函授会计本科《中级财务会计》试题含答案
来源：高考 发布时间：2020-08-28 点击：
2012 2 级函授会计本科《中级财务会计》复习题
一、单项选择题
. 1. 下列不属于会计核算前提的是（
）。
A. 持续经营
B. 会计分期
C. 会计主体
D. 权责发生制
答案：D D
2 2 ．“成本与可变现孰低法”中的成本是指 (
).
A. 存货的买价
B. 存货的发出成本
C. 库存存货的实际成本
D. 存货的公允价值
答案：C C
. 3. 企业日常办理结算和现金收付业务的帐户是（
）. .
A. 临时存款帐户
B. 基本存款帐户 C. 专用存款帐户
D. 一般存款帐户
答案 :B
. 4. 发出存货成本如果采用先进先出法确定，那么 物价上涨时将会使企业的（
）. .
A. 期末存货价值高，当期利润增加
B. 期末存货价值低，当期利润增加
C. 期末存货价值高，当期利润减少
D. 期末存货价值低，当期利润减少
答案：A A
. 5. 某企业收到一张商业汇票，出票日为 6 6 月 月 0 30 日，期限 2 2 个月，则到期日为（
）。
8 A.8 月 月 1 31 日
8 B.8 月 月 0 30 日
8 C.8 月 月 9 29 日
8 D.8 月 月 8 28 日
答案：A A
. 6. 下列项目，不应列入营业外支出的是（
）。
A. 存货跌价准备
B. 罚款支出
C. 对外捐赠支出
D. 出售固定财产净损失
答案：A A
. 7. 下列 不能计提折旧的固定资产是（
）。
A A ．不需用的固定资产
B B ．未使用的固定资产
C C ．融资租入的固定资产
D D ．土地
答案：D D
. 8. 一般纳税人企业的下列税赋中，与损益确定无关的应是（）。
A A ．印花税
B B ．消费税
C C ．车船使用税
D.
增值税
答案：D D
. 9.
制造企业出租固定资产所取得的收入，属于（
）。
A A 主营业务收入
B B 营业外收入
C C 投资收益
D D 其他业务收入
答案：D D
10. 企业下列费用项目可以列入管理费用的是（
）。
A A ．展览费
B B ．盘亏材料的损失
C C ．利息费用
D D ．董事会费
答案：D D
11 ．
下列各项中，不属于企业收入要素范畴的是（
）。
A A ．销售商品取得的价款
B B ．提供劳务取得的价款 C C ．出售固定资产取得的价款
D D ．销售材料取得的价款 答案：C C 12. 下列项目中，不允许使用现金的是（
）。
A. 向个人收购农产品
B. 支付个人劳动报酬
C. 购入 0 50 万元的无形资产
D. 出差借支差旅费
答案：
C
13. 下列资产计提的减值损失可以转回的是（
）。
A A ．无形资产
B B ．存货
C C ．固定资产
D D ．长期股权投资 答案：B B 14. 下列属于固定资产折旧计算方法的是（
）
A. 先进先出法
B. 双倍余额递减法
C. 加权平均法
D. 权益法 答案：B B 15.
反映企业一定时期财务成果的报表是（
）。
A.
现金流量表
B. 利润表
C.
资产负债表
D. 股东权益变动表
答案：B B
16. 下列固定资产不应计提折旧的是（
）
）
。
A. 已提足折旧仍继续使用的固定资产
B B ．不需用的固定资产
C. 行政管理部门使用的固定资产
D D ．未使用的固定资产
答案：A A
17. 下列各项中，能够引起企业所有者权益总额发生变化的是（
）。
A A. . 以资本公积转增资本
B B. . 以盈余公积转增资本
C. 以盈余公积弥补亏损
D. 接受现金资产投资
答案：D D
18. 下列各项中，不应计入管理费用的是（
）
A. 办公费
B. 固定资产日常维修费
C. 业务招待费
D. 营业税 答案：D D 19. 下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（
）。
A A ． 固定资产 出售 损失
B B ． 无形资产出售 净 损失
C C ．罚款支出
D D ． 固定资产减值损失 答案：D D 20. 盈余公积的用途不包括（
）。
A A. . 弥补亏损
B B. . 职工福利
C C. . 转增资本
D D. . 扩大再生产 答案：B B 21. 甲企业 7 2007 年 年 2 12 月 月 1 31 日应收账款的账面余额是 0 150 万元，坏账准备的账面余额为 5 1.5 万元，则应收账款的账面价值是（
）万元。
A A ． 148.5
B B ． 151.5
C ． 150
D ． 1.5
答案：A A 23.
下列职工薪酬中，不应根据职工提供服务的受益对象计入成本费用的是（
）。
A. 辞退福利
B. 住房公积金
C. 工会经费和职工教育经费
D. 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费等社会保险费
答案：A A
24. 企业在发生销售退回时，（
）。
A A 冲减产品销售收入
B B 计入财务费用 C C 计入产品销售费用
D D 计入营业外支出 答案：A A 25. 某项固定资产的原值 0 60000 元，预计净残值 0 2000 元，预计使用 5 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧，第 2 2 年的折旧额应是（
）。
0 A 14720 元
0 B 14400 元
0 C 19000 元
0 D 12000 元
答案：B B 26 ．下列各项税金与企业损益无关的有
A 所得税
B 城建税
C 一般纳税企业的增值税
D 营业税 答案：C C 27 ．企业为扩大生产经营而发 生的业务招待费，应计入
A 管理费用
B 财务费用
C 销售费用
D 其他业务成本
答案：A A
28 ．下列各项中，不属于企业收入要素范畴的是
A 销售库存商品取得的收入
B 提供劳务取得的收入 C 销售材料取得的收入
D 出售无形资产取得的收益
答案：D D
29 ．企业的应付账款确实无法支付的，经确认后计入
A A 坏账准备
B B 营业外收入
C C
资本公积
D D 其他业务收入
答案：B B
30 ． 一般纳税企业购买材料的实际成本 不包括
A
材料的买价、包装费
B 材料的运杂费、保险费
C 进口材料的关税
D 支付的增值税 答案：D D 31 ．某工业企业本期的营业收入 0 100 万元，营业成本 0 50 万元，管理费用 0 10 万元，投资收益 0 20 万元，所得税 8 18 万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为
0 A 40 万元
2 B 42 万元
0 C 60 万元
2 D 72 万元
答案：C C
32 ．企业购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明设备买价 50 00 00 元，增值税额 8 500元，支付运费 0 1 000 元。设备安装时支付有关人员工资 0 2 500 元。该固定资产入账价值为
A A
62
0 000 元
B B
0 59 500 元
C
5 50 0 000 元
D
0 51 000 元 答案：
A
不考虑增值税为 0 53500 元
二、多项选择题
. 1.
下列各项符合谨慎性要求的是（
）。
A. 对应收账款计提坏账准备
B. 物价持续上涨时，发出存货采用先进先出法计价
C. 对固定资产采用双倍余额递减法计提折旧
D. 对无形资产计提减值准备
答案：A A CD
2 2 ． 材料按计划成本计价时，材料成本差异科目的贷方登记的内容有（
）。
A A ．入库材料的成本节约差
B B ．入库材料的成本超支差
C C ．出库材料的成本超支差
D D ．出库材料的成本节约差（用红字）
答案：
ACD
3 3 ． 下列各项中，属于企业留存收益的有（
）。
A A. . 资本公积
B B. . 实收资本
C C. . 盈余公积
D D. . 未分配利润 答案：
CD
4 4. . 其他货币资金核算的内容包括（
）。
A. 银行汇票存款
B. 外埠存款
C. 存出投资款
D. 银行本票存款 答案：
AB CD
5 5 ． 下列事项中， 属于 职工薪酬核算 内容 的是( (
) ) 。
A A ．工资
B B ． 由企业负担 的 职工 医疗保险费 C ． 计提职工教育经费
D D ． 辞退福利 答案：
ABCD . 6. 实际工作中，一般纳税人采购存货发生的（
）会影响其存货的入账价值
。
A A ．购货价格
B B ．途中运费和保险费
C C ．进口关税
D D ．
增值税
答案：
ABC
7 7 ．所有者权益核算的内容包括
（
）。
A A 、主营业务收入
B B 、资本公积
C C 、盈余公积
D D 、实收资本
答案：
BCD
8 8 ．影响固定资产折旧的因素包括
（
）。
A A 、固定资产的原价
B B 、固定资产的取得方式
C C 、固定资产的使用年限
D D 、固定资产减值准备
答案：
ACD
9 9 ．下列各项资产中，属于本企业存货范围的有（
）。
A. 已付款正在运输途中的商品
B B ．工程物资
C C ．在产品
D. 产成品
答案：
ACD
10 ． 下列项目属于营业外收入的有（
A C
）。
A A ． 转让无形资产所有权取得 的收入
B B ． 固定资产盘盈收入
C C ． 无法支付的应付账款
D D ． 出租固定资产的收入
11. 收入确认的标准有（
）
A 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 B 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 C 收入的金额能够可靠地计量
D 相关的经济利益很可能流入企业 答案：
ABCD 12. 下列各项中，属于流动资产的有（
）。
A 长期股权投资
B 交易性金融资产
C 应收账款
D 预付账款
答案：
BCD
13. .
下列各项中，应计入存货实际成本中的有 （
）。
A A ．委托加工应税消费品收回直接销售的，收回时支付的消费税 B B ．小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税 C C ．商品流通企业外购商品时发生的运输费、装卸费、保险费 D D ．购买存货时支付的关税 答案：
ABCD 14 ．企业的盈余公积一般可用于（
）。
A A 弥补亏损
B B 转增资本 C C 分配现金股利
D D 发放职工工资
答案：
ABC 15 ．
下列项目中，通过“应交税费”账户核算的税金有（
）。
A 增值税
B B 消费税
C 营业税
D 城市维护建设税 答案：
ABCD 16. 下列各项，构成工业企业外购材料存货入账价值的有（
）。
A 买价
B 运杂费
C 保险费
D 运输途中合理损耗 答案：
ABCD 17 ．“货币资金”项目，应根据以下哪些科目的期末余额合计填列（
）。
A A ．库存现金
B B ．银行存款
C C ．其他货币资金
D D ．坏账准备
答案：
ABC
18. 会计核算的基本前提包括 (
) ) A A
会计主体
B B
持续经营
C C
会计分期
D D
货币计量 答案 :ABCD 19. 企业应对外报送的财务会计报表的主表包括（
）
A 利润表
B 资产负债表
C 现金流量表
D 产品成本表 答案：
ABC 20. 企业的利润总额由下列项目构成（
ＡＢＤ
）
A
营业利润
B 营业外收入
C 投资收益
D 营业外支出
三、判断题
1 1 ．存货跌价准备一经计提，在持有期间不得转回。（
错
）
2 2 ．利得和损失一定会影响企业当期损益。
（
错
）
. 3.
一般存款账户只能办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取
。( 对
) )
4.
企业以自产的产品赠送给他人，是不用反映应交增值税的（错
）。
5 5. 企业计提的职工福利费一般计入管理费用，不通过“应付职工薪酬”核算。
。
（
错
）
6 6 ． 利 润表是反映企业在一定时期的经营成果的报表。
（
对
）
7 7. 企业固定资产计提的折旧有可能计入“应付职工薪酬”账户 。
（
对
）
8 8. 盈余公积 按规定用途使用后的剩余金额不应低于注册资本的 25 ％ 。（
对
）
9. 当月减少的固定资产当月仍需计提折旧。
（
对
）
10 ．出售管理用固定资产的净收益不会影响当期营业利润。
（
对
）
11. 收入能否可靠地计量，是确认收入的基本条件之一。
（
对）
12. 一个企业可以同时在几个银行开设基本存款账户，以方便办理现金的存取工作。
（
错
）
13. 期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，符合谨慎性原则
（
对
）
14. 企业在计提固定资产折旧时，对当月增加的固定资产当月不计提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。
（
对
）
15. 年终“利润分配 —— 未分配利润”账户的借方期末余额，表示累计未分配利润。（错
）
）
. 16. 企业在确定商品销售收入时，不 扣除商业折扣，也不考虑 可能发生的现金折扣。
（
错
）
17. 职工薪酬既包括支付给职工本人的薪酬，也包括提供给其子女的福利（
对
）
. 18. 所有者权益来源于所有者投入的资本和企业的留存收益，不包括利得和损失。
（
错
）
19. 某增值税一般纳税人的增值税税率为 17 ％，某月销售商品取得价款 0 46800 元（含税），则其应确认收入为 0 40000 元。
（
对
）
20. 对财产清查中发现盘亏的原材料，属于计量收发差错造成的，经批准后记入“营业外支出”账户。
21. 企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，应在实际发生时计入财务费用。
（
错
）
22. 谨慎性原则要求企业不仅要核算可能发生的收入，也要核算可能发生的费用和损失，以对未来的风险进行充分核算。
（
对
）
23. 如果高估期末存货的价值，则会引起本期收益的高估；如果低估期末存货的价值，则会引起本期收益的低估。
（
错
）
24. 费用是指企业在非日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
（
错
）
25. 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。（
对
）
26 ．材料成本差异科目的借方余额代表的是实际成本低于计划成本的节约差异。（错
）
27 ．每年年末，企业先进行股利的分配再提取盈余公积。（
错
）
28 ．企业在计提固定资产折旧时，应当考虑原值、使用年限、预计净残值等因素。
对
29 ．对财产清查中发现盘亏的原材料，属于计量收发差错和管理不善造成的，经批准后记入“营业外支出”账户。错 30 ．资本公积反映的是企 业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分及直接计入当期损益的利得和损失。
错
四、计算编表题
1 1 ．甲企业有关账户本期发生额、期末余额资料如下表（单位万元）：
账户名称
方向及金额
账户名称
方向及金额
委托加工物资
借余
290
原材料 借方余额
1900
材料采购
借余
610
库存商品 借余
1350
存货跌价准备 贷余
60
固定资产 借余
5600
生产成本 借余
750
累计折旧 贷余
2100
材料成本差异 贷余
40
固定资产减值准备 贷余 300
应付账款
－应付甲公司
－应付乙公司 贷余 2100 贷余 2300 0 借余 200 应付债券
贷余 0 1900 （其中一年内到期的有 500万元）
要求：根据以上资料填列资产负债表部分项目：
（1 1 ）存货；
（2 2 ）应付账款；
（3 3 ）预付账款；
（4 4 ）固定资产； （5 5 ）一年内到期的非流动负债 存货 = 4800
应付账款 =2300
预付账款 =200
固定资产 =3200
1 1 年内到期的非流动负债 =500
2 2 ．
某公司购入一台不需要安装的设备， 成本共计 0 60000 元， 预计使用年 限为 5 5 年，预计残值收入为 240 00 元，预计清理费用为 4 40 00 元。
要求：采用双倍余额递减法计算各年折旧额。
第一年折旧额
= =
60 000 × 2/5=24000
第二年折旧额= = （ 60000- - 24000 ）× 2/5=14400
第三年折旧额= = （ 60000- - 24000- - 14400 ）× 2/5=8640
第四、五年折旧额
= = （ 60000- - 24000- - 14400- - 8640- - 2000 ）
/2=5480
3 3 ．某企业 0 2010 年 年 2 12 月 月 5 15 日购入一项固定资产，原值 1 4.1 万元，预计使用年限 4 4 年，预计净残值为 1 0.1 万元。
要求：分别采用直 线法和年数总和法计算各年的折旧额。
直线法：（ 4.1- - 0.1 ）
/4 ＝1 1 万元
年数总和法：
第一年＝（ 4.1- - 0.1 ）× 4/10 ＝ 1.6
第二年＝（ 4.1- - 0.1 ）× 3/10 ＝ 1.2
第三年＝（ 4.1- - 0.1 ）× 2/10 ＝ 0.8
第四年＝（ 4.1- - 0.1 ）× 1/10 ＝ 0.4
. 4. 甲公司 9 2009 年 年 2 12 月 月 1 31 日部分账户余额资料如下：
账户
账户余额
账户
账户余额
库存现金
借余
5 000
原材料
借余
136 000
银行存款
借余
425 000
库存商品
借余
526 0 00
其他货币资金
借余
50 000
周转材料
借余
3 000
应收账款
借余
600 000
存货跌价准备
贷余
5 000
其中：
应收 A A 公司
借余
651 000
长期借款
贷余
2000 000
（其中，有 0 800 000 元为一年内到期）
应收 B B 公司
贷余
51 000
坏账准备
贷余
1 000
请根据上述资料计算下列资产负债表项目的金额：
（1 1 ）货币资金；（2 2 ）应收账款；（3 3 ）存货；（4 4 ）预收账款；（5 5 ）长期借款
货币资金＝ 500 0+425000+50000 ＝ 480000
应收账款＝ 651000- - 1000 ＝ 650000
存货＝ 136000+526000+3000- - 5000 ＝ 660000
预收账款＝ 51000
长期借款＝ 1200000
5 5 ．资料：某企业原材料采用计划成本计价核算，7 2007 年 年 7 7 月 月 1 1 日“材料成本差异”科目的贷方余额为 0 4 000 元，“原材料”科目余额为 0 150 000 元，本月购入三次原材料，实际成本分别为0 205 000 元、0 170 000 元、0 100 000 元，计划成本分别为0 `216 000 元、0 150 000 元、0 59 000 元， 本月发出原材料计划成本共计 0 100 000 元。
要求：计算该原材料本月材料成本差异率、期末库存原材料的实际成本。
本月材料成本差异率= =
- - 4000+ 【（ 205 000+170 000+100 000 ）
— （ 216 000+150 000+59 000 ）
150 000+ （ `216 000+150 000+59 000 ）
= = ？
期末库存原材料分配材料成本差异 = = 本月材料成本差异率 ？ × 【 150 000+ （ 216 000+150 000+59 000 ）- - 100 000 】
期末库存原材料的实际成本 = = 【 150 000+ （ 216 000+150 000+59 000 ）- - 100 000 】+ + （- - ）
期末库存原材料分配材料成本差异
6 6 ．某企业 3 2003 年实现主营业务收入为 0 930 万元，主营业务成本为 0 680 万元，营业税金及附加 20万元，营业外收入 2 2 万元，其他业务收入 7 7 万元，其他业务支出 6 6 万元，管理费用 5 5 万元， 销售费用 0 10 万元，财务费用 3 3 万元，投资收益 3 13 万元，营业外支出 3 3 万元。所得税为 5 125 万元。
要求：计算（1 1 ）营业利润；（2 2 ）利润总额；（3 3 ）
净利润
。
（1 1 ）营业利润 =900+7- - 680- - 20- -6 6- -5 5- - 10- - 3+13=183 （2 2
利润总额 =183+2- - 3=182
（3 3 ）
净利润 =182- - 125=57
. 7. 某企业有关甲材料的结存、购进和发出情况如下表
日期
摘要
购进
发出
结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4.1
期初
180
10
1800
4.5
购进
1 1
4.10
发出
154
126
4.15
购进
1 1
4.28
发出
210
16
要求：根据上述材料，分别采用先进先出法、加权平均法计算本月发出材料 成本 和月末结存材料的成本。（结果保留两位小数）
先进先出法：本月发出材料成本 =154*10+26*10+100*10+84*11
月末结存材料的成本 =16*11
加权平均法：
加权平均单价= = （ 1800+2100 ）／（ 180+200 ）
本月发出材料成本= = 加权平均单价 *364 月末结存材料的成本= = 加权平均单价 *16 五、核算题
根据甲企业 1 2011 年 年 2 12 月份发生以下的以下经济业务编制会计分录。
1 1 ．1 1 日，委 托开户银行从企业基本存款账户汇出 4 24 万元，到 A A 。
市某银行开立临时采购专户。
. 1. 借：其他货币资金
24 0 000
贷：银行存款
24 0 000
2 2 ．2 2 日，购进一台不需要安装的 Y Y 生产设备，增值税专用发票上注明的设备价款为 0 30 万元，增值税为 1 5.1 万元，另发生运杂费、装卸费等 1 1 万元，款项以银行存款支付。
. 2. 借：固定资产
31
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
5.1
贷：银行存款
36.1
3 3 ．3 3 日销售商品一批给乙公司， 价款 0 40 万元，增值税 8 6.8 万元，价款尚未收到。为尽早收回货款，公司在合同中规定了现金折扣条件为：
2/10 ， 1/20 ， n/30。
。假设计算折扣时不考虑增值税。
3. 借：应收账款 46.8
贷：主营业务收入
40
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
6.8
4 4 ．5 5 日 ，购入 原材料一批，增值税专用发票注明的买价 0 100 万，进项税 7 17 万元，价税款以银行存款支付，材料验收入库，该批材料计划成本为 8 98 万元。
借：材料采购 100
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
17
贷：
银行存款 117
借：原材料
98
贷：材料采购
98
借：材料成本差异
2 2
贷：材料采购
2 2
8 5. 8 日，收到采购人员交来在 A A 市采购材料的报销单据，其中增值税专用发票上注明的原材料价款为 0 20 万元，增值税额为 4 3.4 万元，合计 4 23.4 万元已从临时采购专户中支付。材料还在途中，材料按计划 成本计价核算。
借：材料采购 20
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
3.4
贷：其他货币资金
23.4
9 6. 9 日甲企业本月应付职工薪酬费用总额 8 38 万元，工资费用分配汇总表中列示的产品生产人员工资为 0 20 万元，车间管理人员工资为 5 5 万元，企业行政管理人员工资为 9 9 万元，销售人员工资为 为 4 4 万元。
借：生产成本
20
制造费用
5 5
管理费用
9 9
销售费用
4 4
贷：应付职工薪酬 —— 工资
38
0 7.10 日 ，购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款 0 50 万元，税额为 8.5 万元。运费1 1 万元（可按 7 7 ％进行抵扣）。原材料尚未到达，全部款项已用银行存款支付。
借：在途物资 50.93 （ 50+1*93% ）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）
8.57
贷：银行存款 59.5
2 8.12 日，收到乙公司前欠货款 5 58.5 万元，公司已将货款收存银行。
借：银行存款
58.5
贷：应收账款
58.5
. 9.8 18 日， 因产品质量问题，上月所售 商品 被退回 。
该批商品售价 0 10 万元，增值税 7 1.7 万元，价款并未收取。企业已开出红字增值税专用发票。
借：主营业务收入
10 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）
1.7 贷：应收账款
11.7 0 10. 20 日，本月 0 10 日购进的原材料到达并验收入库。
借：原材料
50.93
贷：在途物资 50.93
6 11. 26 日本月缴纳本月增值税 1 1 万元。
借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）1 1
贷：银行存款
1 1
9 12.29 日，某设备因遭受自然灾害发生严重毁损，设备原价 6 60 0 万元，已计提折旧 0 40 万元。
借：固定资产清理
20
累计折旧
40
贷：固定资产
60 13 ．6 26 日上述设备处置取得保险公司赔偿 0 10 万元，款项尚未收到； 借：其他应收款
10
贷：固定资产清理
10 7 14.27 日上述设备发生清理费用 1 1 万元，款项以银行存款支付。
借：固定资产清理 1 1
贷：银行存款
1 1 7 15.27 日结转上述设备的清理净损失 1 11 万元。
借：营业外支出
11 贷：固定资产清理
11
7 16.27 日，A A 市临时采购专户的余款 6 0.6 万元转 回基本存款账户。
借：银行存款
0.6
贷：其他货币资金 0.6
17 ．1 31 日，计算本月应付职工工资总额 8 38 万元，其中：代扣水电费 3 3 万元，代扣个人所得税 1 1 万元，余款用银行存款支付。
借：应付职工薪酬
38
贷：
其他应付款
3 3
应交税费- - 应交个人所得税
1 1
银行存款
34
18. 经计算，本月应交所得税 4 4 万元。
借：所得税费用
4 4
贷：应交税费- - 应交所得税
4 4
19. 本年利润分配如下：提取法定盈余公积金 0 100 万元；应付 现金股利 0 500 万元。
借：利润分配- - 提取法定盈余公积
100
- - 应付现金股利
500
贷：盈余公积- - 法定盈余公积
100
应付股利
500
20 ．企业申请办理银行汇票，将银行存款 0 30000 元转为银行汇票存款。
借：其他货币资金- - 银行汇票存款
30 000
贷：银行存款
30 000
21 ．用上述银行汇票购买材料，买价 0 20000 元，增值税 0 3400 元，运费 0 500 元（可抵扣增值税7% ），材料已验收入库。
借：原材料
20465
应交税费- - 应交增值税（进项税）
3435
贷：其他货币资金- - 银行汇票存款
23900
22 ．上述银行汇票多余款已收妥入账。
借：银行存款 6100
贷：其他货币资金- - 银行汇票存款 6100
23 ．经批准确认一笔金额为 0 20000 元的应收账款为坏账。
借：坏账准备
2 2
贷：应收账款 2 2
24 ．经计算，期末应冲销坏账准备金 0 7000 元。
借：坏账准备
0.7
贷：资产减值损失
0.7
25 ．以银行存款购入不需安装的生产设备一台，不含税价 50000 0 元，增值税 0 8500 元，运杂费0 1500 元。
借: : 固定资产
5.15
应交税费- - 应交增值税（进项税）
0.85
贷 ：银行存款
6 6 26 ．一台生产用固定资产使用期满报废转入清理，原值 0 50000 元，累计折旧 0 45000 元。
借：固定资产清理
0.5
累计折旧
4.5
贷：固定资产
5 5
27 ．结转固定资产清理净损失 0 1100 元。
借：营业外支出
0.11
贷：固定资产清理
0.11
28 ．根据“工资结算汇总表”结转代扣的社会保险费 7 50 00 元，住房公积金 0 11 000 元，个人所得税 0 3900 元。
借：应付职工薪酬
2.24
贷：其他应付款- -
0.75
- -
1.1
应交税费- - 应交个人所得税
039
29 ．销售商品一批，不含税售价 0 500 000 元，增值税率 17% 。收到银行承兑汇票。
借：应收票据
58.5
贷：主营业务收入
50
应交税费- - 应交增值税（销项税）
8.5
30 ．建造办公大楼领用自产产品 0 10 件，其成本共计 0 30000 元，不含税售价 5 50 0000 元，增值税率 率 17% 。
借：在建工程
3.85
贷：库存商品
3
应交税费- - 应交增值税（销项税）
0.85
31. 某公司本月应付职工薪酬总额为 160 0 万元，工资费用分配汇总表中列示的生产工人工资为5 95 万元，车间管理人员工资为 0 10 万元，企业行政管理人员工资为 0 30 万元，销售人员工资 0 20 万元，在建工程人员工资 5 5 万元。做工资费用分配的会计分录。
32 ．根据职工薪酬结算汇总表发放职工工资 0 160 万元，其中以银行存款发放职工薪酬 8 148 万元；代扣个人所得税 5 5 万元；代扣医疗及养老保 险金 7 7 万元。做发放工资的会计分录。
33 ．7 2007 年 年 6 6 月 发行普通股 股票 0 1000 万股，每股面值 1 1 元，每股发行价格 5 5 元。
股票已发行成功，发行手续费率 1% ，股款已存入银行。
做发行股票筹资的会计分录。
借：银行存款
1000*5* （1 1- - 1% ）
贷：股本
1000
资本公积- - 股本溢价
34 ． 本年提取法定盈余公积金 0 100 万 元 ；宣告分配 现金股利 0 500 万 元。
做会计分录。
35 ． 因扩大经营规模的需要，经批准，丙公司决定将资本公积 100 0 万 元和盈余公积 200 0 万 元转增 实收资本 。
做 会计分录。
借：资本公积
100
盈余公积
200
贷：实收资本
300
36. 甲公司将一台闲置不用的设备出售，其原值 0 100 000 元，累计已提折旧 80 0 000 元。以现金支付清理费用 0 4 000 元；出售的价款为 34 00 00 元，已通过银行收到款项。
要求：做转入清理、支付清理费用、收到出售款项及结转净损益的会计分录。
借：固定资产清理
2 2
累计折旧
8 8
贷：固定资产
10
借：固定资产清理
0.4
贷：库存现金
0.4
借：银行存款
3.4
贷：固定资产清理
3.4
借：固定资产清理
1 1
贷：营业外收入
1 1
37 ．本年利润分配如下：提取法定盈余公积金 0 100 万元；分配现金股利 0 500 万元。
38 ．上月销售的 A A 产品因 外观存在质量问题 ，购买方要求 在价格上给予 10 ％的折让（该批商品售出时，已确认销售收入 2 20 00 万元， 销项税额 4 34 万元，）
并收到款项）
，已 开具红字增值税专用发票和支付折让款项。
借：主营业务收入
20
应交税费- - 应交增值税（销项税）
3.4
贷：银行存款
23.4
39. 出售一批多余材料价款 0 10000 元， 增值税进项税额 0 1700 元，款已收。
借：银行存款 1.17
贷：其他业务收入
1 1
应交税费- - 应交增值税（销项税）
0.17
40. 以银行存款支付违反税收法规的罚款 0 20000 元。
借：营业外支出 2 2
贷：银行存款
2 2
41. 销售商品一批给乙公司，价款 0 60000 元，增值税 0 10200 元，收到等额的银行承兑汇票。
借：应收票据
7.02
贷：主营业务收入
6 6
应交税费- - 应交增值税（销项税）
1.02
42 ．3 13 日，收到采购人员交来在 A A 市采购材料的报销单据，其中增值税专 用发票上注明的原材料价款为 0 80 000 元，增值税额为 0 136 00 元，运费 0 2000 元，合 0 95600 元已以银行存款支付。材料已验收入库。做会计分录。
借：原材料
8.2
应交税费- - 应交增值税（进项税）
1.36
贷：银行存款
9.56
43 ．
3 3 日， 采用托收承付结算方式向外地的 B B 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 2 00 00 0 000 元，增值税额为 0 340 000 元 ，同时开出一张转账支票代垫运费 0 4 000 元。商品发出后已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。符合收入确认 条件。
该批商品的实际成本为 1 1
500 0 000 元。
做销售的会计分录。
借：应收账款
234.4
贷：主营业务收入
200
应交税费- - 应交增值税（销项税）
34
银行存款
0.4
借：主营业务成本
150
贷：库存商品
150 44 ．1 11 日，收到Ｂ公司来函， 提出本月 月 3 3 日所购商品 存 在 一些质量问题，要求 A A 公司在 价格上给予 10 ％的 减 让。A A 公司 经查 明情况属实 ，同意Ｂ公司提出的折让要求。当日，收到Ｂ公司交来的税务机关开具的索取折让证明 单， 当即 开具红字增值税专用发票。
做会计分录。
借：主营业务收入
20
应交税费- - 应交增值税（销项税）
3.4
贷：应收账款
23.4 45 ．2 12 日 ，接银行收款通知，向 B B 公司托收的款项 0 2110 000 元（已扣除销售折让款）已收到。做会计分录。
借：银行存款
211
贷：应收账款
211
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