理开支，提高资金使用效益，按照集中核算的原则进行监管，即将所有财政性资金纳入监管范围，在资金使用的事前、事中实施监管。

　（一）构建监管体系，着力强化对村级财政工作的监督。

　一是建立健全监管制度。建立资金监管长效机制，明确了对财政资金监管的指导和管理职责,坚决执行“村帐乡管”制度，确定了财政所所长亲自负责监管工作，建立起监管工作规章制度，资金监管工作切实做到有章可循。

　二是制定实施监管方案。依据财政部《关于切实加强乡镇财政资金监管工作的指导意见》和《河南省乡镇财政资金监管办法》文件精神，结合我镇实际，加强村级财务监管、工程类项目资金监管、上级安排专项补助资金监管、惠农补贴类资金监管等方面入手，逐项制定监管办法，逐步抓好监管工作落实。

　三是实行财政干部全员监管。首先，我们遵照财政厅财农村[2010]583号文件精神，将基层财政所十三项主要工作职责，根据财政所现有职工数分解到六个岗位，分别对各岗位的资金进行常态监管。明确监管的职责和流程，监管员为直接责任人。

　四、通过加强对财政资金的分类监管，切实提高财政资金的安全性，防止数据不实、虚假立项、骗取套取，挤占挪用财政资金的行为，不断提高财政资金的运行质量，提高资金使用效益，促进村级财政按章办事、廉政，有力推进了政务公开促进农村基础党风廉政建设。

　（二）创建平台，上下联动，提高监管效率和质量

　一、坚决贯彻执行“收支两条线”，村级所有的收入必须缴入财政所专户，实行统收统支，专户管理。

　各项收费、各项专款、创收和争取的资金等必须缴入财政所专户管理，不许私设小金库，不得坐收坐支。

　对收取的款项、因不交专户，资金体外循环所造成的一切后果，由当事人自己负责。

　二、严格按照报账制度办理报账手续。各单位报账员报账时，主管会计负责对原始单据的合法性、合理性、完整性、真实性进行审核后填写支出报账单连同单据传递给出纳员。

　出纳员负责审核原始单据的单位领导签字、出票单位公章、经手人签章是否齐全，审核后传递给主管会计复核方可入账。

　对于大项支出单据，主管会计须报所长审核方可报账。

　严格杜绝白条入账。必须按照财务制度和《会计法》办事。

　三、报账程序。报账单据必须经严格把关审核，报账员必须按照财经法律、法规、和会计制度对各种原始凭证进行初审，报账凭证必须手续齐备、做到单位盖章，领导签字、经手人或实物验收人签章齐全、完备，报账员必须对原始凭证的真实性、合法性负责。主管会计对原始凭证的规范性、准确性进行严格审核，主管会计审核后，报账员填制乡镇财政资金请拨审核表，开具收支报账单，到资金柜进行会计核算，对有异议的、签字不全的单据不予报账。主管会计应结合财务主管定期对村级财务进行评估，发现的问题及时制定整改通知书，确保村级财务依法、依规正常运转。

　四、定期抽查补贴资金发放的合理性、及时性、准确性，公开公示效果和程度，涉农资金发放前先在各村委会张榜公布补贴明细，具体涉及农户姓名、农户地亩数、补贴标准、查询电话等，对存在的问题及群众反映的热点建议，要求全体职工在履行好监管工作的同时，当好惠农资金政策及民生工程工作的宣传员，提高群众的知晓度和满意率。

　五、将年度本镇村级实施的项目工程及民生工程分解到每位员工，从立项、招标、实施、验收到交付使用,监管员全程参与，每次监管和巡查都要认真填写《工程项目类资金监管登记表》，交所长审核监管结果。

　六、财政所在第一时间必须掌握村级资金性质、发放标准、发放时间、工程地点、工程量、招投标情况、完式时间等信息，财政所负责人将监管任务及时分配到监管员，监管员适时监管，并将监管信息、巡查记录、图片上传。，依据财政所监管结果合理安排资金拨付，财政所依据监管结果支付工程款

　七、是增加了公开公示的效果和途径。财政所设置为民服务大厅，全镇农户可在大厅按照查询流程指示，就能轻松查询全镇补助类资金和工程项目类资金的安排、使用，提高了透明度，接受全社会监督。

　（三）充分发挥职能，加强对资金监管工作的保障。

　统一使用由河南省财政厅监制的统一收款收据。票据由专人管理，不准外借，杜绝违规收款。收入必须在收款后将全部款项缴入服务中心账户，杜绝坐收坐支。村级报帐员定期到乡财政所报帐，严禁久拖不报、严禁坐收坐支。在年度财务预算执行过程中，严格实行收支两条线，定项限额，控制开支项目和标准，否则服务中心不予报帐和入帐。

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